Asa nga nasud ka residente sa buhis?
(JPstock / Shutterstock.com)
Kini nga isyu kasagarang motumaw uban sa usa ka hangyo alang sa exemption gikan sa pagpugong sa buhis sa payroll/buhis sa sweldo kalabot sa usa ka pribadong pensyon ug panagsa lamang human sa pagsumite sa usa ka income tax return.
Labi na kini nga kaso kung dili nimo mapamatud-an sa regular nga paagi pinaagi sa usa ka bag-o nga pagbalik sa buhis nga adunay katumbas nga pagtasa alang sa Buhis sa Personal nga Kita (pagkahuman niini: PIT) o pinaagi sa usa ka Deklarasyon sa Tax Liability sa Nasud nga Puy-anan (ang Thai nga porma RO22) nga ikaw usa ka residente sa buhis sa Thailand . Unya ang pangutana kon unsaon pagmatuod niini. Apan bisan kung ikaw adunay usa sa nahisgutan nga mga dokumento, ang inspektor mahimo gihapon nga maglabay sa usa ka spanner sa mga buhat ug ipahayag ka ingon usa ka residente sa buhis sa Netherlands, ingon nga makita. Pagmatngon niana.
Sa mosunod akong hatagan ug pagtagad ang ubay-ubay nga tax-legal nga mga aspeto nga nalangkit niini nga isyu. Hatagan sab nakog pagtagad ang case law.
Sa kadaghanan nga mga kaso, ang pagpakita nga ikaw usa ka residente sa buhis sa Thailand dili makasugat og daghang mga problema, apan kung imong giila ang imong kaugalingon sa usa sa mga desisyon sa korte diin ang interesado nga partido giisip nga usa ka residente sa buhis sa Netherlands, nan pagbantay sa posible nga mga sangputanan nga mahimong motumaw gikan sa usa ka hangyo alang sa exemption kung ang imong hangyo kinahanglan nga isalikway.
Ug ayaw hunahunaa nga sa mga selyo sa imong pasaporte, nga nagpakita sa usa ka pagpabilin sa Thailand sulod sa sobra sa 180 ka adlaw sa usa ka tuig sa buhis (ie tuig sa kalendaryo), mahimo ka lang makakuha usa ka exemption gikan sa pagpugong sa buhis sa payroll sa imong pribadong pensyon, nga akong buhaton. matag karon ug unya hangtod sa panahon nga makit-an sa Thailandblog. Wala nay mas layo pa sa kamatuoran ug makagasto ka og mahal. Kini nga matang sa makapahisalaag nga mga mensahe dili iya sa Thailandblog. Gidaot nila ang kasaligan niini (kung wala ang mga editor sa blog sa Thailand makahimo bisan unsa bahin niini).
Asa nga nasud ka residente sa buhis?
Daghang mga higayon nga akong gihatagan ug pagtagad ang paghangyo og exemption ug ang pamaagi nga sundon kung wala ka bag-o nga pagbalik sa buhis nga adunay kauban nga pagtasa alang sa PIT o bag-o nga Deklarasyon sa liability sa buhis sa nasud nga pinuy-anan. Mao nga akong ibaliwala ang bahin sa pamaagi sa kini nga kontribusyon. Apan labaw sa akong nahimo sa nangaging mga panahon, hatagan ko na karon og dugang nga pagtagad ang mga lit-ag nga mahimo nimong masugatan sa imong dalan, base sa jurisprudence.
Sama sa nahisgutan na, sa kadaghanan nga mga kaso nga nagpamatuod nga ikaw usa ka residente sa buhis sa Thailand dili makasugat og daghang mga problema, apan pagkahuman sa pagbasa niini nga artikulo moabut ka sa konklusyon nga dili ka mahimong kwalipikado alang sa nahisgutan nga exemption, busa likayi ang ingon nga hangyo ug ayaw pangitaa ang mga kalisdanan. Kun mabalibaran, dako ang kahigayonan nga dili na nimo mabawi ang wage tax nga gipugngan sa imong pribadong pension pinaagi sa pag-file og tax return. Nakuha nimo ang atensyon sa imong kaugalingon ug dayon narehistro ingon usa ka residente sa buhis sa Netherlands.
