Ընթերցողի հարց՝ բելգիացի թոշակառու և ազատում պահվող հարկի վճարումից
Հարգելի ընթերցողներ,
Որպես բելգիացի թոշակառու՝ ես չորս տարի մշտապես ապրում եմ Թաիլանդում։ Ես ունեմ շատ կոնկրետ հարկային հարց, որի պատասխանը չեմ կարող գտնել ձեր ֆայլերում և ընթերցողի հարցերում:
Ես դուրս եմ եկել գրանցումից Բելգիայում և գրանցվել Բանգկոկում Բելգիայի դեսպանատանը: Որպես թոշակի անցած պետական ծառայող՝ ես ստանում եմ քաղծառայողի թոշակ և հարկվում եմ սկզբնաղբյուրում։ Ես էլ ամեն տարի ներկայացնում եմ իմ եկամտի հարկային հայտարարագիր, որում որպես միակ եկամուտ հայտարարում եմ իմ կենսաթոշակը։ Այդ հայտարարագրում նշում եմ նաև մի շարք (կանոնադրական) հարկային նվազեցումներ։
Բացի իմ թոշակից, ես նաև որոշակի եկամուտ եմ ստանում բելգիական բանկում ներդրումներից: Այս ներդրումները սովորաբար ենթակա են 27% պահվող հարկի (1 թվականի հունվարի 2017-ից 30%): Այս պահվող հարկը ազատագրող ազդեցություն ունի, ինչը նշանակում է, որ պահվող հարկը վճարելուց հետո այլևս պետք չէ եկամուտը հայտարարագրել ձեր հարկային հայտարարագրում:
Այնուամենայնիվ, որպես ոչ ռեզիդենտ (որը ես եմ) դուք կարող եք դիմել Բելգիայում այս պահվող հարկի վճարումից ազատվելու համար: Այս պահին մտածում եմ այդ ազատման համար դիմելու համար, բայց դեռ տատանվում եմ, քանի որ մտածում եմ՝ այդ դեպքում շարժական գույքից այդ եկամուտը չե՞մ հայտարարագրելու։
Հիմա իմ հարցն այն է, որ եթե ես ազատում ստանամ պահվող հարկի վճարումից, ես դեռ պետք է իմ հարկային հայտարարագրում հայտարարագրեմ ներդրումներից ստացված եկամուտները, որոնցից ես այլևս պահում չեմ վճարի: Թե՞ դեռևս գործում է պահվող հարկի (որն, հետևաբար, այլևս չի վճարվում) ազատագրական բնույթի սկզբունքը։
Իսկ եթե այո, ապա ես պետք է այս շարժական եկամուտը հայտարարագրե՞մ Բելգիայում կամ Թաիլանդում:
Խնդրում եմ ձեր պատասխանը:
Ողջույն,
Իքս
Հարգելի Իքս,
Ես կարդացել և ուսումնասիրել եմ ձեր հարցը։
Բայց ինձ մոտ տպավորություն է, որ, հնարավոր է, ես սխալվում եմ, որ հարկային գործը ճիշտ չեք կարդացել։ Ես ավելի շուտ հավատում եմ, որ դուք մտքում ունեք և դեռ օգտագործում եք «Բելգիայում բնակվող և գրանցումից չհեռացված բելգիացիների համար» սովորական հարկային ձևը:
Եթե կենսաթոշակդ միայն այստեղ ես հայտարարագրում, որտեղից էլ այն լինի, ապա այս հայտարարագրով սխալվում ես, քանի որ այլ եկամուտներ էլ ունես։ Կա նաև հարկային հայտարարագրի մեկ այլ ձև, որը դուք պետք է գրանցեք ինքներդ՝ իմ նշած ընթացակարգով «գրանցումից հանված բելգիացիների» համար, և դուք պետք է լրացնեք այն, ոչ թե մյուսը: Այս դեպքում շարժական եկամտից ձեր ազատումները ավտոմատ կերպով հաշվի են առնվում, և դուք նույնիսկ ստիպված չեք լինի դիմել դրանց համար։
Այս բաժինը նույնիսկ չի հայտնվում այս ձևաթղթում, ինչպես նաև այն բաժինը, որտեղ դուք պետք է նշեք արտասահմանյան հաշիվներ:
Եթե ունեք լրացուցիչ հարցեր, կարող եք անձամբ կապվել ինձ հետ (խմբագիրների միջոցով): Ես հարկային խորհրդատու չեմ և հարկային հայտարարագրեր չեմ ներկայացնում:
Հարգելի Իքս,
Դուք օգտվում եք (պետական) կենսաթոշակից և նաև բելգիական բանկի ներդրումներից ստացված եկամուտից: Ենթադրում եմ, որ դուք նկատի ունեք շահաբաժին, և որ դուք վայելում եք այս դիվիդենտը որպես «բնական մարդ»:
Բելգիայի և Թաիլանդի միջև կնքված հարկային պայմանագրում բելգիական կենսաթոշակներից եկամտահարկ գանձելը վերապահված է բացառապես Բելգիային։
