व्यक्तिगत आयकरमा महत्त्वपूर्ण बचत
थाइल्याण्डब्लगका प्रत्येक वफादार पाठकलाई अब थाहा छ कि नेदरल्याण्ड र थाइल्याण्ड दुबैले नेदरल्याण्ड्सबाट प्राप्त सामाजिक सुरक्षा लाभहरूमा आयकर लगाउने अनुमति छ, जस्तै AOW, WAO वा WIA लाभ।
गत मार्चमा मैले आकस्मिक रूपमा, नेदरल्यान्ड्स र थाइल्याण्डको बीचमा भएको दोहोरो कर सन्धिको एउटा विशेष अधीनस्थ खण्ड, अनुच्छेद 23, अनुच्छेद 6 मा लुकेको थियो।
यस प्रावधान अनुसार, थाइल्याण्डले सामाजिक सुरक्षा लाभ (यसपछि: PIT) मा गणना गरिएको व्यक्तिगत आयकरमा कटौती प्रदान गर्नुपर्छ। यस कटौतीको रकम निम्न रकम मध्ये सबैभन्दा कम हो:
- नेदरल्याण्डमा लगाइएको कर बराबरको रकम;
- थाई करको त्यो भागको रकम आयको यस भागलाई श्रेय दिन्छ।
अर्को शब्दमा: थाइल्यान्डद्वारा दिइने कटौतीले यी फाइदाहरूको श्रेय PIT भन्दा बढी हुने छैन। र त्यो मलाई एकदम तार्किक लाग्छ। तर नतिजाको रूपमा, तपाईंले वास्तवमा कहिल्यै दोहोरो कर तिर्नुहुन्न, उदाहरणका लागि, तपाईंको AOW लाभ।
गत मार्चमा मैले थाइल्याण्डब्लगका दुई लेखहरूमा यस कटौतीको प्रावधानमा पर्याप्त ध्यान दिएँ, दोस्रो भागमा विस्तृत उदाहरण गणनाको साथ ('सेक्वल')। हेर्नुहोस्:
en
म अब यी लेखहरूमा निम्न सल्लाहहरू थप्छु।
थाइल्याण्ड मा AOW लाभ को योगदान
मैले थाइल्याण्डको ब्लगमा नियमित रूपमा पढेको छु कि मानिसहरूले थाइल्याण्डमा आफ्नो पेन्सन योगदान गर्छन् तर AOW लाभ होइन। यो लाभ त्यसपछि नेदरल्याण्डमा बचत गरिन्छ र तुरुन्तै नयाँ वर्षको जनवरीमा थाइल्याण्डमा बचतको रूपमा स्थानान्तरण गरिन्छ। अन्तर्निहित विचार यो हो कि मानिसहरूले सोच्छन् कि तिनीहरू AOW लाभमा दोहोरो करबाट बच्न सक्छन्।
यो विचार अहिले पुरानो भइसकेको छ । थाइल्याण्डमा आफ्नो पूर्ण AOW लाभ पेश गर्ने पहिलो हुनुहोस्। तपाईंको AOW लाभमा दोहोरो कर तिर्ने तर्कले घटाउने प्रावधानको कारणले भूमिका खेल्दैन, जबकि तपाईंको कम्पनीको पेन्सन थाइल्याण्डमा प्रत्यक्ष र पूर्ण रूपमा कर लगाइन्छ। नेदरल्यान्ड्समा आफ्नो AOW लाभ बचत गर्नुको अर्थ तपाईंले यो कटौती प्रावधानबाट लाभ उठाउनुहुने छैन।
त्यसपछि आवश्यक अनुसार आफ्नो कम्पनीको निवृत्तिभरणमा आफ्नो AOW लाभको पूर्ति गर्नुहोस्। नेदरल्याण्डमा बचत गरिएको तपाईंको कम्पनीको बाँकी पेन्सनलाई नयाँ वर्षको जनवरीको सुरुमा बचत कर-मुक्त रूपमा थाइल्यान्डमा स्थानान्तरण गर्न सकिन्छ (जुन तपाईंले आफ्नो AOW लाभको साथ गर्न प्रयोग गरिरहनुभएको थियो)। यसले तपाईंलाई महत्त्वपूर्ण कर बचत दिन सक्छ!