Mahimo ka, siyempre, mohangyo gihapon og refund sa bisan unsang sayop nga gipugngan nga nasudnong kontribusyon sa insurance ug ang kontribusyon sa Healthcare Insurance Act.
Ang kahikayan bahin sa pinuy-anan sa buhis sa Netherlands-Thailand Treaty
Ang mga lagda mahitungod sa pinuy-anan alang sa mga katuyoan sa buhis makita sa Artikulo 4 sa Convention. Kini nga artikulo nagsugod sa:
"Artikulo 4. Piskal nga pinuy-anan
1 Para sa mga katuyoan niini nga Kombensiyon, ang termino nga "lumulupyo sa usa sa mga Estado" nagpasabot sa bisan kinsang tawo kinsa, ubos sa mga balaod sa maong Estado, may tulubagon sa buhis niini tungod sa iyang pinuy-anan, pinuy-anan, dapit sa pagdumala o bisan unsa nga kahimtang. parehas nga kinaiya. . ”
Nalingaw ka sa kita gikan sa Netherlands. Sa prinsipyo, kini nga kita gipailalom sa buhis sa kita sa Netherlands.
Aron unya mahulog ubos sa sakup sa Treaty, kinahanglan nimo nga mapakita nga ikaw usab ubos sa walay kinutuban nga buhis sa Thailand ubos sa Thai Revenue Code. Ug mao kana ang kahimtang kung ikaw adunay imong lugar nga pinuy-anan o pinuy-anan didto sa sobra sa 180 ka adlaw sa usa ka tuig sa buhis (ie tuig sa kalendaryo). Kining sobra sa 180 ka adlaw dili kinahanglang magkasunod-sunod.
Mahimo nimong ipakita ang pamatuod sa walay kinutuban nga liability sa buhis sa Thailand sa pinakasimple nga paagi gamit ang mga selyo sa imong pasaporte. Palihug paghatag ug katin-awan, nga nagpahayag sa mga petsa sa pag-abot ug pagbiya ug sa imong destinasyon sa pagbiyahe. Kini nga mga marka sa koreyo dili kanunay klaro.
Sa kini nga mga selyo, gipakita ra nimo nga gipailalom ka sa walay kutub nga tulubagon sa buhis sa Thailand, apan wala pa kung asa nga nasud ikaw usa ka residente sa buhis ug mao kana ang tinuod. Ang gitawag nga 'tiebreaker provisions' sa Artikulo 4(3) sa Treaty nagsilbi sa pagtukod sa ulahi.
Ang mga probisyon sa tiebreaker
Kung gipailalom ka sa (walay kinutuban) nga buhis sa Netherlands ug Thailand (aron gisunod nimo ang Artikulo 4, parapo 1, sa Kombensyon), ang Artikulo 4, parapo 3, nagpaila (hangtod nga adunay kalabotan dinhi) gikan kung diin ka giisip nga nasud. nga mahimong usa ka residente alang sa mga katuyoan sa buhis (ug usab niini nga han-ay):
a.sa Estado diin ikaw adunay a malungtarong balay nga imong magamit adunay;
- kung ikaw adunay permanenteng puy-anan nga magamit nimo sa duha ka Estado, ikaw pagaisipon nga usa ka residente sa Estado diin ang imong personal ug ekonomikanhong relasyon mas duol. (sentro sa mahinungdanong interes);
c. kung ang Estado diin ikaw adunay imong sentro sa hinungdanon nga mga interes dili matino, o kung wala ka usa ka permanente nga puy-anan nga magamit nimo sa bisan asa nga Estado, ikaw pagaisipon nga usa ka residente sa Estado diin ka kasagaran nagpuyo.
Pagpasabot sa Artikulo 4(3) sa Kombensiyon - ang pinakasimple nga sitwasyon
Nag-deregister ka gikan sa Netherlands ug wala nay permanenteng balay nga magamit nimo dinhi. Sa Thailand nag-abang ka ug balay. Niana nga kaso, kini mahimong sayon kaayo nga pamatud-an nga ikaw usa ka residente sa buhis sa Thailand: gipadala nimo ang kontrata sa pag-abang ug pamatuod sa pagbayad sa abang (minimum nga 6 ka bulan sa tuig sa buhis) ug mga pagbayad alang sa suplay sa tubig ug gasto sa enerhiya. Ang 'libro sa balay' (Tabiaanbaan) mahimong magsilbing dugang nga pruweba. Ang usa ka titulo nga titulo sa apartment siyempre mao ang hingpit nga himan.
