Question lecteur : Stalemate Impôts belges et non-résidents

C'est Kafka à son meilleur. Par exemple, je dois maintenant prouver que j'ai mon domicile en Belgique et non en Thaïlande, comme l'ont décidé les autorités fiscales néerlandaises car quelque part elles ont considéré mon adresse postale comme une adresse résidentielle.

J'ai également renseigné ce code 1073-91 comme toutes les années et comme toutes les années jamais 1081, à ce jour je n'ai pas encore reçu ma lettre d'évaluation, je vous informerai si je la reçois cette année, ils ont le temps jusqu'au 31 décembre 2019 , normalement cela arrive vers mai ou juin. Case 13 code 1057-10 et 2057-77 il y a une déclaration qu'ils n'ont obtenu aucun revenu, pourquoi maintenant soudainement une déclaration du bureau régional des recettes, ou bureau des impôts à Bangkok. un problème.

Je pensais que lorsque vous étiez radié en Belgique, vous n'aviez plus à payer d'impôts là-bas ?

Tout d'abord : j'ai des clients aux États-Unis et à Curaçao jusqu'en Thaïlande, aux Philippines et au Japon et dans de nombreux pays intermédiaires, mais le système fiscal belge est le pire que vous puissiez rencontrer en tant que fiscaliste !

Je ne pense pas que la conduite de l'évaluateur belge soit correcte. Votre ami a déposé une plainte et a coché le code 6-1073 dans la section A, 91. Je soupçonne que c'est également correct. Le responsable du dossier doute de l'exactitude de cela et le change personnellement en code 1081-83. Et je ne pense pas que ce soit juste. En cas de doute de sa part, votre ami aurait dû avoir la possibilité de démontrer l'exactitude du code qu'il a choisi (1073-91). Mais cela fera-t-il finalement une grande différence? Une grande chance non !

Le système fiscal belge comporte trois catégories pour les non-résidents. Vous appartenez à :
1. la 1ère catégorie si les deux conditions suivantes sont remplies :
– vous avez perçu des revenus professionnels imposables s'élevant à au moins 75% de l'ensemble de vos revenus professionnels obtenus au cours de cet exercice fiscal auprès de sources belges et étrangères
origine (règle des 75% du revenu mondial), et
– vous avez été résident fiscal d'un « Etat membre de l'Espace économique européen autre que la Belgique » pendant toute l'année d'imposition.

Selon la situation, vous cochez les codes 6-1093, 71-1094 ou 70-1095 dans la section A, 69.

2. la 2ème catégorie si vous ne remplissez que la condition visée au premier tiret du point 1 ci-dessus, c'est-à-dire si vous :
– respecte la règle des 75 %, mais
– n'était pas résident d'un « État membre de l'Espace économique européen autre que la Belgique ».

Dans ce cas, vous devez cocher le code 1073-91.

3. la 3ème catégorie si vous ne respectez pas la règle des 75%, telle que visée au point 1 ci-dessus. Dans ce cas, vous ne pouvez appartenir ni à la 1ère catégorie ni à la 2ème catégorie. Vous ne pouvez donc cocher aucun code de la section A, 6.

Dans ce cas, si vous n'êtes pas résident de France, des Pays-Bas ou du Luxembourg, vous devez cocher le code 1081-83 de la section A, 8. Vous tombez alors sous un régime fiscal moins favorable (moins de déductions).

Et ce dernier est maintenant arrivé à l'égard de votre ami en raison d'un changement effectué trop tôt par l'agent des impôts en charge.
Ce que l'agent des impôts est autorisé à faire, c'est de demander à votre ami de démontrer l'exactitude de sa déclaration selon laquelle 75 % de ses revenus mondiaux sont imposés en Belgique. A cette fin, ce fonctionnaire demande (par la suite) une déclaration thaïlandaise concernant les revenus perçus en Thaïlande.

