Znaczące oszczędności w podatku dochodowym od osób fizycznych
Każdy wierny czytelnik Thailandblog wie już, że zarówno Holandia, jak i Tajlandia mogą pobierać podatek dochodowy od świadczeń socjalnych uzyskiwanych z Holandii, takich jak zasiłek AOW, WAO czy WIA.
W marcu zeszłego roku natknąłem się, mniej więcej przypadkowo, na bardzo szczególną klauzulę podrzędną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Holandią a Tajlandią, ukrytą w art. 23 ust. 6.
Zgodnie z tym przepisem Tajlandia musi udzielić ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: PIT) liczonym od świadczenia z ubezpieczenia społecznego. Kwota tej obniżki jest niższą z następujących kwot:
- kwota równa odpowiedniemu podatkowi pobieranemu w Holandii;
- kwotę tej części podatku tajlandzkiego przypadającą na tę pozycję dochodu.
Innymi słowy: ulga przyznana przez Tajlandię nigdy nie przekroczy PIT przypadającego na te świadczenia. I wydaje mi się to całkiem logiczne. Ale w rezultacie nigdy nie płacisz podwójnego podatku, na przykład od swojej emerytury państwowej.
W marcu ubiegłego roku poświęciłem wiele uwagi temu przepisowi dotyczącemu redukcji w dwóch artykułach na blogu Thailand, ze szczegółowym przykładowym obliczeniem w drugiej części („kontynuacja”). Widzieć:
en
Opodatkowanie świadczeń z ubezpieczeń społecznych – kolejny krok
Teraz do tych artykułów dodaję następującą radę.
Wprowadzanie emerytury państwowej w Tajlandii
Regularnie czytam na tajlandzkim blogu, że ludzie odprowadzają składki emerytalne w Tajlandii, ale nie państwową. Płatność ta jest następnie gromadzona w Holandii i natychmiast przekazywana do Tajlandii jako oszczędności w styczniu nowego roku. Podstawową ideą jest to, że ludzie myślą, że mogą uniknąć podwójnego opodatkowania emerytury państwowej.
Ten pomysł jest już nieaktualny. Bądź pierwszą osobą, która wprowadzi pełne świadczenie AOW w Tajlandii. Argument płacenia podwójnego podatku od świadczenia AOW nie odgrywa już żadnej roli w związku z rezerwą redukcyjną, podczas gdy Twoja emerytura firmowa jest natychmiast iw całości opodatkowana w Tajlandii. Oszczędzanie świadczenia AOW w Holandii oznacza, że nie korzystasz z tej ulgi.
Następnie w razie potrzeby uzupełnij swoje świadczenie AOW emeryturą zakładową. Pozostałą część Twojej emerytury zakładowej, zaoszczędzoną w Holandii, możesz następnie przewieźć do Tajlandii bez podatku na początku stycznia nowego roku jako oszczędności (to, co robiłeś z emeryturą państwową). Dzięki temu możesz zaoszczędzić znaczne oszczędności podatkowe!
Przykładowe wyliczenia korzyści podatkowej do osiągnięcia
Założenia:
- osoba samotna, która ukończyła 65 lat;
- tylko zwolnienie w wysokości 190.000 50 THB i obniżki o 100.000% rocznego dochodu, maksymalnie 60.000 XNUMX THB i XNUMX XNUMX THB w przypadku osoby samotnej;
- roczny dochód w wysokości 40.000 15.000 EUR, w tym 25.000 XNUMX EUR netto świadczenia AOW i XNUMX XNUMX EUR emerytury zakładowej;
- w przykładzie 1 AOW jest zapisywany w Holandii, podczas gdy w przykładzie 2 pełny AOW jest odprowadzany w Tajlandii i uzupełniany o emeryturę;
- średni kurs THB Euro na rok 2020 35,135139.
