Vprašanje bralca: Ali lahko na Tajskem dobite nizozemsko nadomestilo bruto neto?

Loyalis. Kje je to obdavčeno, je v celoti odvisno od narave ugodnosti. Zato vam trenutno ne morem dati mnenja o tem.

Erik, kot ena od dveh vrst prejemkov WIA, prejemek IVA ni prejemek, povezan s plačo, kot je navedeno v členu 15 Sporazuma o dvojnem obdavčevanju med Nizozemsko in Tajsko, ampak prejemek socialne varnosti. Pogodba v zvezi s tem ne ureja nič, manjka pa tudi preostali člen. To pomeni, da se uporablja nacionalna zakonodaja obeh držav in da lahko tako Nizozemska kot Tajska od tega zaračunata dohodnino. Zato spada pod isti režim kot na primer ugodnost AOW ali WAO.

Mimogrede, pričakujem, da s samo ugodnostjo IVA z dodatkom na Tajskem ne boste kmalu mogli plačati davka na osebni dohodek, glede na visoke oprostitve, ki veljajo, in stopnjo 0 % na prvih 150.000 THB obdavčljivega dohodka.

Po Zakonu o zdravstvenem zavarovanju ste oproščeni plačila prispevkov za nacionalno zavarovanje in prispevkov, povezanih z dohodkom, ker po izselitvi ne živite več na Nizozemskem.

Drugače pa je pri dodatku, ki ga prejme Loyalis v imenu prejšnjega in domnevam zasebnega delodajalca. Kot rezident Tajske je na Tajskem obdavčen na podlagi člena 15(1) konvencije (in ne na podlagi člena 15(3), kot je nepravilno navedeno v državah pogodbenicah davčnih organov).

Prenesite podatke o dohodnini nerezidentov držav pogodbenic prek spodnje povezave. Na strani 93 vidite rezultat za Tajsko.

https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verdragsstaten_ib_niet_ingezetenen_ib4011z4fd.pdf

Jootje, zdaj si spremenil svoje vprašanje. Najprej vprašaš "Tajska" in zdaj vprašaš "tujina". Odvisno od pogodbe med državama. Če živite na Tajskem, bo Nizozemska še naprej zaračunavala dajatve.

Živjo Jan,
To je zelo zmedeno, ker se IVA IN WIA uporabljata izmenično in je eno z možnostjo okrevanja, drugo pa trajno. Kolikor vem, tudi pri selitvi v tujino veljajo druga pravila.

Čisto prav, Harry… mislim na WGA in Ivo

draga rori,

V vašem sporočilu sem prebral, da je ugodnost IVA načeloma neobdavčena. Prebral sem tudi, da ste se o vaši ugodnosti obrnili na UWV Breda. Vendar domnevam, da vas UWV ni poskušal prepričati, da je vaša ugodnost neobdavčena. Upam, da vedo bolje!

Ob izselitvi na Tajsko je ugodnost IVA obdavčena kot ugodnost socialne varnosti tako na Nizozemskem kot na Tajskem. Oglejte si moj predhodno objavljen komentar.

Dejstvo, da od vaše ugodnosti na Nizozemskem ni odtegnjenega davka na izplačane plače, ne pomeni, da vaša ugodnost ni obdavčena. Dejstvo, da od tega ni zadržan davek na izplačane plače, je posledica odbitka (samo v vašem primeru) splošnega davčnega dobropisa od zapadlega davka na izplačane plače. V nadaljevanju ostane znesek nič davka na izplačane plače, medtem ko celo mislim, da splošne davčne olajšave ne morete v celoti izkoristiti zaradi premajhnega davka na izplačane plače.

Vendar, ko živite na Tajskem, kot nekvalificirani davčni zavezanec nerezident niste upravičeni do (davčne komponente) davčnih dobropisov, odbitka za osebne obveznosti in neobdavčenega dodatka v polju 3. To je bilo že spremenjeno z učinkom od davčnega leta 2015 in je torej že pred časom.

Mislim, da bi bilo pametno ne objaviti tovrstnega sporočila na Thailand Blogu, kot strokovnjak, ki ni na tem področju. To bo popolnoma zavedlo vaše bralce.

Zdravo Dirk,

Ugodnost WAO je obdavčena tako na Nizozemskem kot na Tajskem. Dajatev WAO je dajatev socialne varnosti. Pogodba o izogibanju dvojnega obdavčevanja, sklenjena med Nizozemsko in Tajsko, v zvezi s tem ni nič urejena. Prav tako ni tako imenovanega "rezidualnega člena", ki določa, da se lahko viri dohodka, ki niso omenjeni v konvenciji, obdavčijo v državi izvora ali v državi rezidentstva.

Če ni pogodbene določbe, lahko obe državi zaračunata davek na ta dohodek na podlagi svoje davčne zakonodaje. Obe državi temeljita na svetovnem dohodku. Nizozemska nato zaračuna davek na dohodek od ugodnosti WAO kot izvorna država, Tajska pa enako kot država stalnega prebivališča, vendar v kolikor ste ta dohodek tudi prispevali Tajski v letu, ko ste ga uživali.

draga rori,

Večkrat ste že opozorili na stik z UWV. Obrnete se na pisarno Breda ali pisarno v Amsterdamu. A mi lahko tudi razložiš, v čem je smisel tega?

V zvezi s tem preberite zadnji stavek v odgovoru, ki ste ga prej objavili in ste ga prejeli od UWV. Dobesedno piše: "V bruto vrednosti se vaša ugodnost IVA nadaljuje brez uporabe tako imenovanega faktorja države."

Nato preberite odgovor, ki ste ga prejeli na vprašanje 6: »Lahko se naselite na Tajskem in tam prejemate ugodnost WIA. Vaša korist se nato pomnoži s faktorjem 0,4, ker je raven stroškov tam veliko nižja.«

Obakrat gre za to, da vzamete ugodnosti s seboj na Tajsko. Prvi odgovor jasno navaja tudi odtegljaj davka na plače: ta torej ni neobdavčen in na kar sem vas opozoril že včeraj. Oproščeni ste samo plačila prispevkov za nacionalno zavarovanje in prispevka za zdravstveno zavarovanje, odvisno od dohodka, ker niste več vključeni v to zavarovanje.

Prvi citat je pravilen. Nizozemska je s Tajsko sklenila pogodbo o izvrševanju, kar pomeni, da faktor države stalnega prebivališča ne velja. Nisem še prejel nobenega signala, da bo (dvostranska) pogodba s Tajsko prekinjena!

Drugi citat je v nasprotju s prvim citatom. Pred objavo komentarja bi bilo pametno vse natančno prebrati.

V zvezi s tem si oglejte naslednjo spletno povezavo:
https://www.uwv.nl/particulieren/overige-onderwerpen/internationaal/handhavingsverdrag-naar-welke-landen-kan-uitkering-mee/index.aspx

Morda ste citirani odgovor na vprašanje 6 prejeli po telefonu.

To me spominja na IRS. Če davčni telefon (tujina) pokličete dvakrat, dobite tudi dva različna odgovora. In če izberete najboljši odgovor za vas, bo inšpektor kasneje imel še tretjo “rešitev”, ki je običajno prava (in manj ugodna za vas)!

SKLEP: ne kličite UWV ali davčnih organov, ampak zastavite svoje vprašanje na TAJSKEM BLOGU!