Leserfrage: Heerlen lehnt die Steuerbefreiung weiterhin ab

Ich hatte das auch und beschloss, in Thailand Steuern zu zahlen. In Thailand gibt es viele Abzüge, sodass die Steuern viel, viel niedriger sind als in den Niederlanden. Vergessen Sie nicht die Steuer auf AOW und möglicherweise. Beamtenrenten müssen in den Niederlanden immer gezahlt werden. Bei privaten Renten können Sie zwischen NL und Thailand wählen. Zu den Atract-Posten in Thailand gehören die Standardabzüge 90,000, 65+ 190,000, Ausgaben für Lebensversicherungsprämien, bestimmte medizinische Ausgaben, Ausgaben für Ehefrau und Familie, große Kaufsteuerrückerstattungen usw. Von den verbleibenden 150.000 werden die ersten 0 mit XNUMX % besteuert. Es lohnt sich, es herauszufinden und somit „legal“ zu bleiben.

Erik Wanner möchte endlich zugeben, dass Ihr Weg eines langfristigen Kampfes mit Heerlen nicht immer der richtige ist. Es gibt einen einfachen Weg und das ist eine Wahl. Gehen Sie zu den thailändischen Steuerbehörden, geben Sie eine Steuererklärung ab und zahlen Sie einen kleinen Betrag. Und kommen Sie bitte nicht mit der verärgerten Reaktion ganzer Menschen zurück, die nicht spenden und zahlen können. Das ist nicht wahr. Wenn Ihr Provinzbüro Ihnen nicht helfen kann oder will, müssen Sie sich an das REGIONALbüro wenden, dort wird Ihnen sicher geholfen. Ich spreche aus persönlicher Erfahrung und eine Reihe Niederländer in der Provinz Buriram, die meinem Rat gefolgt sind, haben die gleiche positive Erfahrung gemacht. Erik, ich bezweifle keinen Moment, dass Sie den Vertrag kennen, aber vielleicht ist mein Wissen über das Verhalten thailändischer Beamter aufgrund meines sehr langen Aufenthalts in Thailand etwas größer.

Die Probleme mit dem Auswärtigen Amt der Steuerbehörden werden regelmäßig im Thailand Blog diskutiert. Treue Leser sollten mittlerweile in- und auswendig wissen, wie es weitergeht.
Erst vor wenigen Monaten veröffentlichte Hans Bos einen sehr lesenswerten Artikel über die neuen Voraussetzungen, die das Office Abroad für die Befreiung von der Lohnsteuer stellt. Hierzu wurden viele Kommentare gepostet.

Das Auswärtige Amt ist mit einer Karte der thailändischen Steuerbehörde mit Ihrer Steuernummer nicht zufrieden. Sie verlangt von diesem Dienst eine Erklärung, dass Sie tatsächlich in Thailand als Steuerpflichtiger registriert sind. Ohne eine solche Erklärung wird der Antrag gar nicht erst bearbeitet.

Darüber habe ich in der jüngeren Vergangenheit auch einiges geschrieben, aber komm schon, ich werde es wieder tun.

Zunächst einmal das:

1. Das vom Finanzamt verwendete Befreiungsformular hat zum 1. Januar 2003 durch eine Novelle des Lohnsteuergesetzes 1964 seine Rechtsgrundlage verloren;
2. Es sind nicht die Steuerbehörden und nicht einmal das nationale Recht, die bestimmen, welches Land was erheben darf, normalerweise unter Ausschluss des anderen Landes: Dies ist im Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Thailand ausführlich geregelt.
3. Das Auswärtige Amt der Steuerbehörden scheint ein Patent auf die mangelnde Kenntnis der Abkommen zu haben;
4. Dies gilt auch für Begriffe wie Steuerschuld, Meldepflicht, Steuerschuld und Steuernachzahlung; Diese Konzepte waren, bildlich gesprochen, vor etwa 45 Jahren in mir verankert.

Wie umgehen Sie die erforderliche Bescheinigung der thailändischen Steuerbehörden, wenn eine solche Bescheinigung nicht in Ihrem Besitz ist?
Hierzu sollten Sie das Steuerabkommen Niederlande-Thailand konsultieren. Dieser Vertrag enthält ausführliche Informationen darüber, in welchem ​​Land Sie steuerlich ansässig sind und welches Land daher Steuern auf Ihre Betriebsrente erheben darf. Sammeln Sie die erforderlichen Nachweise, aus denen hervorgeht, dass Sie in Thailand und somit nicht in den Niederlanden steuerlich ansässig sind. Sie können nicht sowohl in den Niederlanden als auch in Thailand steuerlich ansässig sein.

Diesen Nachweis fügen Sie dann Ihrem Befreiungsantrag bei. Bitte geben Sie an, warum Sie diesen Weg wählen. Vom Auswärtigen Amt dürfen Sie keine Vertragskenntnisse erwarten. Sie müssen sie also Schritt für Schritt durch den Vertrag führen. Schade, aber es ist einfach nicht anders!

Die einzureichenden Belege können Sie Artikel 4 des Übereinkommens entnehmen.