| THB | € | |
| Przykład 1: | ||
| Świadczenie AOW (netto) | 0,00 | 0 |
| Emerytura | 878.378,48 | 25.000 |
| Roczny dochód | 878.378,48 | 25.000 |
| Dochód do opodatkowania | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT należny z tego tytułu | 31.756,77 | 904 |
| Udział w związku ze świadczeniem AOW | 0,00 | 0 |
| Udział w związku z emeryturą zakładową | 31.756,77 | 904 |
| Podatek dochodowy od emerytury państwowej | 56.613,10 | 1.611 |
| Zmniejszenie z art. 23 ust. 6. | 0,00 | 0 |
| PIT należny po obniżce | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Przykład 2: | ||
| Świadczenie AOW (netto) | 527.027,09 | 15.000 |
| Emerytura | 351.351,39 | 10.000 |
| Roczny dochód | 878.378,48 | 25.000 |
| Dochód do opodatkowania | 528.378,48 | 15.038 |
| PIT należny z tego tytułu | 31.756,77 | 904 |
| Udział w związku ze świadczeniem AOW | 19.054,06 | 542 |
| Udział w związku z emeryturą zakładową | 12.702,71 | 362 |
| Podatek dochodowy od emerytury państwowej | 56.613,10 | 1.611 |
| Zmniejszenie z art. 23 ust. 6. | 19.054,06 | 542 |
| PIT należny po obniżce | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Korzyść podatkowa do osiągnięcia: | ||
| Przykład należnego PIT 1 | 31.756,77 | 904 |
| Przykład należnego PIT 2 | 12.702,71 | 362 |
| Korzyść/zniżka podatkowa na podstawie art. 23 ust. 6 Traktatu |
19.054.06 |
542 |
WNIOSEK: wstępne przeniesienie świadczenia AOW do Tajlandii i uzupełnianie go w razie potrzeby emeryturą zakładową daje znaczną oszczędność podatkową (60% w podanych przykładowych wyliczeniach).
Jak załatwić to z Urzędem Skarbowym?
Dla wielu moich tajlandzkich klientów zajmuję się również deklaracją do PIT (formularz PND91). Deklaracja ta zawiera pole do zadeklarowania podatku już pobranego i do zaliczenia (pytanie 15 – Podatek u źródła), a następnie w oparciu o obliczenie ulgi przyznanej przez Tajlandię na podstawie art. 23 ust. 6 Traktatu. Nie spowodowało to żadnych problemów. W rzeczywistości taka kalkulacja jest ogólnie bardzo ceniona przez tajlandzkiego urzędnika podatkowego i akceptowana bez zbędnych ceregieli!
Formularz deklaracji PND91 można pobrać za pomocą następującego łącza internetowego:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Deklaracja na PIT w przyszłym roku
Jak już wspomniano, drugi podany link do artykułów zamieszczonych wcześniej na blogu Thailandblog zawiera w pełni opracowane przykładowe wyliczenie ulgi przyznanej przez Tajlandię.
Jeśli zapiszesz ten plik na swoim komputerze, możesz później samodzielnie wykonać obliczenia w oparciu o system tych obliczeń. Należy pamiętać, że procent podatku od wynagrodzeń został obniżony z 9,7% w 2020 r. do 9,45% w 2021 r.
Oferta
Czyż nie jesteś świetnym matematykiem? Cóż, w takim razie możemy uścisnąć sobie dłonie. Dlatego skorzystałem z pomocy arkusza kalkulacyjnego (Excel), aby wykonać dla mnie obliczenia.
Jeżeli znajdą się czytelnicy, którzy chcieliby, abym wykonał dla nich obliczenia, to żaden problem. Wielu już cię poprzedziło. W tym celu proszę o kontakt na adres: [email chroniony].
Następnie otrzymasz ode mnie listę zawierającą informacje potrzebne do wykonania tych obliczeń. Dla mnie to kwestia wprowadzenia tylko kilku szczegółów, a następnie Excel zajmie się resztą (szczęśliwa automatyzacja!). Następnie prześlę Ci wynik tej kalkulacji e-mailem w formie dokumentu PDF. Jeśli wydrukujesz ten dokument, możesz pokazać go tajlandzkiemu urzędnikowi podatkowemu. Jest napisany w całości w języku angielskim i zawiera również oficjalny tekst art. 23 ust. 6 Konwencji w języku angielskim.
A co z kosztami związanymi z tym ładowaniem? Są zerowe. Potraktuj to jako usługę dla czytelników Thaiblog: z 275.000 XNUMX wizyt miesięcznie, jest to zdecydowanie największa społeczność Tajlandii w Holandii i Belgii!
