Запитання читача: Термінові питання про ануїтети
8 січня 2017
Шановні читачі,
У мене є кілька досить термінових питань, на які, я сподіваюся, хтось зможе відповісти. Йдеться про ануїтет.
- Окрім моєї AOW, я маю пенсію ABP. У мене також є невелика рента, яку виплачує Centraal Beheer Achmea, 489 євро на 3 місяці.
- Нещодавно я отримав листа від Achmea з терміновим проханням вимагати від голландських податкових органів звільнення від сплати податку на цю суму. Якщо я не зможу завершити це до 1 січня 1 року, до цієї суми будуть застосовані обов’язкові знижки (податок із заробітної плати/внески на медичне страхування).
- Податківці надіслали мені кілька форм, які я мав заповнити та повернути. Тоді вони оцінять, чи отримаю я звільнення чи ні.
- Одне з речей, які я мав надіслати, це: документи, які підтверджують, що я буду податковим резидентом Таїланду (станом на 1 січня 1 року). Отже, я розумію, документи, які б підтверджували, що я плачу податки в Таїланді з цієї дати...
Моє запитання: чи може хтось сказати мені, в якому агентстві (у Чіангмай, де я живу) я можу отримати такий документ? Тож офіційний документ, який свідчить про те, що з 1 січня наступний платить податки в Таїланді.
Більш загальне запитання: чи утримується податок з моєї пенсії AOW та ABP у Нідерландах? І якщо так, чи не повинно це статися і в Таїланді, де я живу досить довго?
Буду вдячна за відповідь на мої запитання!
З повагою,
січень
Пенсії AOW і ABP залишаються оподатковуваними в Нідерландах. Про це написано багато
Пенсія ABP оподатковується відповідно до її характеру; Державна пенсія залишається оподаткованою в Нідерландах, але ABP також виплачує інші пенсії, крім державної пенсії. Ви найкраще знаєте, якою буде ваша пенсія.
Тут було багато написано про подання заявки на звільнення, і я посилаюся на це, будь ласка, перевірте внески за останні два тижні. Або знайдіть (угорі ліворуч) податок або звільнення.
Якщо ваша пенсія ABP є державною пенсією, лише цей ануїтет оподатковується в TH, а 489 євро за квартал підпадають під звільнення від оподаткування для осіб віком від 64 років і нульового відсотка. Вам не потрібно платити за це в Таїланді, якщо ви також не маєте тут роботи або не ведете бізнес. Податковий номер не означає автоматичну оплату, хоча люди іноді так думають.
Перегляньте нещодавню пораду Ламмерта де Хаана в цьому блозі або зверніться до податкової справи; ви знайдете всю інформацію там. Ви також можете переглянути внесок Ханса Боса про нову форму звільнення. Удачі.
«Якщо ваша пенсія ABP є державною пенсією, лише цей ануїтет оподатковується в TH і ці 489 євро на квартал підпадають під виняток для 64+ і нульовий відсоток».
Я підозрюю, що це неправильно щодо ануїтетної виплати. Питання стосується виплати від голландського страховика, а саме Centraal Beheer Achmea. Цілком ймовірно, що премії або вартість покупки також були депоновані цій компанії. І, швидше за все, це стосується традиційного ануїтету (вигода фіксована і визначається на основі відсоткової ставки на момент вилучення), а не нового продукту, який зараз пропонують страховики у вигляді інвестиційного ануїтету. В останньому випадку (якщо також дотримуються певні правила щодо фінансової звітності) ануїтет цілком може бути звільнений у Нідерландах.
Однак у першому випадку Нідерланди мають право стягувати податки, а не Таїланд (стаття 18(2) Угоди про оподаткування між Нідерландами та Таїландом). Також подивіться, що ми писали про це у питанні 11 Податкового досьє та відповідного страховика AEGON.
З цього приводу вже винесено низку судових рішень на користь податкової. Див., наприклад, постанову окружного суду Зеландії – Західного Брабанту від 19 червня 2013 р., ECLI:NL:RBZWB:2013:5593, доступну для завантаження тут:
http://jure.nl/ECLI:NL:RBZWB:2013:5593
або постанову за апеляцією Апеляційного суду Ден Боша від 19 серпня 2011 року та проти постанови Окружного суду Бреди від 6 грудня 2010 року, № AWB 10/1947, можна завантажити тут:
http://www.fiscaalleven.eu/jur20110819hofDenBoschBK11-00055.htm
Таким чином, Ян може врятувати себе від подання запиту на звільнення від податку на заробітну плату. І це бонус. Чи ні?
Минулого року у мене було багато тайських клієнтів, і такий запит також виявився невдалим. Тому я б порадив Яну не подавати заяву, а згодом позначити цей дохід як «оподатковуваний у Таїланді» під час подання декларації про доходи. Поки що податкові органи (це «дивно, але правда») погодилися з цим, що стосується моїх тайських клієнтів.
Тоді я б порадив йому перерахувати ануїтетний платіж від Centraal Beheer Achmea безпосередньо на рахунок у тайському банку, щоб уникнути проблем із базою грошових переказів (стаття 27 Договору).
Ламмерт де Хаан, податковий юрист (спеціалізується на міжнародному податковому праві та соціальному страхуванні).