प्राप्त हुने कर लाभको उदाहरण गणना
अनुमानहरू:
- 65 वर्ष वा माथिको एकल व्यक्ति;
- केवल 190.000 THB को छुट र एकल व्यक्तिको रूपमा अधिकतम 50 THB र THB 100.000 वार्षिक आयको 60.000% को कटौती;
- €40.000 को वार्षिक आय, शुद्ध AOW लाभमा €15.000 र कम्पनी निवृत्तिभरणमा €25.000 सम्मिलित;
- उदाहरण १ मा AOW नेदरल्यान्डमा बचत गरिएको छ भने उदाहरण २ मा पूरा AOW थाइल्यान्डमा योगदान गरिएको छ र पेन्सनको साथ पूरक छ;
- 2020 को 35,135139 को लागि औसत THB-यूरो दर।
| THB | € | |
| उदाहरण १: | ||
| AOW लाभ (नेट) | 0,00 | 0 |
| पेन्सन | 878.378,48 | 25.000 |
| वार्षिक आय | 878.378,48 | 25.000 |
| कर योग्य आय | 528.378,48 | 15.038 |
| यसका लागि पिआइटी | 31.756,77 | 904 |
| AOW को लाभ को लागी साझा गर्नुहोस् | 0,00 | 0 |
| कम्पनीको पेन्सनमा सेयर गर्नुहोस् | 31.756,77 | 904 |
| AOW लाभमा आयकर | 56.613,10 | 1.611 |
| धारा २३(६) बमोजिम कटौती। | 0,00 | 0 |
| PIT घटाइ पछि | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| उदाहरण १: | ||
| AOW लाभ (नेट) | 527.027,09 | 15.000 |
| पेन्सन | 351.351,39 | 10.000 |
| वार्षिक आय | 878.378,48 | 25.000 |
| कर योग्य आय | 528.378,48 | 15.038 |
| यसका लागि पिआइटी | 31.756,77 | 904 |
| AOW को लाभ को लागी साझा गर्नुहोस् | 19.054,06 | 542 |
| कम्पनीको पेन्सनमा सेयर गर्नुहोस् | 12.702,71 | 362 |
| AOW लाभमा आयकर | 56.613,10 | 1.611 |
| धारा २३(६) बमोजिम कटौती। | 19.054,06 | 542 |
| PIT घटाइ पछि | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| प्राप्त गर्न सकिने कर लाभहरू: | ||
| कारण PIT उदाहरण 1 | 31.756,77 | 904 |
| कारण PIT उदाहरण 2 | 12.702,71 | 362 |
| कर लाभ / कटौती पूर्व कला। सन्धिको २३(६) |
19.054.06 |
542 |
निष्कर्ष: थाइल्याण्डमा सुरुमा AOW लाभमा योगदान दिँदै र आवश्यकता अनुसार तपाईंको कम्पनीको निवृत्तिभरणमा यसको पूर्ति गर्नाले महत्त्वपूर्ण कर बचतको परिणाम हुन्छ (दिएको उदाहरणको गणनामा 60%)।
तपाईं आफ्नो राजस्व कार्यालयमा यो कसरी गर्न सक्नुहुन्छ?
मैले मेरा धेरै थाई ग्राहकहरूको लागि PIT घोषणा (फार्म PND91) पनि तयार गर्छु। यस घोषणाले सन्धिको धारा २३(६) अन्तर्गत थाइल्यान्डले दिएको कटौतीको गणनाको आधारमा पहिले नै लगाइएको कर र समाधान गर्नुपर्ने क्षेत्र समावेश गर्दछ (प्रश्न १५ - रोक लगाउने कर)। यसले गर्दा कुनै समस्या आएको छैन । वास्तवमा, सामान्यतया, यस्तो गणना थाई कर अधिकारी द्वारा अत्यधिक सराहना गरिन्छ र प्रश्न बिना स्वीकार गरिन्छ!
तपाइँ निम्न वेब लिङ्क प्रयोग गरेर PND91 घोषणा फारम डाउनलोड गर्न सक्नुहुन्छ:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
अर्को वर्ष PIT को लागि घोषणा
पहिले नै उल्लेख गरिएझैं, थाइल्याण्डब्लगमा पहिले पोस्ट गरिएका लेखहरूमा प्रदान गरिएको दोस्रो वेब लिङ्कमा थाइल्याण्डद्वारा प्रदान गरिने कटौतीको पूर्ण रूपमा विस्तृत उदाहरण गणना समावेश छ।
यदि तपाईंले आफ्नो कम्प्युटरमा यो फाइल बचत गर्नुभयो भने, तपाईंले पछि यो गणना प्रणालीको आधारमा आफ्नो लागि गणना गर्न सक्नुहुन्छ। कृपया ध्यान दिनुहोस् कि पेरोल कर प्रतिशत 9,7 को लागि 2020% बाट 9,45 को लागि 2021% मा घटाइएको छ।
प्रस्ताव
के तपाई धेरै गणितीय ज्ञानी हुनुहुन्न? ठीक छ, त्यसपछि हामी हात मिलाउन सक्छौं। त्यसैले मैले मेरो लागि गणना गर्नको लागि स्प्रेडसिट (एक्सेल) को मद्दतलाई सूचीबद्ध गरें।
यदि त्यहाँ कुनै पाठकहरू छन् जो मलाई उनीहरूको लागि गणना गर्न चाहन्छन्, त्यो कुनै समस्या छैन। तिमीभन्दा अगाडि धेरै गए। कृपया मलाई यहाँ सम्पर्क गर्नुहोस्: [ईमेल सुरक्षित].
