Poštovani čitaoci,
Nije prvi put da holandska poreska uprava sumnja u moju adresu stanovanja u Belgiji. Odavno sam u prepisci napravio razliku između adrese za dopisivanje i adrese stanovanja, pošto veći dio godine boravim na Tajlandu i na taj način imam bolju kontrolu nad poštom koju mi upućuju holandske porezne vlasti. Ali Inspektorat holandske poreske i carinske uprave u inostranstvu u Heerlenu započeo je dalju istragu o tome šta je zapravo moja 'stvarna adresa stanovanja' i nije zadovoljan dokazom da sam prijavljen u Belgiji.
Sada sam ovoj službi poslao svoje poreske procene za poslednjih 5 godina u korist belgijskih poreskih vlasti, kao i kopije moje lične karte, potvrde o registraciji od Službe za stanovništvo opštine Gent i takođe prepisku u vezi sa mojim penzije poslane na moju adresu u Gentu.
Imam dozvolu odeljenja za selidbe opštine Gent da ostanem na Tajlandu duže od 1 godine. Ali holandska poreska i carinska uprava sumnja da je ova adresa, koju su belgijske vlasti službeno odredile kao moju kućnu adresu, moja „stvarna kućna adresa, što je po mom mišljenju neopravdano, budući da zvaničnici svoje odluke moraju zasnivati na zvaničnim izjavama, a ne na sumnjama da su Ja zapravo živim na drugom mestu.
Ima li drugih holandskih građana koji imaju slične poteškoće sa holandskim poreznim vlastima?
Pozdrav,
Nick
Urednici: Imate li pitanje za čitaoce Thailandbloga? Iskoristi ga kontakt formular.
Ta adresa u Belgiji ne izgleda baš kao vaša "stvarna kućna adresa". Pretpostavljam da vam je belgijska opština dala dozvolu da ostanete u inostranstvu duže od godinu dana na osnovu specifičnog belgijskog zakonodavstva. Holandske vlasti to ne obavezuju.
Niek, to što ste registrovani u Gentu ne znači automatski da je to i vaše porezno prebivalište. Ako sam dobro pročitao vaše pitanje, mislim da bi služba u Heerlenu mogla ustanoviti da ne živite u Gentu nego na Tajlandu.... Jer tamo provodite većinu godine, kažete sami, i dozvoljeno vam je u Gentu čak i ostati tamo godinu dana.
Koje je vaše porezno prebivalište?
Savjetujem vam da angažujete poreskog savjetnika koji poznaje porezne ugovore NL-BE, BE-TH i NL-TH.
I možda ćete imati koristi od savjeta Lammerta de Haana na ovom blogu. https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/ čak i ako se tiče NL-TH ugovora.
Eric, moje porezno prebivalište je Gent i također sam slao svoje porezne procjene tokom nekoliko godina u 'Heerlen' kao dokaz.
Erik, Niek je Holanđanin i uživa holandske prihode.
Ako živite u Belgiji, Belgija u principu može ubirati poreze na vašu AOW beneficiju i profesionalnu penziju i/ili isplatu anuiteta.
Kada živite na Tajlandu, ne dolazi u obzir BE-TH ugovor, već samo NL-TH ugovor. U tom slučaju, njegova AOW beneficija će se oporezovati i u Holandiji i na Tajlandu. Tajland tada mora odobriti smanjenje prema članu 23(6) Ugovora.
Iako je članak koji ste citirali zasnovan na situaciji Holandije i Tajlanda, odredbe u njemu koje se odnose na određivanje poreznog prebivališta primjenjuju se na sve porezne sporazume koje je sklopila Nizozemska. Eea se zasniva na modelu ugovora OECD-a.
Lamberte, slažem se. Ostaje pitanje zašto Heerlen potiče debatu o tome gdje živjeti. Ali možda ćemo to ponovo čuti od Nieka.
U slučaju da je inspektor u nedoumici, vrše se redovno istražne radnje.
Prije nekoliko mjeseci Vrhovni sud je presudio u slučaju u kojem se samoproglašeni "poreski savjetnik" pretvarao da živi na Tajlandu.
