Deklarata e përjashtimit nga Administrata Tatimore dhe Doganore nuk është fare e nevojshme
Asnjë taksë mbi pagat nuk duhet të mbahet nëse Holanda ka lidhur një traktat me vendin e rezidencës që cakton taksën në vendin e banimit, për shembull Tajlanda. Kjo është evidente nga versioni i fundit i Manualit për Tatimin në Paga të Administratës Tatimore dhe Doganore. Në fakt, përjashtimi është i panevojshëm dhe i tepërt.
Më poshtë është teksti i versionit të fundit (tetor 2016) të Manualit të Tatimit mbi Paga, manuali 360 faqesh për agjentët e mbajtjes së pagave dhe pensioneve, etj.
Kapitulli 17.3 .2 përcakton sa vijon:
Përfituesit e përfitimeve dhe pensioneve
Ju gjithashtu duhet të mbani tatimin mbi pagën nga pagat nga punësimi i mëparshëm. Megjithatë, ju nuk keni nevojë të mbani tatimin mbi pagën nga një përfitim holandez (pensioni) i dikujt që jeton jashtë vendit, nëse Holanda ka lidhur një traktat me vendin e banimit të përfituesit që cakton tatimin në vendin e rezidencës. Ju duhet të vlerësoni vetë nëse duhet të mbani ose jo tatimin mbi pagën.
Për shkak se është e vështirë të përcaktohet kjo në bazë të një traktati, ju mund t'i kërkoni përfituesit të përfitimit të kërkojë një të ashtuquajtur deklaratë traktati nga Administrata Tatimore dhe Doganore/Zyra jashtë vendit. Ne e lëshojmë këtë deklaratë nëse Holanda nuk lejohet të mbajë tatimin në burim mbi pagën në bazë të një traktati tatimor.
NB! Nëse nuk duhet të mbani në burim taksat e listës së pagave në bazë të rregulloreve ndërkombëtare, ju duhet të përfshini përfitimin e pensionit në deklaratën e tatimit mbi pagën.
Nga masa zbatuese e sipërpërmendur duket se një agjent i mbajtjes në burim nuk ka nevojë për një deklaratë të përjashtimit nga tatimi mbi pagën për të paguar pensionet (pa pension qeveritar/ABP = tatohen në Hollandë në përputhje me traktatin) pa mbajtur tatimin në burim në një Shtetasi holandez i çregjistruar nga Holanda dhe banues në Tajlandë.
Rastësisht, javët e fundit është raportuar në mediat holandeze se edhe drejtuesve të lartë të organeve tatimore i mungojnë njohuritë e nevojshme tatimore. Kështu që ne mund të gjejmë gjithmonë një zyrtar tatimor që nuk e njeh këtë rregull. Duket se 'Heerlen' është një shembull i kësaj.
Neni 27 i traktatit përmban bazën e dërgesave të emigrantëve dhe pyes veten nëse organi i pensioneve i di ose mund të vlerësojë të mirat dhe të këqijat e kësaj. Një pagues pensioni e luan gjithmonë të sigurt. Por do të shohim se si do të reagojnë njerëzit. Nëse kjo është linja e re, do të shpëtojmë nga shumë mjerim.
Rastësisht, kjo masë nuk përputhet me planin e qeverisë për të lehtësuar presionin ndaj 'punëdhënësve'; kjo tani vjen për shkak se ata janë në gjendje të punësojnë një ekspert të traktatit. Kështu thotë teksti: është gjithashtu material i vështirë.
Epo, do të shohim. Më mirë: e lexojmë këtu.....
Përsëri deklarata e pasaktë se pensionet ABP tatohen sipas definicionit në Holandë. Varet nëse pensioni është grumbulluar në një mjedis gjyqësor privat apo privat. Të dyja ndodhin në ABP.
Një pagues pensioni mund të kërkojë gjithashtu traktatin në Google. Kjo nuk duket aq e vështirë. Kjo tregon menjëherë se ekziston një traktat që përcakton se vendi i rezidencës ka të drejtë të taksë.
Kjo është shumë e lehtë, Hans Bos. Nuk do ta gjeni aplikimin e bazës së remitancave në Google dhe çfarë mendoni për një pension që është grumbulluar si para dhe pas privatizimit siç shpjegohet në dosjen tatimore?