Sa prinsipyo, kini kinahanglan nga igo, gawas kung adunay mga komplikasyon, nga hisgutan sa ulahi.
Ang mga probisyon sa tiebreaker ug ang mga lit-ag
Human nimo mapakita nga isip usa ka residente ubos ka usab sa balaod sa buhis sa Thai (Art. 4(1) sa Treaty) ug sa ingon ikaw 'gidawat' sa dugang nga mga probisyon sa Artikulo 4, kinahanglan nimong kompletohon ang mga probisyon sa tiebreaker sa kamandoan nga gilatid sa Artikulo 4(3) sa Kombensiyon aron matino ang imong nasod nga pinuy-anan alang sa mga katuyoan sa buhis.
Kini nga order mao ang (kadiyot ug kutob sa may kalabutan dinhi):
- Asa ka adunay usa ka malungtaron nga balay nga imong magamit?
- Diin ang sentro sa imong hinungdanon nga mga interes?
- Asa ka kasagaran mu stay?
Kung ang obstacle 1 naghatag na og tino nga tubag, ang uban dili na hisgutan.
Ad 1. Nagpabilin ka sa Thailand sa usa ka maluho nga hotel nga adunay swimming pool, sauna ug tanan nga gusto nimo, o nag-abang ka usa ka kwarto didto, usa ka temporaryo nga bug-os nga puy-anan nga puy-anan o nakig-uban ka sa imong uyab o uyab (usa ka butang nga kanunay mahitabo. sa akong praktis) . Sa Netherlands aduna kay lapad nga canal house sa Amsterdam o unom ka andana nga apartment sa likod sa Rotterdam.
Ang imong pinuy-anan sa buhis nahimutang sa Netherlands ug ang Netherlands ra ang nagpabayad sa imong pribadong pensyon. Ang mga selyo sa imong pasaporte nagsilbi lamang nga souvenir!
Ang kinahanglanon mao nga ang balay aktuwal nga magamit sa magbubuhis nga permanente isip usa ka balay ug busa dili sulagma alang sa piho nga katuyoan ug/o sa mubo nga panahon. Korte Suprema 3 Oktubre 2003 (ECLI:NL:HR:2003:AL6962)
Usa ka argumento nga bisan kung adunay ka access sa usa ka permanente nga balay sa Netherlands, apan nga dili ka magpabilin didto (usab sa pagtan-aw sa mga selyo sa imong pasaporte), wala magtanyag sa kaluwasan: ang balay nagpadayon nga kwalipikado isip usa ka 'malungtaron nga panimalay'. Ang imong pinuy-anan sa buhis nagpabilin sa Netherlands. Konklusyon AG sa ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Mahimo ra kini nga lahi kung adunay ka usab access sa usa ka malungtaron nga balay sa Thailand. Niana nga kaso kita kinahanglan nga magkalot pa. Alang niini, tan-awa ang mosunod ubos sa sub 2.
Ang kamatuoran nga nag-abang ka sa balay sa Netherlands sa dugay nga panahon makahatag ug kahupayan, aron dili kini direktang maapil sa pagbalik nimo sa Netherlands. Konklusyon AG sa ECLI:NL:HR:2006:AV1261.
Sa tinuud, dili gyud kinahanglan nga ang permanente nga balay gipanag-iya usab sa magbubuhis. Ang mga balay nga gipanag-iya sa, pananglitan, mga bata, ginikanan, o gipuy-an sa usa ka BV, APV o SPF mahimo usab nga isipon nga usa ka permanente nga balay. Pagbantay niini.
Pananglitan, kung gibaligya nimo ang imong balay sa Netherlands sa imong anak nga lalaki nga nagpuyo sa Netherlands, makasiguro ka nga ang inspektor mag-isip kanimo ingon usa ka residente sa buhis sa Netherlands: adunay usa ka permanente nga balay nga imong magamit dinhi. Kini dili kinahanglan nga magsalig sa usa ka (negosyo o personal) nga katungod. Dugang pa, ikaw usab adunay personal nga relasyon sa Netherlands, nga mao ang tawo sa imong anak nga lalaki.
