Tajski blog je redno posvečal pozornost dejstvu, da lahko tako na Nizozemskem kot na Tajskem zaračunavajo davek na dohodek od prejemkov socialne varnosti, pridobljenih na Nizozemskem, kot so prejemki AOW, WAO in WIA. Z nekaj izjemami je to spoznanje zdaj doseglo redne bralce Thailandbloga.
17. marca sem temu ponovno posvetil veliko pozornosti z objavo članka na Thailandblog. Novost pri tem je bila obveznost tajskih davčnih organov, da priznajo znižanje davka na osebni dohodek, ki so ga izračunali v zvezi s prejemki socialne varnosti. To znižanje temelji na členu 23(6) pogodbe o dvojnem obdavčevanju, sklenjene med Nizozemsko in Tajsko, in lahko celo zahteva, da se Tajska popolnoma vzdrži zaračunavanja prejemkov socialne varnosti.
Za članek z dne 17. marca glej: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Nekateri bralci bloga Thailandblog so me naknadno prosili za izračun tega znižanja, da bi lahko s svojim davčnim uradom začeli razpravo o uporabi takšnega znižanja. Moteče pri tem je, da obrazec tajske deklaracije PND 90 ali (in ki bo pogosteje uporaben) obrazec PND91 ne vsebuje prostora za uporabo tega znižanja. Na njihova vprašanja sem že odgovoril.
Ta izračun je lahko pomemben tudi za druge Nizozemce, ki živijo na Tajskem in imajo ugodnosti socialne varnosti, kot je ugodnost AOW, zato ga z veseljem objavim na Thailandblog kot model izračuna.
Preberite Lammertov PDF tukaj: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity benefits continuation.pdf
Lammert, hvala za dobro delo.
Na strani 2 se nenadoma pojavi znesek 653.677 thb; Tega ne morem postaviti. Vendar ne posega v metodo izračuna.
Erik,
Znesek je bruto AOW itd., pretvorjen v bahte. verjetno je koristno na začetku izračuna navesti tako bruto kot neto državno pokojnino ipd., da ne bo ta znesek kar na plano.
Razložiti to tajskim davčnim organom se še vedno zdi velika naloga.
Lepo delo Lammerta
Joe, hvala. Pravkar sem govoril z Lammertom, ki je rekel isto.
Pozdravljeni, Lammert, slogan »เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก« Google prevede kot »Ne moremo varčevati to. Lahko je spet lepa." Ne razumem še.
Napis slike
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
nismo sposobni ponovno povzročiti lepega-lepo lahko/pretekli čas
Kar bi prevedel kot: ne bi mogli narediti lepšega spet / spet.
Samo reči: "Ne bi mogli narediti lepšega od tega"?
Povsem prav Joe. Na Tajskem lahko prispevate največ svojo neto državno pokojnino itd. Zato za ustreznim plačilom na 1. strani omenjam »neto«. Tega po podjetniški pokojnini in izplačevanju rente ne omenjam. Navsezadnje je to lahko tako bruto kot neto, odvisno od oprostitve, pridobljene na Nizozemskem.
Ta neto znesek državne pokojnine itd. je vključen v izračun zapadle dohodnine (PIT).
Vendar pa morajo tajski davčni organi za izračun znižanja v skladu s členom 23(6) Pogodbe izhajati iz davka na izplačane plače/dohodnine, odtegnjenega/zaračunanega na Nizozemskem, nato pa bruto zneska prejemkov AOW. Zato navajam "od bruto" za znesek ugodnosti AOW itd. na strani 2.
Tukaj moram opozoriti, da me je pametnjakovič, s katerim sem temeljito prežvečil Excelovo datoteko, in sicer WH de Visser (redni pisec v Tajskem blogu), opozoril na potrebo po uporabi bruto zneska ugodnosti AOW itd.
Res se zdi pametno vključiti bruto znesek prejemkov AOW itd. pod ključne podatke. Na tej točki bom zato prilagodil datoteko.
To ste že opazili, a nič hudega slutečemu bralcu znesek, kljub temu, da sem označil, da gre za bruto znesek, pade kot na plano.