Якщо Centraal Beheer попросить Achmea подати запит на звільнення, я б це зробив; якщо я правильно прочитав, вони також вимагають звільнення від національного страхування та медичного страхування. Лист все одно треба надіслати. Тоді просто запитайте що завгодно, на мою думку.
Тоді ти не прочитав це як слід, Еріку. Автор запитання говорить про «податок із заробітної плати/внески на медичне страхування». Я припускаю, що «внесок» відноситься до внесків, пов’язаних із доходом Закону про медичне страхування, а отже, не до «національних страхових премій».
Крім того, заява про звільнення та рішення про звільнення не містять абсолютно нічого щодо внеску, пов’язаного з доходом, відповідно до Закону про медичне страхування. Адже йдеться про заяву про звільнення від податку на заробітну плату.
Мабуть, Centraal Beheer Achmea помітила, що запитувач Ян виходить за межі кола осіб, застрахованих державним страхуванням, оскільки він живе за межами Нідерландів.
Крім того, агенції допомоги зазвичай не вираховують автоматично будь-які пов’язані з доходом внески Zvw під час проживання за кордоном. Адже і тут ви автоматично потрапляєте поза коло застрахованих осіб. Однак у деяких випадках все йде не так. Наприклад, минулого року компанія ABP (все-таки не найменший гравець!) помилково утримала цей внесок у мого клієнта протягом кількох місяців. Коли це було зупинено самим ABP, вони не змогли виправити попередні місяці. Щоб це виправити, було достатньо одного телефонного дзвінка. Тому важливо стежити за цим.
А що залишається після внесків державного страхування та внеску Zvw, пов’язаного з доходом? ПОДАТОК НА ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ!
І як мені здається, ми маємо справу з традиційним ануїтетом, де премії або депозит і виплата, швидше за все, в одних руках. У такому випадку немає сенсу звертатися за звільненням від сплати податку на заробітну плату. Дивіться мою попередню відповідь.
Крім того, декларація про звільнення не має жодної правової основи: сьомий абзац статті 27 Закону про податок на заробітну плату 1964 року (Wet lb), який стосується методу оподаткування та на якому ґрунтувалася ця декларація, був скасований у 2003 році. Податковий план.. Іншими словами: Centraal Beheer Achmea тепер може вирішити самостійно більше не утримувати податок із заробітної плати. Якщо є сумніви з їхнього боку, ВОНИ САМІ можуть запросити виписку від інспектора.
Просто прочитайте Пояснювальну записку, що супроводжує цю законодавчу поправку:
«Стаття II, частина E (стаття 27 Закону про податок на заробітну плату 1964 р.)
Формальна вимога, включена в сьомий абзац, згідно з яким податковий агент, якщо податок із заробітної плати не повинен утримуватися на основі договору чи будь-якої іншої норми міжнародного права, може утримувати податок із заробітної плати, лише якщо працівник надав йому відповідну декларацію що працівник отримав від інспектора закінчується.
Скасування цієї вимоги означає зменшення адміністративного навантаження на податкового агента. До речі, для податкових агентів залишається (необов’язково) можливість вимагати від інспектора звіт у разі сумнівів щодо наявності чи відсутності зобов’язання щодо утримання».
І тоді виглядає дуже дивним те, що в постанові інспектора про звільнення від 18 жовтня 2016 року досі є посилання на давно неіснуючий абзац сьомий статті 27 Закону Іб. Причина цього вам також буде зрозуміла: незнання законодавства!
Якщо запитувач Ян не зв’яжеться з податковими органами чи Centraal Beheer Achmea, він може зв’язатися зі мною щодо подальших дій. Найпростіший спосіб - через мою електронну адресу: [захищено електронною поштою].
Або через контактну форму на моєму веб-сайті:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.
Вважайте це послугою для «членів» Thailandblog.
Шановний Ян,
Відповідно до угоди про оподаткування ви повинні довести, що ви є «резидентом Таїланду». Згідно з угодою, ви є платником податку в Таїланді.
Відповідно до тайського законодавства (див. нижче), ви підлягаєте оподаткуванню («Платник податків» – «зобов’язаний сплачувати податок на доходи»), якщо ви проживаєте в Таїланді більше 180 днів на рік.
платник податків
«Платники податку поділяються на «резидентів» і «нерезидентів». «Резидент» означає будь-яку особу, яка проживає в Таїланді протягом періоду або періодів, що в сукупності перевищує 180 днів у будь-якому податковому (календарному) році. Резидент Таїланду зобов’язаний сплачувати податок на доходи з джерел у Таїланді, а також на частину доходу з іноземних джерел, яка ввозиться в Таїланд. Однак нерезидент підлягає оподаткуванню лише на доходи з джерел у Таїланді».
Це все. Нічого більше і не менше.
Напишіть це в податкову службу та додайте копії штампу про в’їзд та виїзд у вашому паспорті, що підтверджує це.
успіх
У Чіангмаї ви йдете до податкової служби північного Таїланду.
Розташований на дорозі Чотана Амфур Муанг Телф № 053 112409 – 15
Ви можете отримати документи Ro 20 і Ro 21 тут.
Ян Боте.
Шановний Яне, я живу в Маерімі. Якщо ви не можете знайти місце, де ви можете отримати свою тайську податкову декларацію, я хотів би поїхати з вами. Будь ласка, зв'яжіться з нами за адресою [захищено електронною поштою]