Tajska bo letos začela samodejno izmenjavo finančnih informacij z drugimi državami

30. marca 2023 je bil v Kraljevem vladnem listu Tajske objavljen Zakon o izmenjavi informacij v nujnih primerih, 2566 BE (»zakon«). Ta zakon je bil vzpostavljen v skladu s sporazumi o skupnih standardih poročanja (»CRS«), ki se jim je Tajska zavezala upoštevati leta 2017 med svetovnim forumom o preglednosti in izmenjavi informacij za davčne namene (»globalni forum«).

CRS od sodelujočih držav zahteva izmenjavo finančnih informacij o davkoplačevalcih in izpolnjevanje zahtev samodejne izmenjave informacij (AEOI).

Glavni namen zakona je v skladu s CRS usmerjati finančne institucije, ki se štejejo za »poročevalske subjekte«, da opravijo skrbni pregled svojih strank ter zbirajo in posredujejo finančne informacije tajskim davčnim organom za nadaljnjo izmenjavo z davčni organi v drugih državah, ki upoštevajo CRS.

Po zakonu so subjekti poročanja banke, finančne institucije, družbe za vrednostne papirje, družbe z licenco za življenjsko zavarovanje in ponudniki kreditnih kartic.

Zakon določa, da je treba sporočiti naslednje podatke:

1. Podatki o lastniku ali upravitelju finančnega računa, kot so ime, naslov, davčna številka, datum in kraj rojstva ter drugi posebni podatki, ki jih zabeleži generalni direktor davčne uprave.
2. Podrobnosti o finančnih računih, kot so številke računov, stanja, denarna vrednost zavarovalnih polic, prejete obresti in drugi prihodki, kot jih določi generalni direktor za prihodke.
3. Informacije o subjektu, ki poroča, kot sta ime in identifikacijska številka.

Neupoštevanje teh zahtev glede poročanja lahko povzroči globo do 200.000 THB. Če so posredovani napačni podatki, lahko ta kazen znaša 500.000 THB.

Poleg tega se od poročevalskih subjektov zahteva, da hranijo evidence o sporočenih finančnih računih in o uporabljenih postopkih poročanja še šest let po koncu koledarskega leta, v katerem so bile informacije zagotovljene. Neupoštevanje lahko povzroči globo do 300.000 THB.

Zavezanci morajo svoje podatke sporočiti davčnim organom najkasneje do junija naslednjega leta. Na primer, finančne podatke za leto 2023 je treba predložiti tajski davčni upravi do junija 2024. Kljub temu so tajski uradniki navedli, da bo prva izmenjava informacij s tujimi davčnimi organi, ki bodo uporabljale CRS, potekala septembra 2023. Posledično naj bi poročevalske institucije zagotovile svoje informacije že junija 2023.

Veljavni zakon zagotavlja predvsem okvir za izmenjavo informacij in obveznosti poročanja. Pričakuje se, da bo kmalu prišla dodatna zakonodaja, ki bo zagotovila več podrobnosti o zahtevah, postopku poročanja in povezanem načrtovanju.

Vir: Mazars Tajska – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Povzetek v preprostem besedilu:

Tajska bo od letos delila finančne informacije z drugimi državami

Ta odločitev, določena v zakonu z dne 30. marca 2023, izhaja iz sporazuma, ki ga je Tajska sklenila leta 2017 na mednarodnem forumu o davkih. Dogovorjeno je bilo, da bodo države med seboj delile finančne podatke davkoplačevalcev.

Kaj to konkretno pomeni?

• Finančne institucije, kot so banke, zavarovalnice in izdajatelji kreditnih kartic, morajo zbirati finančne podatke o svojih strankah.
• Tajskim davčnim organom morajo posredovati podrobnosti, kot so ime, naslov, datum rojstva in finančne podrobnosti, kot so številke računov in stanja.
• Te informacije se nato delijo z davčnimi organi v drugih državah, ki sodelujejo v istem sporazumu.

Če podjetja/agencije ne spoštujejo teh pravil ali posredujejo napačne podatke, so lahko kaznovani z globo do 500.000 THB (tajskih bahtov).

Poleg tega morajo podjetja šest let hraniti evidenco podatkov, ki jih posredujejo. Če tega ne bodo storili, jih lahko tudi oglobijo.

Vsako leto do junija imajo čas, da predložijo podatke o preteklem letu. Toda za leto 2023 je treba to storiti junija, ker želi Tajska septembra tega leta izmenjati informacije z drugimi državami.

Ta zakon je začetek, verjetno pa bo še podrobnejša zakonodaja, kako naj vse skupaj deluje.