Da bi to spoznal, moram odstraniti nekaj odbitkov/zmanjšanj, ki se skoraj ne pojavljajo, da naredim prostor za ta dodatek. Raje pustim strukturo PIT nedotaknjeno na različnih diskih.
Vsekakor bo precej težko doseči, da bo tajski davčni uradnik dejansko uporabil določbo o znižanju, še posebej, ker obrazca prijave PND90 in PND91 ne vsebujeta posebnega prostora za to. Zato sem vključil tudi angleško besedilo člena 23(6) Pogodbe.
Temu se izognem tako, da svojo pokojnino nakažem mesečno in državno pokojnino enkrat januarja naslednje leto. Potem je to prihranek in nanj ni treba plačati davka.
Dvakrat letno nakažem tudi enkratni znesek privarčevane pokojnine in AOW. Na Nizozemskem plačujem davek na oba vira dohodka. Razumem, da mi ni treba vložiti davčne napovedi na Tajskem in da nimam tajske davčne številke.
Je to vredu?
Zelo dvomljivo je, ali ravnate pravilno, če ne vložite napovedi za dohodnino, Taruud. Ne gre za to, kako pogosto nakažete znesek na Tajsko, ampak ali se ti prenosi nanašajo na dohodek, ki ste ga v tistem letu dejansko prejeli. Če ne, ne morete več govoriti o dohodku, ampak o prihrankih.
Na primer, če svojo (podjetniško) pokojnino in ugodnost AOW prenesete v mesecih januar-junij na Tajsko v juliju, bo to obdavčljiv dohodek. Če privarčevane zneske za mesece julij-december nakažete v januarju, potem ne gre za obdavčljivi dohodek, ampak za prihranke.
Pišete, da na Nizozemskem plačujete davek na prejemek AOW in svojo pokojnino. Kar se tiče slednjega, upam zaradi vas, da gre za državno pokojnino, ker bi se drugače resno prikrajšali. Pokojnina podjetja ni obdavčena na Nizozemskem, ampak samo na Tajskem. Z vložitvijo davčne napovedi lahko dobite vračilo davka na plače, odtegnjenega od pokojnine podjetja.
Na Tajskem ste dolžni prijaviti tako ugodnost AOW kot pokojnino podjetja, če so bile te ugodnosti vplačane na Tajsko v letu, v katerem ste jih uživali.
Poleg AOW imam državno pokojnino ABP. Za oboje plačam davek na Nizozemskem.
Lahko tudi januarja nakažem enkratni znesek iz prihrankov iz preteklih let za stroške prihodnjega leta. "Če privarčevane zneske za mesece JANUAR-december prenesete v januar NASLEDNJE LETO, potem ne gre za obdavčljivi dohodek, ampak za prihranke." Ali moram še vedno vložiti davčno napoved na Tajskem o delu AOW z več kot pravico do znižanja, da se izognem dvojnemu obdavčevanju?
Poročena sem s Tajcem že 30 let.
Dve leti živiva na Tajskem.
Imamo hišo na ženino ime. Nima dohodkov.
Ali moram poročati tajskim davčnim organom? Če je tako, ali se moram tam osebno z ženo prijaviti? Kje je to v provinci Udon-Thani? Kako se imenuje v tajščini (3 ure sem že iskal urad za socialno varnost: nihče ni vedel tega imena in jaz nisem vedel imena v tajščini).
Še posebej me skrbijo odlomki o globah, ki se lahko naložijo. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )« Z globo se kaznuje zavezanec, ki mu bo izrečena dodatna odmera zaradi nepravilne vložene napovedi ali opustitve vložitve napovedi. Stopnja kazni je 100 % v primeru napačne prijave in 200 % v primeru nevložitve prijave…. Če bo vaša davčna uprava menila, da je bil vaš namen utajiti davke ali storiti goljufijo, bo začel veljati še strožji režim, kot je navedeno v 37. členu davčnega zakonika. V tem primeru se lahko poleg denarne kazni izreče tudi zaporna kazen do 6 mesecev v primeru utaje ali od 3 mesecev do 7 let in globa do 200.000 bahtov v primeru goljufije.
