Oporezivanje socijalnih naknada – sljedeći korak
Thailand blog redovito je posvećivao pozornost činjenici da je i Nizozemskoj i Tajlandu dopušteno ubirati porez na dohodak od naknada socijalnog osiguranja dobivenih iz Nizozemske, kao što su naknade AOW, WAO i WIA. Uz nekoliko iznimaka, ova je spoznaja sada stigla do redovitih čitatelja Thailandbloga.
Dana 17. ožujka ponovno sam posvetio veliku pozornost ovome, postavivši članak na Thailandblog. Novost u tome bila je obveza tajlandske porezne i carinske uprave da odobri smanjenje poreza na osobni dohodak koji je izračunala s obzirom na socijalne naknade. Ovo se smanjenje temelji na članku 23. stavku 6. Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sklopljenog između Nizozemske i Tajlanda i može čak zahtijevati da se Tajland u potpunosti suzdrži od naplate naknada socijalnog osiguranja.
Za članak od 17. ožujka pogledajte: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Neki čitatelji Thailandbloga su me nakon toga pitali za izračun ovog smanjenja kako bi ušli u raspravu sa svojim poreznim uredom o primjeni takvog smanjenja. Ono što smeta u vezi s tim je to što tajlandski obrazac deklaracije PND 90 ili (što će biti češće primjenjiv) obrazac PND91 ne sadrži nikakav prostor za primjenu ovog smanjenja. Već sam odgovorio na njihova pitanja.
Ovaj izračun također može biti važan za druge Nizozemce koji žive u Tajlandu s beneficijama socijalnog osiguranja kao što je beneficija AOW, zbog čega ga sa zadovoljstvom stavljam na Thailandblog kao model izračuna.
Ovdje pročitajte Lammertov PDF: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity benefits continuation.pdf
Lammert, hvala ti na dobrom radu.
Na stranici 2 iznenada se pojavljuje iznos od 653.677 bata; Ne mogu to smjestiti. Ali to ne ometa metodu izračuna.
Erik,
Iznos je bruto AOW itd. pretvoren u bahte. vjerojatno je korisno na početku obračuna navesti i bruto i neto državnu mirovinu itd. da taj iznos ne ispadne iz vedra neba.
Čini se da je još uvijek velik posao objasniti ovo tajlandskim poreznim vlastima.
Prekrasan Lammertov rad
Joe, hvala ti. Upravo sam razgovarao s Lammertom koji je rekao istu stvar.
Bok Lammert, slogan "เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก", Google prevodi kao "Ne možemo napraviti to. Može opet biti lijepa”. Još ne razumijem.
Naslov slike
rao mai saa-maat tham-hai man soewaj-gaam dai iek
nismo u stanju ponovno uzrokovati lijepo-lijepo može/prošlo vrijeme
Što bih ja preveo kao: Nismo ga mogli ponovno učiniti ljepšim / ponovno.
Samo reci 'Ne bismo mogli napraviti puno ljepše od ovoga'?
Potpuno u pravu Joe. U Tajlandu možete uplatiti najviše svoje neto državne mirovine itd. Zato spominjem "neto" iza relevantnog plaćanja na stranici 1. Ne spominjem to nakon kompanijske mirovine i isplate rente. Uostalom, to može biti i bruto i neto, ovisno o izuzeću dobivenom u Nizozemskoj.
Ovaj neto iznos državne mirovine itd. uključen je u izračun dospjelog poreza na osobni dohodak (PIT).
Međutim, za izračun smanjenja u skladu s člankom 23., stavkom 6. Ugovora, tajlandske porezne vlasti moraju početi od poreza na plaće/poreza na dohodak po odbitku/ubranog u Nizozemskoj, a zatim od bruto iznosa naknade AOW. Zato navodim "od bruto" za iznos naknade AOW itd. na stranici 2.
Ovdje bih trebao napomenuti da mi je pametnjaković, s kojim sam temeljito prožvakao Excel datoteku, naime WH de Visser (redoviti pisac na blogu Thailand), skrenuo pozornost na činjenicu da bruto iznos AOW naknade treba koristiti kao osnovica, itd. za izračun poreza na plaće/poreza na dohodak (kredit kada kredit dospijeva).