Nahitabo kini sa usa ka magtiayon nga milalin sa Spain uban ang usa ka anak nga lalaki nga nagpuyo sa Netherlands. (ECLI:NL:HR:2003:AL6962).
Gihunahuna pa sa inspektor nga ang magtiayon adunay access sa usa ka permanente nga balay sa Spain. Ang mahukmanon nga hinungdan, bisan pa, mao ang ilang personal ug ekonomikanhong relasyon sa Netherlands. Ang Korte sa Distrito sa The Hague, ang Korte sa Apelasyon sa The Hague ug sa katapusan ang Korte Suprema misuporta kaniya niini.
Pagkahuman, ang inspektor dili kinahanglan nga magpakita nga ang relasyon sa Netherlands mas lig-on kaysa sa nasud nga pinuy-anan. Tan-awa usab: HR Enero 21, 2011 (ECLI:HR:2011:BP1466).
Ad 2. Ikaw adunay usa ka malungtaron nga balay nga imong magamit sa Thailand ug Netherlands. Sa Netherlands, ang imong (kanhi) kauban ug ang imong mga anak nagpuyo sa balay (kinahanglan adunay mag-atiman sa tanaman sa panahon nga wala ka). Ang sentro sa imong hinungdanon nga mga interes nahimutang sa Netherlands. Gikan sa panan-aw sa kasabutan, ikaw usa ka residente sa buhis sa Netherlands. Usab, ang mga selyo sa imong pasaporte dili igsapayan.
Kung milalin ka sa Thailand kauban ang imong partner, apan ang usa sa imong mga anak nagpuyo uban sa iyang pamilya sa imong balay sa Netherlands, nan mahimo nga adunay usa ka permanente nga balay sa Thailand ug sa bisan unsang kaso usab sa Netherlands. Pagkahuman, ang personal ug ekonomikanhong relasyon sa Netherlands mahukmanon ug busa giisip ka nga usa ka residente sa buhis sa Netherlands.
Ad 3. Ikaw dili minyo ug opisyal nga walay mga anak sa Netherlands. Mao usab ang nahitabo sa Thailand. Wala ka'y access sa usa ka permanente nga balay sa Netherlands o sa Thailand. Niana lamang ikaw pagaisipon nga usa ka residente sa Estado diin ikaw kasagaran nagpuyo.
Niana lamang ug kung wala ka pa mapandol sa mga babag ad 1 ug ad 2, mahimo nimong ipakita pinaagi sa, taliwala sa uban pang mga butang, ang mga selyo sa imong pasaporte kung diin ka kasagarang nagpuyo ug kung asa nga Estado ikaw residente sa buhis.
Ang papel sa inspektor gipatin-aw sa mas detalyado
Kung nag-deregister ka sa Netherlands samtang ang inspektor nagtuo nga ikaw usa pa ka residente sa buhis sa Netherlands, kinahanglan niyang pamatud-an kini, gawas kung ang palas-anon sa pruweba, ingon ang labing kugihan nga partido, naa kanimo. Ang inspektor kinahanglan dayon nga magtukod ug maghimo katuohan nga mga kamatuoran ug mga kahimtang, diin kini nagsunod nga ang pinuy-anan sa buhis nahimutang sa Netherlands.
Sa niini nga katuyoan, siya adunay usa ka halapad nga senaryo nga iyang magamit uban ang kinahanglan nga mga tsart sa dagan ug mga desisyon sa korte. Sa daghang mga kaso, bisan pa, ang pagpuno sa usa lang ka panid niini nga senaryo igo na.
Pananglitan, kung wala ka makahimo sa pagpakita nga ikaw adunay permanenteng balay nga imong magamit sa Thailand (pananglitan, nagpuyo ka uban sa imong/usa ka uyab o uyab), samtang mao kana ang kaso sa Netherlands, ang inspektor sa dili madugay buhaton kanimo: itudlo ka niya ingon usa ka residente sa buhis sa Netherlands, uban ang tanan nga mga sangputanan nga kinahanglan. Adunay usa ka risgo sa pagtipig sa imong balay sa Netherlands, ug bisan pa kini mahitabo ubos sa pagtabon sa: "Wala ka mahibalo …………………………”.