त्यसपछि तपाईले मबाट एउटा सूची प्राप्त गर्नुहुनेछ जुन जानकारीको लागि मैले यो गणना गर्न आवश्यक छ। मेरो लागि यो डाटाको केहि टुक्राहरू प्रविष्ट गर्ने कुरा हो, र त्यसपछि एक्सेलले बाँकी काम गर्दछ (लामो लाइभ स्वचालन!)। त्यसपछि म तपाईंलाई यो गणनाको नतिजा PDF कागजातको रूपमा इमेल मार्फत पठाउनेछु। यदि तपाईंले यो कागजात छाप्नुभयो भने तपाईंले थाई कर अधिकारीलाई देखाउन सक्नुहुन्छ। यो पूर्णतया अंग्रेजीमा कोरिएको छ र सन्धिको धारा २३(६) को आधिकारिक अंग्रेजी पाठ पनि समावेश छ।
र यो इनभ्वाइससँग सम्बन्धित लागतहरूको बारेमा के हो? तिनीहरू शून्य छन्। थाइल्याण्डब्लगका पाठकहरूका लागि यो सेवालाई विचार गर्नुहोस्: प्रति महिना 275.000 भ्रमणहरूको साथ, यो नेदरल्याण्ड र बेल्जियममा सबैभन्दा ठूलो थाइल्याण्ड समुदाय हो!
तपाईका लागि कुन राजस्व कार्यालय सबैभन्दा उपयुक्त छ?
यदि तपाइँको राजस्व कार्यालय भित्र कुनै पनि कर अधिकारी छैन जसले (उचित) अंग्रेजी पनि बोल्दछ, जबकि तपाइँको क्षेत्रमा कोही पनि थाई र अंग्रेजी (वा हुनसक्छ डच पनि बोल्दैन), चिन्ता नगर्नुहोस्। त्यसपछि ठूलो (क्षेत्रीय) कार्यालय खोज्नुहोस्। तपाइँ यसलाई निम्न वेब लिङ्क मार्फत छिटो फेला पार्न सक्नुहुन्छ:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
यो वेब लिङ्क मार्फत तपाईले आफ्नो सडकको कुनामा रहेको राजस्व कार्यालय वा तपाईलाई लागू हुने क्षेत्रीय कार्यालय छिटो फेला पार्नुहुनेछ।
थाइल्याण्ड 2020 मा सामाजिक सुरक्षा लाभ निर्यात
AOW लाभको अतिरिक्त, नेदरल्याण्ड्सले थाइल्याण्डमा अन्य विभिन्न सामाजिक सुरक्षा लाभहरू निर्यात गर्दछ। यसमा WAO, IVA, WGA, WAZ र Wajong लाभहरू समावेश छन्। यी लाभहरूको लागि कटौती प्रावधान पनि अत्यन्त महत्त्वपूर्ण छ।
2020 मा भुक्तान गरिएका व्यक्तिहरूको संख्या र रकमहरूको निम्न सिंहावलोकन दिन सकिन्छ:
| थाइल्याण्ड २०२० मा सामाजिक सुरक्षा लाभहरू निर्यात गर्नुहोस्: | |||
| सामाजिक सुरक्षा लाभ को प्रकार | मानिसहरूको संख्या | भुक्तान गरिएको रकम | औसत |
| € | € | ||
| राज्य पेन्सन | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
थप जानकारी
Lammert de Haan, कर विशेषज्ञ (अन्तर्राष्ट्रिय कर कानून र सामाजिक बीमा मा विशेषज्ञ)।
थाइल्याण्डमा 'वार्षिक काम' पूरा गर्न एक पटक फेरि राम्रो उपकरण। धन्यवाद Lammert।
लामर्ट,
यो एक बेल्जियमको रूपमा मलाई लागू हुँदैन, र म अझै मेरो निवृत्तिभरण र/वा लाभहरूको आनन्द लिन सक्दिन।
तर म यस योगदानको लागि स्पष्ट रूपमा धन्यवाद दिन चाहन्छु। यो राम्रोसँग भन्न सकिन्छ कि तपाई जस्तो व्यक्तिहरूले उत्कृष्ट योगदान / जानकारी प्रदान गर्दछ, समय र प्रयासमा राख्नु भएकोमा र यो फोरमलाई एक बहुमूल्य सूचना च्यानल बनाउनको लागि धन्यवाद।
फेरि, धेरै धेरै धन्यवाद।
Ronny
श्रीमान दे हान,
निश्चित रूपमा एक चाखलाग्दो गणना अभ्यास, तर मेरो विचारमा यसले डच कर रिटर्नको लागि नतिजाहरू छन्:
उदाहरण १:
AOW लाभ सकल 16.611
के यो आय नेदरल्याण्डमा पूर्ण रूपमा कर लगाइएको छ? ===> हो
निवृत्तिभरण लाभ सकल 25.000
के यो आय नेदरल्याण्डमा पूर्ण रूपमा कर लगाइएको छ? ===> छैन
नेदरल्याण्डमा कर नलाग्ने आयको अंश: २५,०००
काम वा घरबाट कुल आम्दानी 16.611 + 25000 = 41.611
छूट बाकस 1 25.000