Une réponse selon laquelle il n'est pas si difficile de prouver que la Thaïlande est votre résidence principale n'est pas pertinente. Après tout, le fisc belge le suppose déjà car il ne demande pas d'attestation de résidence fiscale en Thaïlande (formulaire RO 22).
Il en va de même pour l'obtention d'un numéro fiscal basé sur son compte bancaire et les intérêts gagnés et imposés sur celui-ci. Avoir un numéro fiscal ne dit rien sur les revenus générés en Thaïlande. Un tel nombre ne dit même rien sur le fait d'être un résident fiscal de la Thaïlande. Cela s'applique également au paiement de l'impôt sur les revenus d'intérêts en Thaïlande.

Cela concerne uniquement la détermination de son revenu mondial et s'il est exact que l'exigence de 75 % est remplie. Rien de plus et rien de moins!

Et puis un problème se pose : le fisc refuse de délivrer un relevé RO 21. Raison : votre ami ne paie pas l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP) en Thaïlande. Le fait qu'il soit formellement imposable en Thaïlande (sans - éventuellement - obligation de paiement) ne fait aucune différence pour eux.

Dans ce contexte, il m'est difficile de situer telle réaction de commettre une fraude (fiscale). Je suppose que de loin la plupart des revenus de votre ami sont imposés en Belgique. S'il reste encore quelque chose à imposer à la Thaïlande, la Thaïlande dispose d'une gamme de déductions ou de réductions. Cela s'applique d'autant plus si votre ami a déjà 65 ans. De plus, le PIT a un taux de 0% pour les premiers 150.000 XNUMX THB de revenu imposable. Très probablement, tout cela conduira à une attaque nulle.
Sans apporter "l'argent du café" au fisc thaïlandais (ce que je déconseille toujours à mes clients car c'est punissable même en Thaïlande), il n'y a pas de fisc thaïlandais qui veuille accepter votre déclaration, encore moins la traiter et ici une attaque pour être publié. Dans ce cas, il est « difficile » de parler de fraude !

Si votre ami vivait aux Philippines, il aurait beaucoup plus facile :
1. ce n'est pas la Belgique mais les Philippines qui auraient alors le droit de prélever un impôt sur sa pension belge ;
2. Par la suite, les Philippines n'imposeront pas d'impôts sur le revenu aux résidents étrangers sur les revenus dont la source est en dehors des Philippines ;
3. L'obtention d'un compte de résultat auprès des autorités fiscales philippines (le BIR) est généralement très simple.

La Belgique avec la Thaïlande d'un côté et les Philippines de l'autre fait toute la différence !

Mais maintenant que l'administration fiscale refuse de coopérer, vous ne pouvez pas mettre ce problème sur le dos de l'administration fiscale belge. Ce service peut demander à votre ami de prouver l'exactitude de sa demande, à savoir que l'exigence de 75 % est remplie. Votre ami peut alors utiliser tous les moyens disponibles pour prouver qu'il ne génère pas de revenus en Thaïlande.
Mais ne prétendez pas que vous n'êtes pas autorisé à travailler en Thaïlande en vertu de la loi thaïlandaise sans permis de travail, ce que j'ai également lu dans une réponse. Il existe de nombreuses façons de générer des revenus en Thaïlande sans permis de travail.

Maintenant que l'agent chargé du dossier a déjà creusé si profondément en établissant une évaluation qui s'écarte de la déclaration, j'ai la tête dure que ce fonctionnaire réduise l'évaluation qui a déjà été imposée sans la déclaration de l'autorité fiscale compétente de Thaïlande. .

Si votre ami veut toujours continuer dans cette affaire, je lui conseillerais de ne pas laisser cela à son comptable, mais d'engager un fiscaliste, spécialisé en droit fiscal international et de préférence connaissant la pratique en Thaïlande, pour prendre le bras . Sur la base d'exemples concrets, il peut être en mesure de persuader l'évaluateur de changer d'avis. Mais c'est plus une faveur qu'un droit !

Par ailleurs, s'agissant de la 1ère catégorie de contribuables, la règle des 75 % appliquée par la Belgique aux résidents d'un « Etat membre de l'Espace économique européen autre que la Belgique » est contraire au droit communautaire. Cependant, il en va de même pour l'exigence même de 90 % appliquée par les Pays-Bas !