Զգալի խնայողություններ անձնական եկամտահարկի վրա
Thailandblog-ի յուրաքանչյուր հավատարիմ ընթերցող այժմ գիտի, որ և՛ Նիդեռլանդներին, և՛ Թաիլանդին թույլատրված է եկամտահարկ գանձել Նիդեռլանդներից ստացված սոցիալական ապահովության նպաստներից, ինչպիսիք են AOW, WAO կամ WIA նպաստները:
Անցյալ մարտին ես քիչ թե շատ պատահաբար հանդիպեցի Նիդեռլանդների և Թաիլանդի միջև կնքված Կրկնակի հարկման մասին պայմանագրի մի շատ հատուկ ստորադաս կետի, որը թաքնված էր 23-րդ հոդվածի 6-րդ կետում:
Այս դրույթի համաձայն՝ Թաիլանդը պետք է նվազեցնի Անձնական եկամտահարկի (այսուհետ՝ PIT) մասով, որը հաշվարկվում է սոցիալական ապահովության նպաստի վրա: Այս նվազեցման չափը հետևյալ գումարներից ցածրն է.
- Նիդեռլանդներում գանձվող համապատասխան հարկին հավասար գումար.
- եկամտի այս հոդվածին վերագրվող Թայլանդի հարկի այդ մասի գումարը:
Այլ կերպ ասած՝ Թաիլանդի կողմից տրամադրվելիք նվազեցումը երբեք չի գերազանցի այս արտոնություններին վերագրվող PIT-ը: Եվ դա ինձ միանգամայն տրամաբանական է թվում։ Բայց արդյունքում դուք երբեք կրկնակի հարկ չեք վճարում, օրինակ, ձեր պետական թոշակի վրա։
Անցյալ մարտին ես մեծ ուշադրություն դարձրի այս կրճատման դրույթին Թայլանդբլոգի երկու հոդվածներում, երկրորդ մասում մանրամասն օրինակով հաշվարկով («շարունակություն»): Տեսնել:
en
Այժմ այս հոդվածներին ավելացնում եմ հետևյալ խորհուրդը.
Թաիլանդում պետական կենսաթոշակի ընդունում
Ես պարբերաբար կարդում եմ Թաիլանդի բլոգում, որ մարդիկ թոշակ են տալիս Թաիլանդում, բայց ոչ պետական կենսաթոշակը: Այս վճարումն այնուհետև պահվում է Նիդեռլանդներում և անմիջապես փոխանցվում Թաիլանդ՝ որպես խնայողություն նոր տարվա հունվարին: Հիմնական գաղափարն այն է, որ մարդիկ հետո մտածում են, որ կարող են խուսափել պետական կենսաթոշակի կրկնակի հարկումից:
Այս գաղափարն այժմ հնացել է: Եղեք առաջինը, ով մուտքագրեք ձեր ամբողջական AOW նպաստը Թաիլանդում: Ձեր AOW նպաստի վրա կրկնակի հարկ վճարելու փաստարկն այլևս դեր չի խաղում նվազեցման դրույթի հետ կապված, մինչդեռ ձեր ընկերության կենսաթոշակը անմիջապես և ամբողջությամբ հարկվում է Թաիլանդում: Նիդեռլանդներում ձեր AOW նպաստը խնայելը նշանակում է, որ դուք չեք օգտվում այս կրճատման դրույթից:
Այնուհետև անհրաժեշտության դեպքում լրացրեք ձեր AOW նպաստը ձեր ընկերության կենսաթոշակով: Արդյունքում Նիդեռլանդներում կուտակված ձեր ընկերության կենսաթոշակի մնացորդը կարող է նոր տարվա հունվարի սկզբին առանց հարկերի ներմուծվել Թաիլանդ՝ որպես խնայողություն (այն, ինչ դուք անում էիք ձեր պետական կենսաթոշակի հետ): Սա կարող է խնայել ձեզ զգալի հարկային խնայողություններ:
Ձեռք բերվելիք հարկային արտոնությունների օրինակելի հաշվարկներ
Ենթադրություններ:
- 65 և ավելի տարեկան միայնակ անձ;
- միայն 190.000 THB-ի ազատումը և տարեկան եկամտի 50%-ի կրճատումները՝ առավելագույնը 100.000 THB և 60.000 THB, եթե միայնակ.
- 40.000 եվրո տարեկան եկամուտ, որը բաղկացած է 15.000 եվրո զուտ AOW նպաստից և 25.000 եվրո ընկերության կենսաթոշակից.
- Օրինակ 1-ում AOW-ը պահվում է Նիդեռլանդներում, մինչդեռ օրինակ 2-ում ամբողջական AOW-ը վճարվում է Թաիլանդում և համալրվում կենսաթոշակով.