Ajo që lexova, pa e vlerësuar plotësinë e artikullit që citove, është se nëse ka dyshime, punëdhënësi mund t'i kërkojë pensionistit një deklaratë përjashtimi. Punëdhënësi mund të paguajë taksën shtesë mbi pagën nëse gabon, ndaj si punëdhënës do të kërkoja një përjashtim nëse ka dyshimin më të vogël, ose thjesht të mbajë në burim tatimin mbi pagën dhe më pas pensionisti të ngrejë alarmin me taksën.
Do të doja të isha në gjendje ta heqja qafe atë aplikacion, por në të vërtetë nuk është aq e thjeshtë sa të lexosh atë pjesë të shpjegimit. Ka më shumë për të.
Ah Erik, ju nuk e dini sa i kompletuar është interneti kur shkruani remitancat në Tajlandë:
https://search.avira.net/#/web/result?q=remittance+base+Thailand&source=omnibar
Unë mendoj se Erik Kuijpers e di vërtet se çfarë do të thotë 'baza e dërgesave' (neni 27 i Traktatit). Së bashku kemi botuar një artikull në lidhje me këtë në Thailandblog më 22 shkurt 2016. Ne të dy e dimë gjithashtu kompleksitetin ligjor të këtij artikulli në Traktat.
Nëse klikoni në linkun që keni postuar, së shpejti do të hasni në artikullin në fjalë. Për këtë nuk kemi nevojë të konsultohemi me internetin.
"Kjo nuk është menjëherë e dukshme nga Traktati", Hans Bos. Ne te kunderten. Guus W i referohet këtu natyrës së dyfishtë të pensioneve të ofruara nga ABP: të marra nga një pozicion sipas ligjit publik (më i zakonshmi) ose nga një pozicion sipas ligjit privat (shpesh një institucion arsimor ose shëndetësor).
Pensionet qeveritare (d.m.th. të marra nga një pozicion sipas ligjit publik) mund të tatohen vetëm në VENDIN BURIM, dmth me përjashtim të vendit të banimit (neni 19 i Traktatit Tatimor Holandë-Tajlandë).
Por nuk ka asnjë traktat tatimor midis Holandës dhe Tajlandës. Pastaj ndalet gjithsesi.
Po në lidhje me një stamrecht BV, ku ju gjithashtu duhet të paguani taksat e pagave për pensionin tuaj
që keni ndërtuar vetë. Gjithashtu taksa e korporatës. A mund të bëjë diçka specialisti ynë i taksave për këtë?
Trego për. Unë kam një zyrë shumë të mirë këshillimi tatimor, por mendoj se ata e dinë
as gjithçka. Do të doja të dëgjoja për këtë.
Paul Vermy
Nuk ka marrëveshje tatimore, Paul? Si thoni per kete: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Do të gjeja shpejt një firmë tjetër konsulence tatimore. E pranoj, traktati daton në kohën kur partnerët më të rinj të zyrës nuk kishin lindur ende, si të thuash, por ekziston.
Ndoshta një zyrë eksperti mund t'ju këshillojë edhe për pyetjet tuaja të tjera.
Ju jeni tashmë mjaftueshëm i informuar për ekzistencën e një traktati, Paul Vermy.
Në lidhje me tatimin mbi pagën (dhe për rrjedhojë edhe tatimin mbi të ardhurat) për përfitimin tuaj të drejtë në këmbë, sa vijon.
Nëse jetoni në Tajlandë, vetëm Tajlanda mund të vendosë për këtë (me përjashtim të Holandës). Traktati i Taksave Holandë-Tajlandë përmban një artikull adekuat të pensionit (neni 18 i Traktatit). Kjo do të thotë që përfitimi i të drejtës së qëndrueshme, pasi në fakt është një përfitim i lidhur me punën, bie nën nenin e pensionit për aplikimin e traktatit.
Unë kam ende dy aktvendime të detyrueshme nga Drejtoria Tatimore dhe Doganore për këtë temë në tryezën time. Ky qëndrim gjendet edhe në jurisprudencë për këtë çështje.
Lammert de Haan, specialist tatimor (i specializuar në të drejtën ndërkombëtare tatimore dhe sigurime shoqërore).
Më bën përshtypje që organet tatimore janë korrigjuar disa herë kohët e fundit në lidhje me punët e jashtme.