Ang tahas sa inspektor mahimong natapos kung ikaw aktuwal nga nalambigit sa buhis sa Thailand isip walay kinutuban nga buhis nga tawo base sa imong pinuy-anan. Niana nga kaso, ang tax residency sa Thailand gituohan sa prinsipyo (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), gawas kon ang inspektor nagpakita nga:
- ang opinyon sa mga awtoridad sa buhis sa Thai gibase sa dili husto o dili kompleto nga datos o
- ang levy dili makatarunganon nga ibase sa bisan unsang lagda sa balaod sa Thai.
Sa katapusan
Adunay ubay-ubay nga kritikal nga mga komento nga himuon bahin sa pipila nga gikutlo nga mga hukom sa Korte Suprema. Pananglitan, ang pangutana mao kung giunsa ang posisyon sa Korte Suprema, nga dili kinahanglan nga ipakita nga ang bugkos sa Netherlands mas lig-on kaysa sa nasud nga pinuy-anan, may kalabutan sa probisyon sa tratado nga, kung ikaw adunay permanenteng balay sa pareho nga mga Estado alang sa imong magamit, ikaw pagaisipon nga usa ka residente alang sa mga katuyoan sa buhis sa Estado diin ang imong personal ug ekonomikanhong relasyon mas duol. Ang ulahi nanginahanglan nako nga mag-apply labing menos usa ka graduation. Apan, bisan unsa pa, hangtod karon atong giatubang kining legal nga pagpanamkon.
Lammert de Haan, espesyalista sa buhis (espesyalista sa internasyonal nga balaod sa buhis ug social insurance).
Alang lamang sa mga pangutana bahin sa imong personal ug busa kompidensyal nga kahimtang ug kung diin ka naanad sa pagsulat sa ilawom sa imong tinuud nga ngalan, mahimo nimong kontakon ako pinaagi sa: [protektado sa email]. Para sa uban, comment lang sa Thailandblog!
Lammert, salamat sa daghang pagpatin-aw sa usa ka halang nga hilisgutan!
Dili kini usa ka butang alang sa mga layko apan wala koy makita kung naminyo ka sa usa ka Thai nga adunay usa ka balay (bisan sa akong kuwarta) ug ikaw - o mopuyo uban niya o adunay akong gimingaw.
Unya dili gyud lisud ang pagmatuod kung asa ang imong nasud nga pinuy-anan.
Tan-awa ang istorya ni Lammert:
Minyo? Para sa civil registry o para sa "Buddha" = zero opisyal nga ebidensya?
Gibayran sa imong kuwarta? Oh naghimo ka ug regalo sa usa ka Thai!
Nagpuyo uban kaniya > 180 ka gabii: unsaon pagmatuod ?
Ug aduna ka pa'y permanenteng lugar nga pinuy-anan sa NL, diin ang imong anak nagpuyo alang sa renta nga € 1, mas maayo nga nagtrabaho pa sa usa ka kompanya nga imong gitukod kaniadto, diin ikaw adunay 50% + 1 nga bahin ...
Ikaw sa fiscally sama sa Dutch sama sa usa ka clog-dancing cheese head.
Sunda ang iskedyul nga gipakita ni Lammert. Lakang sa lakang.
Ang matag tawo adunay talagsaon nga mga kahimtang ug kinahanglan nga susihon ang matag elemento alang sa ilang kaugalingon aron makita kung unsa ang magamit sa kanila. Daghan kog nadunggan nga mga istorya bahin sa paglalin.
“Oo, pero gibantayan ko ang akong balay. Wala ka mahibalo.”
“Kanunay kong makabalik tungod kay ang akong anak nagpuyo sa akong balay ug kanunay adunay mga lawak nga magamit alang kanako”
“Gisunog nako ang tanang barko sa akong luyo. Dili na nila ako makita pag-usab didto."
Ug daghang mga intermediate nga porma tali niini nga mga komentaryo. Sunda ang mga probisyon sa tratado ug kung adunay pagduhaduha, konsultaha ang usa ka eksperto nga magtatambag sa buhis, labing maayo sa wala pa ang paglalin. Ang pag-ayo sa usa ka butang pagkahuman kanunay lisud ug ang usa ka pamaagi mahimong mogasto og daghang salapi.