Doista se čini mudrim uključiti bruto iznos AOW beneficije itd. pod ključne podatke. Stoga ću u ovom trenutku prilagoditi datoteku.
To ste već primijetili, ali za nesuđenog čitatelja iznos, unatoč tome što sam označio da se radi o bruto iznosu, pada iz vedra neba.
Da bih to shvatio, moram ukloniti nekoliko odbitaka/smanjenja koji se jedva pojavljuju kako bih napravio mjesta za ovaj dodatak. Više volim ostaviti strukturu PIT-a netaknutom na različitim diskovima.
Sigurno će biti prilično težak posao natjerati tajlandskog poreznog službenika da stvarno primijeni odredbu o smanjenju, pogotovo zato što obrasci deklaracije PND90 i PND91 ne sadrže nikakav poseban prostor za to. Zbog toga sam uključio i engleski tekst članka 23. stavka 6. Ugovora.
To rješavam tako da svoju mirovinu prebacujem mjesečno, a državnu mirovinu jednom u siječnju sljedeće godine. Onda je to štednja i na nju se ne mora plaćati porez.
Dva puta godišnje prenosim i paušalni iznos ušteđene mirovine i AOW. Plaćam porez u Nizozemskoj na oba izvora prihoda. Razumijem da ne moram podnijeti poreznu prijavu u Tajlandu i da nemam tajlandski porezni identifikacijski broj.
Da li je to u redu?
Vrlo je upitno jeste li ispravno postupili ako niste podnijeli prijavu poreza na osobni dohodak, Taruud. Ne radi se o tome koliko često prenosite iznos na Tajland, već o tome odnose li se ti transferi na prihod koji ste stvarno ostvarili u toj godini. Ako nije, više se ne može govoriti o prihodu nego o štednji.
Na primjer, ako prenesete svoju (kompanijsku) mirovinu i AOW beneficiju ušteđenu tijekom mjeseci siječanj-lipanj na Tajland u srpnju, to će biti oporezivi prihod. Ako ušteđevine za mjesece srpanj-prosinac prenesete u siječnju, tada se ne radi o oporezivom dohotku, već o štednji.
Pišete da plaćate porez u Nizozemskoj na svoju AOW naknadu i svoju mirovinu. Što se tiče potonjeg, nadam se za vaše dobro da se radi o državnoj mirovini, jer biste inače bili ozbiljno zakinuti. Penzija poduzeća se ne oporezuje u Nizozemskoj, već samo u Tajlandu. Povrat poreza na plaću zadržanog na mirovinu tvrtke možete dobiti podnošenjem porezne prijave.
Dužni ste prijaviti i AOW beneficiju i kompanijsku mirovinu u Tajlandu, ukoliko su te beneficije uplaćene u Tajland u godini u kojoj su uživane.
Uz AOW, imam ABP državnu mirovinu. Plaćam porez na oboje u Nizozemskoj.
Također mogu u siječnju prenijeti paušalni iznos svoje ušteđevine iz prethodnih godina za troškove iduće godine. “Ako ušteđene iznose za mjesece SIJEČANJ-PROSINAC prenesete u siječanj SLJEDEĆE GODINE, onda to nije oporezivi dohodak, već štednja.” Moram li i dalje podnijeti poreznu prijavu u Tajlandu o dijelu AOW s više od prava na smanjenje kako bih izbjegao dvostruko oporezivanje?
U braku sam s Tajlanđaninom 30 godina.
Živimo u Tajlandu dvije godine.
Imamo kuću na ženino ime. Ona nema nikakvih primanja.
Moram li se prijaviti tajlandskim poreznim vlastima? Ako je tako, moram li se tamo osobno prijaviti sa suprugom? Gdje je to u pokrajini Udon-Thani? Kako se to zove na tajlandskom (već sam 3 sata tražio Ured za socijalno osiguranje: nitko nije znao to ime, a ja nisam znao ime na tajlandskom).
Posebno me zabrinjavaju odlomci o novčanim kaznama koje se mogu izreći. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” Novčanom kaznom kaznit će se porezni obveznik kojemu se izrekne dopunski obračun zbog netočne prijave ili nepodnošenja prijave. Stopa kazne je 100% u slučaju netočne deklaracije i 200% za nepodnošenje deklaracije…. Ako vaša porezna uprava smatra da je vaša svrha bila utaja poreza ili prijevara, na snagu će stupiti još stroži režim, kao što je navedeno u članku 37. Poreznog zakona. U tom slučaju, uz novčanu kaznu, može se izreći zatvorska kazna do 6 mjeseci u slučaju utaje ili od 3 mjeseca do 7 godina i novčana kazna do 200.000 bahta u slučaju prijevare.”
