Impost a Tailàndia sobre els ingressos autònoms dels Països Baixos
Benvolguts lectors,
Ha sorgit la idea de seguir actiu a la meva empresa actual, holandesa, de la qual actualment encara estic treballant i coaccionista, fins i tot després de la meva jubilació el 2023 i la meva estada a Tailàndia. No obstant això, com a director i assessor a distància a una tarifa autònoma per evitar impostos sobre la nòmina als Països Baixos.
Aleshores seré permanentment a Tailàndia, el que significa que sóc un contribuent no resident per a les autoritats fiscals holandeses. A més de l'AOW i la pensió per rebre dels Països Baixos, per tant, cobra mensualment a l'empresa als Països Baixos mitjançant una factura autònoma per la feina de consultoria realitzada des de Tailàndia.
Com es relaciona aquesta construcció amb l'impost sobre aquesta renda? Què passa amb l'IVA, que si hagués de fer-ho als Països Baixos, l'hauria de cobrar o no?
A més, com es pot fer una cosa així legalment? Després de tot, he llegit que segons les condicions del visat (no-imm-O Matrimoni tailandès), no se't permet treballar. Tanmateix, aquesta feina només es fa des del sofà.
Una altra via és escriure la factura a través de la meva dona tailandesa, que és, per descomptat, permanentment a Tailàndia (la BV a NL és flexible i sóc i seguiré sent conductor), però les mateixes preguntes s'apliquen a ella.
Gràcies per endavant!
Salutació,
Hans K
Editors: Tens alguna pregunta per als lectors de Thailandblog? Utilitza-ho contacte.
El més senzill és utilitzar el negoci d'un sol home de la teva dona, perquè no pots treballar a Tailàndia així. Fins a 1,8 milions de baht, això no inclou IVA, després d'aquest import heu de sol·licitar un certificat d'IVA. Encara que, per descomptat, no pots calcular l'IVA amb una empresa tailandesa a una empresa holandesa. L'empresa únic s'anomena propietat individual a Tailàndia. Poden registrar aquesta empresa a l'oficina del districte local, però si els ingressos no són molt elevats, molts tailandesos no ho fan. Després de la propietat individual, també pot crear una BV (LTD). Això és, per descomptat, una mica més de peus a la terra. I si encara teniu una adreça als Països Baixos, per descomptat, també podeu conservar la BV holandesa i enviar les factures des de Tailàndia. Per a una empresa individual o Ltd tailandesa, per descomptat, ha d'haver un número de compte tailandès de la vostra dona o BV a la factura. Per a la BV holandesa, aquest ha de ser un número de compte holandès. Aleshores, l'impost es cobra simplement als Països Baixos. El tailandès a Tailàndia, per descomptat, si ho especifiqueu des de l'empresa únic, el BV/Ltd és evident.
Hola Hans K,
Actualment esteu treballant per una BV holandesa, de la qual també sou coaccionista. Després de la vostra jubilació el 2023, teniu intenció d'emigrar a Tailàndia. Aleshores, voleu continuar les vostres activitats per a aquesta BV holandesa com a director i consultor autònom.
En aquest cas, haureu de tractar amb els articles 15 i 16 del Tractat per evitar la doble imposició celebrat entre els Països Baixos i Tailàndia (d'ara endavant: el Tractat).
Per a la llegibilitat de l'article 15, he posat el nom del país entre parèntesis al text.
“Article 15. Treball personal
1 Amb subjecció a les disposicions dels articles 16, 18, 19, 20 i 21, les remuneracions obtingudes per un resident d'un dels Estats (Tailàndia) pel que fa al treball personal (inclòs l'exercici d'una professió liberal) només seran estatals (Tailàndia). ) imposable, llevat que el treball es realitzi a l'altre Estat (Països Baixos). Si el treball s'hi realitza (Països Baixos), la remuneració que se'n derivi pot tributar en aquest altre Estat (Països Baixos).
2 Sense perjudici de les disposicions de l'apartat XNUMX, les remuneracions obtingudes per un resident d'un dels Estats (Tailàndia) pel que fa a un treball realitzat a l'altre Estat (Països Baixos) només estan subjectes a imposició a l'Estat esmentat en primer lloc (Tailàndia), si:
a) el beneficiari estigui present a l'altre Estat (Països Baixos) durant un període o períodes que no superin un total de 183 dies durant l'any fiscal en qüestió, i
b) la remuneració és pagada per o en nom d'una persona que no és resident de l'altre Estat (Països Baixos), i
c) la remuneració no corre a càrrec d'un establiment permanent que la persona que paga la remuneració tingui a l'altre Estat (Països Baixos).»
La regla general és: el treball personal està gravat a Tailàndia (art. 15, paràgraf 1).
Si el treball es realitza als Països Baixos, Tailàndia només pot cobrar si:
– l'estada als Països Baixos va ser inferior a 183 dies i
– l'empresari no és un empresari holandès i
– la retribució no és a càrrec d'una empresa establerta als Països Baixos.
Escriu que viu o es queda a Tailàndia de manera permanent després de l'emigració. Això vol dir que els vostres ingressos autònoms tributen a Tailàndia.
Això és diferent pel que fa al càrrec de director de Dutch BV (si rep una remuneració per això). Aquesta retribució s'inclou a l'article 16 del Tractat, que diu:
“Article 16. Retribucions dels consellers i consellers supervisors
1 Les remuneracions i pagaments similars obtinguts per un resident dels Països Baixos en la seva qualitat de membre del consell d'administració d'una empresa resident a Tailàndia poden tributar a Tailàndia.