Który Urząd Skarbowy jest dla Ciebie najbardziej odpowiedni?
Jeśli w Twoim urzędzie skarbowym nie ma urzędnika podatkowego, który również mówi (rozsądnie) po angielsku, podczas gdy nikt w Twojej okolicy nie mówi płynnie zarówno po tajsku, jak i po angielsku (a może nawet po niderlandzku), nie martw się. Następnie poszukaj większego (regionalnego) biura. Możesz szybko dowiedzieć się, korzystając z następującego łącza internetowego:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Za pośrednictwem tego łącza internetowego wkrótce znajdziesz Urząd Skarbowy na rogu ulicy lub właściwy dla Ciebie urząd wojewódzki.
Eksport świadczeń ZUS do Tajlandii 2020
Oprócz świadczenia AOW Holandia eksportuje do Tajlandii różne inne świadczenia z tytułu zabezpieczenia społecznego. Obejmuje to świadczenia WAO, IVA, WGA, WAZ i Wajong. Przepis dotyczący redukcji ma również ogromne znaczenie dla tych świadczeń.
Poniżej przedstawiono zestawienie liczby osób i kwot wypłaconych w 2020 r.:
| Eksport świadczeń z ubezpieczenia społecznego do Tajlandii 2020: | |||
| Rodzaj świadczenia z zabezpieczenia społecznego | Ilość osób | opłata zapłacona | Średnia |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Więcej informacji
Lammert de Haan, specjalista podatkowy (specjalizacja w międzynarodowym prawie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych).
Znowu dobra rękojeść zajechać 'roczną pracę' zrobioną w Tajlandii. Dzięki Lambercie.
Lammerta,
Mnie jako Belga to nie dotyczy i nie mogę jeszcze samodzielnie korzystać z emerytury i/lub świadczeń.
Chciałbym jednak serdecznie podziękować za ten wkład. Można również powiedzieć, że ludzie tacy jak ty zapewniają bardzo dobry wkład / informacje, dziękuję za poświęcenie czasu i wysiłku oraz uczynienie tego forum cennym kanałem informacyjnym.
Jeszcze raz bardzo dziękuję.
Ronny
Lordzie DeHaan,
Z pewnością ciekawe ćwiczenie obliczeniowe, ale moim zdaniem z konsekwencjami dla holenderskiego zeznania podatkowego:
Przykład 1:
Świadczenie AOW brutto 16.611
Czy ten dochód jest w całości opodatkowany w Holandii? ===> Tak
Świadczenie emerytalne brutto 25.000
Czy dochód ten jest w pełni opodatkowany w Holandii? ===> Nie
Część dochodu, która nie jest opodatkowana w Holandii: 25.000 XNUMX
Całkowity dochód z pracy lub domu 16.611 25000 + 41.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Pole zwolnienia 1 25.000 XNUMX
Ogółem Ramka 1 / Dochód zbiorowy 41.611 25.000 – 16.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Podatek dochodowy pole-1 9.7% z 16.611 1.611 = XNUMX
Przykład 2:
Świadczenie AOW brutto 16.611
Czy ten dochód jest w całości opodatkowany w Holandii? ===> Tak
Świadczenie emerytalne brutto 25.000
Czy dochód ten jest w pełni opodatkowany w Holandii? ===> Nie
Część dochodu, która nie jest opodatkowana w Holandii: 10.000 XNUMX
Całkowity dochód z pracy lub domu 16.611 25.000 + 41.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Pole zwolnienia 1 10.000 XNUMX
Ogółem Ramka 1 / Dochód zbiorowy 41.611 10.000 – 31.611 XNUMX = XNUMX XNUMX
Podatek dochodowy pole-1 9.7% z 31.611 3.066 = XNUMX
Ale jeśli chcesz odebrać świadczenie w wysokości 542 € od pana De Haana i jesteś gotów odpowiedzieć na pytanie „Część dochodu, która nie jest opodatkowana w Holandii?” Jeśli wpiszesz 25.000 XNUMX € na swoim banknocie i odeślesz go z podpisem, uzyskasz przewagę. Nie radzę ci tego robić, ponieważ moim zdaniem popełniasz uchylanie się od płacenia podatków.