Gjykata administrative ka vendosur së fundmi edhe një çështje jo pozitive për organet tatimore.
Duhej të merrej me një shtrëngim duarsh dhe të ndryshonte një traktat që do të shpallej në mënyrë të pakthyeshme i pavlefshëm.
Siç e dimë të gjithë, autoritetet tatimore nuk respektojnë plotësisht traktatin me Tajlandën.
Ndoshta gjërat do të ndryshojnë tani dhe shërbimi do të ndalojë së kërkuari padrejtësisht.
Kjo nuk është e re; kështu kishte vite. Megjithatë, agjencitë e përfitimeve kanë frikë të djegin të pasmet e tyre me ujë të ftohtë dhe për këtë arsye (për t'u mbuluar) ende duan një deklaratë LB nga organet tatimore.
Rastësisht, mesazhi nga Hans Bos tregon edhe një herë bindshëm se "Heerlen" mund të mos vendosë asnjë kusht për çështjen e një deklarate të LB.
Punë e mirë, Hans, postim i mirë! Shumë do t'ju jenë shumë mirënjohës. Te pakten une i bej, megjithese keto perjashtime i kam prej 5 vitesh. Lajmet tuaja goditen si një bombë pozitive!
Ndërkohë, më është bërë e qartë nga bisedat me zyrtarë të Linjës së Informacionit të Taksave të Huaja deri në 2 herë që SVB mund të përdorë/aplikojë 100% kreditimin e taksës së pagave në AOW-në tonë! Megjithatë, Kredia e Përgjithshme Tatimore nuk ka, të paktën kjo varet nga situata individuale.
Çfarë qartësie e mrekullueshme.
Unë supozoj se ky nuk është lajm i rremë dhe se nuk është as 'fakte alternative'...
Në rregull, ne jemi 100% të sigurt që kreditimi i tatimit mbi pagën mund të aplikohet nga SVB.
A ju çon kjo më tej?
Mos mendoni kështu, si rezultat i atij aplikimi nga SVB, një vlerësim do të pasojë gjatë paraqitjes së deklaratës së tatimit mbi të ardhurat sepse nuk ka të drejtë për kreditim tatimor nëse jetoni në Tajlandë dhe për këtë arsye nuk kualifikoheni si tatimpagues rezident.
NicoB
Disa citate nga artikulli:
“Ne e nxjerrim këtë deklaratë nëse Holanda nuk lejohet të mbajë tatimin në burim mbi pagën në bazë të një traktati tatimor.”
En
“Duket nga masa zbatuese e sipërpërmendur që një agjenti mbajtjeje në burim nuk ka nevojë për një deklaratë përjashtimi për të mbajtur tatimin mbi pagën në burim për të paguar pensionet (pa pension qeveritar/ABP = tatohen në Holandë sipas traktatit) pa mbajtur tatimin mbi pagat për një holandez. shtetas i çregjistruar nga Holanda dhe që jeton në Tajlandë.”
Me citatin e parë jemi kthyer në fillim.
Ajo që citohet tani nga Manuali për Tatimin e Pagave është një lajm shumë i vjetër: kjo situatë daton që nga viti 2002 kur Ligji për Tatimin e Pagave 1964 (I lagur 2003b) u amendua me efekt që nga viti 2003, si rezultat i Planit Tatimor XNUMX.
Vetëm së fundmi ka pasur një diskutim të tërë për formularin e ri të aplikimit të Autoriteteve Tatimore, duke përfshirë artikullin e Erik Kuijpers, me titull: “Vlerësimet provizore 2017 kanë dalë”.
Në një përgjigje për këtë kam shkruar më 10 janar 2017 (në formë të shkurtuar):
“Deklaratës së përjashtimit, dhe për rrjedhojë edhe formularit të aplikimit për të, i mungon baza ligjore: paragrafi i shtatë i nenit 27 të Ligjit për Tatimin e Pagave 1964 (Wet 2003b), që trajton metodën e vjeljes dhe mbi të cilën është bazuar kjo deklaratë, është kundërshtuar me Planin Tatimor.XNUMX tashmë që do të vijë
i skaduar.
Me fjalë të tjera: ofruesi i pensionit tani mund të vendosë vetë që të mos mbajë në burim tatimin mbi pagën dhe kontributet e sigurimit kombëtar. Në rast dyshimi nga ana e tyre, ata vetë mund të kërkojnë deklaratë nga inspektori.