- միջին փոխարժեքը THB եվրո 2020 թվականի համար՝ 35,135139:
| THB | € | |
| Օրինակ 1: | ||
| AOW նպաստ (զուտ) | 0,00 | 0 |
| Կենսաթոշակ | 878.378,48 | 25.000 |
| Տարեկան եկամուտ | 878.378,48 | 25.000 |
| Հարկվող եկամուտ | 528.378,48 | 15.038 |
| Սրա համար վճարվող PIT | 31.756,77 | 904 |
| Կիսվեք AOW նպաստի հետ կապված | 0,00 | 0 |
| Կիսվեք ընկերության կենսաթոշակի հետ կապված | 31.756,77 | 904 |
| Պետական կենսաթոշակի վրա եկամտահարկ | 56.613,10 | 1.611 |
| Կրճատում նախկին հոդված 23(6): | 0,00 | 0 |
| PIT-ը վճարվում է կրճատումից հետո | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Օրինակ 2: | ||
| AOW նպաստ (զուտ) | 527.027,09 | 15.000 |
| Կենսաթոշակ | 351.351,39 | 10.000 |
| Տարեկան եկամուտ | 878.378,48 | 25.000 |
| Հարկվող եկամուտ | 528.378,48 | 15.038 |
| Սրա համար վճարվող PIT | 31.756,77 | 904 |
| Կիսվեք AOW նպաստի հետ կապված | 19.054,06 | 542 |
| Կիսվեք ընկերության կենսաթոշակի հետ կապված | 12.702,71 | 362 |
| Պետական կենսաթոշակի վրա եկամտահարկ | 56.613,10 | 1.611 |
| Կրճատում նախկին հոդված 23(6): | 19.054,06 | 542 |
| PIT-ը վճարվում է կրճատումից հետո | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Հարկային արտոնություն ստանալու համար. | ||
| Համապատասխան PIT օրինակ 1 | 31.756,77 | 904 |
| Համապատասխան PIT օրինակ 2 | 12.702,71 | 362 |
| Հարկային արտոնություն/կրճատում` համաձայն արվեստի. Պայմանագրի 23(6) կետը |
19.054.06 |
542 |
ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ. սկզբնապես AOW նպաստը Թաիլանդ տեղափոխելը և անհրաժեշտության դեպքում այն լրացնելը ձեր ընկերության կենսաթոշակով, բերում է զգալի հարկային խնայողությունների (60% տրված օրինակի հաշվարկներում):
Ինչպե՞ս եք դա անում ձեր եկամուտների գրասենյակի հետ:
Թաիլանդի իմ մի շարք հաճախորդների համար ես հոգում եմ նաև PIT-ի հայտարարագրի մասին (ձև PND91): Այս հայտարարագիրը պարունակում է դաշտ՝ արդեն գանձված և մուտքագրվող հարկը հայտարարագրելու համար (հարց 15 – Պահպանման հարկ), այնուհետև հիմնված է Թաիլանդի կողմից Պայմանագրի 23(6) հոդվածի համաձայն տրամադրվող նվազեցման հաշվարկի վրա: Սա ոչ մի խնդիր չի առաջացրել։ Իրականում, նման հաշվարկը, ընդհանուր առմամբ, շատ բարձր է գնահատվում Թաիլանդի հարկային պաշտոնյայի կողմից և ընդունվում առանց ավելորդ աղմուկի:
PND91 հայտարարագրի ձևը կարող եք ներբեռնել հետևյալ վեբ հղումով.
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Հայտարարություն PIT-ի համար հաջորդ տարի
Ինչպես արդեն նշվեց, Թայլանդբլոգում նախկինում տեղադրված հոդվածների երկրորդ տրված վեբ հղումը պարունակում է Թաիլանդի կողմից տրամադրվելիք նվազեցման ամբողջական մշակված օրինակ:
Եթե դուք պահպանում եք այս ֆայլը ձեր համակարգչում, ապա կարող եք հետագայում հաշվարկ կատարել ձեզ համար՝ հիմնվելով այս հաշվարկի համակարգի վրա: Նկատի ունեցեք, որ աշխատավարձի հարկի տոկոսը 9,7 թվականի համար 2020%-ից իջեցվել է 9,45 թվականի համար՝ 2021%-ի։
Աանբոդ
Դուք այդքան հիանալի մաթեմատիկական գիտե՞ք: Դե, ուրեմն կարող ենք ձեռք սեղմել։ Հետևաբար, ես դիմեցի աղյուսակի (Excel) օգնությանը՝ ինձ համար հաշվարկներ կատարելու համար:
Եթե կան ընթերցողներ, ովքեր կցանկանան, որ ես իրենց փոխարեն կատարեմ հաշվարկը, դա ընդհանրապես խնդիր չէ։ Շատերն արդեն նախորդել են ձեզ։ Դա անելու համար խնդրում ենք կապվել ինձ հետ հետևյալ հասցեով. [էլեկտրոնային փոստով պաշտպանված].