Inspektor je otkrio da su sve deklaracije i konsultantski poslovi kojima se bavio obavljeni sa holandskom IP adresom, tako da je to bio kraj.
Mislio je da je sve pametno uredio. U tu svrhu, čak je prodao svoj dom u Holandiji svom dvogodišnjem sinu, koji zbog toga nije bio sposoban za glumu, a koji je živio na Tajlandu (kad pomislim).
Sve mu to nije pomoglo. I, uprkos počinjenoj prijevari velikih razmjera, Haški sud nije našao osnova da mu izrekne prekršajnu kaznu. Vrhovni sud je slijedio ovaj stav Suda.
Međutim, znam za bezbroj slučajeva koji uključuju manje dalekosežan oblik prevare. izrečena je novčana kazna.
Zato što je kod holandskih poreskih vlasti pokrenuta sumnja jer su mi njihovu poštu slali na moju 'dopisnu adresu' na Tajlandu, a ne na moju 'kućnu adresu' u Gentu.
Niek, zbog ne previše pouzdane dostave pošte na Tajlandu, prije 20 godina sam uradio upravo suprotno: svu papirnu poštu od poreza i SVB-a mom bratu u NL. Inače, već godinama postoje mijnoverheid.nl i slične stranice na kojima se možete prijaviti pomoću DigiD-a i sve pročitati ili ispisati.
Holanđanin koji službeno živi u Belgiji, ali živi na Tajlandu veći dio godine, prirodno postavlja pitanja.
Kao poreski organ, želeo bih da znam da li ste možda postavili građevinu za izbegavanje holandskih poreza, što mi se čini verovatno da ne plaćate porez u Holandiji.
Ne razumijem porezne zakone, ali da sam poreski službenik, oporezivao bih vaš prihod u Holandiji, jer vi zapravo ne živite u Belgiji, jer živite na Tajlandu veći dio godine.
Možda čak (skoro) tokom cijele godine.
I vjerovatno ne plaćate porez na Tajlandu, iako biste trebali ako tamo živite veći dio godine.
Već sam napomenuo da godinama plaćam porez u Belgiji, tako da uopće nema govora o 'namještenoj konstrukciji'.
Dragi Nick,
Zaista nije iznenađujuće da Heerlen sumnja u vaše stvarno mjesto stanovanja.
Kao menadžer datoteka, ja sam 'razuman; svjesni relevantnog zakonodavstva.
Ne navodite odakle vam prihodi: Belgija ili Holandija??? Ova činjenica čini veliku razliku.
U Belgiji možete dobiti dozvolu da ostanete van Belgije duže od 1 godine. ali ovo je jednokratno i može se dobiti samo pod određenim uslovima, za koje verovatno NE ispunjavate uslove: studiranje ili posao u inostranstvu. Dakle, ako ostanete van Belgije duže od 1 godine i ne ispunjavate ove uslove, obavezani ste zakonskom obavezom odjave i ponovo ćete potpasti pod holandski poreski sistem ako vaš prihod potiče iz Holandije. Ako dolazi iz Belgije, ostajete belgijski poreski obveznik i već ste oporezovani kod izvora uz godišnju prijavu i obračun.
Sada možete tvrditi da ovo nije konstrukcija, po vašem mišljenju, ali u stvari jeste. Ne znam holandske poreske stope i neću ulaziti u njih, ali pretpostavljam da su vam one nepovoljnije u Holandiji nego u Belgiji, otuda sav trud da zadržite adresu u Belgiji, a da tamo ne ostanete, poštansku adresu u Holandija……..
Postoji velika šansa da će se jednog dana loše završiti.
Lung Addie, moj prihod dolazi iz Holandije i porezne procjene na moje prihode u Holandiji i Belgiji jedva da se razlikuju jedna od druge. To je dokazano činjenicom da sam također morao popuniti prijave za 2016-2020 koje sam završio za Belgiju za Holandiju, tako da to nikada nije bio razlog zašto sam želio biti porezni rezident u Belgiji.
