Benvolguts lectors,
Com tracten l'Autoritat Tributària tailandesa i les autoritats fiscals holandeses els dividends obtinguts dels Països Baixos? Com a contribuent -encara- resident, l'impost sobre dividends es reté dels pagaments de dividends del meu interès substancial en la participació en una BV holandesa. A més, les autoritats fiscals em permeten pagar l'impost sobre la renda (menys l'impost sobre dividends retingut).
Com serà si sóc un contribuent no resident d'aquí a uns anys a causa de la residència permanent a Tailàndia? Aleshores continuaran els pagaments de dividends dels Països Baixos.
En els articles més recents de Lammert de Haan sobre els informes, no vaig trobar res sobre els aspectes de la "caixa 2".
Això serà diferent en el nou conveni fiscal, el text del qual no trobo, que en l'article 10 de l'antic tractat de 1976? A més, el text del tractat em mareja per la llengua oficial i em sembla que els percentatges d'aquell article 10 ja no s'apliquen, perquè són anteriors al sistema de caixes.
Moltes gràcies per les respostes.
Salutació,
Johannes
Editors: Tens alguna pregunta per als lectors de Thailandblog? Utilitza-ho contacte.
Johannes, fes una ullada al consell de Lammert de Haan que sembla que no has trobat:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Però estàs parlant de "uns anys". En aquest cas, crec que té més sentit esperar al nou tractat.
En cas que siguis director (únic) d'aquesta BV: suposo que has discutit amb el teu assessor fiscal de NL sobre les conseqüències del que pot passar si el director únic ja no viu a NL?
Hola Erik,
Moltes gràcies per la teva resposta!
Jo havia vist aquell consell, però es referia a la casella 1 dels ingressos del treball (articles 15 i 16 de l'antic tractat). La meva pregunta és més específica sobre el dividend del quadre 2 (article 10).
De fet, el nou tractat ja estarà en vigor quan m'instal·li a Tailàndia, però també em vaig preguntar si se sap alguna cosa sobre un possible nou article 10 perquè no trobo aquest tractat, pel que sembla que encara s'està redactant; ni tan sols com a enllaç als temes aquí sobre aquest tractat.
Johannes
el millor és esperar fins que hi hagi un nou tractat.
Però el que quedarà és el següent. No té res a veure amb el tractat NL Tailàndia. Només una regla general.
La BV es troba al lloc on resideix el director-accionista majoritari (DGA) o la direcció de fet. Si la gestió real de la BV (o NV) emigra, la BV / NV es traslladarà amb el propietari. La BV ha de liquidar les reserves ocultes, fiscals i fons de comerç. És important que els Països Baixos hagin tancat un tractat fiscal amb el país al qual emigra el gestor de facto.
Hola Joan,
De fet, he prestat poca atenció a la casella 2 quan visc a Tailàndia. Aquesta no és una situació molt habitual.
Tal com descriu la situació, es tracta d'un denominat dividend de participació, és a dir: posseïu el 5% o més del capital social. En l'altre cas, parlem d'un dividend d'inversió i les regles són diferents.
Segons l'actual Tractat, ambdós països estan autoritzats a gravar-ho. No obstant això, Tailàndia ha de concedir posteriorment una reducció de l'impost, d'acord amb l'article 23 del Tractat.
Aleshores, us pregunteu com s'arreglaran les coses en el nou Tractat que es conclou amb Tailàndia.
Tot i que el text del nou Tractat encara no està disponible, ja puc expressar una expectativa.
En el model de tractat fiscal de l'OCDE, l'estat d'origen té un dret fiscal del 5% per als anomenats dividends de participació (amb una participació mínima del capital del 25%) i del 15% per als altres dividends.
Segons el Memoràndum de Política del Tractat Fiscal de 2020, però, al contrari del model de tractat fiscal de l'OCDE, els Països Baixos pretenen un impost exclusiu de l'estat de residència per als dividends de participació (és a dir, amb una participació del 5% o més).
Aquest objectiu també és completament comprensible des del punt de vista econòmic. Després de tot, l'economia holandesa es beneficia de l'entrada de capital estranger.
Gràcies Lambert,
Cada cop em queda més clar, sobretot a través dels vostres articles i respostes, que en termes fiscals hi ha o hi haurà pocs o cap avantatge de viure a Tailàndia. Afortunadament, encara queden molts beneficis en altres àrees.
La pregunta era què implica realment l'actual article 10 (en llenguatge Jip i Janneke) i si algú ha vist si l'article canvia a l'esborrany del tractat.
La resta de la teva resposta, una BV en moviment o el seu tauler, està completament fora de qüestió; tampoc és tan fàcil per a un càmping.
Johannes, per a un accionista del 5% o més com tu, pots reproduir fàcilment l'article 10 del tractat actual "traduint" els articles 1 i 2.
El text oficial diu el següent:
1. Els dividends pagats per una societat resident d'un dels Estats a un resident de l'altre Estat poden sotmetre's a imposició en aquest altre Estat.
2. No obstant això, aquests dividends poden sotmetre's a imposició a l'Estat del qual és resident la societat que paga els dividends, però l'impost així gravat no podrà excedir el 25 per cent de l'import brut dels dividends.
La meva traducció en holandès senzill.
1. Els dividends pagats per una BV a NL a un resident de TH poden tributar per TH. (Resident aquí vol dir un ésser humà, no una Ltd segons la llei tailandesa. En cas contrari, se us portarà a les altres preguntes.)
2. Aquests dividends (com a l'apartat 1) també es poden gravar (per tant, el doble, vegeu el text de Lammert) a NL, però llavors l'impost no pot superar el 25% del dividend brut.
Més endavant a l'article 10 s'indica què s'ha d'entendre per dividend. La resta de l'article tracta sobre empreses que tenen participacions de capital entre elles, però no llegeixo enlloc de les vostres preguntes que sigui així.
Em prendria seriosament la declaració de Johnkohchang. L'emigració de la junta d'una BV pot tenir conseqüències desagradables. Consulteu amb temps els assessors de la BV. La solució que s'utilitza sovint és que l'emigrant segueixi sent accionista però renuncia al càrrec de director.
Erik, el comentari de Johnkohchang (acord amb les autoritats fiscals) no s'ha de prendre seriosament en aquest cas. Johannes escriu sobre "un càmping".
Això vol dir que es tracta d'un establiment permanent als Països Baixos.
Si Johannes continua amb aquest establiment permanent als Països Baixos després de l'emigració, no haurà de pactar amb les autoritats fiscals les reserves/fonds de comerç, ja que aquestes romandran als Països Baixos (a la seva BV).
Gràcies Lammert, però aviat et trucaré per això.
això anterior va ser una resposta a l'aportació de johnkochang, no a les altres respostes.