Kot pravi Jaques spodaj: »Če Nizozemska že zadrži davek, potem ne bi smelo biti kredita za Tajsko in vložitev davčne napovedi je nesmiselna. Zato bi morala biti vsa ta razprava nesmiselna.«
Mimogrede, Lammert: cenim vašo predanost in strokovnost na tem področju. Tudi lepšega in lažjega ne moreš narediti.
V včerajšnji objavi o tem, kako pridobiti tajsko davčno številko (TIN), je neki Gino predlagal, da bi na tovrstna vprašanja odgovarjal samo en strokovnjak. Pomislil je na Lammerta de Haana. (Tudi moja prednost) Vprašanja o davčnih zadevah zahtevajo zapletene odgovore, ker so povezana z nizozemskimi in tajskimi pogodbami. Razprave o vsebini teh pogodb, včasih zelo podrobne, s številnimi medsebojnimi ugovori, ne omogočajo enostavno ugotoviti, kaj storiti v konkretnih primerih. Taruud samo želi jasnost, ker se mu vrti od vseh odgovorov in informacij. Zato oriše svojo življenjsko situacijo in zelo jasno vpraša: ali naj prijavim tajskim davčnim organom? Bilo bi lepo od Thailandblog, če bi ena oseba pripravila načrt po korakih, kot to počne RobV v zvezi s Schengenom in RonnyLatYa v zvezi s tajskim priseljevanjem.
Sem v podobni situaciji, kot ste vi zdaj. Ne vem nič bolje kot to, da mi že leta govorijo, da ni treba vložiti poročila, ker od mene ne morejo dobiti ničesar. Imamo odlično pogodbo in nikogar. lahko naredi nekaj za nas. Tako kot vas sem postal nekoliko zaskrbljen zaradi trenutnega vrveža in novih spoznanj na tem blogu. Že leta imam bogate izkušnje s tajskim odvetnikom in vse sem mu predstavil. Pojasnilo k členu 18, 19, 23 ipd Pokojnina, AOW in po njenem v mojem primeru ni treba vložiti davčne napovedi. Ničesar ni za izbrati in lahko dokažem vse, kar pride na Tajsko, in davek, zadržan na Nizozemskem.
Indikacija goljufije v mojem primeru ne igra vloge. Če vnaprej veste ali bi vedeli, da dolgujete davek na Tajskem, pa tega ne storite, obstaja razlog za strah. Obstajajo primeri Nizozemcev, ki to dokazujejo. Obveznost vložitve davčne napovedi za vsakega tujca, ki na Tajskem ostane vsaj 180 dni na leto, očitno ni jemljena resno. Po drugi strani pa razumem, če imate raje gotovost in vseeno vložite davčno napoved. To odločitev mora sprejeti vsak sam.
Taruud, vesel sem tvojega dodatka v času za upokojitev. Že v prvem odgovoru sem napisal, da upam, da je to za vas državna pokojnina. Zdaj to potrdite.
Zate v zraku ni umazanije. Vsak teden lahko nakažete znesek na Tajsko (čeprav to odsvetujem zaradi stroškov).
Vaša državna pokojnina je obdavčena samo na Nizozemskem. Tako na Nizozemskem kot na Tajskem je dovoljeno zaračunavati davke na vaše ugodnosti AOW. Najverjetneje pa po olajšavah in znižanjih ne bo zneska, ki bi bil obdavčen za dohodnino. Morda imate celo dvojni odbitek 190.000 THB za 65 let in več in verjetno tudi dvojni odbitek 60.000, in sicer za 2 osebi (zase in za vašo ženo). Če še vedno obstaja znesek, ki ga je treba obdavčiti, kar je mogoče v primeru ugodnosti AOW in partnerskega dodatka AOW, se boste morali najprej soočiti tudi z neobdavčenim zneskom 0 % na prvih 150.000 THB in nato z določbo o pobotu v skladu s členom 23, odstavek 6, pogodbe.
Ker bo nizozemski davek na plačo za vašo ugodnost AOW veliko višji od morebitnega davka na osebni dohodek, Tajska ne more zaračunati davka tudi na vašo ugodnost AOW.