Ֆիզիկական անձանց շահաբաժիններից եկամտահարկի գանձումը հատկացվել է Թաիլանդին։ Իրավաբանական անձանցից շահաբաժիններից հարկ գանձելու դեպքում կիրառվում են շեղող դրույթներ: Այնուամենայնիվ, ես անտեսելու եմ այս մեկը:
Ձեր հարցից հասկանում եմ, որ ձեր շահաբաժինից պահվող հարկը պահվում է պահվող հարկի տեսքով: Մեր մեջ հոլանդացիների համար. մեզ համար դա շահաբաժինների հարկն է: Այս հարկերը կիրառվում են որպես եկամտահարկի պահում:
Դուք եկամտահարկի հայտարարագիր եք ներկայացնում ամեն տարի: Ենթադրում եմ, որ դրա համար լրացնում եք ոչ ռեզիդենտների հարկային հայտարարագիրը (GNI): Սրանում դուք նշում եք ձեր կենսաթոշակը, բայց ոչ ստացված շահաբաժինը, թեև դրանից պահվող հարկը հանվել է: Եվ հետո այն սխալ է գնում:
Ի վերջո, դուք Բելգիայում ոչ մի հարկ չեք պարտք ձեր շահաբաժինների համար: Չներառելով այս շահաբաժինն ու դրանից հանված պահվող հարկը ձեր հարկային հայտարարագրում, հետևաբար, շահաբաժինից սխալ պահված հարկի վերադարձ կամ մարում չի լինի:
Ոչ ռեզիդենտների համար ձեր հարկային հայտարարագրում դուք պետք է նշեք ձեր համաշխարհային եկամուտը, ներառյալ այն շահաբաժինը, որը չի հարկվի Բելգիայի կողմից: Հետագայում բացառություն ստանալու համար դուք լրացնում եք հայտարարագրի III.6 և/կամ վանդակ III.7: Այս տեղեկատվությունը որոշում է ձեր հարկային ռեժիմը:
Ենթադրում եմ, որ դուք ոչ մի եկամուտ չեք ստանում Թաիլանդում, քանի որ հակառակ դեպքում դուք նույնպես ստիպված կլինեք այս եկամուտը հայտարարագրել XIII վանդակում (ի վերջո, դա վերաբերում է ձեր համաշխարհային եկամուտին և ձեր հարկային գործընկերոջը, եթե այդպիսիք կան):
Ինչպես արդեն նշվեց, Թաիլանդը իրավասու է շահաբաժինից եկամտահարկ գանձել Բելգիայով որպես աղբյուր երկիր:
Այն պարունակում է նաև ձեր վերջին հարցի պատասխանը։ Խոսքը ոչ թե Բելգիայում կամ Թաիլանդում է շահաբաժին հայտարարելու մասին, այլ դրա համար Բելգիայում և Թաիլանդում հայտարարագիր ներկայացնելու մասին:
Բելգիայում դուք դրանից հետո բացառություն կստանաք, ինչպես ես նշել եմ: Սա կանխում է կրկնակի հարկումը։
Եթե ունեք կոնկրետ հարցեր, խնդրում ենք ազատ զգալ կապվել ինձ հետ էլ. [էլեկտրոնային փոստով պաշտպանված]
Լամմերտ դե Հաան, հարկային մասնագետ (մասնագիտացել է միջազգային հարկային իրավունքի և սոցիալական ապահովագրության ոլորտում):
Հարգելի Բրամ,
Հոլանդական «շահաբաժին» հասկացությունը նույնն է, ինչ Բելգիայում: Իմ պատասխանում ես օգտագործել եմ միայն «շահաբաժին» բառը։ «Շահաբաժինն» իսկապես կարող է կապված լինել ընկերության բաժնետերերին (համատիրոջ) վճարմանը: Բայց նույն հարկային ռեժիմը կիրառվում է նաև վարձատրության այլ տեսակների, օրինակ՝ պարտատոմսերի տոկոսների նկատմամբ։ Հետևաբար, պարտատոմսերի վարձատրությունը կոչվում է ոչ թե «կուպոն», այլ տոկոս: Կտրոնը կտրոնային թերթիկի մի մասն է: Այս արժեկտրոնը կարող է օգտագործվել պարտատոմսից ստացվելիք տոկոսները կանխիկացնելու համար:
Ընթերցողի հարցը հիմնված է «բելգիական բանկի հետ կատարված ներդրումների վրա»: Դա կարող է տեղի ունենալ ինչպես բանկերի կողմից առաջարկվող բաժնետիրական հիմնադրամում, այնպես էլ նրանց կողմից առաջարկվող պարտատոմսերի ֆոնդում: Սակայն հարկային տեսակետից սա ոչ մի տարբերություն չունի։
Շահաբաժինների և տոկոսների համար տե՛ս Բելգիա-Թաիլանդ հարկային պայմանագրի 10-րդ և 11-րդ հոդվածները.
http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/document.do?method=view&nav=1&id=c8b91e33-78aa-4f99-96fc-c6c368a2a5c9&disableHighlightning=c8b