Cześć Rembrandt,
Cieszę się, że odpowiedziałeś i pomyślałeś o tym.
Jednak w drugim przykładzie popełniasz błąd. Nawet jeśli wpłacasz tylko 10.000 25.000 € z 15.000 25.000 € na prywatną emeryturę w Tajlandii, prawo do nałożenia podatku na pozostałe 18 XNUMX € nie wraca do Holandii. Dochód zwolniony w Holandii pozostaje na poziomie XNUMX XNUMX EUR (art. XNUMX traktatu zawartego między Holandią a Tajlandią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania).
Nawet jeśli zostawisz całą swoją prywatną emeryturę w Holandii, ponieważ możesz żyć z oszczędności w Tajlandii, na przykład w wyniku sprzedaży domu w Holandii, dochód zwolniony w Holandii pozostanie na poziomie 25.000 XNUMX €.
W jaki sposób powyższe obliczenia odnoszą się do wniesienia CAŁEGO dochodu jako oszczędności?
Jeśli oczywiście możesz sobie na to pozwolić.
Wydaje mi się, że w Holandii płacisz tylko podatek od emerytury państwowej, aw Tajlandii nic.
To prawda, Ruudzie.
A jeśli uda ci się zmieścić jeden rok ze swoimi oszczędnościami, sytuacja powtórzy się na „wieczność”, ponieważ w następnym roku wniesiesz swoje świadczenie AOW i prywatną emeryturę zaoszczędzone w Holandii jako oszczędności w Tajlandii.
Ponieważ Tajlandia nie pobiera wówczas od Twojego świadczenia AOW, przepis o zniżce z art. 23 ust. 6 Traktatu również nie ma zastosowania.
Drogi Lambercie,
Jeszcze raz dziękuję za to wyjaśnienie, bardzo interesujące!
Jeśli chodzi o opisaną powyżej konstrukcję dotyczącą przekazywania emerytury jako oszczędności, zastanawiam się, jak można to osiągnąć. Aby to zorganizować, musisz oczywiście najpierw otrzymać emeryturę pracowniczą brutto w Holandii. W tym celu wymagany jest wniosek o zwolnienie z Urzędu Skarbowego. Myślę, że wydają go tylko wtedy, gdy możesz udowodnić, że jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii, poprzez ostatnią tajską deklarację podatkową lub oświadczenie tajlandzkich organów podatkowych.
Jeśli dobrze rozumiem, czy możesz mniej więcej zignorować tajskie władze podatkowe i „po prostu” przekazać swoją emeryturę brutto firmy raz w roku, w styczniu, jako oszczędności? Brak dalszej deklaracji (więcej) w Tajlandii, mimo że podlegasz tam opodatkowaniu?
Drogi Jahrisie,
zwolnienie jest zwykle przyznawane na 5 lat. Przy ponownym składaniu wniosku należy przedstawić dowód rezydencji podatkowej w Tajlandii. Pojawia się więc problem, jeśli tajskie organy podatkowe będą dalej ignorowane. Jak to rozwiązać, nie mam pojęcia, ale wydaje mi się, że jest to kwestia uwagi.
Uzyskanie Deklaracji podatkowej kraju zamieszkania (RO22) jest rzeczywiście często problemem w mniejszych (większych) urzędach skarbowych, jeśli nie masz obowiązku deklarowania podatku dochodowego od osób fizycznych.
Ale to zwykle sprawdza się w dużych biurach regionalnych.
Drogi Lambercie.
Nie mieszkam w naprawdę małej miejscowości, mianowicie Nakhon Ratchasima, ale tutaj otrzymałem RO 21 i RO 22 na podstawie deklaracji. Nie wiem, jak bez takich dokumentów tajskie władze podatkowe mogą ustalić, czy jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii. Urzędnicy tajlandzkiego rządu przestrzegają zasad zgodnie z ustalonymi protokołami.
Dzien R Nie,
Po złożeniu deklaracji uzyskanie formularzy RO21 i RO22 nie stanowi najmniejszego problemu. Często są wysyłane na Twój adres domowy po kilku dniach lub możesz je odebrać w (większym) biurze.
