Question du lecteur : Heerlen continue de refuser l'exonération fiscale

J'ai aussi eu ça et j'ai décidé de payer des impôts en Thaïlande. Il existe de nombreuses déductions en Thaïlande, donc l'impôt est beaucoup, beaucoup moins qu'aux Pays-Bas. N'oubliez pas cette taxe sur AOW et éventuellement. Les pensions des fonctionnaires doivent toujours être payées aux Pays-Bas. Avec les pensions privées, vous pouvez choisir entre les Pays-Bas et la Thaïlande. Les articles Atract en Thaïlande comprennent les déductions standard 90,000 65, 190,000+ 150.000 0, les dépenses de primes d'assurance-vie, certaines dépenses médicales, les dépenses de la femme et de la famille, les remboursements de taxes sur les achats importants, etc. De ce qui reste, les XNUMX XNUMX premiers sont taxés à XNUMX%. Cela vaut la peine d'être découvert et donc de rester "légal".

Erik Wanner veut enfin admettre que votre manière de mener une bataille à long terme avec Heerlen n'est pas toujours la bonne. Il existe un moyen simple et c'est un choix. Adressez-vous aux autorités fiscales thaïlandaises, déposez une déclaration de revenus et payez une petite somme. Et s'il vous plaît, ne revenez pas avec cette réaction amère de la part de personnes entières qui ne peuvent pas faire de don ni payer. Ce n'est pas vrai. Si votre bureau provincial ne peut ou ne veut pas vous aider, vous devez vous présenter au bureau RÉGIONAL et vous serez certainement aidé. Je parle d'expérience personnelle et un certain nombre de Néerlandais de la province de Buriram qui ont suivi mes conseils vivent la même expérience positive. Erik, je ne doute pas un seul instant de votre connaissance du traité, mais peut-être que ma connaissance du comportement des responsables thaïlandais est légèrement meilleure en raison de mon très long séjour en Thaïlande.

Les problèmes avec le ministère des Affaires étrangères de l'administration fiscale sont régulièrement discutés dans Thailand Blog. Les lecteurs fidèles devraient maintenant savoir de l'intérieur comment les choses fonctionnent.
Il y a quelques mois à peine, Hans Bos a publié un article très lisible sur les nouvelles exigences fixées par Office Abroad pour obtenir une exonération de précompte professionnel. De nombreux commentaires ont été postés à ce sujet.

Le ministère des Affaires étrangères n'est pas satisfait d'une carte des autorités fiscales thaïlandaises avec votre numéro d'identification fiscale dessus. Elle exige de ce service une déclaration attestant que vous êtes effectivement enregistré en tant qu'assujetti en Thaïlande. Sans une telle déclaration, la demande ne sera même pas traitée.

J'ai aussi beaucoup écrit à ce sujet dans un passé récent, mais allez, je vais le refaire.

Tout d'abord ceci :

1. le formulaire d'exonération utilisé par l'administration fiscale a perdu sa base légale depuis le 1er janvier 2003 à la suite d'un amendement à la loi sur l'impôt sur les salaires de 1964 ;
2. Ce ne sont pas les autorités fiscales ni même la législation nationale qui déterminent quel pays peut prélever quoi, généralement à l'exclusion de l'autre pays : ceci est réglementé de manière exhaustive dans la convention fiscale entre les Pays-Bas et la Thaïlande ;
3. Le ministère des Affaires étrangères des autorités fiscales semble avoir un brevet sur le manque de connaissance des traités ;
4. Cela s'applique également à des concepts tels que l'assujettissement à l'impôt, l'obligation de déclaration, la dette fiscale et le paiement ultérieur de l'impôt ; Ces concepts étaient, au sens figuré, ancrés en moi il y a environ 45 ans.

Comment contourner la déclaration requise des autorités fiscales thaïlandaises, si une telle déclaration n'est pas en votre possession ?
Pour cela, vous devez consulter la convention fiscale Pays-Bas-Thaïlande. Cette convention fournit des détails exhaustifs sur le pays dont vous êtes résident fiscal et sur le pays qui est donc autorisé à prélever des impôts sur votre pension professionnelle. Rassemblez les preuves nécessaires, qui montrent que vous êtes un résident fiscal de Thaïlande et donc pas des Pays-Bas. Vous ne pouvez pas être résident fiscal à la fois aux Pays-Bas et en Thaïlande.

Vous joignez ensuite cette preuve à votre demande d'exemption. Veuillez indiquer pourquoi vous empruntez cet itinéraire. Vous ne devez pas vous attendre à une quelconque connaissance des traités de la part du ministère des Affaires étrangères. Vous devrez donc les guider pas à pas à travers le Traité. Dommage, mais ce n'est pas différent !