Kao što Jaques kaže u nastavku: „Ako Nizozemska već zadržava porez, onda ne bi trebalo biti kredita za Tajland i podnošenje porezne prijave je besmisleno. Stoga bi cijela ova rasprava trebala biti bespredmetna.”
Usput, Lammert: Cijenim vašu predanost i stručnost u ovom području. Ne možete učiniti ni ljepšim i lakšim.
U jučerašnjem postu o tome kako dobiti tajlandski porezni broj (TIN), stanoviti Gino predložio je da samo jedan stručnjak odgovara na ovakva pitanja. Pomislio je na Lammerta de Haana. (Također preferiram) Pitanja o poreznim pitanjima zahtijevaju komplicirane odgovore jer su povezana s nizozemskim i tajlandskim ugovorima. Rasprave o sadržaju tih ugovora, ponekad vrlo detaljne, s brojnim međusobnim primjedbama, ne olakšavaju doznavanje što učiniti u konkretnim slučajevima. Taruud samo želi jasnoću jer mu se vrti u glavi od svih odgovora i informacija. Stoga opisuje svoju životnu situaciju i vrlo jasno pita: trebam li se prijaviti tajlandskim poreznim vlastima? Bilo bi lijepo od Thailandbloga da jedna osoba sastavi plan korak po korak, kao što RobV radi u vezi sa Schengenom i RonnyLatYa u pogledu tajlandske imigracije.
Ja sam u sličnoj situaciji kao ti sada. Ne znam bolje ako se već godinama govori da se ne treba izjašnjavati jer od mene nema ništa. Imamo veliki ugovor i nitko. može nam nešto napraviti. Poput vas, pomalo sam se zabrinuo zbog komešanja i novih spoznaja na ovom blogu. Godinama sam farbao tajlandskog odvjetnika kroz vunu i sve sam mu objasnio. Obrazloženje članaka 18, 19, 23 itd. Mirovinsko, AOW i po njoj nije potrebno u mom slučaju podnositi poreznu prijavu. Nema se što birati i mogu pokazati sve što stigne u Tajlandu i porez zadržan u Nizozemskoj.
Indikacija prijevare ne igra ulogu u mom slučaju. Ako unaprijed znate ili biste znali da dugujete porez na Tajlandu, a onda to ne učinite, postoji razlog za strah. Postoje primjeri Nizozemaca koji to pokazuju. Obveza podnošenja porezne prijave za svakog stranca koji boravi u Tajlandu najmanje 180 dana u godini očito se ne shvaća ozbiljno. S druge strane, razumijem ako više volite sigurnost i ipak podnesete poreznu prijavu. Ovu odluku svatko mora donijeti za sebe.
Taruud, sretan sam zbog tvog pridolaska u vrijeme odlaska u mirovinu. Već sam u prvom odgovoru napisao da se nadam da je to za vas državna mirovina. Sada to potvrđujete.
Za vas nema prljavštine u zraku. Svaki tjedan možete prenijeti iznos u Tajland (iako to ne savjetujem zbog troškova).
Vaša državna mirovina oporezuje se samo u Nizozemskoj. I Nizozemskoj i Tajlandu dopušteno je naplatiti porez na vašu AOW beneficiju. Ali najvjerojatnije, nakon odbitaka i smanjenja, neće biti iznosa za porez na dohodak. Možda čak imate dvostruki odbitak od 190.000 THB za 65 godina i više, a vjerojatno i dvostruki odbitak od 60.000, naime za 2 osobe (za sebe i za svoju ženu). Ako još uvijek postoji iznos koji treba oporezivati, što je moguće s AOW povlasticom i AOW partnerskim dodatkom, prvo ćete se također morati pozabaviti neoporezivim iznosom od 0% na prvih 150.000 THB, a zatim s odredba o prijeboju prema članku 23. stavku 6. Ugovora.