Jeśli chodzi o zobowiązanie podatkowe, na stronie internetowej Urzędu Skarbowego znajdują się następujące informacje:
„Podatnicy dzielą się na „rezydentów” i „nierezydentów”. „Rezydent” oznacza każdą osobę mieszkającą w Tajlandii przez okres lub okresy łącznie przekraczające 180 dni w dowolnym roku podatkowym (kalendarzowym). Mieszkaniec Tajlandii jest zobowiązany do zapłaty podatku od dochodu ze źródeł w Tajlandii oraz od części dochodu ze źródeł zagranicznych wwożonej do Tajlandii. Nierezydent podlega jednak opodatkowaniu tylko od dochodów ze źródeł w Tajlandii.”
Określenie „podatnicy” jest niefortunnym określeniem. Nie każdy podatnik jest od razu podatnikiem. Pomyśl o wielu i często wysokich zwolnieniach, obniżkach i wolnej od podatku kwocie pierwszego przedziału, ale to na bok.
W związku z powyższym podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Tajlandii, jeśli mieszkasz lub przebywasz tam dłużej niż 180 dni w roku podatkowym (tj. roku kalendarzowym). Te 180 dni nie musi następować po sobie. Następnie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Niderlandami a Tajlandią nadaje istotę prawom podatkowym zarówno Niderlandów, jak i Tajlandii.
Ten obowiązek podatkowy skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji, jeśli masz wystarczający dochód, aby podlegać opodatkowaniu w Tajlandii. Musisz to zrobić sam. Stopień automatyzacji tajlandzkich organów podatkowych jest tak zły, że nie są one w stanie samodzielnie usunąć go ze swoich systemów. Od lat pracujemy nad powiązaniem urzędu imigracyjnego z administracją podatkową i celną, ale nie widzę żadnych postępów. W tym celu sama imigracja musi najpierw uporządkować swoje sprawy.
Nawiasem mówiąc, spodziewam się postępów w nadchodzących latach, ponieważ tajska administracja podatkowa została poinstruowana przez rząd, aby liczba zarejestrowanych podatników wzrastała rocznie o 200.000 91. A jak już znajdziesz się w systemie (np. po deklaracji) często otrzymasz formularz deklaracji w kolejnych latach (w większości przypadków PNDXNUMX). Ale nawet w tym często brakuje jednolitości.
Spodziewam się, że kontrole tajlandzkich organów podatkowych będą się nasilać, w wyniku czego mogą zostać nałożone wysokie grzywny, jeśli celowo nie złożysz zeznania podatkowego.
W odniesieniu do używanego przez Państwa terminu „rezydent podatkowy” (Tajlandii) chciałbym zwrócić uwagę na następujące kwestie.
W większości przypadków tak będzie, ale są wyjątki. Niezależnie od wyżej wymienionego nieograniczonego obowiązku podatkowego w przypadku zamieszkiwania lub przebywania w Tajlandii przez ponad 180 dni (tj. Niderlandów, w wyniku czego Holandia jest nadal uprawniona do opodatkowania (a nie Tajlandia).
Wyjaśniłem, jak to działa 19 października w artykule: „W jakim kraju jesteś rezydentem podatkowym?”. Widzieć:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Drogi Lambercie,
Sam potrzebowałem pomocy Thai w uzyskaniu NIP, aby móc złożyć deklarację w 2015 roku, aby uzyskać ponowne zwolnienie z 2016 roku. Dzieje się tak dlatego, że holenderskie organy podatkowe nadal były trudne iw 2016 r. bez RO 22 odmówiono zwolnienia. Podczas gdy w 2007 (z VUT), 2009 (na emeryturze) i 2011 (w wieku 65 lat) po prostu uzyskałem zwolnienie na podstawie zaświadczenia o rezydencji wydanego przez Thai Immigration. Holenderska logika tu nie działa. Holenderskie władze podatkowe po prostu nie chcą nawet zrozumieć logiki życia w Tajlandii. Pomimo koniecznych procesów sądowych. Holenderska administracja podatkowa i celna może dziwnie zareagować, wystarczy przykładów, prawda? Otrzymałem zwolnienie na 22 lat z RO 2021 na początku 5 roku.