Vous pouvez déduire les pièces justificatives à soumettre de l'article 4 de la Convention.

Légèrement abrégé et le cas échéant, vous êtes réputé résident fiscal en vertu de la section 4 (et également dans cet ordre) :
a) de l'État où vous disposez d'un domicile permanent ; si tel est le cas dans les deux Etats, vous serez réputé résident de l'Etat avec lequel vos relations personnelles et économiques sont les plus étroites (centre des intérêts vitaux) ;
b. si cela ne peut être déterminé, vous serez considéré comme un résident de l'État dans lequel vous avez une résidence habituelle.

A. Vous vous êtes désinscrit des Pays-Bas et vous n'avez plus de logement permanent à votre disposition ici. En Thaïlande, vous louez une maison. Dans ce cas, il devient très simple de prouver que vous êtes résident fiscal en Thaïlande : vous envoyez le justificatif d'immatriculation auprès de votre commune, le contrat de location et les justificatifs de paiement des loyers et des paiements des charges d'eau et d'énergie. C'est la voie que j'emprunte habituellement avec les clients thaïlandais qui ne sont pas enregistrés auprès des autorités fiscales thaïlandaises. Après tout, il s'agit de démontrer que vous avez une maison durable à votre disposition en Thaïlande et non de payer ou non des impôts en Thaïlande !

Vous pouvez également penser à des preuves supplémentaires, telles que vos factures de téléphone et de connexion Internet, vos reçus, etc. Mais aussi si vous vivez en Thaïlande avec un partenaire avec ou sans enfant

Cela montre non seulement que vous disposez d'un domicile permanent en Thaïlande, mais aussi que vos relations économiques et personnelles sont les plus étroites avec la Thaïlande, c'est-à-dire là où se trouve le centre de vos intérêts vitaux.

annonce b. Si vous ne pouvez pas rencontrer A. (ce que je peux difficilement imaginer) alors il y a toujours la possibilité de montrer où vous résidez habituellement avec votre inscription, votre visa et votre passeport avec les tampons nécessaires. Mais dans ma pratique, je n'en suis pas encore là.

En outre, je vous conseillerais de faire transférer votre pension directement par le prestataire de pension sur un compte bancaire thaïlandais, afin d'éviter l'application de l'article 27 du traité: la base dite de remise, en vertu de laquelle l'autorité fiscale revient à les Pays-Bas.

Si l'administration fiscale et douanière persiste dans son refus d'accorder une exonération, vous devez vous y opposer après le premier prélèvement sur votre pension d'entreprise. Même dans ce cas, un rejet suivra probablement, car l'administration fiscale et douanière est dans la plupart des cas très cohérente dans le sens de : SE FAIRE UNE FOIS EST TOUJOURS TORT.

Mais même alors pas de problème : recours au Tribunal Administratif ! Cela vous coûtera 46 € de frais de justice, mais vous pouvez soumettre l'acte d'appel par voie numérique au tribunal. Cependant, suivez le bon chemin, comme indiqué sur le site Internet de la juridiction compétente.

Dans ce contexte, voir aussi les commentaires déjà postés par l'ancien collègue Erik Kuijpers, dans lesquels vous pouvez me retrouver en intégralité.

Mais il peut y avoir un autre moyen d'attirer l'administration fiscale et douanière, le ministère des Affaires étrangères, hors de la tente. C'est ainsi que vous déposez une déclaration d'impôts, dans laquelle vous déclarez que votre pension d'entreprise n'est pas imposée aux Pays-Bas et par laquelle vous demandez le remboursement de l'impôt sur le salaire retenu au moyen d'une évaluation.
Mon expérience est qu'il y a peu ou pas de surveillance de cela. Mais si l'administration fiscale et douanière rejette cela maintenant et qu'elle le fait au moyen d'une évaluation provisoire, vous devrez être patient et attendre l'évaluation finale. Aucune objection ne peut être formée contre une évaluation provisoire. Ceci n'est possible qu'après l'évaluation de la définition.

Et quand j'ai lu que la personne qui a posé cette question, Hans, a émigré en Thaïlande il y a seulement un an, je soupçonne qu'il a déjà reçu une invitation à déposer une déclaration de revenus au moyen du formulaire papier de déclaration de revenus Modèle M. C'est-à-dire. une procédure standard. Dans le cas contraire, il peut commander un tel formulaire via le Téléphone fiscal à l'étranger.

Si vous avez encore des questions d'ordre plus personnel, n'hésitez pas à me contacter. Vous pouvez le faire via le formulaire e-mail sur mon site Web :
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl of
par adresse e-mail [email protected]. Cette route est privilégiée.

Lammert de Haan, avocat fiscaliste (spécialisé en droit fiscal international et assurances sociales).