Այնուհետև դուք ինձանից կստանաք ցուցակ, որտեղ նշված է այն տեղեկատվությունը, որն ինձ անհրաժեշտ է այս հաշվարկը կատարելու համար: Ինձ համար դա ընդամենը մի քանի մանրամասներ մուտքագրելու խնդիր է, իսկ հետո Excel-ն անում է մնացածը (երջանիկ ավտոմատացում): Այնուհետև ես ձեզ կուղարկեմ այս հաշվարկի արդյունքը էլեկտրոնային փոստով PDF փաստաթղթի տեսքով: Եթե դուք տպեք այս փաստաթուղթը, կարող եք այն ցույց տալ Թաիլանդի հարկային պաշտոնյային: Այն ամբողջությամբ գրված է անգլերենով և պարունակում է նաև Կոնվենցիայի 23(6) հոդվածի պաշտոնական անգլերեն տեքստը:
Իսկ ի՞նչ կասեք այս գանձման հետ կապված ծախսերի մասին: Նրանք զրոյական են: Համարեք սա Թայլանդի բլոգի ընթերցողներին մատուցվող ծառայություն. ամսական 275.000 այցելություններով այն Նիդեռլանդների և Բելգիայի ամենամեծ Թաիլանդ համայնքն է:
Ո՞ր եկամուտների գրասենյակն է առավել հարմար ձեզ համար:
Եթե ձեր եկամուտների գերատեսչությունում չկա հարկային պաշտոնյա, ով նույնպես խոսում է (ողջամիտ) անգլերեն, մինչդեռ ձեր տարածքում ոչ ոք ազատ չի տիրապետում և՛ թայերենին, և՛ անգլերենին (կամ գուցե նույնիսկ հոլանդերենին), մի անհանգստացեք: Ապա փնտրեք ավելի մեծ (տարածաշրջանային) գրասենյակ: Դուք կարող եք արագ պարզել հետևյալ վեբ հղման միջոցով.
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Այս վեբ հղման միջոցով դուք շուտով կգտնեք Եկամուտների գրասենյակը փողոցի անկյունում կամ մարզային գրասենյակը, որը վերաբերում է ձեզ:
Սոցիալական ապահովության նպաստների արտահանում Թաիլանդ 2020 թ
Բացի AOW նպաստից, Նիդեռլանդները սոցիալական ապահովության այլ արտոնություններ է արտահանում Թաիլանդ: Սա ներառում է WAO, IVA, WGA, WAZ և Wajong առավելությունները: Կրճատման դրույթը նույնպես չափազանց կարևոր է այս արտոնությունների համար:
2020 թվականին վճարված անձանց թվի և գումարների վերաբերյալ կարելի է հետևյալ ակնարկը.
| Արտահանել սոցիալական ապահովության նպաստները Թաիլանդ 2020. | |||
| Սոցիալական ապահովության նպաստի տեսակը | Միավորների քան անձանց | վճարված գումարը | Միջինը |
| € | € | ||
| ՀԻՇ | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Լրացուցիչ տեղեկություններ
Լամմերտ դե Հաան, հարկային մասնագետ (մասնագիտացել է միջազգային հարկային իրավունքի և սոցիալական ապահովագրության ոլորտում):
Կրկին լավ բռնակ Թաիլանդում «տարեկան աշխատանքը» կատարելու համար: Շնորհակալություն Լամբերտ:
Լամմերթ,
Որպես բելգիացի՝ դա ինձ չի վերաբերում, և ես դեռ չեմ կարող ինքս օգտվել իմ թոշակից և/կամ նպաստներից:
Բայց ես ուզում եմ իմ անկեղծ շնորհակալությունը հայտնել այս ներդրման համար: Կարելի է նաև ասել, որ ձեզ նման մարդիկ սուպեր լավ ներդրում / տեղեկատվություն են տրամադրում, շնորհակալություն ժամանակ և ջանք գործադրելու և այս ֆորումը արժեքավոր տեղեկատվական ալիք դարձնելու համար:
Կրկին շատ շնորհակալ եմ:
Ronny
Տեր ԴեՀան,
Անշուշտ, հետաքրքիր հաշվարկային վարժություն է, բայց, իմ կարծիքով, հետևանքներով հոլանդական հարկային հայտարարագրի համար.