कुल बक्स 1 / सामूहिक आय 41.611 - 25.000 = 16.611
आयकर बाकस-1 9.7% को 16.611 = 1.611
उदाहरण १:
AOW लाभ सकल 16.611
के यो आय नेदरल्याण्डमा पूर्ण रूपमा कर लगाइएको छ? ===> हो
निवृत्तिभरण लाभ सकल 25.000
के यो आय नेदरल्याण्डमा पूर्ण रूपमा कर लगाइएको छ? ===> छैन
नेदरल्याण्डमा कर नलाग्ने आयको अंश: २५,०००
काम वा घरबाट कुल आम्दानी 16.611 + 25.000 = 41.611
छूट बाकस 1 10.000
कुल बक्स 1 / सामूहिक आय 41.611 - 10.000 = 31.611
आयकर बाकस-1 9.7% को 31.611 = 3.066
तर यदि तपाइँ श्री डी हानबाट € 542 को लाभ उठाउन चाहानुहुन्छ र तपाइँ "नेदरल्याण्डमा कर नलाग्ने आयको अंश?" भन्ने प्रश्नको जवाफ दिन तयार हुनुहुन्छ भने। यदि तपाईंले आफ्नो बैंकनोटमा €25.000 भर्नुभयो र हस्ताक्षर गरी फिर्ता गर्नुभयो भने, तपाईंले फाइदा पाउनुहुनेछ। म तपाईंलाई यो नगर्न सल्लाह दिन्छु, किनकि मलाई विश्वास छ कि तपाईं कर छली गर्दै हुनुहुन्छ।
नमस्ते Rembrandt,
राम्रो छ तपाईंले प्रतिक्रिया दिनुभयो र यसको बारेमा सोच्नुभयो।
यद्यपि, दोस्रो उदाहरणमा तपाईंले गल्ती गर्नुभयो। यदि तपाईंले थाइल्याण्डमा निजी पेन्सनमा € 10.000 मध्ये € 25.000 मात्र योगदान गर्नुभयो भने, बाँकी € 15.000 मा कर अधिकार नेदरल्याण्ड्समा फर्किने छैन। नेदरल्याण्डमा आय छूट € 25.000 मा रहन्छ (दोहोरो करबाट बच्नको लागि सन्धि को धारा 18 थाइल्याण्ड संग नेदरल्याण्ड द्वारा समाप्त)।
यदि तपाइँ नेदरल्याण्डमा तपाइँको सम्पूर्ण निजी पेन्सन छोड्नु भएको थियो किनभने तपाइँ थाईल्याण्डमा तपाइँको बचतबाट बाँच्न सक्नुहुन्छ, उदाहरण को लागी, नेदरल्याण्ड मा आफ्नो घर बेचेको परिणाम को रूप मा, नेदरल्याण्ड मा छूट आय € 25.000 मा रहन्छ।
माथिको गणनाले तपाइँको सबै आम्दानीलाई बचतको रूपमा ल्याउन कसरी तुलना गर्छ?
यदि तपाईं यसलाई खर्च गर्न सक्नुहुन्छ।
मलाई लाग्छ कि नेदरल्याण्डमा तपाईले आफ्नो AOW मा मात्र कर तिर्नुहुन्छ, र थाइल्याण्डमा केहि पनि छैन।
त्यो बिल्कुल सही छ, Ruud।
र यदि तपाइँ तपाइँको बचत संग एक वर्ष पुल गर्न सक्नुहुन्छ भने, तब यो 'सदाको लागि' दोहोर्याउनेछ, किनभने अर्को वर्षमा तपाइँ आफ्नो AOW लाभ र नेदरल्याण्डमा बचत गरिएको निजी पेन्सन थाईल्याण्डमा बचतको रूपमा ल्याउनुहुनेछ।
थाइल्यान्डले तपाईंको AOW लाभमा कर नलगाएको हुनाले, कटौतीको प्रावधान पूर्व कला हो। सन्धिको २३(६) पनि लागू हुँदैन।
प्रिय Lambert,
यो व्याख्या को लागी फेरि धन्यवाद, धेरै रोचक!
बचतको रूपमा पेन्सन योगदान गर्ने बारे माथि उल्लिखित निर्माणको लागि, म यो कसरी हासिल गर्न सकिन्छ भनेर आश्चर्यचकित छु। यो व्यवस्था गर्न, तपाईंले पक्कै पनि पहिले नेदरल्याण्डमा आफ्नो सकल कम्पनी पेन्सन प्राप्त गर्नुपर्छ। यसका लागि कर प्राधिकरणहरूबाट छुट आवेदन आवश्यक छ। र म विश्वास गर्छु कि उनीहरूले यो मात्र जारी गर्नेछन् यदि तपाईंले थाइल्याण्डको कर निवासी हुनुहुन्छ भनेर प्रमाणित गर्न सक्नुहुन्छ, आफ्नो पछिल्लो थाई कर रिटर्न वा थाई कर अधिकारीहरूको बयान मार्फत।
यदि मैले सही रूपमा बुझें भने, तपाईंले थाई कर अधिकारीहरूलाई कम वा कम बेवास्ता गर्न सक्नुहुन्छ र 'सरल' रूपमा आफ्नो सकल कम्पनी पेन्सनलाई वर्षमा एक पटक बचतको रूपमा, जनवरीमा स्थानान्तरण गर्न सक्नुहुन्छ? थाइल्याण्डमा कुनै थप कर रिटर्न छैन यद्यपि तपाईं त्यहाँ कर योग्य हुनुहुन्छ?