Thjesht lexoni Memorandumin Shpjegues që shoqëron këtë amendament legjislativ:
“Neni II, pjesa E (neni 27 i Ligjit për Tatimin e Pagave 1964)
Kërkesa formale e përfshirë në paragrafin e shtatë që një agjent i mbajtjes në burim, nëse nuk duhet të mbahet tatimi mbi pagën në bazë të një traktati ose ndonjë rregulli tjetër të ligjit ndërkombëtar, mund të përmbahet nga mbajtja e tatimit mbi pagën vetëm nëse punonjësi
ka lëshuar një deklaratë për këtë të cilën punonjësi e ka marrë nga inspektori, skadon.
Heqja e kësaj kërkese nënkupton një ulje të barrës administrative për agjentin e mbajtjes në burim. Rastësisht, mbetet (opsionale) e mundur që agjentët e mbajtjes së tatimit në burim të kërkojnë një deklaratë nga inspektori në rast dyshimi nëse ekziston apo jo detyrimi i mbajtjes në burim.”
Në këtë përgjigje unë do të diskutoj gjithashtu se si mund t'i demonstroni ofruesit të pensionit se në cilin traktat tatimor bini dhe çfarë përcakton ky traktat në lidhje me mbajtjen në burim të tatimit mbi pagën dhe kontributet e sigurimit kombëtar.
Tani do të injoroj shkurtimisht dispozitat e nenit 27 të Traktatit Tatimor Holandë-Tajlandë (e ashtuquajtura bazë e remitancave). Ky është një diskutim më vete.
Mesazh interesant nga Hans Bos! Por çfarë nënkuptohet saktësisht në fund të tekstit me “pa pension qeveritar/ABP = tatohen në Holandë sipas traktatit”? A do të thotë kjo që nëse të ardhurat tuaja të vetme janë pensioni ABP dhe AOW, nuk do të përfitoni kurrë një përjashtim, sepse taksa mbi të vihet domosdoshmërisht në Holandë?
Kohët e fundit fola me një ekspert tatimor në Tajlandë, i cili tha: nëse keni një pension ABP nga Holanda (dhe po ashtu AOW), mund të tatoheni në Tajlandë vetëm për atë pjesë të pensionit tuaj që keni transferuar në Tajlandë, atë që ju duhet atje për të jetuar… Pra, supozoni se transferoni gjysmën në bankën tuaj Thai, atëherë mund të taksoheni këtu nga ajo gjysmë. Eshte kjo ne rregull?
Faleminderit për një përgjigje të shkurtër dhe të qartë!!
Janar
Nuk do ta quaja më “ekspert tatimor”, Jan S.
Është diskutuar kaq shpesh në Thailandblog dhe gjithashtu është përshkruar qartë në Dosjen Tatimore, por unë do ta përsëris përsëri.
Një pension ABP, nëse merret nga një pozicion sipas ligjit publik, mund të tatohet vetëm nga Holanda (me përjashtim të Tajlandës).
Tatimi i një pensioni ABP, nëse merret nga një pozicion i së drejtës private, i rezervohet Tajlandës.
Përveç kësaj, ne njohim edhe të ashtuquajturin 'pension hibrid' në këtë pikë. Në atë rast, përllogaritja e pensionit pjesërisht është bërë në një post qeveritar, por institucioni për të cilin keni punuar është privatizuar më pas. Në atë rast, do të bëhet një ndarje në numrin e viteve të pensionit gjatë të cilave Hollanda lejohet të vendosë dhe mbi të cilat Tajlanda lejohet të vendosë.
Për këtë Drejtoria Tatimore dhe Doganore ka shpikur një slogan të veçantë: “Nuk mund t'jua bëjmë më të lehtë”.
Traktati tatimor midis Holandës dhe Tajlandës nuk përmban asnjë dispozitë në lidhje me përfitimet sociale. Mungon gjithashtu i ashtuquajturi 'artikull i mbetur'. Kjo do të thotë se legjislacioni kombëtar zbatohet për këto lloj përfitimesh. Dhe nëse ka të bëjë me një përfitim AOW të marrë nga Holanda, atëherë zbatohet legjislacioni tatimor holandez. Prandaj, nuk ka asnjë ndryshim nëse kontribuoni të gjitha ose asgjë në Tajlandë: Hollanda gjithmonë ngre.
