Tajlanda do të fillojë shkëmbimin automatik të informacionit financiar me vendet e tjera këtë vit

Më 30 mars 2023, Akti i Shkëmbimit të Informacionit Emergjent, 2566 BE ("Akti"), u botua në Gazetën e Qeverisë Mbretërore të Tajlandës. Ky ligj u krijua në përputhje me marrëveshjet në lidhje me Standardet e Përbashkëta të Raportimit ("CRS"), të cilat Tajlanda u zotua t'i ndjekë në 2017 gjatë Forumit Global për Transparencën dhe Shkëmbimin e Informacionit për Qëllime Tatimore ("Forumi Global").

CRS kërkon që vendet pjesëmarrëse të shkëmbejnë informacion financiar rreth tatimpaguesve dhe të jenë në përputhje me kërkesat e Shkëmbimit Automatik të Informacionit ("AEOI").

Qëllimi kryesor i ligjit është që, në përputhje me CRS, të drejtojë institucionet financiare, të cilat konsiderohen si "entitete raportuese", të kryejnë kujdesin e duhur për klientët e tyre dhe të mbledhin dhe transmetojnë informacion financiar tek autoritetet tatimore tajlandeze për shkëmbim të mëtejshëm me autoritetet tatimore në vendet e tjera që ndjekin CRS.

Sipas ligjit, subjektet raportuese përfshijnë bankat, institucionet financiare, firmat e letrave me vlerë, kompanitë e licencuara të sigurimit të jetës dhe ofruesit e kartave të kreditit.

Ligji thotë se informacioni i mëposhtëm duhet të raportohet:

1. Informacion rreth pronarit ose menaxherit të një llogarie financiare, si emri, adresa, numri i identifikimit tatimor, data dhe vendi i lindjes, dhe detaje të tjera specifike siç regjistrohen nga Drejtori i Përgjithshëm i Administratës Tatimore.
2. Detajet e llogarive financiare si numrat e llogarive, gjendjet, vlera në para e policave të sigurimit, interesi i marrë dhe të ardhura të tjera siç specifikohet nga Drejtori i Përgjithshëm i të Ardhurave.
3. Informacion rreth subjektit raportues, si emri dhe numri i identifikimit.

Mosrespektimi i këtyre kërkesave të raportimit mund të rezultojë në një gjobë deri në 200.000 THB. Nëse jepen informacione të pasakta, kjo gjobë mund të arrijë në 500.000 THB.

Gjithashtu, subjekteve raportuese u kërkohet të mbajnë regjistrat e llogarive financiare të raportuara dhe procedurat e raportimit të ndjekura, për një periudhë gjashtëvjeçare pas përfundimit të vitit kalendarik në të cilin është dhënë informacioni. Mosrespektimi mund të rezultojë në një gjobë deri në 300.000 THB.

Subjektet raportuese duhet të raportojnë informacionin e tyre në organet tatimore jo më vonë se qershori i vitit pasardhës. Për shembull, informacioni financiar i vitit 2023 duhet të dorëzohet në Departamentin e të Ardhurave Thai deri në qershor 2024. Megjithatë, zyrtarët tajlandez kanë treguar se shkëmbimi i parë i informacionit me autoritetet e huaja tatimore që përdorin CRS do të bëhet në shtator 2023. Si rezultat, institucionet raportuese pritet të japin informacionin e tyre që në qershor 2023.

Ligji aktual ofron kryesisht një kornizë për shkëmbimin e informacionit dhe detyrimet e raportimit. Legjislacioni shtesë pritet të vijë së shpejti që do të japë më shumë detaje mbi kërkesat, procesin e raportimit dhe planifikimin përkatës.

Burimi: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Përmbledhje në tekst të thjeshtë:

Tajlanda do të ndajë informacionin financiar me vendet e tjera nga ky vit

Ky vendim, i përcaktuar në një ligj të 30 marsit 2023, rrjedh nga një marrëveshje që Tajlanda bëri në vitin 2017 në një forum ndërkombëtar mbi taksat. U ra dakord që vendet të ndajnë të dhënat financiare të taksapaguesve me njëri-tjetrin.

Çfarë do të thotë kjo në terma konkretë?

• Institucionet financiare si bankat, kompanitë e sigurimeve dhe kompanitë e kartave të kreditit duhet të mbledhin informacion financiar për klientët e tyre.
• Ata duhet t'u japin autoriteteve tatimore tajlandeze detaje të tilla si emri, adresa, data e lindjes dhe detaje financiare si numrat e llogarisë dhe gjendjet.
• Ky informacion më pas ndahet me autoritetet tatimore në vendet e tjera që marrin pjesë në të njëjtën marrëveshje.

Nëse kompanitë/agjencitë nuk respektojnë këto rregulla ose japin informacion të rremë, ato mund të gjobiten deri në 500.000 THB (Baht Thai).

Përveç kësaj, kompanitë duhet të mbajnë shënime për informacionin që ofrojnë për gjashtë vjet. Nëse nuk e bëjnë këtë, mund të gjobiten.

Ata kanë kohë deri në qershor të çdo viti për të paraqitur informacionin e tyre për vitin e kaluar. Por për vitin 2023, kjo duhet të bëhet në qershor, sepse Tajlanda dëshiron të shkëmbejë informacion me vendet e tjera në shtator të atij viti.

Ky ligj është një fillim, por ndoshta do të ketë legjislacion më të detajuar se si duhet të funksionojë gjithçka.