Registracija pri vaši davčni upravi nima smisla. Zato vam ni treba skrbeti za globe in kazni, ki sem jih že objavil v Thailand Blogu in jih navajate v svojem odgovoru.
@Lammert,
Ali ni bolje svetovati, da oddaš davčno napoved, posledično nič plačaš, ker ti potem nihče več nič ne more? Morda je pravno pravilno, vendar je malo truda in prepreči veliko jamranja, da bi dobili prav, ko se s tem soočijo. Poleg tega nikoli ne veš, kaj bodo pravila glede vizumov in potem so vsaj davčni dokumenti v redu.
Johnny BG,
Kar opisujete kot majhen napor, se v mnogih primerih izkaže za skoraj neprevozno pot. Nemalokrat vložitev davčne napovedi tajski davčni uradnik zavrne
Recimo, moj tajski klient, ki ima "precej lepo" pokojnino nekdanjega direktorja ene največjih nizozemskih multinacionalk, je rabil dve leti (in potem tudi z angažiranjem tajskega odvetnika), da je "smel" vložiti napoved!
S pomočjo primera izračuna, ki sem ga objavil, lahko hitro ugotovite, ali in v kolikšnem obsegu obstaja morebitna obveznost plačila po vložitvi davčne napovedi. Upoštevajte tudi določbo o izravnavi v skladu s členom 23(6) Pogodbe pravočasno za dajatev AOW
Glavna težava, ki se pojavi pri vložitvi davčne napovedi, je: kako tajskemu davčnemu uradniku razložiti delovanje te izravnalne določbe. Obrazca za prijavo PND90 in PND91 nista vsebovala prostora za prijavo tega zmanjšanja.
Zdaj sem dal nekaj napotkov, kot je izračun znižanja in angleško besedilo člena 23(6), vendar se zavedam, da je tudi ta zadeva zanje nova.
Pišete o tem, da se boste pozneje izognili marsikateremu prigovarjanju, da vam pride prav.
Napovedujem veliko nagajanja že vnaprej, namreč ko oddaš prijavo. Slednje je skoraj gotovo, prvo pa bomo še videli.
Tajski davčni uradniki pogosto niso preveč navdušeni nad še enim bledim obrazom, ki želi vložiti davčno napoved, če je treba. :
Poznam več Nizozemcev, ki tako kot jaz prebivajo na Tajskem kot nekdanji javni uslužbenci in so bili na davčnem uradu. Tam jim niso pomagali, ker ni bilo potrebno in se ni nič zabeležilo.
Moj tajski odvetnik mi je svetoval, naj ne vložim prijave in naj pozorno poslušam priseljensko policijo, saj se ji zdi primerno glede na problem dohodka. S prihodki so seznanjeni preko izkaza poslovnega izida ali preko podatkov bančne knjige, posredovanih ob letnih obnovitvah. V zvezi s tem res potekajo posvetovanja in stiki med tajskim davčnim uradom in imigracijsko policijo. Dokler ni pritožb s strani imigracijske policije in davčnega urada, lahko tisti med nami, ki smo prizadeti, mirno dihamo na stara leta.
Dragi Lambert. Hvala za to informacijo. Res sem upokojen in imam 73 let. Precej pomirjujoče. In žena je takoj rekla: "Tudi to sem ti rekla!"
Kljub temu podpiram idejo, da naredimo jedrnat povzetek za najpogostejše situacije, s priporočilom, ali prijaviti napoved na Tajskem, v obeh državah, samo na Nizozemskem itd. In potencialno tveganje, da greste v zapor.
Še naprej se mi zdi nerazumljivo, da sta obe državi pripravili in podpisali pogodbo, ki določa, da se dohodnina ne pobira dvakrat. Če Nizozemska že zadrži davek, ne bi smelo biti dobropisa za Tajsko in dajanje izjave o tem je nesmiselno. Torej bi morala biti vsa ta razprava nesmiselna. A očitno ni bilo pravilno urejeno in zdaj se soočamo s temi težavami. Kar se mene tiče, lahko domačo nalogo naredijo še enkrat odgovorni in zdaj dobro, da ni prepuščeno vsem razčiščevanju.
