Interlocuteur : Tim
J'ai 35 ans, je vis et travaille aux Pays-Bas pour une entreprise internationale. À partir du 22 avril de ce mois, je vivrai en Thaïlande et j'ai maintenant obtenu un VISA d'affaires pour 12 mois et résidence.
Ma première question concerne le paiement de mon impôt sur le revenu. Étant donné que je resterai sur la liste des salariés aux Pays-Bas, où dois-je payer des impôts maintenant ? Je ne resterai pas en Thaïlande 1 mois d'affilée car je voyage beaucoup en Asie, mais au total je resterai certainement dans le pays +/- 12 mois.
2ème question, est-il préférable de simplement verser mes euros sur le compte bancaire néerlandais puis de les transférer sur un compte thaïlandais ? Ou faites-le verser sur un compte thaïlandais (si cela est possible). Que puis-je faire de mieux ici ?
Nous attendons avec impatience de recevoir votre réponse.
La réponse de Lammert de Haan
"Bonjour Tim,
Vous travaillerez depuis la Thaïlande pour une entreprise néerlandaise. En tant que résident thaïlandais, votre rémunération est imposée en Thaïlande. Lisez simplement ce que dit l'article 15, paragraphe 1, de la convention de double imposition conclue entre les Pays-Bas et la Thaïlande à ce sujet (le cas échéant).
Pour faciliter la lecture, j'ai placé le nom du pays en question dans le texte.
« Article 15. Travail personnel
· 1 Sous réserve des dispositions des articles 16, 18, 19, 20 et 21, la rémunération reçue par un résident de l'un des États (Thaïlande) au titre d'un emploi personnel (y compris l'exercice de services professionnels) est limitée à l'impôt imposable en cet État (Thaïlande), à moins que le travail ne soit effectué dans l'autre État (Pays-Bas). Si le travail y est effectué (Pays-Bas), toute rémunération qui en dérive est imposable dans cet autre État (Pays-Bas).
La dernière phrase du paragraphe 1 nécessite quelques explications. Si vous retournez aux Pays-Bas pour une courte période pour y exercer votre travail, la Thaïlande ne perdra son droit à l'impôt que si les trois conditions suivantes sont remplies :
· « 2 Nonobstant les dispositions du paragraphe XNUMX, la rémunération obtenue par un résident de l'un des États (Thaïlande) au titre d'un travail effectué dans l'autre État (Pays-Bas) n'est imposable que dans le premier État (Thaïlande) si :
entre autres) le bénéficiaire réside dans l'autre État (les Pays-Bas) pendant une ou plusieurs périodes n'excédant pas un total de 183 jours au cours de l'année fiscale concernée et
b) la rémunération est payée par ou pour le compte d'une personne qui n'est pas un résident de l'autre État (Pays-Bas), et
c) la rémunération n'est pas supportée par un établissement stable que le payeur de la rémunération possède dans l'autre État (Pays-Bas).
En d’autres termes : la Thaïlande ne perd son droit à l’impôt que si vous retournez aux Pays-Bas pendant plus de 183 jours au cours d’une année fiscale pour y effectuer un travail pour votre entreprise néerlandaise. Ces jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs.
La période de plus de 183 jours diffère de la période de 180 jours ou plus prévue par le Code des impôts thaïlandais pour être un résident fiscal de la Thaïlande. Dans ce cas, le Traité, en tant que droit international, prime le droit national.
En ce qui concerne la récupération de l'impôt sur les salaires retenu, déposez une déclaration de revenus aux Pays-Bas (formulaire de déclaration modèle C). Vous pouvez également demander une exonération du prélèvement à la source. Adressez votre demande à l'inspecteur des Impôts/Office des Affaires Etrangères.
Votre employeur renoncera alors à cette déduction.
Concernant votre 2ème question, la suivante : en Thaïlande, vous devez l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la mesure où vous y contribuez réellement vos revenus. Je vous recommande donc d'apporter en Thaïlande ce dont vous avez besoin pour y vivre ou y rester et de conserver la différence sur un compte bancaire néerlandais plutôt que thaïlandais.
Lammert de Haan, fiscaliste (spécialisé en droit fiscal international et assurances sociales).
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