Akong nakit-an ang lisud nga istorya nga maayong pagkasulti ug mapuslanon alang sa kadaghanan.
Bisan tuod akong gipakita ang tanan, ang Tax Authority sa Heerlen nagpangolekta usab kanako ug tax assessment gikan sa Thai nga mga awtoridad sa buhis ug sila nagpadayon sa pag-insistir niini. Ang among polisiya kanunay nga gipahayag: Dili ko gusto nga tumanon ang ilang hangyo, tungod kay mahimo silang maghimo ug piho nga mga konklusyon gikan niini.
Ni-give up nalang ko kay gikapoy nakog argumento every 3 or 4 years sa 82, 85 or later. Alang kanako gamay ra ang nahimo nga kalainan sa pinansyal kung kinsa ang kinahanglan nako nga bayran.
Hi Christian,
Nasabtan nako ang imong mga kasagmuyo bahin sa mga kinahanglanon nga gitakda sa Tax and Customs Administration/Office Abroad sukad sa katapusan sa Nobyembre 2016 aron makakuha og exemption gikan sa pagpugong sa buhis sa payroll. Uban niini nga mga gipangayo, ang Serbisyo dili lamang milapas sa kaugalingon nga libro, apan bisan usa ka tibuuk nga librarya ug sa ingon naghimo usa ka supak sa balaod nga buhat sa gobyerno.
Pipila ka tuig ang milabay nagbutang na ako og usa ka script alang sa pag-aplay alang sa usa ka exemption alang sa mga magbabasa sa Thailandblog. Kanunay gihapon kong makakuha og mga pangutana bahin niini ug ang script gihangyo gihapon.
Bisan pa, mahanduraw nako nga dili nimo gusto nga mosulod sa kini nga gubat, apan kung unsa ang imong gisulat, nga mao: "Kini naghimo ug gamay nga kalainan sa pinansya alang kanako kung kinsa ang kinahanglan nako nga bayran", mahimo’g magasto nimo nga mahal.
Ang Kasabotan alang sa paglikay sa dobleng buhis nga gitapos tali sa Netherlands ug Thailand nagtino kung unsang nasud ang mahimong magpahamtang kung unsa ug unsang nasud ang kinahanglan nga maghatag usa ka eksepsyon o pagkunhod sa buhis. Ang Thailand ra ang gitugotan nga maningil sa usa ka pribadong pensyon!
Kung nalingaw ka usab sa usa ka pribado nga pensyon dugang sa usa ka benepisyo sa AOW (ug nagduda ko nga, tungod sa imong mga pagsulay kaniadto nga makakuha usa ka exemption), nan kini hinungdanon sa Revenue Office kung diin ka nahulog kung asa nga nasud ang imong buhis. sa niini nga pension. Dugang pa, ang opisyal sa buhis sa Thai wala magtagad sa kamatuoran nga nakabayad ka na sa buhis sa kini nga pensyon sa Netherlands. Kung madiskobrehan, makasalig ka sa dagkong mga pag-atake nga adunay mga multa.
Kung ako pa nimo, mangayo ko og refund sa wage tax/wage tax nga dili angay sa Netherlands pinaagi sa pag-file og tax return. Posible kini hangtod sa Disyembre 31 gikan sa tuig sa buhis sa 2016. Kini independente kung nagbayad ka o dili buhis sa Thailand sa kini nga kita.
Dugang pa, gitambagan ko ikaw nga mag-file usa ka deklarasyon sa Thailand sa umaabot. Bisan kung ang palas-anon sa buhis alang sa buhis sa kinitaan kung nagpuyo sa Netherlands mas ubos kaysa sa Personal Income Tax (PIT) kung nagpuyo sa Thailand, kini nga flyer wala magamit kanimo tungod sa kakulang sa mga kredito sa buhis. Ang PIT nga imong ibayad sa Thailand mas mubu kay sa Dutch payroll tax/income tax.
Kung naa kay pangutana bahin ani, palihog kontaka ko sa: [protektado sa email].
Uban sa mabination nga pagtagad,
Lammert de Haan.