Mislim, da je dobro urejeno, in sicer, da če moraš plačati davek tudi na Tajskem, ker tam živiš, tam živiš, lahko dobiš nazaj davek, plačan na Nizozemskem, celo vložiš zahtevo, da te nizozemski davčni organi strežejo več let. Lepo kajne?
To ne velja za nekdanje javne uslužbence, ki še naprej plačujejo polno ceno. Še vedno zame razlika cca 5000 eur na letni ravni. Poleg tega na Tajskem tako ali tako plačujemo davke na vse blago, ki ga kupite, in omisliti si morate še marsikaj. .
Nečesa ne razumem.
Imam državno pokojnino, na katero plačujem davek na Nizozemskem.
Imam dve pokojnini, za kateri sem bil oproščen plačila davka na plače in prispevkov za nacionalno zavarovanje, vključno z ABP.
Razlog: (še vedno) delam na Tajskem že 14 let in plačujem dohodnino od svoje plače ter seveda vsa ta leta imam tudi tajsko davčno številko.
Moja nizozemska pokojnina (kot nekdanjega javnega uslužbenca) je vedno obdavčena na Nizozemskem, na Tajskem mi ni treba plačati davka. Mislim, da je enkrat dovolj oziroma pravzaprav preveč, ker ne živim več tam. Da ne omenjam drugih relevantnih argumentov.
AOW je obdavčen tudi na Nizozemskem. Prej ste lahko izbirali med znižanjem za enega od obeh. Mislil sem, da po letu 2015 to ni več mogoče. Torej v obeh primerih zbiranje na Nizozemskem in torej z veliko pogodbo v našem naročju in v skladu s členom 23, odstavek 6, tudi v tem primeru tajski oblasti ne morejo pridobiti nobene časti glede moje državne pokojnine. Davek, ki ga spet plačam, je med drugim mogoče najti pri nakupu blaga in živil ter pri prehranjevanju in zabaviščnih parkih na Tajskem itd., ker se tam tudi plačujejo davki.
Chris, Tajska lahko zaračunava tudi davke na vašo državno pokojnino. Nato mora uporabiti izravnavo v skladu s členom 23(6) pogodbe o dvojnem obdavčevanju, sklenjene med Nizozemsko in Tajsko. To izravnavanje/zmanjšanje znaša nižji od naslednjih zneskov:
a. davek, vključen v davek na osebni dohodek na vašo ugodnost AOW;
b. davek na plačo/dohodnino, odtegnjen/dolžan za vašo ugodnost AOW.
V nasprotju s tem, kar sem prebral v številnih odgovorih, na splošno plačate dohodnino samo od državne pokojnine v eni državi.
Prebral sem, da ste oproščeni tudi plačila davka na svojo pokojnino ABP. To pomeni, da uživate zasebno pokojnino ABP. Vse prepogosto berem v blogu Thailand (tudi od davčnih strokovnjakov), da je pokojnina ABP obdavčena na Nizozemskem. Obstaja pa nešteto zasebnih ustanov, ki imajo ABP skrbnika pokojnin. To so stare tako imenovane nastavitve B-3. Še posebej morate pomisliti na vse zasebne izobraževalne ustanove, kot so šole za specialno izobraževanje, zasebne zdravstvene ustanove in državna podjetja, kot so občinska prevozna podjetja. In mogoče se še spomnite tega: v preteklosti je imela vsaka občina tudi svojo smrdljivo plinarno (tudi državna in torej zasebna)!
Pišete, da delate tudi na Tajskem in da od plače plačujete dohodnino. Toda v obrazec izjave PND91 morate pod vprašanje A-1 vključiti tudi vaše ugodnosti AOW in zasebne pokojnine. Nato morate izračunati znižanje, ki ga bo uporabila Tajska v skladu s členom 23(6) Pogodbe in t.z. vašo ugodnost AOW, kot sem navedel v primeru izračuna.
Hvala Lambert.
Vse lepo dam tajski davkariji, zato mi poberejo tudi državno pokojnino. Naslednje leto bom odštel tisto, kar že plačam na Nizozemskem.
Zdaj papirje digitalno izpolnjuje kadrovska služba na fakulteti, kjer delam in tudi oni tega zagotovo ne vedo.