Օրինակ 1:
AOW նպաստ համախառն 16.611
Արդյո՞ք այս եկամուտը ամբողջությամբ հարկվում է Նիդեռլանդներում: ===> Այո
Կենսաթոշակային նպաստ համախառն 25.000
Արդյո՞ք այս եկամուտը ամբողջությամբ հարկվում է Նիդեռլանդներում: ===> Ոչ
Եկամտի մի մասը, որը չի հարկվում Նիդեռլանդներում՝ 25.000
Ընդհանուր եկամուտը աշխատանքից կամ տնից 16.611 + 25000 = 41.611
Ազատման տուփ 1 25.000
Ընդհանուր տուփ 1 / Կոլեկտիվ եկամուտ 41.611 – 25.000 = 16.611
Եկամտահարկի արկղ-1 9.7-ից 16.611% = 1.611
Օրինակ 2:
AOW նպաստ համախառն 16.611
Արդյո՞ք այս եկամուտը ամբողջությամբ հարկվում է Նիդեռլանդներում: ===> Այո
Կենսաթոշակային նպաստ համախառն 25.000
Արդյո՞ք այս եկամուտը ամբողջությամբ հարկվում է Նիդեռլանդներում: ===> Ոչ
Եկամտի մի մասը, որը չի հարկվում Նիդեռլանդներում՝ 10.000
Ընդհանուր եկամուտը աշխատանքից կամ տնից 16.611 + 25.000 = 41.611
Ազատման տուփ 1 10.000
Ընդհանուր տուփ 1 / Կոլեկտիվ եկամուտ 41.611 – 10.000 = 31.611
Եկամտահարկի արկղ-1 9.7-ից 31.611% = 3.066
Բայց եթե ցանկանում եք պարոն Դե Հաանից գանձել 542 եվրո նպաստ և պատրաստ եք պատասխանել «Եկամտի մի մասը, որը չի հարկվում Նիդեռլանդներում» հարցին: Եթե ձեր թղթադրամի վրա մուտքագրեք 25.000 եվրո և վերադարձնեք այն ստորագրված, դուք կունենաք առավելություն: Ես ձեզ խորհուրդ չեմ տալիս դա անել, քանի որ իմ կարծիքով դուք հարկերից խուսափում եք։
Բարև Ռեմբրանդտ,
Ուրախ եմ, որ արձագանքեցիր և մտածեցիր դրա մասին:
Երկրորդ օրինակում, սակայն, դուք սխալ եք թույլ տալիս: Նույնիսկ եթե դուք 10.000 եվրոյից միայն 25.000 եվրո եք վճարում Թաիլանդում մասնավոր կենսաթոշակին, մնացած 15.000 եվրոյից հարկ գանձելու իրավունքը չի վերադառնում Նիդեռլանդներ: Նիդեռլանդներում ազատված եկամուտը մնում է 25.000 եվրո (Նիդեռլանդների և Թաիլանդի միջև կնքված պայմանագրի 18-րդ հոդված՝ կրկնակի հարկումից խուսափելու համար):
Նույնիսկ եթե դուք թողնում եք ձեր ամբողջ անձնական կենսաթոշակը Նիդեռլանդներում, քանի որ կարող եք ապրել ձեր խնայողություններով Թաիլանդում, օրինակ՝ Նիդեռլանդներում ձեր տունը վաճառելու արդյունքում, Նիդեռլանդներում ազատված եկամուտը կմնա 25.000 եվրո:
Ինչպե՞ս է վերը նշված հաշվարկը կապված ձեր ԲՈԼՈՐ եկամուտը որպես խնայողություն բերելու հետ:
Եթե դուք կարող եք դա թույլ տալ, իհարկե:
Ինձ թվում է, որ Նիդեռլանդներում դուք միայն պետական կենսաթոշակի հարկ եք պարտք, իսկ Թաիլանդում ոչինչ:
Ճիշտ է, Ռուդ։
Եվ եթե դուք կարողանաք մեկ տարի կամրջել ձեր խնայողություններով, այն կկրկնվի «հավերժ», քանի որ հաջորդ տարի դուք կբերեք ձեր AOW նպաստը և Նիդեռլանդներում կուտակված մասնավոր կենսաթոշակը որպես խնայողություն Թաիլանդում:
Քանի որ Թաիլանդն այնուհետև չի գանձում ձեր AOW նպաստի վրա, նվազեցման դրույթը նախկին արվեստում: Պայմանագրի 23(6) կետը նույնպես չի կիրառվում:
Հարգելի Լամբերտ,
Կրկին շնորհակալություն այս բացատրության համար, շատ հետաքրքիր է:
Ինչ վերաբերում է վերը նշված շինարարությանը` կենսաթոշակը որպես խնայողություն վճարելու մասին, ապա ես զարմանում եմ, թե ինչպես կարելի է դրան հասնել: Դա կազմակերպելու համար դուք, իհարկե, նախ պետք է ստանաք ձեր համախառն աշխատանքային կենսաթոշակը Նիդեռլանդներում: Դրա համար պահանջվում է հարկային մարմիններից ազատվելու դիմում: Եվ ես կարծում եմ, որ նրանք դա թողարկում են միայն այն դեպքում, երբ դուք կարող եք ապացուցել, որ դուք Թաիլանդի հարկային ռեզիդենտ եք՝ ձեր վերջին Թաիլանդի հարկային հայտարարագրի կամ Թաիլանդի հարկային մարմինների հայտարարագրի միջոցով:
Եթե ճիշտ եմ հասկանում, ապա կարո՞ղ եք քիչ թե շատ անտեսել Թայլանդի հարկային մարմիններին և «ուղղակի» փոխանցել ձեր ընկերության համախառն կենսաթոշակը տարին մեկ անգամ՝ հունվարին, որպես խնայողություն: Թաիլանդում լրացուցիչ հայտարարագիր (ավելին) չկա՞, չնայած այն հանգամանքին, որ դուք հարկվում եք այնտեղ:
