Làm thế nào để Cơ quan thuế Thái Lan và Cơ quan quản lý thuế và hải quan Hà Lan đối phó với cổ tức thu được từ Hà Lan?
Bạn đọc thân mến
Cơ quan thuế Thái Lan và cơ quan thuế Hà Lan xử lý cổ tức thu được từ Hà Lan như thế nào? Với tư cách là người nộp thuế hiện đang cư trú, thuế cổ tức được khấu trừ từ các khoản thanh toán cổ tức từ tiền lãi đáng kể của tôi khi tham gia vào BV Hà Lan. Ngoài ra, cơ quan thuế cho phép tôi nộp thuế thu nhập trên đó (đã trừ phần thuế cổ tức đã khấu trừ).
Điều này sẽ như thế nào nếu trong một vài năm nữa tôi sẽ là người nộp thuế nước ngoài do thường trú tại Thái Lan? Việc thanh toán cổ tức từ Hà Lan sẽ tiếp tục.
Trong các bài báo gần đây nhất của Lammert de Haan về báo cáo tội phạm, tôi không tìm thấy điều gì về các khía cạnh 'hộp 2'.
Liệu điều này có khác trong hiệp ước thuế mới mà tôi không thể tìm thấy văn bản trong đó so với Điều 10 của hiệp ước cũ từ năm 1976 không? Hơn nữa, văn bản của hiệp ước khiến tôi choáng váng với ngôn ngữ chính thức và đối với tôi, dường như tỷ lệ phần trăm trong Điều 10 không còn được áp dụng nữa, bởi vì chúng có trước hệ thống hộp.
Cảm ơn trước cho câu trả lời.
Trân trọng,
Johannes
Biên tập viên: Bạn có câu hỏi nào dành cho độc giả của Thailandblog không? Sử dụng nó liên hệ với.
Johannes, hãy xem lời khuyên của Lammert de Haan mà dường như bạn không tìm thấy:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Nhưng bạn đang nói về 'một vài năm'. Vậy thì tôi nghĩ sẽ hợp lý hơn nếu chờ đợi hiệp ước mới.
Trong trường hợp bạn là giám đốc (duy nhất) của BV đó: Tôi cho rằng bạn đã thảo luận với cố vấn thuế NL của mình về hậu quả của những gì có thể xảy ra nếu giám đốc duy nhất không còn sống ở Hà Lan?
Chào Erik,
Cảm ơn bạn rất nhiều vì câu trả lời của bạn!
Tôi đã thấy lời khuyên đó nhưng nó liên quan đến ô 1 thu nhập từ công việc (Điều 15 và 16 của hiệp ước cũ). Câu hỏi của tôi cụ thể hơn về cổ tức ô 2 (Điều 10).
Hiệp ước mới thực sự đã có hiệu lực khi tôi định cư ở Thái Lan, nhưng tôi cũng tự hỏi liệu có thông tin gì về Điều 10 mới hay không vì tôi không thể tìm thấy hiệp ước đó, dường như vẫn còn trong dự thảo, ở bất kỳ đâu; cũng như một liên kết trong các chủ đề ở đây về hiệp ước đó.
Johannes
Điều tốt nhất nên làm là đợi cho đến khi một hiệp ước mới có hiệu lực.
Nhưng những gì sẽ còn lại là sau đây. Điều này không liên quan gì đến Hiệp ước Thái Lan Hà Lan. Đó chỉ là một quy tắc chung.
BV nằm ở nơi cổ đông lớn là giám đốc (DGA) hoặc người quản lý thực tế sinh sống. Nếu sự quản lý thực tế của BV (hoặc NV) di cư thì BV/NV sẽ di chuyển cùng với chủ sở hữu. BV phải giải quyết các khoản dự trữ ẩn, dự trữ thuế và thiện chí. Điều quan trọng là Hà Lan đã ký kết hiệp định thuế với quốc gia mà người quản lý thực tế đang di cư.
Xin chào Johannes,
Quả thực tôi ít để ý đến ô số 2 khi sống ở Thái Lan. Đây không phải là tình huống xảy ra quá thường xuyên.
Như bạn mô tả tình huống này, nó liên quan đến cái gọi là cổ tức tham gia, tức là bạn sở hữu 5% vốn cổ phần trở lên. Trong trường hợp khác, chúng ta đang nói về cổ tức đầu tư và các quy tắc cũng khác.
Theo Hiệp ước hiện tại, cả hai nước có thể đánh thuế đối với việc này. Tuy nhiên, Thái Lan sau đó phải giảm thuế theo Điều 23(6) của Hiệp ước.
Sau đó bạn tự hỏi mọi thứ sẽ được sắp xếp như thế nào trong Hiệp ước mới được ký kết với Thái Lan.