Res sem delal za krščansko univerzo na Nizozemskem, fundacijo.
Chris, ocenjujem, da imaš na Tajskem spodoben obdavčljiv dohodek. V tem primeru obstaja velika verjetnost, da bo znižanje, ki ga bo odobrila Tajska, omejeno na nizozemski davek na plače/dohodnino, zato bo imela Tajska še vedno davčno področje za komponento AOW.
Če pa se izkaže, da je komponenta AOW v izračunanem davku na osebni dohodek (PIT) nižja od dolgovanega davka na Nizozemskem, bo znižanje, ki ga odobri Tajska, omejeno na izračunani davek na dohodek v zvezi s komponento AOW, ki je nižji od teh dveh zneskov.
Poleg vzorčnega izračuna si na svoj računalnik shranite tudi angleško besedilo člena 23(6) Pogodbe (glejte objavljeni članek). Pri tem vam lahko pomaga tudi kadrovska služba.
Lahko si ogledajo tudi angleško različico konvencije na naslednji povezavi:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, govorimo o starodavni pogodbi iz leta 1975. Drugi časi, druge pogodbe!
Kolikor vem, so se pogajanja o novi pogodbi že začela in za kratek čas ustavila takoj po Prayuthovem državnem udaru leta 2014, a naj bi se znova začela. Tako bo v bližnji prihodnosti obstajala še ena pogodba z določbami, ki bodo bolj ustrezale temu času. Zato le potrpežljivo!
Jaques, kako vidite, da obstaja dvojna obdavčitev prejemkov socialne varnosti, kot je starostna pokojnina?
S svojim zdaj objavljenim prispevkom, pa tudi s prispevkom, objavljenim 17. marca lani, pokažem, da temu v resnici ni tako.
Za članek z dne 17. marca glej:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Ker pogodba o izogibanju dvojnega obdavčevanja, sklenjena med Nizozemsko in Tajsko, ne vsebuje nobene določbe v zvezi s temi ugodnostmi, se za obe državi uporablja nacionalna zakonodaja. Nizozemska lahko zaračuna kot država izvora, Tajska pa kot država stalnega prebivališča.
Nato mora Tajska v skladu s členom 23(6) konvencije odobriti znižanje zneska:
a) davek na plačo/dohodnino, ki ga zadrži/odmeri Nizozemska, če je komponenta AOW dohodnine višja od nizozemskega davka;
b) komponento AOW, vključeno v davek na osebni dohodek, če je ta znesek nižji od nizozemskega davka.
Z drugimi besedami, znižanje, ki ga odobri Tajska, je najnižje od naslednjih zneskov:
a) znesek, ki je enak davku, obračunanemu na Nizozemskem;
b) znesek tistega dela tajskega davka, ki se pripiše komponenti državne pokojnine.
V tem primeru ne morete govoriti o dvojni obdavčitvi.
Gospodje, samo da bo jasno, te davčne težave veljajo samo za Nizozemce, ki stalno živijo na Tajskem, in ne za Nizozemce, ki ostanejo na Tajskem največ 8 mesecev na leto??
Še en zapleten dejavnik v vsej razpravi, a vseeno: vsakdo, ki ostane na Tajskem več kot 180 dni, je prav tako zavezan obdavčitvi na Tajskem!
Jaap, "ta davčna gnjava" zagotovo lahko velja tudi za nekoga, ki ostane na Tajskem 8 mesecev in na Nizozemskem 4 mesece.
Če nameravate živeti ali ostati zunaj Nizozemske več kot 12 mesecev v 8 mesecih, se morate odjaviti iz občinske zbirke podatkov o osebnih evidencah (BRP). Temu vedno rečem "dogovor o odhodu". Ni nujno, da je teh 8 mesecev zaporednih.
Zdaj pa za nekoga, ki živi ali ostane na Tajskem 8 mesecev ali manj. Prav tako se lahko odjavi iz BRP in emigrira na Tajsko. Po 8 mesecih ali manj se lahko varno vrne na Nizozemsko na počitnice, družinski obisk ali na operacijo. Po počitnicah itd. se nameravate vrniti na Tajsko. Temu pravim "shema začasne vrnitve".