प्रिय जाहरिस,
छूट सामान्यतया 5 वर्षको लागि दिइन्छ। पुन: आवेदन दिँदा, थाइल्याण्डमा कर रेसिडेन्सीको प्रमाण प्रदान गर्नुपर्छ। त्यसोभए त्यहाँ समस्या छ यदि थाई कर अधिकारीहरूलाई बेवास्ता गरिँदैछ। यसलाई कसरी समाधान गर्ने, मलाई थाहा छैन, तर मलाई लाग्छ यो ध्यानको बिन्दु हो।
निवासको देशमा कर दायित्वको घोषणा (RO22) प्राप्त गर्नु वास्तवमा साना (er) कर कार्यालयहरूमा समस्या हो यदि तपाईंले व्यक्तिगत आयकर रिटर्न फाइल गर्न आवश्यक छैन भने।
तर ठूला, क्षेत्रीय कार्यालयहरूमा यो सामान्यतया काम गर्दछ।
प्रिय Lambert।
म साँच्चै सानो ठाउँमा बस्दैन, अर्थात् नाखोन रातचासिमा, तर यहाँ मैले घोषणाको आधारमा RO 21 र RO 22 प्राप्त गरें। मलाई थाहा छैन कसरी यस्ता कागजातहरू बिना थाई कर अधिकारीहरूले तपाईं थाइल्याण्डको कर निवासी हुनुहुन्छ कि भनेर निर्धारण गर्न सक्नुहुन्छ। थाई सरकारी अधिकारीहरूले स्थापित प्रोटोकल अनुसार नियमहरू पालना गर्छन्।
G'day RNo,
घोषणा फाइल गरेपछि, फारमहरू RO21 र RO22 प्राप्त गर्न कुनै समस्या छैन। तिनीहरू प्रायः केही दिन पछि तपाईंको घरको ठेगानामा पठाइन्छ वा तपाईंले तिनीहरूलाई (ठूलो) कार्यालयमा उठाउन सक्नुहुन्छ।
कर दायित्वको सम्बन्धमा, राजस्व विभागको वेबसाइटले निम्न जानकारी समावेश गर्दछ:
"करदाताहरूलाई "निवासी" र "अनिवासी" मा वर्गीकृत गरिएको छ। "निवासी" भनेको कुनै पनि कर (क्यालेन्डर) वर्षमा 180 दिन भन्दा बढीको अवधि वा अवधिको लागि थाइल्याण्डमा बस्ने कुनै पनि व्यक्ति हो। थाइल्याण्डका बासिन्दाले थाइल्याण्डका स्रोतहरूबाट आयको साथसाथै थाइल्याण्डमा ल्याइएका विदेशी स्रोतहरूबाट आयको अंशमा कर तिर्नुपर्नेछ। तथापि, एक गैर-निवासी, थाइल्याण्डको स्रोतबाट आयमा मात्र करको अधीनमा छ।
शब्द "करदाता" एक दुर्भाग्यपूर्ण अभिव्यक्ति हो। प्रत्येक करदाता तुरुन्तै करदाता होइनन्। धेरै र प्रायः उच्च छुटहरू, कटौतीहरू र पहिलो कोष्ठकको कर-मुक्त रकमको बारेमा सोच्नुहोस्, तर त्यो अलग छ।
माथिको आधारमा, तपाईं थाइल्याण्डमा असीमित कर दायित्वको अधीनमा हुनुहुन्छ यदि तपाईं कर वर्ष (क्यालेन्डर वर्ष) मा 180 दिन भन्दा बढी बस्नुहुन्छ वा त्यहाँ बस्नुहुन्छ भने। यी 180 दिनहरू लगातार हुनु पर्दैन। त्यसपछि, थाइल्याण्डसँग नेदरल्याण्ड्सद्वारा सम्पन्न दोहोरो करबाट बच्नको लागि सन्धिले नेदरल्याण्ड र थाइल्याण्ड दुवैको कर लगाउने अधिकारलाई सार्थकता दिन्छ।
यदि तपाईंले थाइल्याण्डद्वारा कर लगाउनको लागि पर्याप्त आय प्राप्त गर्नुभयो भने यो कर दायित्वले कर फिर्ता दायित्वको परिणाम दिन्छ। त्यो आफैले गर्नुपर्छ । थाई कर अधिकारीहरूको स्वचालनको डिग्री यति कमजोर छ कि उनीहरूले यसलाई आफ्नै प्रणालीबाट हटाउन सक्दैनन्। हामीले वर्षौंदेखि अध्यागमन र कर प्राधिकरणहरू बीचको लिङ्कमा काम गरिरहेका छौं, तर मैले कुनै प्रगति देखेको छैन। अध्यागमनले पहिले आफ्नो मामिलाहरू व्यवस्थित गर्नुपर्छ।