2 Les remuneracions i altres pagaments obtinguts per un resident de Tailàndia en la seva qualitat de director o director supervisor d'una empresa que sigui resident als Països Baixos poden tributar als Països Baixos.”
D'acord amb el paràgraf 2 d'aquest article, aquesta remuneració tributa als Països Baixos en el seu cas.
Aleshores, tingueu en compte que si la BV holandesa decideix distribuir dividends, haureu de pagar l'impost sobre dividends als Països Baixos.
Pel que fa a l'empresari estranger (autònom) i l'IVA, us remet al web de l'Administració Tributària i Duanera:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Per cert, em sorprèn el motiu de l'emigració a Tailàndia. Escrius sobre això: "Per evitar els impostos sobre la nòmina als Països Baixos".
Passeu per alt el fet que la càrrega fiscal de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRP) sovint és considerablement superior a la càrrega fiscal de l'impost sobre la renda quan viu als Països Baixos. Als Països Baixos, per exemple, pagueu 35.472 € d'ingressos bruts del treball (màx. 1r tram abans del 2022) i, després de la deducció del component fiscal de la deducció general i de la deducció del treballador, pagueu 306 € d'ingressos impost. Amb un tipus de canvi mitjà de THB: Euro de 34,041, el PIT degut com a solter, però ja amb 65 anys, s'arrodoneix a 2.910 €. Si tens menys de 65 anys, el PIT arribaria fins i tot a 4.144 €. Per què: emigrar a Tailàndia per no haver de pagar l'impost sobre la renda als Països Baixos!
Lammert de Haan, advocat fiscal (especialitzat en dret fiscal internacional i assegurances socials)
Benvolgut Lambert,
Moltes gràcies per la vostra resposta experta i les referències al tractat i a les autoritats fiscals. Molt apreciat com sempre; també les vostres respostes a altres preguntes fiscals.
Tanmateix, és una idea errònia que evitar l'impost sobre la renda -o qualsevol altra raó econòmica- sigui el motiu de l'emigració. El motiu és que estic profundament enamorat de la meva dona tailandesa i del seu país d'origen durant molts anys i volem passar els anys restants a Tailàndia de totes maneres, després d'haver treballat i viscut junts als Països Baixos durant molts anys.
El fet que encara vull continuar actiu després de la jubilació mitjançant la construcció legal més favorable possible és un motiu molt menys important, però només aquest motiu va plantejar les preguntes.
Com sempre, Lammert dóna una explicació excel·lent.
Però, Hans, no es permet treballar a Tailàndia sense permís. I això no ho entens en la teva situació.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
"L'estranger que exerceixi un treball sense disposar del permís de treball per a això serà castigat amb una pena de presó no superior a 5 anys o amb una multa de 2,000 a 100,000 THB o ambdues".
Per als autònoms, no hi ha moltes opcions disponibles per treballar legalment a Tailàndia. Un d'ells, "gris", és aconseguir qualsevol visat, treballar en línia i esperar que ningú us atrapi.
Però en aquesta zona grisa sembla que hi ha una mica d'espai, alguns es passen per alt:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
Aquí es donen 10 exemples.
Aquest té paral·lelismes amb les vostres activitats:
Un estranger s'asseu al seu apartament i ensenya estudiants xinesos en línia per Skype.
Resposta: Oficialment, és feina, però ara mateix no és la principal preocupació, així que les autoritats permeten que l'estranger ho faci sense permís de treball. En aquest cas, es tractarà de l'envergadura de l'obra i de l'entorn.
Penseu per si mateix si voleu córrer el risc del que podria passar si denuncieu la vostra feina a les autoritats tailandeses (autoritats fiscals).
L'enllaç apunta a un lloc web que pretén ser oficial, però no ho és. És un lloc comercial. Per tant, no podeu confiar en la informació proporcionada en cas de problemes posteriors amb les autoritats tailandeses sobre aquest tema.
Hola Cornelius,
Al segon lloc web hi diu a la part superior esquerra: "aquest lloc web està gestionat per Siam Legal International, un despatx d'advocats a Tailàndia".
Tens raó, el nom del lloc web de fet suggereix que és oficial, però no ho és.
Però un despatx d'advocats, sens dubte, no "vendrà" ximpleries evidents.
La informació, els exemples que donen, són clars i útils (apareixen a partir d'exemples pràctics) per formar una opinió per Hans K.
L'exemple que poso també diu clarament que “oficialment és feina”.
En vaig parlar llargament fa uns mesos amb una professora d'anglès que ensenya nens xinesos en línia. Va dir que no us preocupeu gens: el govern tailandès sap realment que hi ha centenars d'estrangers que treballen aquí il·legalment d'aquesta manera.
Però si Tailàndia comença a exigir-los un permís de treball (que no es pot concedir segons la llei actual, tret que creïn una empresa i donen feina a alguns tailandesos... penseu-ho), aquests homes (i dones) marxaran a un país veí. Tailàndia prefereix que guanyin els seus diners aquí i els tornin a gastar!
Sempre hi ha el perill que si una persona així es baralla amb un tailandès i aquest truca a la policia, que ..... (ompliu-lo).
Tampoc dic que venen ximpleries, només faig notar que no és una informació en la qual es pot confiar en un possible conflicte amb les autoritats.