Thuế ở Thái Lan đối với thu nhập tự do từ Hà Lan
Bạn đọc thân mến
Một ý tưởng đã nảy sinh để duy trì hoạt động tại công ty chủ nhân hiện tại của tôi, người Hà Lan, mà tôi hiện vẫn đang làm việc và là đồng cổ đông, ngay cả sau khi tôi nghỉ hưu vào năm 2023 và ở lại Thái Lan. Tuy nhiên, với tư cách là giám đốc và cố vấn ở xa với mức lương tự do để tránh thuế biên chế ở Hà Lan.
Đến lúc đó tôi sẽ thường trú ở Thái Lan, điều đó có nghĩa là tôi sẽ là người nộp thuế nước ngoài cho cơ quan thuế Hà Lan. Ngoài AOW và lương hưu nhận được từ Hà Lan, tôi tính phí hàng tháng cho công ty ở Hà Lan đối với công việc tư vấn được thực hiện từ Thái Lan bằng hóa đơn tự do.
Việc xây dựng này liên quan đến thuế đánh vào thu nhập này như thế nào? Còn VAT thì sao, nếu tôi thực hiện việc này ở Hà Lan thì tôi nên - hay không nên - thanh toán?
Ngoài ra, làm thế nào một việc như thế này có thể được thực hiện một cách hợp pháp? Rốt cuộc, tôi đọc được rằng theo điều kiện của thị thực (Hôn nhân Thái Lan không phải là imm-O), bạn không được phép làm việc. Tuy nhiên, công việc này chỉ có thể được thực hiện khi bạn đang thoải mái trên chiếc ghế dài của mình.
Một cách khác là xuất hóa đơn thông qua người vợ Thái Lan của tôi, người tất nhiên là thường trú ở Thái Lan (BV ở NL rất linh hoạt và tôi đang và sẽ vẫn là giám đốc), nhưng những câu hỏi tương tự cũng áp dụng cho cô ấy.
Cảm ơn trước!
Trân trọng,
Hans K
Biên tập viên: Bạn có câu hỏi nào dành cho độc giả của Thailandblog không? Sử dụng nó liên hệ với.
Lựa chọn đơn giản nhất là sử dụng quyền sở hữu duy nhất của vợ bạn, vì bạn không được phép chỉ làm việc ở Thái Lan. Đây là khoản miễn thuế VAT lên tới 1,8 triệu baht, sau số tiền này bạn phải xin giấy chứng nhận VAT. Mặc dù tất nhiên bạn không thể tính VAT từ một công ty Thái Lan cho một công ty Hà Lan. Quyền sở hữu duy nhất được gọi là Quyền sở hữu duy nhất ở Thái Lan. Họ có thể đăng ký công ty này tại văn phòng quận, huyện địa phương, nhưng nếu thu nhập không cao thì nhiều người Thái không làm điều đó. Sau khi sở hữu độc quyền, cô ấy cũng có thể thành lập BV (LTD). Tất nhiên điều này phức tạp hơn một chút. Và nếu bạn vẫn có địa chỉ ở Hà Lan, tất nhiên bạn cũng có thể giữ lại BV Hà Lan và gửi hóa đơn từ Thái Lan. Đối với công ty TNHH hoặc doanh nghiệp tư nhân Thái Lan, số tài khoản Thái Lan của vợ hoặc BV của bạn tất nhiên phải được đưa vào hóa đơn. Đối với BV Hà Lan, đây phải là số tài khoản Hà Lan. Sau đó thuế sẽ được đánh ở Hà Lan. Tất nhiên, người Thái ở Thái Lan, nếu bạn từ bỏ quyền sở hữu duy nhất, BV/Ltd là điều hiển nhiên.
Xin chào Hans K,
Bạn hiện đang làm việc cho một BV Hà Lan mà bạn cũng là đồng cổ đông. Sau khi nghỉ hưu vào năm 2023, bạn có ý định di cư sang Thái Lan. Sau đó, bạn mong muốn tiếp tục hoạt động của mình cho BV Hà Lan này với tư cách là giám đốc và cố vấn tự do.
Khi đó, bạn sẽ phải giải quyết Điều 15 và 16 của Hiệp ước tránh đánh thuế hai lần do Hà Lan ký kết với Thái Lan (sau đây gọi là Hiệp ước).
Để dễ đọc Điều 15, tôi đã đặt tên quốc gia được đề cập vào giữa các dấu ngoặc trong văn bản.