Հարգելի Ջահրիս,
Ազատումը սովորաբար տրվում է 5 տարով: Կրկին դիմելիս պետք է ներկայացվի Թաիլանդում հարկային բնակության հաստատում: Այսպիսով, խնդիր կա, եթե Թաիլանդի հարկային մարմինները հետագայում անտեսվեն: Ինչպես լուծել սա, ես գաղափար չունեմ, բայց ինձ թվում է, որ դա ուշադրության կետ է:
Բնակության երկրի հարկման հայտարարագիր ստանալը (RO22) իսկապես հաճախ խնդիր է փոքր (եր) հարկային գրասենյակներում, եթե ձեզանից չի պահանջվում Անձնական եկամտահարկը հայտարարագրել:
Բայց դա սովորաբար ստացվում է խոշոր, տարածաշրջանային գրասենյակներում:
Հարգելի Լամբերտ.
Ես իսկապես փոքր վայրում չեմ ապրում, այն է՝ Նախոն Ռաչասիմա, բայց այստեղ ես ստացել եմ RO 21 և RO 22՝ հայտարարագրի հիման վրա։ Չգիտեմ, թե ինչպես առանց նման փաստաթղթերի Թայլանդի հարկային մարմինները կարող են որոշել, թե արդյոք դուք Թաիլանդի հարկային ռեզիդենտ եք: Թաիլանդի կառավարության պաշտոնյաները հետևում են կանոններին՝ համաձայն սահմանված արձանագրությունների:
G'day RNo,
Հայտարարագիրը ներկայացնելուց հետո RO21 և RO22 ձևերը ձեռք բերելն ընդհանրապես խնդիր չէ։ Դրանք հաճախ ուղարկվում են ձեր տան հասցեով մի քանի օր հետո կամ կարող եք դրանք վերցնել (ավելի մեծ) գրասենյակից:
Հարկային պարտավորության մասով Եկամուտների վարչության կայքում տեղադրված են հետևյալ տեղեկությունները.
«Հարկ վճարողները դասակարգվում են «ռեզիդենտ» և «ոչ ռեզիդենտ»: «Ռեզիդենտ» նշանակում է ցանկացած անձ, ով բնակվում է Թաիլանդում ցանկացած հարկային (օրացուցային) տարում 180 օրից ավելի գումարած ժամանակահատվածում կամ ժամանակահատվածներում: Թաիլանդի բնակիչը պարտավոր է հարկ վճարել Թաիլանդի աղբյուրներից եկամտի, ինչպես նաև օտարերկրյա աղբյուրներից Թաիլանդ բերված եկամտի վրա: Ոչ ռեզիդենտը, սակայն, ենթակա է հարկման միայն Թաիլանդի աղբյուրներից ստացված եկամուտներից»:
«Հարկատուներ» տերմինը ցավալի արտահայտություն է. Ամեն հարկատու չէ, որ անմիջապես հարկատու է։ Մտածեք բազմաթիվ և հաճախ բարձր բացթողումների, նվազեցումների և առաջին փակագծի առանց հարկերի գումարի մասին, բայց դա մի կողմ:
Ելնելով վերը նշվածից՝ դուք ենթակա եք անսահմանափակ հարկային պարտավորության Թաիլանդում, եթե դուք ապրում կամ մնում եք այնտեղ ավելի քան 180 օր հարկային տարում (այսինքն՝ օրացուցային տարում): Պարտադիր չէ, որ այս 180 օրը անընդմեջ լինեն: Հետագայում, Նիդեռլանդների և Թաիլանդի միջև կնքված կրկնակի հարկումից խուսափելու մասին պայմանագիրը հիմնավորում է ինչպես Նիդեռլանդների, այնպես էլ Թաիլանդի հարկման իրավունքը:
Այս հարկային պարտավորությունը հանգեցնում է հայտարարագրման պարտավորության, եթե դուք ունեք բավարար եկամուտ Թաիլանդի կողմից հարկվելու համար: Դուք ինքներդ պետք է դա անեք: Թաիլանդի հարկային մարմինների ավտոմատացման աստիճանն այնքան վատ է, որ իրենք չեն կարող դա հեռացնել իրենց համակարգերից։ Մենք տարիներ շարունակ աշխատում ենք ներգաղթի և հարկային և մաքսային վարչության միջև կապի վրա, բայց ես առաջընթաց չեմ տեսնում: Դրա համար ներգաղթն ինքը պետք է նախ կարգի բերի իր գործերը։
Ի դեպ, ես ակնկալում եմ, որ առաջիկա տարիներին առաջընթաց կարձանագրվի, քանի որ Թաիլանդի հարկային վարչությանը կառավարությունը հանձնարարել է ապահովել, որ գրանցված հարկ վճարողների թիվը տարեկան ավելանա 200.000-ով: Իսկ համակարգում հայտնվելուց հետո (օրինակ՝ հայտարարագրից հետո), հաջորդ տարիներին հաճախ կստանաք հայտարարագրի ձև (շատ դեպքերում PND91): Բայց նույնիսկ սրանում հաճախ միօրինակության պակաս կա։
Ես իսկապես ակնկալում եմ, որ Թաիլանդի հարկային մարմինների կողմից ստուգումները կավելանան, որոնցով կարող են նշանակվել զգալի տուգանքներ, եթե դուք միտումնավոր չկարողանաք հարկային հայտարարագիր ներկայացնել:
Ինչ վերաբերում է ձեր կողմից օգտագործվող «հարկային ռեզիդենտ» (Թաիլանդի) տերմինին, ես կցանկանայի նշել հետևյալը.
