Question du lecteur : Question fiscale de l'entrepreneur (si je déménage en Thaïlande)

Cher Jacques,

Il existe en effet une convention fiscale entre les Pays-Bas et la Thaïlande. Vous pouvez télécharger ce traité avec le lien suivant : http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Je soupçonne que vous travaillez en tant qu'indépendant aux Pays-Bas. En outre, j'ai lu que l'administration fiscale et douanière a en tout cas désigné la taxe sur le chiffre d'affaires comme une ressource fiscale. Il est difficile d'évaluer si cela s'applique également à l'impôt sur le revenu puisque vous avez également un emploi. La question est donc de savoir si vous avez droit à l'allocation de l'entrepreneur. Cependant, si tel est le cas, réjouissez-vous que ce revenu soit imposé aux Pays-Bas (il s'avère) car cela représente une économie d'impôt considérable. De nombreux indépendants peuvent garder la tête hors de l'eau uniquement en bénéficiant de l'allocation d'entrepreneur.

Étant donné que vous vivez et travaillez aux Pays-Bas, vous êtes un contribuable résident et n'entrez donc pas dans le champ d'application de la convention conclue avec la Thaïlande. En tant qu'entrepreneur indépendant ou fournisseur d'autres activités, vous devez tenir des registres. Le résultat qui en résulte est imposé aux Pays-Bas en tant que bénéfice d'entreprise ou en tant que revenu d'un autre travail. Peu importe que vous laissiez vos clients payer via un compte bancaire néerlandais ou thaïlandais. Après tout, cela n'a aucune influence sur le résultat obtenu.

Cela ne changera que lorsque vous vous installerez en Thaïlande et y poursuivrez vos activités entrepreneuriales ou y aurez un établissement stable, alors que ce n'est plus le cas aux Pays-Bas. Quel que soit l'endroit où vivent vos clients, vous tombez sous le PIT en Thaïlande si vous remplissez l'« exigence de jour ».

Après votre émigration, vous serez considéré comme un contribuable non-résident aux Pays-Bas et vous tomberez sous la protection conventionnelle du traité conclu avec la Thaïlande.
Dans ce cas, les articles 7 et 15 du présent Contrat s'appliquent à vous.

« Article 7. Bénéfice d'une entreprise
1. Les bénéfices d'une entreprise de l'un des États ne sont imposables que dans cet État, à moins que l'entreprise n'exerce son activité dans l'autre État par l'intermédiaire d'un établissement stable qui y est situé. Si l’entreprise exerce son activité de la manière susmentionnée, les bénéfices de l’entreprise sont imposables dans l’autre Etat, mais seulement dans la mesure où ils sont imputables à cet établissement stable.

« Article 15. Travail personnel
1. Sous réserve des dispositions des articles 16, 18, 19, 20 et 21, les rémunérations perçues par un résident d'un des États au titre d'un travail personnel (y compris l'exercice de services professionnels) ne sont imposables que dans cet État, à moins que le travail est effectué dans l'autre État. Si le travail y est effectué, les rémunérations qui en découlent sont imposables dans cet autre État.
2 Nonobstant les dispositions du paragraphe XNUMX, les rémunérations perçues par un résident de l'un des États en rémunération d'un emploi exercé dans l'autre État ne sont imposables que dans le premier État si :
a) le bénéficiaire est présent dans l'autre État pendant une ou plusieurs périodes n'excédant pas au total 183 jours au cours de l'exercice fiscal concerné, et
b) la rémunération est payée par ou pour le compte d'une personne qui n'est pas un résident de l'autre État, et
c) la rémunération n'est pas supportée par un établissement stable que le payeur de la rémunération possède dans l'autre Etat.

Bonne chance dans vos activités d'entrepreneur aux Pays-Bas et plus tard peut-être en Thaïlande.

Si vous souhaitez plus d'informations sur des questions purement personnelles, qui ne sont pas facilement traitées dans un blog ou un forum public, n'hésitez pas à me contacter à : [email protected] ou via le formulaire e-mail sur mon site : http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, fiscaliste (spécialisé en droit fiscal international et assurances sociales).