“Điều 15. Lao động cá nhân
1 Theo các quy định tại Điều 16, 18, 19, 20 và 21, tiền công mà một đối tượng cư trú của một trong các Bang (Thái Lan) nhận được từ việc làm cá nhân (bao gồm cả việc thực hiện các dịch vụ chuyên môn) sẽ được giới hạn ở Bang đó ( Thái Lan) phải chịu thuế, trừ khi công việc được thực hiện ở Nước kia (Hà Lan). Nếu công việc được thực hiện tại Nước kia (Hà Lan), mọi khoản thù lao nhận được từ công việc đó có thể bị đánh thuế ở Nước kia (Hà Lan).
2 Bất kể các quy định tại khoản XNUMX, tiền công do một đối tượng cư trú của một trong các Nước (Thái Lan) thu được từ công việc được thực hiện tại Nước kia (Hà Lan) sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước thứ nhất (Thái Lan) nếu:
a) người nhận cư trú tại Nước kia (Hà Lan) trong một khoảng thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian gộp lại không quá 183 ngày trong năm tính thuế liên quan, và
b) tiền thù lao được trả bởi hoặc thay mặt cho một người không phải là đối tượng cư trú của Nước kia (Hà Lan), và
c) tiền thù lao không phải do cơ sở thường trú mà người trả thù lao có ở Nước kia (Hà Lan) chịu.”
Nguyên tắc chung là: lao động cá nhân bị đánh thuế ở Thái Lan (Điều 15(1)).
Nếu tác phẩm được thực hiện ở Hà Lan, Thái Lan chỉ có thể thu phí nếu:
– thời gian lưu trú tại Hà Lan ngắn hơn 183 ngày và
– người sử dụng lao động không phải là doanh nhân Hà Lan và
– tiền thù lao không do một công ty được thành lập ở Hà Lan chịu.
Bạn viết rằng bạn sống hoặc ở lại lâu dài ở Thái Lan sau khi di cư. Điều này có nghĩa là thu nhập làm việc tự do của bạn bị đánh thuế ở Thái Lan.
Điều này khác với vị trí giám đốc của BV Hà Lan (nếu bạn nhận được phần thưởng cho việc này). Phần thưởng này thuộc Điều 16 của Hiệp ước, trong đó có nội dung:
“Điều 16. Thù lao của Giám đốc và Ban kiểm soát
1 Tiền thù lao và các khoản thanh toán tương tự do một đối tượng cư trú của Hà Lan nhận được với tư cách là thành viên ban giám đốc của một công ty là đối tượng cư trú của Thái Lan có thể bị đánh thuế ở Thái Lan.
2 Tiền thù lao và các khoản thanh toán khác mà một cư dân Thái Lan nhận được với tư cách là giám đốc hoặc giám đốc giám sát của một công ty là cư dân Hà Lan có thể bị đánh thuế ở Hà Lan.”
Theo đoạn thứ 2 của bài viết này, phần thưởng như vậy sẽ bị đánh thuế ở Hà Lan trong trường hợp của bạn.
Sau đó, hãy nhớ rằng, nếu BV Hà Lan quyết định trả cổ tức, bạn sẽ phải nộp thuế cổ tức ở Hà Lan.
Về phần doanh nhân nước ngoài (người tự kinh doanh) và phần VAT, tôi giới thiệu bạn đến trang web của Cơ quan Thuế:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Nhân tiện, tôi rất ngạc nhiên về lý do di cư sang Thái Lan. Bạn viết về điều này: “Để tránh thuế tiền lương ở Hà Lan.”
Bạn đang bỏ qua một thực tế là gánh nặng thuế Thu nhập cá nhân (PIT) thường cao hơn đáng kể so với gánh nặng thuế thu nhập khi sống ở Hà Lan. Ví dụ: ở Hà Lan, bạn phải trả tổng thu nhập từ công việc là 35.472 € (tối đa khung đầu tiên cho năm 1) và sau khi khấu trừ phần thuế của tín dụng thuế chung và tín dụng thuế lao động, 2022 € thuế thu nhập. Với mức trung bình THB: Euro là 306, thuế TNCN phải nộp đối với người chưa lập gia đình nhưng đã 34,041 tuổi được làm tròn lên tới 65 €. Đối với những người dưới 2.910 tuổi, thuế TNCN thậm chí có thể lên tới 65 Euro. Ý bạn là gì: di cư sang Thái Lan để không phải nộp thuế thu nhập ở Hà Lan!
Lammert de Haan, luật sư thuế (chuyên về luật thuế quốc tế và bảo hiểm xã hội)
Lambert thân mến,
Cảm ơn bạn rất nhiều vì câu trả lời chuyên môn của bạn và các tài liệu tham khảo về hiệp ước và Cơ quan thuế. Như luôn được đánh giá cao; cũng như câu trả lời của bạn cho các câu hỏi khác về thuế.