Oczywiście Twoje informacje są mile widziane. Nawiasem mówiąc, jeśli masz polisę ubezpieczeniową na życie w tajlandzkim towarzystwie ubezpieczeniowym, możesz odliczyć maksymalnie 100.000 XNUMX THB od swojej oceny.
Poza tym zostawię to.
Jeśli się nie mylę, nie można bardziej ignorować tajskich organów podatkowych niż Holendrów.
O ile mi wiadomo, oficjalnie musisz składać zeznanie podatkowe co roku, nawet jeśli zeznanie podatkowe jest zerowe.
Teraz co roku otrzymuję również formularz deklaracji w domu.
Ale podobnie jak w przypadku wielu rzeczy w Tajlandii, egzekwowanie nie jest entuzjastyczne.
Tajskie władze podatkowe mogą nawet nie wiedzieć, że tu mieszkasz, powinny uzyskać te informacje od urzędu imigracyjnego.
Jednak to, co przyniesie przyszłość, dopiero się okaże.
Cześć Jahris,
Moja rada jest taka, aby przede wszystkim co miesiąc przynosić świadczenie AOW do Tajlandii, a następnie uzupełniać je w razie potrzeby emeryturą zakładową. Nie ma znaczenia, czy otrzymujesz tę emeryturę brutto (czyli ze zwolnieniem z podatku od wynagrodzeń), czy netto. Różnica polega na możliwej wysokości emerytury, którą można przekazać do Tajlandii pod względem wzrostu, ale i tak nie planowałeś przekazać całej swojej emerytury do Tajlandii.
Bez zwolnienia, a zatem z podatkiem od wynagrodzeń potrąconym z emerytury zakładowej, otrzymasz zwrot potrąconego podatku od wynagrodzeń przy ocenie po złożeniu zeznania podatkowego.
Następnie przekazujesz część swojej emerytury pracowniczej, która nie została przekazana bezpośrednio do Tajlandii w styczniu nowego roku. Wtedy jasne jest, że nie chodzi tu o dochody, które już zarobiłeś, ale o oszczędności. Ale możesz to również udowodnić za pomocą sald wyciągów bankowych. To najprostszy sposób.
Ale nawet jeśli nie przeniesiesz od razu zapisanej emerytury zakładowej w Tajlandii w styczniu, ale w ciągu roku, nadal możesz wykorzystać salda wyciągów bankowych, aby wykazać, że chodzi o oszczędności. Tak więc okresowość nie stanowi żadnego problemu.
Tylko z prostym przykładem. Załóżmy, że masz świadczenie AOW netto w wysokości 14.000 10.000 EUR i (netto) emeryturę pracowniczą w wysokości 1 24.000 EUR. W dniu 31 stycznia saldo Twojego holenderskiego konta bankowego wynosi 24.000 2.000 €. W dniu 24.000 grudnia saldo nadal wynosi 1 XNUMX EUR. Przekazałeś Tajlandii XNUMX € miesięcznie (łącznie XNUMX XNUMX €). Nie dotyczy to dochodu, który osiągnąłeś w danym roku, ale twoich oszczędności w dniu XNUMX stycznia (nie są opodatkowane). To powtarza się z roku na rok. Więc nigdy nie zdążysz zapłacić PIT, podczas gdy nadal okresowo przelewasz pieniądze do Tajlandii.
Ten przykład można rozszerzyć o wszelkiego rodzaju wariacje, zawsze zwracając uwagę na stan konta bankowego na początku i na koniec roku. Wskazuje to na znaczenie Twoich holenderskich wyciągów bankowych.
Aha, teraz wszystko jasne, dzięki za wyjaśnienie!
Oprócz kwestii podatkowych w Tajlandii dzieje się coś jeszcze, i to nie tylko dla osób długoterminowych z holenderskimi dochodami.
Coraz więcej urzędów imigracyjnych wymaga, aby miesięczny lub inny okresowy dochód lub pieniądze wjeżdżały do Tajlandii. Dla osób z przedłużeniem emerytury, czyli 65 1.750 bahtów miesięcznie, powiedzmy XNUMX euro.