Շատ դեպքերում դա այդպես կլինի, բայց կան բացառություններ: Չնայած վերոհիշյալ անսահմանափակ հարկային պարտավորությանը, երբ Թաիլանդում բնակվում կամ գտնվում է ավելի քան 180 օր (այսինքն՝ հարկային պարտավորություն՝ կապված եկամտի ներքին կամ արտասահմանյան աղբյուրի հետ), անձը կարող է դեռևս ռեզիդենտ լինել հարկային նպատակներով՝ համաձայն Կոնվենցիայի 4-րդ հոդվածի: Նիդեռլանդները և ինչի արդյունքում Նիդեռլանդները դեռ իրավասու են հարկել (և ոչ Թաիլանդը):
Թե ինչպես է դա աշխատում, ես բացատրեցի հոկտեմբերի 19-ին «Ո՞ր երկրի հարկային ռեզիդենտ եք» հոդվածում։ Տեսնել:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Հարգելի Լամբերտ,
Ես ինքս Թայերենից օգնության կարիք ունեի՝ TIN ստանալու համար, որպեսզի կարողանայի 2015 թվականին հայտարարագիր ներկայացնել՝ 2016 թվականից վերսկսված ազատում ստանալու համար: Դա պայմանավորված է նրանով, որ Նիդեռլանդների հարկային մարմինները շարունակել են դժվար լինել, և 2016 թվականին առանց RO 22-ի ազատումը մերժվել է: Սա այն դեպքում, երբ 2007-ին (VUT-ով), 2009-ին (նախնական թոշակի անցնելով) և 2011-ին (65 տարեկան) ես պարզապես ազատություն էի ստացել Թաիլանդի ներգաղթի կողմից տրված Բնակության վկայականի հիման վրա: Հոլանդական տրամաբանությունն այստեղ չի գործում: Հոլանդիայի հարկային մարմինները պարզապես չեն ցանկանում նույնիսկ հասկանալ Թաիլանդում ապրելու տրամաբանությունը։ Չնայած անհրաժեշտ հայցերին. Հոլանդիայի հարկային և մաքսային վարչությունը կարող է տարօրինակ արձագանքել, օրինակները բավական են, չէ՞: 22 թվականի սկզբին RO 2021-ով 5 տարով ազատություն ստացավ։
Իհարկե, ձեր տեղեկատվությունը գնահատելի է: Ի դեպ, եթե դուք կյանքի ապահովագրության քաղաքականություն ունեք Թայլանդի ապահովագրական ընկերության հետ, կարող եք ձեր գնահատականից հանել առավելագույնը 100.000 Thb:
Բացի դրանից, ես դա կթողնեմ:
Եթե չեմ սխալվում, ավելի շատ չեք կարող անտեսել Թայլանդի հարկային մարմիններին, քան հոլանդացիներին։
Որքան գիտեմ, ամեն տարի պաշտոնապես պետք է հարկային հայտարարագիր ներկայացնես, նույնիսկ եթե հարկային հայտարարագիրը զրոյական է:
Ես հիմա նաև հայտարարագիր եմ ստանում ամեն տարի տանը:
Բայց ինչպես Թաիլանդում շատ բաների դեպքում, կիրարկումը ոգևորված չէ:
Թաիլանդի հարկային մարմինները կարող են նույնիսկ չգիտեն, որ դուք ապրում եք այստեղ, նրանք պետք է ստանան այդ տեղեկատվությունը ներգաղթից։
Ինչ է բերում ապագան, սակայն, մնում է տեսնել:
Բարև Ջահրիս,
Իմ խորհուրդն այն է, որ նախ և առաջ ձեր AOW նպաստը ամենամսյա մուտքագրեք Թաիլանդում և այնուհետև անհրաժեշտության դեպքում այն լրացրեք ձեր ընկերության կենսաթոշակով: Կարևոր չէ՝ դուք ստանում եք այս կենսաթոշակը համախառն (այսինքն՝ աշխատավարձի հարկից ազատված), թե զուտ: Տարբերությունը կայանում է թոշակի հնարավոր չափի մեջ, որը կարելի է վճարել Թաիլանդին՝ բարձրության առումով, բայց դուք, այնուամենայնիվ, չէիք ծրագրում ձեր ամբողջ կենսաթոշակը հատկացնել Թաիլանդին:
