タイは今年、他国との自動金融情報交換を開始する

30 年 2023 月 2566 日、緊急情報交換法 2017 BE (「本法」) がタイ王室官報に掲載されました。この法律は、共通報告基準（「CRS」）に関する合意に沿って制定され、タイはXNUMX年に税務上の透明性と情報交換に関する世界フォーラム（「世界フォーラム」）でこの協定に従うことを約束した。

CRS は、参加国に対し、納税者に関する財務情報を交換し、自動情報交換 (「AEOI」) の要件に従うことを義務付けています。

この法律の主な目的は、CRS に従って、「報告主体」とみなされる金融機関に対し、顧客に対するデューデリジェンスを実施し、財務情報を収集してタイ税務当局に送信し、タイ税務当局とさらなる情報交換を行うよう指示することです。 CRS に従う他の国の税務当局。

法律の下では、報告主体には銀行、金融機関、証券会社、認可された生命保険会社、クレジット カード プロバイダーが含まれます。

法律では、次の情報を報告する必要があると定められています。

1. 金融口座の所有者または管理者に関する情報（名前、住所、納税者番号、生年月日、出生地、税務局長官が記録したその他の特定の詳細など）。
2. 口座番号、残高、保険契約の現金価値、受取利息および歳入局長が指定するその他の収入などの金融口座の詳細。
3. 名前や識別番号など、報告主体に関する情報。

これらの報告要件に従わない場合、最大 200.000 バーツの罰金が科せられる場合があります。誤った情報が提供された場合、この罰金は 500.000 バーツに達する可能性があります。

さらに、報告主体は、報告された金融口座および従った報告手順の記録を、情報が提供された暦年の終わりから 300.000 年間維持する必要があります。従わない場合は、最大 XNUMX バーツの罰金が科せられる場合があります。

報告主体は、遅くとも翌年の 2023 月までに税務当局に情報を報告しなければなりません。たとえば、2024 年の財務情報は 2023 年 2023 月までにタイ歳入局に提出する必要があります。それにも関わらず、タイ当局は、CRSを使用した外国税務当局との最初の情報交換がXNUMX年XNUMX月に行われることを示唆している。その結果、報告機関は早ければXNUMX年XNUMX月にも情報を提供する予定である。

現行法は主に情報交換と報告義務の枠組みを規定している。要件、報告プロセス、および関連する計画についてさらに詳細を規定する追加の法律が間もなく制定される予定です。

出典: マザーズ タイ – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

簡単なテキストでの要約:

タイは今年から財務情報を他国と共有する

30年2023月2017日の法律で定められたこの決定は、タイがXNUMX年に税に関する国際フォーラムで行った合意に基づくものである。各国が納税者の財務データを相互に共有することが合意された。

これは具体的には何を意味するのでしょうか？

• 銀行、保険会社、クレジット カード会社などの金融機関は、顧客に関する財務情報を収集する必要があります。
• 氏名、住所、生年月日、口座番号や残高などの財務詳細をタイの税務当局に提供する必要があります。
• この情報は、同じ協定に参加している他の国の税務当局と共有されます。

企業/代理店がこれらの規則に従わない場合、または虚偽の情報を提供した場合、最大 500.000 バーツ (タイ バーツ) の罰金が科せられる場合があります。

さらに、企業は提供した情報の記録を XNUMX 年間保管する必要があります。これを行わない場合、罰金が科せられることもあります。

毎年 2023 月までに前年に関する情報を提出する必要があります。しかし、XNUMX年に関しては、タイは同年のXNUMX月に他国と情報交換をしたいと考えているため、これはXNUMX月に行われなければならない。

この法律は始まりですが、すべてがどのように機能するかについては、おそらくより詳細な法律が制定されるでしょう。