आगामी वर्षहरूमा यस सम्बन्धमा प्रगति हुने अपेक्षा गर्दछु किनभने थाई कर प्राधिकरणहरूलाई सरकारले दर्ता गरिएको करदाताहरूको संख्या वार्षिक 200.000 ले वृद्धि गर्ने सुनिश्चित गर्न निर्देशन दिएको छ। र एक पटक तपाईं प्रणालीमा हुनुहुन्छ (जस्तै घोषणा पछि) तपाईंले प्राय: निम्न वर्षहरूमा (अधिकांश अवस्थामा PND91) घोषणा फारम प्राप्त गर्नुहुनेछ। तर यहाँ पनि प्रायः एकरूपताको अभाव छ।
मलाई आशा छ कि थाई कर अधिकारीहरूको निरीक्षण बढ्नेछ, रिटर्न फाइल गर्न जानाजानी असफलताको लागि महत्त्वपूर्ण जरिवाना लगाइनेछ।
तपाईले प्रयोग गर्नुहुने "कर निवासी" (थाइल्याण्डको) शब्दको सन्दर्भमा, म निम्नलाई औंल्याउन चाहन्छु।
धेरै जसो केसहरूमा यो मामला हुनेछ, तर त्यहाँ असाधारण केसहरू छन्। माथि उल्लेखित असीमित कर दायित्वको बावजुद थाइल्याण्डमा 180 दिन भन्दा बढी बस्दा वा बस्दा (अर्थात् आयको स्वदेशी वा विदेशी स्रोतबाट कर दायित्व), एक व्यक्ति अझै पनि नेदरल्याण्डको सन्धिको धारा 4 अन्तर्गत कर निवासी हुन सक्छ र जसको फलस्वरूप नेदरल्याण्ड अझै पनि करको हकदार छ (र त्यसैले थाइल्याण्ड होइन)।
मैले अक्टोबर 19 मा लेखमा यो व्याख्या गरें: "तपाई कुन देशको कर निवासी हुनुहुन्छ?" हेर्नुहोस्:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
प्रिय Lambert,
2015 बाट नवीकरण गरिएको छुट प्राप्त गर्नको लागि मैले 2016 मा कर रिटर्न फाइल गर्न सकून् भनेर मलाई TIN प्राप्त गर्न थाईबाट मद्दत चाहिन्छ। यो किनभने डच कर प्राधिकरणहरू गाह्रो हुन जारी रह्यो र RO 2016 बिना 22 मा छूट अस्वीकार गरियो। यो जबकि मैले थाई अध्यागमनले जारी गरेको निवासको प्रमाणपत्रको आधारमा 2007 (प्रारम्भिक सेवानिवृत्तिको साथ), 2009 (पूर्व सेवानिवृत्ति) र 2011 (65 वर्ष) मा मात्र छुट प्राप्त गरेको थिएँ। डच तर्क यहाँ काम गर्दैन। डच कर अधिकारीहरू थाइल्याण्डमा बस्ने तर्क पनि बुझ्न इच्छुक छैनन्। आवश्यक कानूनी मुद्दा भए पनि। डच कर अधिकारीहरूले अनौठो प्रतिक्रिया दिन सक्छन्, धेरै उदाहरणहरू, हैन? RO 22 मार्फत, मैले २०२१ को सुरुमा फेरि ५ वर्षको लागि छुट प्राप्त गरें।
निस्सन्देह तपाईंको जानकारी सराहना गरिएको छ। वैसे, यदि तपाईंले थाई बीमा कम्पनीबाट जीवन बीमा लिनुभयो भने, तपाईंले आफ्नो मूल्याङ्कनबाट अधिकतम 100.000 THB कटौती गर्न सक्नुहुन्छ।
त्यो बाहेक, म यसलाई छोड्छु।
यदि म गलत छैन भने, तपाईंले थाई कर अधिकारीहरूलाई बेवास्ता गर्न सक्नुहुन्न जति तपाईंले डचहरूलाई बेवास्ता गर्न सक्नुहुन्छ।
जहाँसम्म मलाई थाहा छ, तपाईंले आधिकारिक रूपमा प्रत्येक वर्ष कर रिटर्न फाइल गर्नुपर्छ, कर रिटर्न शून्य भए पनि।
अब म हरेक वर्ष घरमा घोषणा पत्र प्राप्त गर्छु।
तर थाइल्याण्डमा धेरै चीजहरू जस्तै, प्रवर्तन उत्साहजनक छैन।
थाई कर अधिकारीहरूलाई तपाईं यहाँ बस्नुहुन्छ भनेर थाहा नहुन पनि सक्छ, उनीहरूले अध्यागमनबाट त्यो जानकारी लिनुपर्नेछ।
यद्यपि, हामीले पर्खनु पर्छ र भविष्यले के ल्याउँछ।
नमस्ते जाहरिस,
मेरो सल्लाह भनेको पहिले थाइल्यान्डमा मासिक रूपमा आफ्नो AOW लाभमा योगदान दिनुहोस् र त्यसपछि आवश्यकता अनुसार तपाईंको कम्पनीको पेन्सनमा यो पूरक गर्नुहोस्। तपाईंले यो निवृत्तिभरण सकल (अर्थात् पेरोल कर रोक्काबाट छुट सहित) वा शुद्ध प्राप्त गर्नुहुन्छ भन्ने कुराले फरक पार्दैन। भिन्नता थाइल्याण्डमा योगदान गर्न सकिने निवृत्तिभरणको मात्रामा छ, तर तपाईंले थाइल्याण्डमा आफ्नो सम्पूर्ण पेन्सन योगदान गर्ने योजना बनाउनु भएको थिएन।
