Câu hỏi của độc giả: Câu hỏi về thuế doanh nhân (nếu tôi chuyển đến Thái Lan)

Jacques thân mến,

Thực sự có một Hiệp ước thuế Hà Lan-Thái Lan. Bạn có thể tải xuống Hiệp ước này từ liên kết sau: http://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09

Tôi nghi ngờ rằng bạn có thể đang làm việc tự do ở Hà Lan. Ngoài ra, tôi đọc được rằng Cơ quan Thuế trong mọi trường hợp đều chỉ định thuế bán hàng là nguồn thuế. Rất khó để đánh giá liệu điều này có áp dụng cho thuế thu nhập hay không vì bạn cũng có việc làm. Vì vậy, câu hỏi đặt ra là liệu bạn có đủ điều kiện để được khấu trừ của doanh nhân hay không. Tuy nhiên, nếu đúng như vậy, hãy vui mừng vì thu nhập này bị đánh thuế ở Hà Lan (điều này sẽ trở nên rõ ràng) vì điều này giúp tiết kiệm đáng kể thuế. Nhiều người tự kinh doanh chỉ có thể ngẩng đầu lên nhờ được hưởng khoản khấu trừ của doanh nhân.

Vì bạn sống và làm việc ở Hà Lan nên bạn là người nộp thuế trong nước và do đó không thuộc phạm vi của Hiệp ước đã ký kết với Thái Lan. Với tư cách là một doanh nhân tự kinh doanh hoặc người thực hiện các hoạt động khác, bạn phải duy trì quyền quản lý. Kết quả thu được sẽ bị đánh thuế ở Hà Lan dưới dạng lợi nhuận kinh doanh hoặc thu nhập từ công việc khác. Sẽ không có gì khác biệt nếu bạn cho phép khách hàng thanh toán qua tài khoản ngân hàng Hà Lan hay Thái Lan. Rốt cuộc, điều này không ảnh hưởng gì đến kết quả đạt được.

Điều này sẽ chỉ thay đổi khi bạn định cư ở Thái Lan và tiếp tục các hoạt động kinh doanh của mình từ đó hoặc có cơ sở thường trú ở đó, trong khi điều này không còn xảy ra ở Hà Lan. Bất kể khách hàng của bạn sống ở đâu, bạn đều phải chịu thuế TNCN ở Thái Lan nếu đáp ứng 'yêu cầu về ngày'.

Sau khi di cư, bạn sẽ được coi là người nộp thuế nước ngoài ở Hà Lan và bạn sẽ được bảo vệ theo hiệp ước của Hiệp ước đã ký kết với Thái Lan.
Trong trường hợp đó, Điều 7 và 15 của Thỏa thuận này áp dụng cho bạn.

“Điều 7. Lợi nhuận từ kinh doanh
1. Lợi nhuận của doanh nghiệp tại một Nước ký kết sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước đó, trừ khi doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh tại Nước kia thông qua một cơ sở thường trú đặt tại Nước đó. Nếu doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh như vậy thì lợi nhuận của doanh nghiệp có thể bị đánh thuế ở Nước kia nhưng chỉ trên phần phân bổ cho cơ sở thường trú đó.”

“Điều 15. Lao động cá nhân
1. Căn cứ vào các quy định tại Điều 16, 18, 19, 20 và 21, tiền công do một đối tượng cư trú của một trong các Nước ký kết thu được từ lao động cá nhân (bao gồm cả việc thực hiện các dịch vụ nghề nghiệp) sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước đó, trừ khi công việc đó được thực hiện ở nước kia. Nếu công việc được thực hiện tại Nước kia thì mọi khoản tiền công thu được từ công việc đó có thể bị đánh thuế ở Nước kia.
2. Mặc dù có những quy định tại khoản XNUMX, tiền công do một đối tượng cư trú của một Nước ký kết thu được từ công việc được thực hiện tại Nước ký kết kia sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước thứ nhất nếu:
(a) người nhận có mặt tại Nước kia trong một khoảng thời gian hoặc nhiều khoảng thời gian gộp lại không quá 183 ngày trong năm tính thuế liên quan, và
b) tiền thù lao được trả bởi hoặc thay mặt cho một người không phải là đối tượng cư trú của Nước kia, và
(c) tiền thù lao không do cơ sở thường trú mà người trả tiền công có ở Nước kia chịu.”

Chúc may mắn với các hoạt động của bạn với tư cách là một doanh nhân ở Hà Lan và sau này có lẽ là ở Thái Lan.

Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về các vấn đề hoàn toàn cá nhân mà không dễ dàng giải quyết trên blog hoặc diễn đàn công cộng, vui lòng liên hệ với tôi theo địa chỉ: [email được bảo vệ] hoặc qua mẫu email trên trang web của tôi: http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.

Lammert de Haan, chuyên gia thuế (chuyên ngành luật thuế quốc tế và bảo hiểm xã hội).