Leserfrage: Frage zur Unternehmersteuer (wenn ich nach Thailand ziehe)

Lieber Jacques,

Es gibt tatsächlich ein Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Thailand. Sie können diesen Vertrag unter folgendem Link herunterladen: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Ich vermute, dass Sie als Selbstständiger in den Niederlanden arbeiten. Darüber hinaus habe ich gelesen, dass die Steuer- und Zollverwaltung ohnehin die Umsatzsteuer als Steuereinnahmemittel ausgewiesen hat. Ob dies auch für die Einkommensteuer gilt, ist schwer zu beurteilen, da Sie auch einen Job haben. Die Frage ist also, ob Sie Anspruch auf den Unternehmerzuschuss haben. Wenn dies jedoch der Fall ist, können Sie froh sein, dass dieses Einkommen in den Niederlanden besteuert wird (wie sich herausstellen wird), da dies eine erhebliche Steuerersparnis darstellt. Viele Selbstständige können sich alleine durch den Unternehmerzuschuss über Wasser halten.

Da Sie in den Niederlanden leben und arbeiten, sind Sie ein ansässiger Steuerzahler und fallen daher nicht in den Geltungsbereich des mit Thailand geschlossenen Abkommens. Als selbstständiger Unternehmer oder Anbieter anderer Tätigkeiten müssen Sie Aufzeichnungen führen. Das daraus resultierende Ergebnis wird in den Niederlanden als Unternehmergewinn oder als Einkünfte aus sonstiger Arbeit besteuert. Es macht keinen Unterschied, ob Sie Ihre Kunden über ein niederländisches oder ein thailändisches Bankkonto bezahlen lassen. Dies hat schließlich keinen Einfluss auf das erzielte Ergebnis.

Dies wird sich erst ändern, wenn Sie sich in Thailand niederlassen und von dort aus Ihre unternehmerische Tätigkeit fortsetzen oder dort eine feste Niederlassung haben, während dies in den Niederlanden nicht mehr der Fall ist. Unabhängig davon, wo Ihre Kunden leben, fallen Sie in Thailand unter die PIT, wenn Sie die „Tagesanforderung“ erfüllen.

Nach Ihrer Auswanderung gelten Sie in den Niederlanden als gebietsfremder Steuerzahler und fallen unter den Abkommensschutz des mit Thailand geschlossenen Abkommens.
In diesem Fall gelten für Sie die Artikel 7 und 15 dieser Vereinbarung.

„Artikel 7. Gewinn aus dem Geschäft
1. Die Gewinne eines Unternehmens eines Staates dürfen nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn, das Unternehmen übt seine Geschäftstätigkeit im anderen Staat durch eine dort gelegene Betriebsstätte aus. Übt das Unternehmen in dieser Weise eine Geschäftstätigkeit aus, dürfen die Gewinne des Unternehmens im anderen Staat besteuert werden, jedoch nur in dem Umfang, der dieser Betriebsstätte zuzurechnen ist.“

„Artikel 15. Persönliche Arbeit
1. Vorbehaltlich der Bestimmungen der Artikel 16, 18, 19, 20 und 21 dürfen Vergütungen, die eine in einem der Staaten ansässige Person aus persönlicher Beschäftigung (einschließlich der Ausübung beruflicher Dienstleistungen) bezieht, nur in diesem Staat besteuert werden, es sei denn die Arbeit wird im anderen Staat ausgeführt. Wird die Arbeit dort erbracht, kann die daraus resultierende Vergütung im anderen Staat besteuert werden.
2. Ungeachtet der Bestimmungen des Absatzes XNUMX dürfen Vergütungen, die eine in einem Staat ansässige Person für die im anderen Staat geleistete Arbeit bezieht, nur im erstgenannten Staat besteuert werden, wenn:
(a) der Empfänger hält sich in dem anderen Staat für einen oder mehrere Zeiträume auf, die insgesamt 183 Tage im betreffenden Steuerjahr nicht überschreiten, und
b) die Vergütung von oder im Namen einer Person gezahlt wird, die nicht im anderen Staat ansässig ist, und
(c) die Vergütung nicht von einer Betriebsstätte getragen wird, die der Vergütungszahler im anderen Staat hat.“

Viel Glück bei Ihren Aktivitäten als Unternehmer in den Niederlanden und später vielleicht in Thailand.

Wenn Sie weitere Informationen zu rein persönlichen Angelegenheiten wünschen, die in einem öffentlichen Blog oder Forum nicht so einfach behandelt werden können, können Sie mich gerne kontaktieren unter: [E-Mail geschützt] oder über das E-Mail-Formular auf meiner Website: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, Steuerfachmann (spezialisiert auf internationales Steuerrecht und Sozialversicherung).