कुनै छुट बिना र यसैले तपाईंको कम्पनीको पेन्सनमा ज्याला कर रोक्का गरेर, तपाईंले आफ्नो घोषणा पछि मूल्याङ्कनमा रोक्का गरिएको ज्याला कर फिर्ता प्राप्त गर्नुहुनेछ।
त्यसपछि तपाईंले नयाँ वर्षको जनवरीमा थाइल्याण्डमा थाइल्याण्डमा योगदान नगरेको आफ्नो कम्पनीको निवृत्तिभरणको अंश तुरुन्तै ल्याउनुहुन्छ। त्यसोभए यो स्पष्ट छ कि यो तपाईंले पहिले नै कमाएको आम्दानीको बारेमा होइन, तर बचतको बारेमा हो। तर तपाईले आफ्नो बैंक स्टेटमेन्टको ब्यालेन्सबाट पनि यो प्रमाणित गर्न सक्नुहुन्छ। यो सबैभन्दा सरल तरिका हो।
तर तपाईले जनवरीमा थाइल्याण्डमा बचत गरिएको कम्पनीको पेन्सन तुरुन्तै ल्याउनुभएन भने पनि, तर वर्षको अवधिमा, तपाईले अझै पनि आफ्नो बैंक स्टेटमेन्टको ब्यालेन्सको साथ प्रदर्शन गर्न सक्नुहुन्छ जुन यो बचतसँग सम्बन्धित छ। त्यसैले आवधिकता कुनै समस्या छैन।
तपाईलाई एउटा साधारण उदाहरण दिऔं। मानौं तपाईंसँग € 14.000 को AOW को शुद्ध लाभ र € 10.000 को एक (नेट) कम्पनी पेन्सन छ। जनवरी 1 मा, तपाईंको डच बैंक खाताको मौज्दात € 24.000 छ। डिसेम्बर 31 मा, ब्यालेन्स अझै € 24.000 छ। तपाईंले थाइल्याण्डमा मासिक €2.000 लगानी गर्नुभएको छ (यसकारण कुल €24.000)। यसले तपाईंले त्यो वर्षमा प्राप्त गर्नुभएको आम्दानीसँग सरोकार राख्दैन, तर जनवरी 1 मा तपाईंको बचत (कर लगाइएको छैन)। यो वर्ष देखि वर्ष दोहोरिन्छ। त्यसोभए तपाईले PIT भुक्तान गर्न कहिल्यै पाउनुहुने छैन, यद्यपि तपाई अझै पनि आवधिक रूपमा थाईल्याण्डमा पैसा हस्तान्तरण गर्नुहुन्छ।
यस उदाहरणलाई सबै प्रकारका भिन्नताहरूसँग विस्तार गर्न सकिन्छ, जसको आधारमा तपाईंले सधैं एक वर्षको सुरु र अन्त्यमा आफ्नो बैंक खाताको ब्यालेन्समा ध्यान दिनुपर्छ। यसले तपाईंको डच दैनिक कथनहरूको महत्त्वलाई संकेत गर्दछ।
आह त्यो अब स्पष्ट छ, व्याख्या को लागी धन्यवाद!
कर मामिलाहरू बाहेक, थाइल्याण्डमा डच आम्दानीको साथ लामो समय बस्नेहरूका लागि मात्र होइन, त्यहाँ अरू केही भइरहेको छ।
अधिक र अधिक अध्यागमन कार्यालयहरूलाई थाइल्याण्ड प्रवेश गर्न मासिक वा आवधिक आम्दानी वा पैसा चाहिन्छ। सेवानिवृत्ति विस्तार भएका व्यक्तिहरूका लागि जुन प्रति महिना 65 k baht छ, 1.750 यूरो भन्नुहोस्।
मेरो मतलब यो हो। यदि म थाइल्याण्डमा बस्न थालेँ भने, म जुलाईको दोस्रो आधामा त्यसो गर्नेछु। म धेरै पैसा, बचत, आम्दानी, इत्यादि ल्याउँछु, र त्यसपछि म थाइल्याण्डमा कर रिटर्न फाइल गर्नको लागि वरिपरि जान सक्दिन किनभने म यो 180 दिनमा पुग्न सक्दिन। त्यस अवस्थामा, थाई स्रोतहरूबाट मात्र आय कर लगाइन्छ र मसँग त्यो छैन।
अर्को जनवरीको सुरुमा मैले गत वर्षको आम्दानी बुझाउँछु। यस तरिका - र पूर्ण रूपमा कानूनी रूपमा! - मैले थाइल्याण्डमा आयकर कहिल्यै तिर्दैन। तर जनवरीको पहिलो हप्ता/आधामा अचानक स्थानान्तरणको कारणले गर्दा, मेरो निक्षेपमा आवधिकताको कमी छ। अध्यागमनले यसलाई कसरी व्यवहार गर्छ?