Etwas abgekürzt und gegebenenfalls gelten Sie gemäß Abschnitt 4 (und auch in dieser Reihenfolge) als steuerlich ansässig:
a. des Staates, in dem Sie über einen dauerhaften Wohnsitz verfügen; Ist dies in beiden Staaten der Fall, gelten Sie als Einwohner des Staates, zu dem Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen enger sind (Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen);
B. Kann dies nicht festgestellt werden, gelten Sie als Einwohner des Staates, in dem Sie Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben.

Zu a. Sie haben sich aus den Niederlanden abgemeldet und haben hier keinen dauerhaften Wohnsitz mehr. In Thailand mietet man ein Haus. In diesem Fall können Sie ganz einfach nachweisen, dass Sie in Thailand steuerlich ansässig sind: Sie senden den Nachweis der Registrierung bei Ihrer Gemeinde, den Mietvertrag und Nachweise über die Mietzahlungen und Zahlungen für die Wasser- und Energiekosten. Das ist der Weg, den ich normalerweise bei thailändischen Kunden einschlage, die nicht bei den thailändischen Steuerbehörden registriert sind. Schließlich geht es um den Nachweis, dass Ihnen in Thailand ein nachhaltiges Zuhause zur Verfügung steht, und nicht darum, ob Sie in Thailand Steuern zahlen oder nicht!

Denken Sie auch an zusätzliche Nachweise, wie zum Beispiel Ihre Rechnungen für Ihren Telefon- und Internetanschluss, Quittungen usw. Aber auch, ob man zusammen mit einem Partner mit oder ohne Kind in Thailand lebt

Dies zeigt nicht nur, dass Ihnen in Thailand ein dauerhafter Wohnsitz zur Verfügung steht, sondern auch, dass Ihre wirtschaftlichen und persönlichen Beziehungen zu Thailand am engsten sind, also dort, wo der Mittelpunkt Ihrer lebenswichtigen Interessen liegt.

Anzeige b. Wenn Sie keinen finden können (was ich mir kaum vorstellen kann), dann besteht immer die Möglichkeit, mit Ihrer Anmeldung, Ihrem Visum und Ihrem Reisepass mit den nötigen Stempeln anzugeben, wo Sie Ihren gewöhnlichen Wohnsitz haben. Aber soweit ist es in meiner Praxis noch nicht gekommen.

Darüber hinaus würde ich Ihnen raten, Ihre Rente direkt vom Rententräger auf ein thailändisches Bankkonto überweisen zu lassen, um die Anwendung von Artikel 27 des Vertrags zu verhindern: der sogenannten Überweisungsbasis, zu der die Steuerbehörde tatsächlich zurückkehrt die Niederlande.

Sollte das Finanzamt die Gewährung einer Befreiung weiterhin verweigern, sollten Sie nach dem ersten Abzug von Ihrer Betriebsrente Widerspruch einlegen. Auch dann wird wohl eine Absage folgen, denn die Finanzverwaltung ist in den meisten Fällen sehr konsequent im Sinne von: EINMAL FALSCH MACHEN IST IMMER FALSCH.

Aber auch dann kein Problem: Berufung beim Verwaltungsgericht! Dafür fallen für Sie Gerichtsgebühren in Höhe von 46 € an, Sie können die Berufungsschrift aber auch digital beim Gericht einreichen. Befolgen Sie jedoch den richtigen Weg, wie auf der Website des zuständigen Gerichts angegeben.

Beachten Sie in diesem Zusammenhang auch die bereits geposteten Kommentare des ehemaligen Kollegen Erik Kuijpers, in denen Sie mich vollständig finden.

Aber vielleicht gibt es noch einen anderen Weg, die Steuer- und Zollverwaltung, das Auswärtige Amt, aus dem Zelt zu locken. So geben Sie eine Steuererklärung ab, in der Sie angeben, dass Ihre Betriebsrente in den Niederlanden nicht versteuert wird, und mit der Sie mittels Steuerbescheid die Erstattung der einbehaltenen Lohnsteuer beantragen.
Ich habe die Erfahrung gemacht, dass dies kaum oder gar nicht überwacht wird. Wenn die Steuer- und Zollverwaltung dies nun aber ablehnt und dies mittels eines vorläufigen Bescheids tut, müssen Sie sich gedulden und den endgültigen Bescheid abwarten. Gegen eine vorläufige Veranlagung kann kein Einspruch erhoben werden. Dies ist erst nach der Definitionsbewertung möglich.

Und wenn ich lese, dass der Fragesteller Hans erst vor einem Jahr nach Thailand ausgewandert ist, vermute ich, dass er bereits eine Einladung zur Abgabe einer Steuererklärung mittels des Papier-Steuererklärungsformulars Modell M erhalten hat. ein Standardverfahren. Wenn nicht, kann er ein solches Formular über das Steuertelefon im Ausland bestellen.

Wenn Sie noch Fragen persönlicherer Natur haben, zögern Sie bitte nicht, mich zu kontaktieren. Dies können Sie über das E-Mail-Formular auf meiner Website tun:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl of
per E-Mail-Adresse [E-Mail geschützt] . Diese Straße wird bevorzugt.

Lammert de Haan, Steueranwalt (spezialisiert auf internationales Steuerrecht und Sozialversicherung).