„AEGON: das Sparschwein für viele im Ausland lebende Niederländer.“

Hallo Nick,

Zunächst einmal: Die Kosten für die Krankenversicherung können in der Tat als hoch bezeichnet werden, wenn man in den Niederlanden oder in einem Vertragsstaat wie Belgien lebt. Dann geht es um die Nominalprämie, die an eine Krankenversicherung zu zahlen ist, um die Prämie nach dem Pflegegesetz und um das einkommensabhängige Krankenversicherungsgesetz. Bei einem angemessenen Einkommen kommen Sie schnell auf einen Betrag, der mit einer Krankenversicherung vergleichbar ist, die Sie bei einem Aufenthalt in Thailand abschließen müssen. Dies wird oft aus den Augen verloren. Der Vorteil eines Wohnsitzes in den Niederlanden oder einem Vertragsland besteht in der Verpflichtung, das Basispaket zu akzeptieren.

Wenn Sie in Belgien wohnen, zahlen Sie einen Abkommensbeitrag an die CAK. Dieser Beitrag besteht aus:
1. Der feste Beitrag gemäß dem Krankenversicherungsgesetz, der jährlich vom Minister für Gesundheit, Soziales und Sport festgelegt und mit der Nominalprämie für Leben in den Niederlanden verglichen wird.
2. Der einkommensabhängige Beitrag zum Krankenversicherungsgesetz. Der Prozentsatz hierfür entspricht dem, was Sie in den Niederlanden zahlen müssten, und wird anhand Ihres niederländischen Einkommens und etwaiger ausländischer (belgischer) Einkünfte berechnet. Sie schulden außerdem den einkommensabhängigen Beitrag/die Prämie nach dem Pflegegesetz.

Anzeige 1. Für das Jahr 2021 ist dieser Beitrag auf 123,17 € festgelegt. Für Belgien gilt ein Wohnsitzlandfaktor von 0,7347, was bedeutet, dass der Nominalbeitrag für den Aufenthalt in Belgien 90,49 € beträgt.

Zu 2. Der einkommensabhängige Beitrag nach dem Krankenversicherungsgesetz beträgt für das Jahr 2021 5,75 % bei einer Einkommensgrenze von 58.311 €.
Der einkommensabhängige Beitrag zum Pflegegesetz beträgt für 2021 9,65 % und wird maximal über die Obergrenze der zweiten Einkommensteuerklasse berechnet (auch wenn Sie in den Niederlanden keine Einkommensteuer schulden).

Nun ist es auch möglich, dass die CAK die einkommensabhängigen Beiträge über Ihren Rentenversicherungsträger abrechnen lässt. Das ist mir schon oft begegnet. Aber natürlich zahlen Sie nie doppelt (sowohl über den Rententräger als auch an die CAK). Sollte dies jedoch der Fall sein, können Sie den zu viel gezahlten Beitrag tatsächlich vom Finanzamt/Büro Utrecht zurückfordern. Dies erfolgt nicht über eine Erklärung zur Einkommensteuer/Sozialversicherungsbeiträge.

Denken Sie auch über eine mögliche Krankenversicherungsbeihilfe als Beitrag zu den Kosten des Vertragsbeitrags nach? Sie können diese Krankenversicherungsbeihilfe bei der Steuer- und Zollverwaltung beantragen und sie richtet sich nach der Höhe Ihres eigenen Einkommens bzw. Vermögens und dem eines etwaigen Partners.

Hallo Tarud,

Ein paar Dinge stimmen hier nicht.

Aus Ihrer Antwort schließe ich, dass Sie die betreffende (Renten-)Zahlung als in den Niederlanden besteuert bezeichnet haben, da sonst ein Abzug keine Wirkung hätte. Daher erhalten Sie bei der Veranlagung nur einen Prozentsatz des zu Unrecht gezahlten Zvw-Beitrags (vermutlich 9,7 % der niedrigeren Einkommensteuer).

Mein Rat ist, die Erklärung in diesem Punkt zu ändern. Darüber hinaus würde ich die betreffende Leistung nicht von vornherein als in den Niederlanden besteuert einstufen. Vor 6 bis 7 Jahren ergingen mehrere Urteile des Bezirksgerichts Zeeland-West-Brabant und des Gerichts Den Bosch, wonach eine Rentenzahlung von Achmea in den Niederlanden besteuert werden würde, weil sie angerechnet würde der Gewinn dieses Versicherers (Artikel 18 Absatz 2 des Vertrags), die Situation hat sich jedoch nach dem Urteil des Obersten Gerichtshofs vom 14. Juli 2017 erheblich geändert. Lesen Sie in meinem Artikel, was ich dazu geschrieben habe.

Wenn der Prüfer eine andere Meinung hat, was mir aber in meiner Praxis in den letzten Jahren nicht begegnet ist, muss er nachweisen, dass dies immer noch der Fall ist („Wer behauptet, muss beweisen“). Es liegt dann an Ihnen, darzulegen, was angesichts des oben genannten Urteils von der Abgabe ausgenommen werden sollte. Und vielleicht ist das weit mehr als das, was auf Grundlage dieses Urteils möglich ist, da in vielen Fällen die eingezahlte/gezahlte Prämie für eine Rentenzahlung wegen unzureichender Jahresspanne nicht vom zu versteuernden Einkommen abgezogen und daher später nicht versteuert werden konnte dient der Einkommensteuer. Ich wage zu behaupten, dass 95 % der Empfänger einer Rentenzahlung zu viel Einkommensteuer zahlen, weil sie die in der Vergangenheit gezahlte Anzahlung/Prämie nicht abziehen konnten.

Übertreiben Sie es nicht, wenn Sie diese Zahlung als in den Niederlanden besteuert bezeichnen. Jetzt machen Sie es dem Prüfer ganz einfach. Das ist normalerweise nicht meine Angewohnheit!

Erfolg.