Pitanje je da li holandska poreska uprava može poreći da prema belgijskim vlastima imate adresu stanovanja u Belgiji, a da ste i poreski rezident, ako se zna da ste boravili van Belgije duže od 180 dana. Sve dok nisam zvanično uklonjen iz registra stanovništva, prema belgijskom zakonodavcu, ostajem sa prebivalištem u Belgiji;
A da ne bih bio službeno deportovan, imam službenu dozvolu da ostanem na Tajlandu 1 godinu duže bez navođenja razloga.
godina u kojoj možete boraviti izvan Belgije (tvog grada) može se produžiti u vašem gradu za još 1 godinu.
Nije da su razlozi za to samo: studiranje ili posao.
Mislim da se dvije stvari brkaju jedna s drugom0.
U vašoj opštini možete zatražiti da ostanete van opštine 1 godinu tako da se ne možete odjaviti, može se produžiti za 1 godinu.
Dozvola za boravak izvan Belgije je nešto sasvim drugo
Poštovani Ruudje,
ako kažete A, morate reći i B. Želio bih da čujem od vas koji su još razlozi predviđeni zakonodavcem koji mogu dovesti do obustave obaveze odjave. U tekstovima sam našao samo dva razloga koja sam naveo u svom odgovoru. Ako je moguće, također referencu na izvor, jer to može biti korisno za moj fajl 'Odjava za Belgijance'.
Možda nisam Belgijanac - iako sam uživao živjeti i raditi tamo 4 godine - ali sam našao sljedeće na web stranici grada Genta:
https://stad.gent/nl/burgerzaken/migratie/reizen-en-vertrek-uit-belgie/vertrek-uit-belgie
Činjenice su: preselio se u Belgiju prije 5 godina, odjavljen iz Holandije.
Plaćao porez u Belgiji 5 godina.
Penzije iznad određenog iznosa se oporezuju u Holandiji, nedavno sam mogao pročitati.
Pretpostavimo i da potvrda o životu dolazi iz Belgije, pa opet činjenica.
Kako porezna uprava dolazi do činjenica o boravku na Tajlandu i zašto?
Zar joj bd ne ide s puta? Činjenice su potkrijepljene belgijskim dokumentima i postoje već 5 godina. Sa poreske tačke gledišta, čini mi se ispravnim.
Holandski BD nema nikakve veze s vašim životom u Belgiji. To je tvoj paket.
Moraju se držati činjenica i na drugi način SEBI dokazati da to ne bi bilo u redu.
Holandske vlasti zaista nisu ljudi, možda se to ne dešava ljudski i AI (ili algoritmi) je aktivan i onda inspektor (ili možda ne) nastavlja, pod pretpostavkom da je algoritam ispravan.
Treba dobiti akontaciju od, pa 2 eura, do 49 puta.
Koje sam dobio ponovo i više. Da, moralo se platiti, jer inače... znate.
Prvi put sam ih nazvao u vezi ovoga. Čudno da je i drugi put opet bilo 2 eura.
“Mi smo holandski bd, mi ćemo vas asimilirati, otpor je uzaludan. ”
Sada smo upoznati s prevarom s roditeljskom naplatom.
zdravo Nick,
Ne gledajući u svoju kristalnu kuglu, predviđam vam velike probleme.
Inspektor je pokrenuo istragu o vašem prebivalištu. To znači da ima razloga sumnjati u ispravnost svog (poreskog) boravka u Gentu, kao što vi sugerišete.
Već ste naveli da živite ili ostajete na Tajlandu veći dio godine. Time pokazujete da niste porezni rezident Belgije. Kao i obično, Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja zaključen između Holandije i Belgije također se zasniva na 183 uredbi.
U skladu sa članom 4. Opšteg zakona o državnim porezima, gdje osoba živi „sudi se prema okolnostima“.
Koje okolnosti treba uzeti u obzir? Navest ću nekoliko:
1. Gdje imate na raspolaganju održivi dom?
2. Sa kojom državom su Vam najbliži lični i ekonomski odnosi (centar vitalnih interesa)?
3. Gdje obično boravite?
Ako se to još nije dogodilo, očekujem da će inspektor zatražiti i bankovne izvode od vaše banke(a) kao i kopiju stranica vašeg pasoša. Ovo je posebno važno kako bi se dobio odgovor na pitanja 2 i 3.