Առանց ազատման և, հետևաբար, ձեր ընկերության կենսաթոշակից հանված աշխատավարձի հարկով, հարկային հայտարարագիր ներկայացնելուց հետո դուք կստանաք փոխհատուցում վճարված աշխատավարձի պահված հարկը:
Այնուհետև դուք նոր տարվա հունվարին ուղղակիորեն փոխանցում եք ձեր աշխատանքային կենսաթոշակի այն մասը, որը չի վճարվել Թաիլանդին: Հետո պարզ է, որ խոսքը ոչ թե արդեն վաստակած եկամտի, այլ խնայողության մասին է։ Բայց դուք կարող եք դա ապացուցել նաև ձեր բանկային քաղվածքների մնացորդներով: Սա ամենապարզ միջոցն է։
Բայց նույնիսկ եթե հունվարին Թաիլանդում անմիջապես չփոխանցեք ընկերության խնայված կենսաթոշակը, բայց տարվա ընթացքում, կարող եք օգտագործել ձեր բանկային քաղվածքների մնացորդները՝ ցույց տալու համար, որ դա վերաբերում է խնայողություններին: Այնպես որ, պարբերականությունն ընդհանրապես խնդիր չէ։
Պարզապես մի պարզ օրինակով. Ենթադրենք, դուք ունեք 14.000 եվրո զուտ AOW նպաստ և 10.000 եվրո (զուտ) մասնագիտական կենսաթոշակ: Հունվարի 1-ին ձեր հոլանդական բանկային հաշվի մնացորդը կազմում է 24.000 եվրո: Դեկտեմբերի 31-ին մնացորդը դեռ 24.000 եվրո է: Դուք ամսական 2.000 եվրո եք նվիրաբերել Թաիլանդին (այսպես՝ ընդհանուր 24.000 եվրո): Սա չի վերաբերում այն եկամուտին, որը դուք վայելել եք այդ տարում, այլ հունվարի 1-ի ձեր խնայողություններին (չի հարկվում): Սա կրկնվում է տարեցտարի։ Այսպիսով, դուք երբեք չեք կարողանում վճարել PIT-ը, մինչդեռ դուք դեռ պարբերաբար գումար եք փոխանցում Թաիլանդ:
Այս օրինակը կարելի է ընդլայնել բոլոր տեսակի տատանումներով՝ միշտ ուշադրություն դարձնելով ձեր բանկային հաշվի մնացորդներին տարվա սկզբին և վերջում: Սա ցույց է տալիս ձեր հոլանդական բանկային քաղվածքների կարևորությունը:
Ահ, հիմա պարզ է, շնորհակալություն պարզաբանման համար:
Բացի հարկային հարցերից, Թաիլանդում ևս մեկ բան է կատարվում և ոչ միայն հոլանդական եկամուտ ունեցող երկարակյացների համար:
Ավելի ու ավելի շատ ներգաղթի գրասենյակներ պահանջում են, որ ամսական կամ այլ կերպ պարբերական եկամուտը կամ դրամը մուտքագրվի Թաիլանդ: Կենսաթոշակի երկարաձգում ունեցող մարդկանց համար դա ամսական 65 կբատ է, ասենք՝ 1.750 եվրո:
Սա նկատի ունեմ. Եթե ես սկսեմ ապրել Թաիլանդում, ապա դա կանեմ հուլիսի երկրորդ կեսին։ Ես բերում եմ զգալի գումար, խնայողություններ, եկամուտ և այլն, այնուհետև ես չեմ կարող հարկային հայտարարագիր ներկայացնել Թաիլանդում, քանի որ չեմ ստանում 180 օրը: Այդ դեպքում հարկվում է միայն թաիլանդական աղբյուրից ստացված եկամուտը, իսկ ես դա չունեմ։
Հաջորդ հունվարի սկզբին ես բերում եմ անցյալ տարվա եկամուտը։ Այդ կերպ ես, և ամբողջովին օրինական կերպով, երբեք եկամտահարկ չեմ վճարում Թաիլանդում: Բայց առաջին շաբաթվա /հունվարի կեսին հանկարծակի փոխանցման պատճառով իմ ավանդը չունի պարբերականություն: Ինչպե՞ս է ներգաղթը վերաբերվում դրան:
Այնուհետև Lammert մեթոդը խորհուրդ է տրվում NL-ից եկամուտ ունեցող մարդկանց համար, քանի որ այդ դեպքում դուք կարող եք փոխանցել ամեն ամիս: Այնուամենայնիվ, այլ պայմանագրերով հարկային արտոնությունները կարող են տարբեր լինել…