Tuy nhiên, có một quan niệm sai lầm rằng việc trốn thuế thu nhập - hoặc bất kỳ lý do tài chính nào khác - là lý do để di cư. Lý do là vì tôi rất yêu người vợ Thái Lan và quê hương của cô ấy từ nhiều năm nay và chúng tôi muốn dành những năm tháng còn lại ở Thái Lan, sau nhiều năm cùng nhau làm việc và sinh sống ở Hà Lan.
Việc tôi muốn tiếp tục hoạt động sau khi nghỉ hưu thông qua cơ cấu pháp lý thuận lợi nhất có thể là một động cơ ít quan trọng hơn nhiều, nhưng chỉ riêng động cơ đó đã đặt ra câu hỏi.
Như mọi khi, Lammert đưa ra lời giải thích tuyệt vời.
Nhưng Hans, làm việc ở Thái Lan không được phép nếu không có giấy phép. Và bạn không hiểu được điều đó trong hoàn cảnh của mình.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
“Người nước ngoài tham gia làm việc mà không có giấy phép lao động sẽ bị phạt tù với thời hạn không quá 5 năm hoặc phạt tiền từ 2,000 đến 100,000 THB hoặc cả hai.”
Đối với những người làm việc tự do, không có nhiều lựa chọn để làm việc hợp pháp tại Thái Lan. Một trong số đó – “xám”, là xin bất kỳ loại visa nào, làm việc trực tuyến và hy vọng không ai bắt được bạn.
Nhưng dường như vẫn còn chỗ trống trong vùng xám xịt này, mọi thứ đang bị nhắm mắt làm ngơ:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 ví dụ được đưa ra ở đây.
Điều này có điểm tương đồng với các hoạt động của bạn:
Một người nước ngoài ngồi trong căn hộ của mình và dạy sinh viên Trung Quốc trực tuyến qua Skype.
Trả lời: Về mặt chính thức thì đó là công việc, tuy nhiên hiện tại nó không phải là mối quan tâm chính nên chính quyền cho phép người nước ngoài làm việc này mà không cần giấy phép lao động. Trong trường hợp này, đó sẽ là vấn đề về quy mô công việc và môi trường.
Hãy tự cân nhắc xem bạn có muốn mạo hiểm về những gì có thể xảy ra một ngày nào đó nếu bạn báo cáo hoạt động của mình cho cơ quan có thẩm quyền Thái Lan (cơ quan thuế).
Liên kết trỏ đến một trang web cho thấy đây là trang web chính thức nhưng thực tế không phải vậy. Nó là một trang web thương mại. Bạn không thể dựa vào thông tin được cung cấp trong trường hợp có bất kỳ vấn đề nào tiếp theo với chính quyền Thái Lan về chủ đề này.
Xin chào Cornelius,
Trên trang web thứ 2 có dòng chữ ở phía trên bên trái: “trang web này được quản lý bởi Siam Legal International – một công ty luật ở Thái Lan”.
Bạn nói đúng, tên trang web thực sự gợi ý rằng nó là chính thức, nhưng thực tế không phải vậy.
Nhưng chắc chắn một công ty luật sẽ không “bán” những điều vô nghĩa hiển nhiên.
Thông tin, ví dụ họ đưa ra rõ ràng và hữu ích (dường như dựa trên các ví dụ thực tế) trong việc hình thành quan điểm của Hans K.
Ví dụ tôi đưa ra cũng nói rõ rằng “nói một cách chính thức thì đó là công việc”.
Tôi đã nói chuyện rất lâu về vấn đề này cách đây vài tháng với một giáo viên tiếng Anh dạy trẻ em Trung Quốc trực tuyến. Ông nói rằng ông không hề lo lắng chút nào: chính phủ Thái Lan thực sự biết rằng có hàng trăm người nước ngoài như vậy đang làm việc bất hợp pháp ở đây theo cách này.
Nhưng nếu Thái Lan bắt đầu yêu cầu giấy phép lao động từ họ (điều không thể được cấp theo luật hiện hành - trừ khi họ thành lập công ty và tuyển dụng một số người Thái... hãy nghĩ về điều đó), những người đàn ông (và phụ nữ) này sẽ rời đến một nước láng giềng . Thái Lan thích họ kiếm và tiêu tiền ở đây hơn!
Luôn có nguy cơ là nếu một người như vậy tranh cãi với một người Thái và anh ta gọi cảnh sát thì..... (điền vào chỗ trống).
Tôi không nói rằng họ đang bán những thứ vô nghĩa, tôi chỉ chỉ ra rằng đó không phải là thông tin mà bạn có thể dựa vào trong trường hợp có xung đột với chính quyền.