To je uobičajeni postupak inspektora u ovakvim stvarima.
Inspektor će tada brzo doći do zaključka da niste porezni rezident Belgije. Činjenica da ste platili porez u Belgiji ne utiče na to. Iako se u principu pretpostavlja porezno rezidentstvo u Belgiji (ECLI:NL:HR:2006:AR5759), ovo načelo odstupa ako inspektor može dokazati da:
• procjena belgijskih poreskih organa je zasnovana na netačnim ili nepotpunim podacima ili
• davanje se ne može razumno zasnivati ni na jednom pravilu belgijskog zakona.
I čini se da ide u tom pravcu.
Koje su posljedice ovoga?
• Ne uživate ugovornu zaštitu na osnovu Ugovora koji je Holandija zaključila sa Belgijom, već najviše na osnovu Ugovora Holandije – Tajlanda (ako inspektor želi odmah da ode tako daleko).
• Za razliku od situacije kada živite u Belgiji, Holandija naplaćuje porez na vašu AOW beneficiju. U tu svrhu možete očekivati dodatnu procjenu u trajanju od najviše 5 godina.
• I dalje ćete morati da preduzmete neophodne radnje da biste povratili porez koji je već plaćen u Belgiji. Međutim, istraga inspektora i ishod njegovih nalaza mogu vam pomoći (poreska uprava je ipak vaš najbolji prijatelj).
Dozvola odjela za selidbe općine Gent da ostane na Tajlandu duže od 1 godine je ništavna i nevažeća u ovom kontekstu (ugovorno-tehnički).
Lammert de Haan, poreski stručnjak (specijaliziran za međunarodno porezno pravo i socijalno osiguranje).
Moderator: Pitanja treba dostaviti kao pitanja čitalaca.
Dragi Nick,
molimo vas da pažljivo pročitate oba odgovora gospodina Lammerta de Haana.
On je mnogo bolje pozicioniran od mene što se tiče holandskog poreskog zakona, ali njegova odluka se u osnovi svodi na ono što sam pokušao da vam razjasnim u kratkom roku. On ide u detalje i velika greška koju ste napravili je to što vaše glavno prebivalište nije u Belgiji već na Tajlandu i to se vrlo lako može dokazati. Od trenutka kada vam se zatraži država prebivališta, na osnovu pasoša, imate veliki problem. Čak postoji mogućnost da ćete sada platiti porez dva puta, jer holandska poreska uprava može da vrati 5 godina i da ono što ste već platili u Belgiji: period za prigovore je već prošao, pa će tamo biti teško bilo šta povratiti. U Belgiji imam dovoljno znanja i iskustva s tim. Želim vam puno sreće sa administracijom.
Draga Lung Addie,
Na osnovu nalaza i zaključaka holandskog inspektora, Niek može podnijeti zahtjev belgijskim poreznim vlastima za ZVANIČNO smanjenje/reviziju već nametnutih i konačnih procjena. To je opcija koja ostaje nakon isteka roka za prigovore.
Dragi Lamberte,
hvala na korisnim informacijama. Mnogo će zavisiti, ako do toga dođe, od nalaza i konačnog izvještaja Poreskog inspektora. Da li se to smatra prevarom... neznanje je argument koji je malo prihvaćen jer bi svi trebali poznavati zakon, što naravno nije slučaj.
Iz iskustva znam da revizija nije lako dostupna nakon isteka roka za prigovor. Imao sam dosta problema da dobijem recenziju za tu osobu, sa veoma teškom Alchajmerovom bolešću, za koju se ovde na TB pojavio hitan apel za administrativnu pomoć i čiji sam dosije uspešno vodio kod belgijskih poreskih vlasti. Čak i sa ljekarskim potvrdama da nije kompetentan za podnošenje izvještaja, to nije bio komad kolača. A kamoli ako sumnjaju na prevaru....
Lung addie, želio bih da imam daljnji kontakt s vama u vezi sa ovim pitanjem; ako se slažete, ovo je moja adresa [email zaštićen]