Budući da će nizozemski porez na plaću na vašu AOW naknadu biti puno veći od mogućeg poreza na osobni dohodak, nema prostora da Tajland također naplaćuje porez na vašu AOW naknadu.
Registracija u poreznoj upravi nema smisla. Stoga se ne morate brinuti o novčanim kaznama i kaznama koje sam prethodno objavio na Thailand Blogu i koje citirate u svom odgovoru.
@Lammert,
Nije li bolje dati savjet da podnesete prijavu s nultom uplatom kao rezultatom, jer tada vam nitko više ne može nauditi? Pravno je to možda točno, ali to je mali napor i sprječava puno prigovaranja da vam se ispravi kad vam se suoče s tim. Osim toga, nikad ne znate što će učiniti pravila o vizama, a onda su barem porezni papiri u redu.
Johnny BG,
Ono što opisujete kao mali napor u mnogim se slučajevima pokaže kao gotovo neprohodna cesta. Nerijetko tajlandski porezni službenik odbija podnošenje porezne prijave
Na primjer, moj tajlandski klijent, s "prilično lijepom" mirovinom kao bivši direktor jedne od najvećih nizozemskih multinacionalnih kompanija, trebao je dvije godine (i onda uz angažiranje tajlandskog odvjetnika) da podnese deklaraciju.
Uz pomoć primjera izračuna koji sam objavio možete brzo utvrditi postoji li i u kojem iznosu eventualna obveza plaćanja nakon podnošenja porezne prijave. Također uzmite u obzir odredbu o izjednačavanju u skladu s člankom 23. stavak 6. Ugovora na vrijeme za naknadu AOW
Glavni problem koji se javlja prilikom podnošenja porezne prijave je: kako tajlandskom poreznom službeniku objasniti funkcioniranje te odredbe o izjednačavanju. Na obrascima deklaracije PND90 i PND91 nije bilo mjesta za prijavu ovog smanjenja.
Sada sam dao nekoliko naputaka, kao što je izračun smanjenja i engleski tekst članka 23. stavka 6., ali shvatite da je to pitanje za njih također novo.
Pišete o izbjegavanju mnogo prigovaranja nakon toga kako biste bili u pravu.
Predviđam puno zanovijetanja unaprijed, naime kad podnesete prijavu. Ovo drugo je gotovo izvjesno, dok ovo prvo tek treba vidjeti.
Tajlandski porezni službenici često nisu previše zainteresirani za još jedno blijedo lice koje želi podnijeti poreznu prijavu ako je potrebno. :
Poznajem nekoliko Nizozemaca koji, poput mene, žive u Tajlandu kao bivši državni službenici i koji su bili u poreznoj upravi. Tu im se nije pomoglo, jer nije bilo potrebno i ništa nije zabilježeno.
Tajlandski me odvjetnik savjetovao da ne podnosim prijavu i da pažljivo slušam imigracijsku policiju, što su oni smatrali poželjnim s obzirom na problem prihoda. Oni su upoznati s prihodima kroz račun dobiti i gubitka ili kroz podatke o bankovnoj knjižici, dane uz godišnje obnove. Doista postoje konzultacije i kontakti između tajlandske porezne uprave i imigracijske policije u tom pogledu. Sve dok nema pritužbi od strane imigracijske policije i porezne uprave, mi koji smo zabrinuti možemo odahnuti pod stare dane.
Dragi Lammers. Hvala na ovoj informaciji. Zaista sam u mirovini i sada imam 73 godine. Prilično umirujuće. A žena mi je odmah rekla: "I ja sam ti to rekla!"
Ipak, podržavam ideju da se napravi sažeti sažetak za najčešće situacije, s preporukom treba li ili ne prijaviti deklaraciju u Tajlandu, obje zemlje, samo Nizozemska itd. I potencijalni rizik odlaska u zatvor.
I dalje mi je neshvatljivo da je sastavljen i potpisan ugovor između obje države koji propisuje da se porez na dohodak ne naplaćuje dva puta. Ako Nizozemska već zadržava porez, ne bi trebalo biti kredita za Tajland i davanje izjave o tome je besmisleno. Tako da bi cijela ova rasprava trebala biti bespredmetna. Ali očito nije bilo dobro uređeno i sada smo suočeni s ovom gnjavažom. Što se mene tiče, domaća zadaća se može ponoviti, odgovorni i sada dobro da ne bude svima jasno.