To znaczy. Jeśli zacznę mieszkać w Tajlandii, zrobię to w drugiej połowie lipca. Wnoszę znaczną kwotę, oszczędności, dochód itp., a potem nie mogę złożyć zeznania podatkowego w Tajlandii, ponieważ nie dostaję 180 dni. W takim przypadku opodatkowany jest tylko dochód ze źródła tajlandzkiego, a ja tego nie mam.
Na początku stycznia następnego roku przynoszę dochód z zeszłego roku. W ten sposób - i całkowicie legalnie! - nigdy nie płacę podatku dochodowego w Tajlandii. Ale z powodu nagłego przelewu w pierwszym tygodniu / połowie stycznia, moja wpłata nie jest regularna. Jak urząd imigracyjny sobie z tym radzi?
Wtedy metoda Lammerta jest polecana dla osób z dochodami z NL ponieważ wtedy można co miesiąc pokazywać przelew. Jednak korzyść podatkowa może być inna na mocy innych traktatów….
Pytanie o emeryturę ABP.
O ile mi wiadomo, jest to opodatkowane przez Holandię i dlatego nie powinno (także) być opodatkowane przez Tajlandię. Powstaje pytanie, czy emerytura ABP jest emeryturą prawa publicznego, czy też emeryturą firmy prywatnej/państwowej.
Rozumiem, że Holandia stoi na stanowisku, że choć w 1996 r. ABP jest instytucją prawa prywatnego, to nadal jest emeryturą prawa publicznego.
Co ciekawe, w przypadku obywatela holenderskiego w Niemczech, DFuitsland podtrzymuje tezę, że teraz, kiedy ABP został sprywatyzowany, jest to emerytura prawa prywatnego, ponieważ jest wypłacana przez sprywatyzowany ABP.
Zamierzam teraz wyemigrować do Tajlandii w lipcu (rozumiano w tym artykule, że musi to być najpierw druga połowa lipca), ale saldo bankowe w wysokości 400.000 XNUMX THB (małżeństwo w Tajlandii z Tajlandią) oznacza, że potrzeba miesięcznego dochodu wygasa wraz z w sprawie wydawania wiz. To już będzie dla mnie niezłe poszukiwanie.
Czy ktoś wie, jak tajskie władze podatkowe postrzegają emeryturę ABP?
Cześć Rudolfie,
30 sierpnia zamieściłem na blogu w Tajlandii artykuł zatytułowany: „Gdzie opodatkowana jest twoja emerytura ABP?”.
Polecam przeczytać ten artykuł pod linkiem:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Wiem, że prawnicy podatkowi i firmy doradztwa podatkowego regularnie popełniają błędy przy ocenie opodatkowania emerytury ABP.
Zawsze musisz zadać sobie pytanie, czy ta emerytura została uzyskana z rządowego stosunku pracy. Jeśli tak, to podlega opodatkowaniu w Niderlandach zarówno na mocy Traktatu zawartego przez Niderlandy z Niemcami, jak i na podstawie Traktatu z Tajlandią. W Traktacie zawartym z Niemcami podlega art. 18 ust. 2, aw Traktacie zawartym z Tajlandią na mocy art. 19 ust.
APB rzeczywiście został sprywatyzowany, ale to nie jest kluczowa kwestia. Dotyczy to wyłącznie pozostawania w stosunku pracy prawa publicznego (opodatkowanego w Holandii) lub stosunku pracy prawa prywatnego (opodatkowanego w kraju zamieszkania). Czasami będziesz miał do czynienia z emeryturą hybrydową, czyli częściowo naliczoną w ramach organizacji prawa publicznego i przeniesioną po prywatyzacji do emerytury prawa prywatnego. Występuje również odwrotna sytuacja.
Nawiasem mówiąc, ta kwestia jest również odpowiednio uregulowana w prawie, co doprowadziło do prywatyzacji ABP i zostało potwierdzone w kolejnych orzeczeniach sądowych.
Hej Lambercie,
Bardzo dziękuję za obszerne informacje.
Zapiszę oba posty na swoim komputerze.
I właśnie w tym celu powstał Thailandblog: dostarczanie i wymiana rzetelnych informacji!