Tashmë duhet të jemi jashtë: "ku tatohet" është përpunuar plotësisht, mospasja e të drejtës për një kreditim tatimor në tatimin mbi të ardhurat është deklaruar mjaft qartë dhe në mënyrë të përsëritur, dhe ka qenë e qartë prej vitesh që punëdhënësi mund të kërkojë një përjashtim. në rast dyshimi.
Dhe pastaj autoritetet tatimore fillojnë të na bëjnë pyetje dhe më pas problemi vjen në kënd: ata pyesin gjëra që nuk janë të nevojshme dhe thonë se një kërkesë nuk do të trajtohet nëse….
Duhet të fokusohemi tek kjo, jo tek historia e sotme që është praktikë prej vitesh. E re është baza e remitancave dhe ka një ndryshim në vizionin e shërbimit, vizion që më thanë në emailin e verës 2014 dhe që është përfshirë në dosjen tatimore.
Më në fund, mendoj se të gjithë e kanë lexuar atë që kam shkruar kohët e fundit: pensionet 'e vogla' nuk janë subjekt i dërgesave, pensionet 'më të larta' janë. Këtë e gjej te njerëzit që kam këshilluar. Dhe unë e shoh të papranueshëm këtë ndryshim. Vetëm, koncepti i trajtimit të barabartë zbatohet vetëm nëse jetoni në NL…..
Përshëndetje LammertdeHaan,
Mendoj se tatimi mbi pensionin tuaj shtetëror tatohet gjithmonë? Por çfarë ndodh me një BV të drejtë në këmbë
mbi të cilat paguaj tatimin mbi pagën dhe taksën e korporatës. Unë e kam ndërtuar këtë privatisht. Dëgjo
të dua. Ju falenderoj paraprakisht.
Paul Vermy
Përshëndetje Paul (dhe disa komentues të tjerë)::
Në të vërtetë: AOW taksohet gjithmonë në Holandë. Përveç kësaj, nuk keni të drejtë për kredi tatimore nëse jetoni në Tajlandë. Komentet e mëparshme janë të pabaza. Nëse dëshironi ta lexoni përsëri, klikoni në lidhjen e mëposhtme dhe pastaj klikoni te 'kushtet':
Detyrimet tatimore të huaja kualifikuese që nga viti 2015
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/fiscale_regelingen/kwalificerende_buitenlandse_belastingplicht/regeling_voor_kwalificerend_buitenlands_belastingplichtigen_vanaf_2015_2/
Është plotësisht logjike që SVB-ja ende aplikon kreditë tatimore në një sërë rastesh. Më 10 janar 2017, i kushtova një vëmendje të madhe kësaj në temën: “Përfundojnë vlerësimet e përkohshme për vitin XNUMX”.
Është e saktë që taksa e korporatës zbatohet ende për Stamrecht BV tuaj. Në fund të fundit, ai bie nën ligjin holandez.
Pagesat tuaja nga kjo, me kusht që këto pagesa të bëhen periodikisht dhe të mos kenë karakterin e dorëzimit, nuk tatohen në Holandë, por në Tajlandë. Edhe pse në fakt këto kanë të bëjnë kryesisht me përfitimet e lidhura me punën, ato megjithatë bien nën dispozitën e pensionit (Neni 18 i Traktatit) nga këndvështrimi i traktatit. Shihni edhe përgjigjen time të mëparshme.
Kam lexuar në mesazhin tuaj se keni një këshilltar tatimor në Holandë. Nëse kjo nuk funksionon, ai gjithmonë mund të më kontaktojë. Shpesh marr pyetje nga kolegë që nuk njohin mirë ligjin ndërkombëtar të taksave dhe kjo nuk është problem për mua.
Ky kontakt mund të bëhet përmes formularit të postës elektronike në faqen time të internetit:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl
ose nëpërmjet adresës sime të e-mail: [email mbrojtur].
Unë kontaktova menjëherë paguesin tim të pensionit sot.
Mora gjithashtu një përgjigje të shpejtë.
Ata preferojnë një vendim nga autoritetet tatimore dhe nuk duan ta bëjnë atë siç përshkruhet në artikull.
Turp !