त्यसपछि Lammert विधि नेदरल्याण्ड्सबाट आम्दानी भएका मानिसहरूका लागि सिफारिस गरिएको छ किनभने त्यसपछि तपाईंले हरेक महिना स्थानान्तरण देखाउन सक्नुहुन्छ। यद्यपि, अन्य सन्धिहरू अन्तर्गत कर लाभ फरक हुन सक्छ।
ABP पेन्सनको बारेमा प्रश्न।
जहाँसम्म मलाई थाहा छ, यो नेदरल्यान्ड्स द्वारा कर लगाइएको छ र त्यसैले थाइल्याण्ड द्वारा कर लगाउनु हुँदैन। प्रश्न यो हो कि एबीपी पेन्सन सार्वजनिक कानून पेन्सन हो वा निजी/सरकारी कम्पनी पेन्सन।
मैले बुझें कि नेदरल्यान्डले 1996 मा ABP एक निजी कानून संस्था हो, यद्यपि यो एक सार्वजनिक कानून पेन्सन हो भन्ने स्थितिलाई पालना गर्दछ।
यो चाखलाग्दो छ कि जर्मनीमा एक डच व्यक्तिको मामलामा, DFuitsland ले यो स्थितिलाई पालना गर्दछ कि, अब जब ABP निजीकरण गरिएको छ, यो एक निजी कानून पेन्सन हो किनभने यो एक निजीकरण ABP द्वारा भुक्तानी गरिन्छ।
म अब जुलाईमा थाइल्याण्डमा बसाइँ सर्ने इरादा राख्छु (यस लेखमा मैले बुझेको छु कि यो जुलाईको दोस्रो आधा हुनुपर्छ) तर 400.000 THB को बैंक ब्यालेन्स (मैले थाईल्याण्डमा एक थाई महिलासँग विवाह गरेको छु) को अर्थ हो। मासिक आम्दानी अनावश्यक हुनेछ। भिसा दिने सन्दर्भमा म्याद समाप्त। यो मेरो लागि धेरै खोजी हुन गइरहेको छ।
के कसैलाई थाहा छ थाई कर अधिकारीहरूले ABP पेन्सनलाई कसरी हेर्छन्?
नमस्ते रुडोल्फ,
अगस्ट ३० मा, मैले थाइल्याण्डब्लगमा शीर्षकको साथ एउटा लेख पोस्ट गरें: "तपाईंको एबीपी पेन्सनमा कर कहाँ लगाइएको छ?"।
म तपाईंलाई निम्न लिङ्क मार्फत यो लेख पढ्न सिफारिस गर्दछु:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
मलाई थाहा छ कि कर वकिल र कर परामर्शदाता फर्महरूले ABP पेन्सनको कर योग्यता मूल्याङ्कन गर्दा नियमित रूपमा गल्ती गर्छन्।
यो निवृत्तिभरण सरकारी जागिरबाट पाएको हो वा होइन भन्ने प्रश्न सधैं सोध्नैपर्छ। यदि त्यसो हो भने, यो नेदरल्यान्ड्सले जर्मनीसँग गरेको सन्धि र थाइल्यान्डसँग सम्पन्न सन्धि दुवै अन्तर्गत नेदरल्याण्डमा कर योग्य छ। जर्मनीसँग सम्पन्न सन्धिमा यो धारा १८(२) अन्तर्गत पर्दछ र थाइल्याण्डसँग भएको सन्धिमा धारा १९(१) अन्तर्गत पर्दछ।
APB साँच्चै निजीकरण भएको छ, तर यो मुख्य प्रश्न होइन। यो केवल सार्वजनिक कानून रोजगार सम्बन्ध (नेदरल्याण्डमा कर लगाइएको) वा एक निजी कानून रोजगार सम्बन्ध (निवासको देशमा कर लगाइएको) राखेको मात्र सरोकार छ। कहिलेकाहीँ तपाईले हाइब्रिड पेन्सनको सामना गर्नुपरेको छ, अर्थात् आंशिक रूपमा सार्वजनिक कानून संगठन भित्र बनाइएको र निजीकरण पछि निजी कानून पेन्सनमा परिणत हुन्छ। उल्टो पनि हुन्छ।
यो मुद्दा पनि कानून द्वारा पर्याप्त रूपमा विनियमित छ, जसले ABP को निजीकरणको नेतृत्व गर्यो र पछिको अदालती निर्णयहरूमा पुष्टि भयो।
हे लामर्ट,
तपाईको विस्तृत जानकारी को लागी धेरै धेरै धन्यवाद।
म दुबै पोष्टहरू मेरो कम्प्युटरमा बचत गर्नेछु।
र ठ्याक्कै यही उद्देश्य हो जसको लागि थाइल्याण्डब्लग सिर्जना गरिएको थियो: भरपर्दो जानकारी प्रदान गर्न र आदानप्रदान गर्न!