Mislim da je to dobro uređeno, naime da ako morate platiti porez i na Tajlandu jer tamo živite, živite tamo, možete dobiti natrag porez plaćen u Nizozemskoj, da, čak možete podnijeti zahtjev na nekoliko godina poreznih vlasti NL. Prekrasno zar ne?
To ne vrijedi za bivše državne službenike, koji i dalje plaćaju punu cijenu. Ipak je kod mene razlika oko 5000 eura na godišnjoj razini. Osim toga, mi ionako plaćamo porez na Tajlandu na svu robu koju kupite i ima još dosta toga za razmišljati. .
Ima nešto što ne razumijem.
Imam državnu mirovinu na koju plaćam porez u Nizozemskoj.
Imam dvije mirovine za koje sam oslobođen plaćanja poreza na plaću i doprinosa za nacionalno osiguranje, uključujući i ABP.
Razlog: (još uvijek) radim u Tajlandu 14 godina i plaćam porez na dohodak na svoju plaću i naravno također imam tajlandski porezni broj sve ove godine.
Moja nizozemska mirovina (kao bivšeg državnog službenika) uvijek se oporezuje u Nizozemskoj, ne moram platiti porez na nju u Tajlandu. Mislim da je jednom dovoljno ili zapravo previše jer više ne živim tamo. O drugim relevantnim argumentima da i ne govorimo.
AOW se također oporezuje u Nizozemskoj. Prije ste još uvijek mogli birati između primjene sniženja na jedno od to dvoje. Mislio sam da nakon 2015. to više nije moguće. Dakle, u oba slučaja prikupljanje u Nizozemskoj i prema tome s velikim ugovorom u našem krilu iu skladu s člankom 23. stavkom 6., ni u ovom slučaju tajlandske vlasti ne mogu dobiti kredit za moju državnu mirovinu. Porez koji opet plaćam može se naći, između ostalog, u kupnji robe i namirnica i jedenju vani i tematskim parkovima u Tajlandu itd., jer se tamo također plaća porez.
Chris, Tajlandu je također dopušteno naplatiti porez na vašu državnu mirovinu. Nakon toga mora primijeniti izjednačavanje u skladu s člankom 23. stavkom 6. Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sklopljenog između Nizozemske i Tajlanda. Ovo izjednačavanje/smanjenje iznosi niži od sljedećih iznosa:
a. porez uključen u porez na osobni dohodak na vašu AOW naknadu;
b. porez na plaću/porez na dohodak koji se zadržava/dužuje na vašu AOW naknadu.
Suprotno onome što sam pročitao u brojnim odgovorima, vi zapravo plaćate samo porez na dohodak na svoju AOW naknadu u jednoj zemlji.
Pročitao sam da ste također oslobođeni poreza na plaću na svoju ABP mirovinu. To bi značilo da uživate u privatnoj mirovini od ABP-a. Prečesto čitam na Tajlandskom blogu (čak i od poreznih stručnjaka) da se ABP mirovina oporezuje u Nizozemskoj. Ali postoji bezbroj privatnih institucija s ABP-om kao upraviteljem mirovine. To su stare tzv. B-3 postavke. Osobito biste trebali misliti na sve privatne obrazovne ustanove, kao što su škole za specijalno obrazovanje, privatne zdravstvene ustanove i državna poduzeća, kao što su gradska prijevoznička poduzeća. A možda se i toga sjećate: u prošlosti je svaka općina imala i svoju tvornicu smrdljivog plina (i ona je bila državna tvrtka, dakle privatna)!
Pišete da i vi radite u Tajlandu i da na plaću plaćate porez na dohodak. Ali u svom obrascu izjave PND91 također morate uključiti svoju AOW beneficiju i svoje privatne mirovine pod pitanjem A-1. Zatim morate izračunati smanjenje koje će Tajland primijeniti prema članku 23., stavku 6. Ugovora i tzv. svoju AOW beneficiju, kao što sam naveo u primjeru izračuna.
Hvala Lambert.
Sve uredno dajem tajlandskim poreznicima, pa mi i državnu mirovinu razrezuju. Sljedeće godine ću odbiti ono što već plaćam u Nizozemskoj.
Sada papire digitalno popunjava Ljudski potencijal na fakultetu na kojem radim i to sigurno ni oni ne znaju.
Doista sam radio za kršćansko sveučilište u Nizozemskoj, zakladu.
Chris, procjenjujem da imaš pristojan oporezivi prihod na Tajlandu. U tom slučaju postoji velika vjerojatnost da će smanjenje koje će odobriti Tajland biti ograničeno na nizozemski porez na plaću/porez na dohodak i Tajland će stoga i dalje imati porezni opseg za komponentu AOW.
Međutim, ako se komponenta AOW u izračunatom porezu na osobni dohodak (PIT) pokaže nižom od poreza koji se duguje u Nizozemskoj, smanjenje koje će odobriti Tajland bit će ograničeno na izračunati PIT u odnosu na komponentu AOW, jer kao niži od ova dva iznosa.
Osim primjera izračuna, također spremite engleski tekst članka 23. stavka 6. Ugovora na svoje računalo (pogledajte objavljeni članak). Odjel ljudskih potencijala također vam može biti na usluzi.
Također mogu pogledati englesku verziju Konvencije putem sljedeće poveznice:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, govorimo o drevnom ugovoru iz 1975. Druga vremena, drugi ugovori!
Pregovori o novom sporazumu su, koliko ja znam, već započeli i također nakratko zaustavljeni odmah nakon državnog udara u Prayuthu 2014., ali bi se ponovno pokrenuli. Dakle, u doglednoj budućnosti će postojati još jedan ugovor s odredbama koje više odgovaraju ovom vremenu. Stoga vas molimo za strpljenje!
Jaques, kako vidite da postoji dvostruko oporezivanje socijalnih naknada, poput starosne mirovine?
Svojim sada objavljenim prilogom, ali i svojim prilogom objavljenim 17. ožujka prošle godine, pokazujem da to zapravo nije tako.
Za članak od 17. ožujka pogledajte:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Budući da Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sklopljen između Nizozemske i Tajlanda ne sadrži nikakvu odredbu u vezi s tim pogodnostima, nacionalno zakonodavstvo primjenjuje se na obje zemlje. Nizozemska može naplaćivati porez kao zemlja izvora, a Tajland kao zemlja prebivališta.
Nakon toga, prema članku 23. stavku 6. Konvencije, Tajland je dužan odobriti smanjenje u iznosu od:
a) porez na plaću/porez na dohodak koji zadržava/naplaćuje Nizozemska ako je komponenta AOW poreza na osobni dohodak viša od nizozemskog poreza;
b) AOW komponenta uključena u porez na osobni dohodak ako je taj iznos niži od nizozemskog poreza.
Drugim riječima, smanjenje koje će odobriti Tajland je najniži od sljedećih iznosa:
a) iznos jednak porezu nametnutom u Nizozemskoj;
b) iznos tog dijela tajlandskog poreza koji se može pripisati komponenti državne mirovine.
U tom slučaju ne možete govoriti o dvostrukom oporezivanju.
Gospodo, jasnoće radi, ova porezna gnjavaža odnosi se samo na Nizozemce koji stalno žive u Tajlandu, a ne na Nizozemce koji borave u Tajlandu najviše 8 mjeseci godišnje??
Još jedan komplicirajući faktor u cijeloj raspravi, ali svejedno: svatko tko ostane u Tajlandu dulje od 180 dana također je podložan porezu u Tajlandu!
Jaap, "ova porezna gnjavaža" se sigurno može odnositi i na nekoga tko ostaje u Tajlandu 8 mjeseci, a u Nizozemskoj 4 mjeseca.
Ako namjeravate živjeti ili boraviti izvan Nizozemske duže od 12 mjeseci tijekom 8 mjeseci, dužni ste se odjaviti iz Gradske baze podataka osobnih podataka (BRP). Ja to uvijek zovem "dogovor o odlasku". Tih 8 mjeseci ne moraju biti uzastopni.
Ali sada za nekoga tko živi ili ostaje u Tajlandu 8 mjeseci ili manje. On ili ona se također mogu odjaviti iz BRP-a i emigrirati u Tajland. Nakon 8 mjeseci ili manje, može se sigurno vratiti u Nizozemsku na odmor, u posjet obitelji ili na operaciju. Nakon odmora i sl. namjeravate se vratiti u Tajland. Ja to zovem 'program privremenog povratka'.
Sve ovisi o tome možete li se smatrati poreznim rezidentom Tajlanda. U tu svrhu, članak 4. Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sklopljenog između Nizozemske i Tajlanda sadrži sljedeće odredbe (gdje je relevantno):
“Članak 4. Fiskalno prebivalište
• 1 Za potrebe ovog Ugovora, pojam "rezident jedne od država" znači svaku osobu koja je, prema zakonima te države, podložna oporezivanju u njoj zbog svog prebivališta, boravišta, mjesta uprave ili bilo kojeg drugog slična okolnost.
• 3 Ako je fizička osoba rezident obiju država u skladu s odredbom stavka XNUMX., primjenjuju se sljedeća pravila:
oa) smatra se rezidentom države u kojoj ima stalan dom koji mu je dostupan. Ako ima stalan dom na raspolaganju u objema državama, smatrat će se rezidentom države s kojom su njegovi osobni i ekonomski odnosi najbliži (središte vitalnih interesa);
(ob) ako se država u kojoj ima središte vitalnih interesa ne može odrediti, ili ako nema stalan dom na raspolaganju ni u jednoj državi, smatrat će se da je rezident države u kojoj uobičajeno boravi;
Članak 4. stavak 1. – Živite u Tajlandu više od 180 dana i stoga postajete oporezivi u Tajlandu.
Zatim se raspravlja o takozvanim odredbama članka 4. stavka 3. o razbijanju izjednačenih rezultata.
Članak 4. stavak 3. pod a – Prodali ste svoju kuću na kanalu u Amsterdamu, a ni vaša jahta više nije usidrena. Prodali ste i svoj Ferrari. U Tajlandu imate na raspolaganju održivi dom i vozite se u polovnom automobilu (potrebno je malo navikavanja).
Tijekom svog boravka u Nizozemskoj možete se preseliti s obitelji ili unajmiti kuću u Egmond aan Zee ili na Veluwe. Ali ako vas se vaša obitelj zasiti (što se može dogoditi u mom slučaju), ubrzo ćete biti na ulici (održivost je nestala). Morate napustiti kuću u Egmond aan Zee ili na Veluwe čistu prije 10 sati u subotu (također nema održivosti).
Ako ste oženjeni i imate djecu koja idu u školu, morate i njih dovesti (htjeli oni to ili ne) u Tajland: vaši osobni interesi leže u Tajlandu.
Dok ste živjeli u Nizozemskoj imali ste "Appie" na uglu ulice. Nemojte se vraćati u ovaj "Appie" po svoje tjedne namirnice, već ih obavite u Tajlandu: vaši ekonomski interesi također se nalaze u Tajlandu.
Više ne možete doći do članka 4(3)(b).
Drugim riječima: porezni ste rezident Tajlanda, a ne Nizozemske.
Ali učini to kako treba. Na primjer, ako zadržite svoju kuću u Amsterdamu, gdje žive vaša žena i djeca koji su ostali u Nizozemskoj, tada postoji previše veza s Nizozemskom i uskoro ćete se smatrati poreznim rezidentom Nizozemske. Prema ustaljenoj sudskoj praksi, veze s Nizozemskom ne moraju biti jače od onih s drugim zemljama. Zato budite oprezni i sve napravite kako treba.
Usput, većina Nizozemaca koji koriste shemu 8/4 ne odjavljuju se iz Nizozemske. Uostalom, to znači da zadržavaju nizozemsko zdravstveno osiguranje. Ali izbor je vaš.
Međutim, ne biste trebali misliti da je vaše nizozemsko zdravstveno osiguranje znatno jeftinije od (inozemnog ili inozemnog) zdravstvenog osiguranja koje možete sklopiti na Tajlandu. Osim mjesečne premije koju plaćate osiguravatelju i osobnog doprinosa, u Nizozemskoj se također morate nositi s premijom Zakona o dugotrajnoj njezi i doprinosom koji se odnosi na dohodak prema Zakonu o zdravstvenom osiguranju, što bi vas moglo koštati više u Nizozemskoj. Velika je prednost, međutim, obveza prihvaćanja za osiguravatelje u Nizozemskoj u pogledu osnovnog osiguranja.