Vse je odvisno od tega, ali se lahko štejete za davčnega rezidenta Tajske. V ta namen člen 4 Pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja, sklenjene med Nizozemsko in Tajsko, vsebuje naslednje določbe (kjer je ustrezno):
„Člen 4. Fiskalno prebivališče
• 1 Za namene tega sporazuma izraz "rezident ene od držav" pomeni vsako osebo, ki je po zakonodaji te države zavezana k davkom v tej državi zaradi svojega stalnega prebivališča, prebivališča, sedeža uprave ali katerega koli drugega podobna okoliščina.
• 3 Če je fizična oseba rezident obeh držav v skladu z določbo prvega odstavka, veljajo naslednja pravila:
oa) se šteje za rezidenta države, v kateri ima stalno prebivališče. Če ima stalno prebivališče na voljo v obeh državah, se šteje za rezidenta države, s katero ima najtesnejše osebne in ekonomske odnose (središče življenjskih interesov);
(ob) če države, v kateri ima središče življenjskih interesov, ni mogoče določiti ali če v nobeni državi nima na voljo stalnega prebivališča, se šteje za rezidenta države, v kateri običajno prebiva;
4. člen, 1. odstavek – Na Tajskem živite več kot 180 dni in tako postanete davčni zavezanec na Tajskem.
V nadaljevanju se razpravlja o tako imenovanih določbah iz člena 4(3) o rešitvi izenačenja.
4. člen, 3. odstavek, pod a – Prodali ste svojo amsterdamsko hišo ob kanalu in tudi vaša jahta tam ni več privezana. Prodal si tudi svojega ferrarija. Na Tajskem imate na voljo trajnosten dom in se vozite naokoli z rabljenim avtomobilom (potrebno je nekaj navaditi).
Med bivanjem na Nizozemskem se lahko preselite k družini ali najamete hišo v Egmond aan Zee ali na Veluwe. Toda če vas je vaša družina sita (kar se lahko zgodi v mojem primeru), boste v hipu na ulici (trajnosti ni več). Hišo v Egmond aan Zee ali na Veluwe morate zapustiti čisto pred 10. uro v soboto (prav tako brez trajnosti).
Če ste poročeni in imate tudi šoloobvezne otroke, jih morate tudi pripeljati (hočejo ali ne) na Tajsko: vaši osebni interesi so na Tajskem.
Ko ste živeli na Nizozemskem, ste imeli "Appieja" na vogalu ulice. Ne vračajte se k temu "Appieju" po svoje tedenske nakupe, ampak jih opravite na Tajskem: tudi vaši gospodarski interesi so na Tajskem.
Ne morete več priti do člena 4(3)(b).
Z drugimi besedami: ste davčni rezident Tajske in ne Nizozemske.
Ampak naredi to prav. Na primer, če imate svojo hišo v Amsterdamu, kjer živijo vaša žena in otroci, ki so ostali na Nizozemskem, je preveč vezi z Nizozemsko in kmalu boste obravnavani kot davčni rezident Nizozemske. V skladu z ustaljeno sodno prakso vezi z Nizozemsko niso nujno močnejše od vezi z drugimi državami. Zato bodite previdni in naredite vse pravilno.
Mimogrede, večina Nizozemcev, ki uporabljajo shemo 8/4, se ne odjavi iz Nizozemske. Navsezadnje to pomeni, da ohranijo nizozemsko zdravstveno zavarovanje. Toda izbira je vaša.
Vendar ne mislite, da je vaše nizozemsko zdravstveno zavarovanje bistveno cenejše od (tujega ali tujega) zdravstvenega zavarovanja, ki ga sklenete na Tajskem. Poleg mesečne premije, ki jo je treba plačati zavarovalnici, in osebnega prispevka se morate na Nizozemskem ukvarjati še s premijo za dolgotrajno oskrbo in prispevkom, ki je povezan z dohodkom po zakonu o zdravstvenem zavarovanju, kar vas na Nizozemskem morda celo dražje. Velika prednost pa je obveznost sprejema za zavarovatelje na Nizozemskem glede osnovnega zavarovanja.