Mặc dù văn bản của Hiệp ước mới vẫn chưa có nhưng tôi có thể bày tỏ sự mong đợi.
Hiệp ước mẫu của OECD cấp cho quốc gia nguồn quyền thuế 5% đối với cái gọi là cổ tức tham gia (với tỷ lệ tham gia vốn tối thiểu là 25%) và 15% đối với các cổ tức khác.
Tuy nhiên, theo Bản ghi nhớ Chính sách Hiệp ước Tài chính năm 2020, Hà Lan, khác với hiệp ước mẫu của OECD, đặt mục tiêu áp dụng thuế cư trú độc quyền đối với cổ tức tham gia (với tỷ lệ tham gia từ 5% trở lên).
Mục tiêu này cũng hoàn toàn dễ hiểu xét từ góc độ kinh tế. Suy cho cùng, nền kinh tế Hà Lan được hưởng lợi từ dòng vốn nước ngoài.
Cảm ơn Lammert,
Tôi ngày càng thấy rõ, đặc biệt là qua các bài báo và phản hồi của bạn, rằng khi nói đến thuế thì có hoặc sẽ có ít hoặc không có lợi ích gì khi sống ở Thái Lan. May mắn thay, vẫn còn rất nhiều lợi ích trong các lĩnh vực khác.
Câu hỏi đặt ra là Điều 10 hiện tại thực sự có ý nghĩa gì (theo ngôn ngữ của Jip và Janneke) và liệu có ai thấy liệu điều khoản này có thay đổi trong dự thảo hiệp ước hay không.
Phần còn lại trong câu trả lời của bạn, một BV đang di chuyển hoặc hội đồng quản trị của nó, hoàn toàn không có cơ sở; cũng không phải là điều dễ dàng cho một khu cắm trại.
Johannes, đối với cổ đông từ 5% trở lên như ông, ông có thể đại diện cho Điều 10 của hiệp ước hiện hành rất đơn giản bằng cách 'dịch' Điều 1 và 2.
Văn bản chính thức có nội dung như sau:
1. Cổ tức do một công ty là đối tượng cư trú của một Nước ký kết trả cho đối tượng cư trú của Nước kia có thể bị đánh thuế ở Nước kia.
2. Tuy nhiên, khoản cổ tức đó có thể bị đánh thuế tại Nước nơi công ty trả cổ tức là đối tượng cư trú, nhưng mức thuế được tính sẽ không vượt quá 25 phần trăm tổng số tiền cổ tức.
Bản dịch của tôi bằng tiếng Hà Lan đơn giản.
1. Cổ tức do BV ở Hà Lan trả cho đối tượng cư trú của TH có thể bị TH đánh thuế. (Người cư trú ở đây có nghĩa là một cá nhân, không phải là một công ty TNHH theo luật Thái Lan. Nếu không, bạn sẽ phải trả lời các câu hỏi khác.)
2. Những khoản cổ tức này (như ở điểm 1) cũng có thể bị đánh thuế (tức là gấp đôi, xem văn bản của Lammert) ở Hà Lan, nhưng trong trường hợp đó mức thuế không được vượt quá 25% tổng cổ tức.
Hơn nữa, Điều 10 có nêu rõ những gì cần được hiểu về cổ tức. Phần còn lại của bài viết nói về các công ty có cổ phần của nhau, nhưng tôi không đọc thấy ở đâu trong câu hỏi của bạn rằng trường hợp này xảy ra.
Tôi sẽ xem xét tuyên bố của Johnkohchang một cách nghiêm túc. Việc di dời hội đồng quản trị của BV có thể gây ra những hậu quả khó chịu. Được tư vấn kịp thời với các cố vấn của BV. Giải pháp thường được áp dụng là người di cư vẫn là cổ đông nhưng từ chức giám đốc.
Erik, ý kiến của Johnkohchang (giải quyết với cơ quan thuế) không nên được coi trọng trong trường hợp này. Johannes viết về “một khu cắm trại”.
Điều này có nghĩa là điều này liên quan đến một cơ sở thường trú ở Hà Lan.
Nếu Johannes tiếp tục cơ sở thường trú này ở Hà Lan sau khi di cư, anh ta không phải nộp cho cơ quan thuế khoản dự trữ/lợi thế thương mại vì những khoản dự trữ/lợi thế thương mại này vẫn ở Hà Lan (trong BV của anh ta).
Cảm ơn Lammert, nhưng tôi sẽ sớm gọi cho bạn về vấn đề này.
điều này ở trên là để đáp lại ý kiến đóng góp của johnkochang, không phải cho những phản hồi khác.