Հարց ABP կենսաթոշակի մասին:
Որքան ես գիտեմ, սա հարկվում է Նիդեռլանդների կողմից և, հետևաբար, չպետք է (նաև) հարկվի Թաիլանդի կողմից: Հարցն այն է, թե արդյոք ABP կենսաթոշակը հանրային իրավունքի համաձայն կենսաթոշակ է, թե դա մասնավոր/պետական ընկերության կենսաթոշակ է:
Ես հասկանում եմ, որ Նիդեռլանդները հավատարիմ է այն դիրքորոշմանը, որ չնայած ABP-ն մասնավոր իրավունքի հաստատություն է 1996 թվականին, այն դեռևս հանրային իրավունքի կենսաթոշակ է:
Հետաքրքիր է, որ Գերմանիայում Նիդեռլանդների քաղաքացու դեպքում DFuitsland-ը հավատարիմ է այն առաջարկին, որ այժմ, երբ ABP-ն մասնավորեցվել է, այն մասնավոր իրավունքի կենսաթոշակ է, քանի որ այն վճարվում է սեփականաշնորհված ABP-ի կողմից:
Ես այժմ մտադիր եմ հուլիսին գաղթել Թաիլանդ (այս հոդվածում հասկացվում է, որ դա նախ պետք է լինի հուլիսի երկրորդ կեսը), բայց որ 400.000 THB բանկային մնացորդը (ամուսնացած է Թաիլանդում Թաիլանդի հետ) նշանակում է, որ ամսական եկամտի կարիքը սպառվում է վիզաների տրամադրման հետ կապված։ Դա արդեն բավականին որոնում է լինելու ինձ համար:
Որևէ մեկը գիտի՞, թե ինչպես են Թաիլանդի հարկային մարմինները վերաբերվում ABP կենսաթոշակին:
Բարև Ռուդոլֆ,
Օգոստոսի 30-ին ես հրապարակեցի հոդված Թաիլանդի բլոգում՝ վերնագրով. «Որտե՞ղ եք հարկվում ձեր ABP կենսաթոշակը»:
Խորհուրդ կտամ կարդալ այս հոդվածը հետևյալ հղումով.
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Ես գիտեմ, որ հարկային իրավաբանները և հարկային խորհրդատվական ընկերությունները պարբերաբար սխալներ են թույլ տալիս ABP կենսաթոշակի հարկելիությունը գնահատելիս:
Դուք միշտ պետք է ինքներդ ձեզ հարցնեք՝ արդյոք այս կենսաթոշակը ստացվել է պետական աշխատանքային հարաբերություններից, թե ոչ: Եթե այո, ապա Նիդեռլանդներում այն հարկվում է ինչպես Գերմանիայի հետ Նիդեռլանդների, այնպես էլ Թաիլանդի հետ պայմանագրի համաձայն: Գերմանիայի հետ կնքված պայմանագրում այն պատկանում է 18(2) հոդվածին, իսկ Թաիլանդի հետ կնքված պայմանագրում՝ 19(1) հոդվածով:
APB-ն իսկապես մասնավորեցվել է, բայց դա չէ հիմնական հարցը: Խոսքը վերաբերում է միայն հանրային իրավունքով աշխատանքային հարաբերություններ ունենալուն (հարկվում են Նիդեռլանդներում) կամ մասնավոր իրավունքով (հարկվում է բնակության երկրում): Երբեմն դուք ստիպված կլինեք գործ ունենալ հիբրիդային կենսաթոշակի հետ, որը, մասնավորապես, մասամբ կուտակվել է հանրային իրավունքի կազմակերպությունում և սեփականաշնորհումից հետո փոխանցվել մասնավոր իրավունքի կենսաթոշակին: Առաջանում է նաև հակառակը.
Ի դեպ, այս հարցը նույնպես համարժեք կարգավորված է օրենքում, ինչը հանգեցրել է ABP-ի սեփականաշնորհմանը և հաստատվել հետագա դատական որոշումներով։
Հեյ Լամբերտ,
Շատ շնորհակալ եմ ձեր ընդարձակ տեղեկատվության համար:
Երկու գրառումներն էլ կպահեմ իմ համակարգչում։
Եվ հենց դրա համար է ստեղծվել Thailandblog-ը. վստահելի տեղեկատվության տրամադրում և փոխանակում: