થાઈ ટેક્સ ઓથોરિટી અને ડચ ટેક્સ એન્ડ કસ્ટમ્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન નેધરલેન્ડ્સમાંથી મેળવેલા ડિવિડન્ડ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરે છે?
પ્રિય વાચકો,
થાઈ ટેક્સ ઓથોરિટી અને ડચ ટેક્સ ઓથોરિટી નેધરલેન્ડ્સમાંથી મેળવેલા ડિવિડન્ડ સાથે કેવી રીતે વ્યવહાર કરે છે? -હાલમાં- નિવાસી કરદાતા તરીકે, ડચ BV માં સહભાગિતામાં મારા નોંધપાત્ર રસમાંથી ડિવિડન્ડની ચૂકવણીમાંથી ડિવિડન્ડ ટેક્સ અટકાવવામાં આવે છે. વધુમાં, કર સત્તાવાળાઓ મને તેના પર આવકવેરો ચૂકવવાની મંજૂરી આપે છે (માઈનસ ડિવિડન્ડ ટેક્સ રોકેલો).
જો હું થાઈલેન્ડમાં કાયમી વસવાટને કારણે થોડા વર્ષોમાં બિન-નિવાસી કરદાતા હોઉં તો શું થશે? નેધરલેન્ડ તરફથી ડિવિડન્ડની ચૂકવણી ચાલુ રહેશે.
રિપોર્ટિંગ વિશે લેમર્ટ ડી હાનના સૌથી તાજેતરના લેખોમાં, મને 'બોક્સ 2' પાસાઓ વિશે કંઈપણ મળ્યું નથી.
શું 10ની જૂની સંધિની કલમ 1976 કરતાં નવી કર સંધિમાં આ અલગ હશે, જેનો ટેક્સ્ટ હું શોધી શકતો નથી? વધુમાં, સંધિનું લખાણ મને અધિકૃત ભાષાને કારણે ચક્કર આવે છે અને મને લાગે છે કે તે લેખ 10 ની ટકાવારી હવે લાગુ પડતી નથી, કારણ કે તે બૉક્સ સિસ્ટમની પૂર્વાનુમાન કરે છે.
જવાબો માટે ઘણા આભાર.
શુભેચ્છા,
જોહાન્સ
સંપાદકો: શું તમારી પાસે થાઈલેન્ડબ્લોગના વાચકો માટે કોઈ પ્રશ્ન છે? તેનો ઉપયોગ સંપર્ક ફોર્મ.
જોહાન્સ, લેમર્ટ ડી હાનની સલાહ પર એક નજર નાખો જે તમને દેખીતી રીતે મળી નથી:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
પરંતુ તમે "થોડા વર્ષો" વિશે વાત કરી રહ્યાં છો. તે કિસ્સામાં, મને લાગે છે કે નવી સંધિની રાહ જોવી વધુ અર્થપૂર્ણ છે.
જો તમે તે BV ના (એકમાત્ર) ડિરેક્ટર છો: હું ધારું છું કે તમે તમારા NL ટેક્સ સલાહકાર સાથે ચર્ચા કરી છે કે જો એકમાત્ર ડિરેક્ટર હવે NL માં રહેતો નથી તો શું થઈ શકે છે?
હેલો એરિક,
તમારા જવાબ માટે ખૂબ ખૂબ આભાર!
મેં તે સલાહ જોઈ હતી, પરંતુ તે કામથી થતી બોક્સ 1ની આવકને લગતી હતી (જૂની સંધિની કલમ 15 અને 16). મારો પ્રશ્ન બોક્સ 2 ડિવિડન્ડ (કલમ 10) વિશે વધુ ચોક્કસ છે.
જ્યારે હું થાઈલેન્ડમાં સ્થાયી થઈશ ત્યારે નવી સંધિ ખરેખર પહેલાથી જ અમલમાં હશે, પરંતુ મને એ પણ આશ્ચર્ય થયું કે શું સંભવિત નવી કલમ 10 વિશે કંઈપણ જાણીતું હતું કારણ કે મને તે સંધિ મળી નથી, દેખીતી રીતે હજુ પણ મુસદ્દો તૈયાર કરવામાં આવી રહ્યો છે; તે સંધિ વિશે અહીંના વિષયોની લિંક તરીકે પણ નહીં.
જોહાન્સ
નવી સંધિ થાય ત્યાં સુધી રાહ જોવાનું શ્રેષ્ઠ છે.
પરંતુ જે રહેશે તે નીચે મુજબ છે. NL થાઈલેન્ડ સંધિ સાથે કોઈ લેવાદેવા નથી. માત્ર એક સામાન્ય નિયમ.
BV એ સ્થાન પર સ્થિત છે જ્યાં ડિરેક્ટર-મેજર શેરહોલ્ડર (DGA) અથવા ડી ફેક્ટો મેનેજમેન્ટ રહે છે. જો BV (અથવા NV) નું વાસ્તવિક સંચાલન સ્થળાંતર કરે છે, તો BV/NV માલિક સાથે આગળ વધશે. BV એ છુપાયેલા અનામત, રાજકોષીય અનામત અને સદ્ભાવના પર સમાધાન કરવું આવશ્યક છે. તે મહત્વનું છે કે નેધરલેન્ડ્સે તે દેશ સાથે ટેક્સ સંધિ પૂર્ણ કરી છે કે જ્યાં ડિ ફેક્ટો મેનેજર સ્થળાંતર કરે છે.
હાય જ્હોન,
ખરેખર, જ્યારે થાઈલેન્ડમાં રહું છું ત્યારે મેં બોક્સ 2 પર થોડું ધ્યાન આપ્યું છે. આ બહુ સામાન્ય પરિસ્થિતિ નથી.
જેમ તમે પરિસ્થિતિનું વર્ણન કરો છો, તે કહેવાતા સહભાગિતા ડિવિડન્ડની ચિંતા કરે છે, એટલે કે: પછી તમે શેર મૂડીના 5% અથવા વધુની માલિકી ધરાવો છો. અન્ય કિસ્સામાં, અમે રોકાણ ડિવિડન્ડ વિશે વાત કરીએ છીએ અને નિયમો અલગ છે.
વર્તમાન સંધિ હેઠળ બંને દેશોને આના પર વસૂલાત કરવાની છૂટ છે. જો કે, થાઈલેન્ડે સંધિની કલમ 23(6) અનુસાર પછીથી ટેક્સમાં ઘટાડો કરવાની મંજૂરી આપવી જોઈએ.
પછી તમે આશ્ચર્ય પામશો કે થાઇલેન્ડ સાથે પૂર્ણ થનારી નવી સંધિમાં વસ્તુઓ કેવી રીતે ગોઠવવામાં આવશે.
જો કે નવી સંધિનું લખાણ હજી ઉપલબ્ધ નથી, હું પહેલેથી જ અપેક્ષા વ્યક્ત કરી શકું છું.
OECD મોડલ ટેક્સ સંધિમાં, સ્ત્રોત રાજ્યને કહેવાતા સહભાગિતા ડિવિડન્ડ માટે 5%નો કર અધિકાર આપવામાં આવે છે (25% ની લઘુત્તમ મૂડી ભાગીદારી સાથે) અને અન્ય ડિવિડન્ડ માટે 15%.
2020 ફિસ્કલ ટ્રીટી પોલિસી મેમોરેન્ડમ અનુસાર, જો કે, OECD મોડલ ટેક્સ સંધિથી વિપરીત, નેધરલેન્ડ્સ સહભાગિતા ડિવિડન્ડ (એટલે કે 5% અથવા વધુની ભાગીદારી સાથે) માટે એક વિશિષ્ટ રાજ્ય ટેક્સનું લક્ષ્ય ધરાવે છે.
આ ઉદ્દેશ્ય આર્થિક દૃષ્ટિકોણથી પણ સંપૂર્ણપણે સમજી શકાય તેવું છે. છેવટે, ડચ અર્થતંત્રને વિદેશી મૂડીના પ્રવાહથી ફાયદો થાય છે.
આભાર લેમ્બર્ટ,
તે મારા માટે વધુને વધુ સ્પષ્ટ થઈ રહ્યું છે, ખાસ કરીને તમારા લેખો અને પ્રતિભાવો દ્વારા, કરવેરાના સંદર્ભમાં થાઈલેન્ડમાં રહેવાના ઓછા અથવા કોઈ લાભો છે અથવા થશે. સદનસીબે, અન્ય ક્ષેત્રોમાં હજુ પણ પુષ્કળ લાભો બાકી છે.
પ્રશ્ન એ હતો કે વર્તમાન લેખ 10 ખરેખર શું સમાવે છે (જીપ અને જાનેકે ભાષામાં) અને શું કોઈએ જોયું છે કે શું આ લેખ ડ્રાફ્ટ સંધિમાં બદલાય છે.
તમારો બાકીનો પ્રતિભાવ, મૂવિંગ BV અથવા તેનું બોર્ડ, સંપૂર્ણપણે પ્રશ્નની બહાર છે; કેમ્પસાઇટ માટે પણ એટલું સરળ નથી.
જોહાન્સ, તમારા જેવા 5% કે તેથી વધુ શેરહોલ્ડર માટે, તમે આર્ટિકલ 10 અને 1 નો 'અનુવાદ' કરીને વર્તમાન સંધિની કલમ 2 ને સરળતાથી પુનઃઉત્પાદિત કરી શકો છો.
સત્તાવાર લખાણ નીચે મુજબ વાંચે છે:
1. એક કંપની દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ ડિવિડન્ડ જે એક રાજ્યની રહેવાસી છે તે અન્ય રાજ્યના રહેવાસીને તે અન્ય રાજ્યમાં કર લાદવામાં આવી શકે છે.
2. જો કે, આવા ડિવિડન્ડ પર તે રાજ્યમાં કર લાદવામાં આવી શકે છે જેનું ડિવિડન્ડ ચૂકવતી કંપની નિવાસી છે, પરંતુ આ રીતે વસૂલવામાં આવેલ ટેક્સ ડિવિડન્ડની કુલ રકમના 25 ટકાથી વધુ ન હોવો જોઈએ.
સરળ ડચમાં મારો અનુવાદ.
1. TH ના રહેવાસીને NL માં BV દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા ડિવિડન્ડ પર TH દ્વારા કર લાદવામાં આવી શકે છે. (અહીંના રહેવાસીનો અર્થ માનવ છે, થાઈ કાયદા હેઠળ લિમિટેડ નથી. અન્યથા, તમને અન્ય પ્રશ્નો પર લઈ જવામાં આવશે.)
2. NL માં આ ડિવિડન્ડ (પેટા 1 હેઠળ) પર પણ કર લાદવામાં આવી શકે છે (તેથી બમણું, લેમર્ટનું લખાણ જુઓ), પરંતુ તે પછી ટેક્સ કુલ ડિવિડન્ડના 25% કરતા વધુ ન હોઈ શકે.
આર્ટિકલ 10 માં આગળ જણાવવામાં આવ્યું છે કે ડિવિડન્ડ દ્વારા શું સમજવું જોઈએ. બાકીનો લેખ એવી કંપનીઓ વિશે છે જે એકબીજામાં મૂડીની ભાગીદારી ધરાવે છે, પરંતુ મેં તમારા પ્રશ્નોમાં ક્યાંય વાંચ્યું નથી કે આ કેસ છે.
હું જોનકોહચાંગના નિવેદનને ગંભીરતાથી લઈશ. BV ના બોર્ડના સ્થળાંતરથી અપ્રિય પરિણામો આવી શકે છે. સારા સમયમાં BV ના સલાહકારો સાથે સલાહ લો. વારંવાર ઉપયોગમાં લેવાતો ઉકેલ એ છે કે સ્થળાંતર કરનાર શેરહોલ્ડર રહે છે પરંતુ ડિરેક્ટરના પદ પરથી રાજીનામું આપે છે.
એરિક, જોનકોહચાંગની ટિપ્પણી (ટેક્સ સત્તાવાળાઓ સાથે સમાધાન)ને આ કિસ્સામાં ગંભીરતાથી લેવી જોઈએ નહીં. જોહાન્સ "કેમ્પસાઇટ" વિશે લખે છે.
આનો અર્થ એ છે કે આ નેધરલેન્ડ્સમાં કાયમી સ્થાપનાની ચિંતા કરે છે.
જો જોહાન્સ સ્થળાંતર પછી નેધરલેન્ડ્સમાં આ કાયમી સ્થાપના ચાલુ રાખે છે, તો તેણે અનામત/ગુડવિલ અંગે કર સત્તાવાળાઓ સાથે સમાધાન કરવાની જરૂર નથી, કારણ કે તે નેધરલેન્ડ્સમાં જ રહેશે (તેના BVમાં).
આભાર લેમર્ટ પરંતુ હું તમને ટૂંક સમયમાં આ વિશે કૉલ કરીશ.
આ ઉપરોક્ત જોહ્નકોચેંગના ઇનપુટનો પ્રતિભાવ હતો, અન્ય પ્રતિસાદોનો નહીં.