Питання читача: бельгійські податки та нерезиденти в глухий кут

Це Кафка в його найкращому вигляді. Наприклад, тепер мені потрібно довести, що я проживаю в Бельгії, а не в Таїланді, як вирішили податкові органи Нідерландів, оскільки десь вони вважали мою поштову адресу адресою проживання.

Я також заповнив цей код 1073-91 як усі роки і як усі роки ніколи 1081, наразі я ще не отримав свого оціночного листа, я повідомлю вас, якщо я отримаю його цього року, у них є час до 31 грудня 2019 року , як правило, це відбувається приблизно в травні або червні. Графа 13, код 1057-10 і 2057-77, є заява про те, що вони не отримували жодного доходу, чому тепер раптом заява з регіональної податкової служби або податкової служби в Бангкоку. Є проблема.

Я думав, коли вас зняли з реєстрації в Бельгії, вам більше не потрібно було платити там податки?

Перш за все: у мене є клієнти в США та на Кюрасао, аж до Таїланду, на Філіппінах і в Японії та в багатьох країнах між ними, але бельгійська податкова система є найгіршою, з якою ви можете зіткнутися як податковий спеціаліст!

Я не вважаю поведінку бельгійського чиновника з оцінки правильною. Ваш знайомий подав заяву та поставив галочку під кодом 6-1073 у розділі А, 91. Я підозрюю, що це теж правильно. Офіцер сумнівається в правильності цього і власноруч змінює код на 1081-83. І я не думаю, що це правильно. У разі сумнівів з його або її боку, вашому другу слід було дати можливість продемонструвати правильність вибраного ним коду (1073-91). Але чи це зрештою матиме значну різницю? Великий шанс ні!

Бельгійська податкова система має три категорії для нерезидентів. Ви належите до:
1. 1-а категорія, якщо виконуються такі дві умови:
– ви отримали оподатковуваний професійний дохід, який становить принаймні 75% від усього вашого професійного доходу, отриманого в цьому податковому році від бельгійських та іноземних
походження (75% правило світового доходу), і
– ви були податковим резидентом «держави-члена Європейської економічної зони, крім Бельгії» протягом усього податкового року.

Залежно від ситуації в розділі А, 6 ставите галочки під кодами 1093-71, 1094-70 або 1095-69.

2. 2-а категорія, якщо ви відповідаєте лише умові, згаданій у першому абзаці пункту 1 вище, тобто якщо ви:
– відповідає правилу 75%, але
– не був резидентом «держави-члена Європейської економічної зони, крім Бельгії».

У цьому випадку необхідно відмітити код 1073-91.

3. 3-я категорія, якщо ви не відповідаєте правилу 75%, як зазначено в пункті 1 вище. У цьому випадку ви не можете належати ні до 1-ї категорії, ні до 2-ї категорії. Тому ви не можете відзначати жодного коду з розділу A, 6.

У такому випадку, якщо ви не є резидентом Франції, Нідерландів або Люксембургу, вам необхідно поставити галочку під кодом 1081-83 розділу A, 8. Тоді ви потрапляєте під менш сприятливу систему оподаткування (менше відрахувань).

І останнє сталося з вашим другом через надто передчасну зміну відповідальним податковим інспектором.
Те, що відповідальний податковий офіцер може зробити, це попросити вашого друга фактично продемонструвати правильність його твердження про те, що 75% його світового доходу оподатковується в Бельгії. З цією метою цей чиновник просить (після) надати тайську виписку про доходи, отримані в Таїланді.

Відповідь про те, що не так вже й складно довести, що Таїланд є вашим основним місцем проживання, не має значення. Зрештою, бельгійські податкові органи вже припускають це, оскільки вони не вимагають довідки про податкове резидентство в Таїланді (форма RO 22).
Те саме стосується отримання податкового номера на основі його банківського рахунку та зароблених і оподатковуваних з нього відсотків. Наявність податкового номера нічого не говорить про будь-який дохід, отриманий у Таїланді. Такий номер навіть нічого не говорить про те, що ви є податковим резидентом Таїланду. Це також стосується сплати податку на процентний дохід у Таїланді.

Це стосується лише визначення його світового доходу та того, чи правильно дотримано вимогу 75%. Нічого більше і не менше!

І тут виникає проблема: податкова інспекція відмовляється видавати акт РО 21. Причина: ваш друг не платить податок на доходи фізичних осіб (PIT) у Таїланді. Той факт, що він формально підлягає оподаткуванню в Таїланді (без – можливо – зобов’язань щодо сплати), для них не має значення.

У цьому контексті мені важко помістити дану реакцію вчинення (податкового) шахрайства. Я припускаю, що більшість доходів вашого друга оподатковується в Бельгії. Якщо для Таїланду все ще залишається щось для оподаткування, Таїланд має ряд відрахувань або знижок. Це стосується ще більше, якщо вашому другові вже 65 років. Крім того, ПДФО має 0% ставку для перших 150.000 XNUMX бат оподатковуваного доходу. Швидше за все це призведе до нульової атаки.
Не приносячи «гроші за каву» для тайського податкового чиновника (чого я завжди раджу своїм клієнтам уникати, оскільки це карається навіть у Таїланді), немає тайських податкових службовців, які хочуть прийняти вашу декларацію, не кажучи вже про її обробку, і тут напад на видаватися. У такому разі «важко» говорити про шахрайство!

Якби ваш друг жив на Філіппінах, йому було б набагато легше:
1. тоді не Бельгія, а Філіппіни мали б право стягувати податок з його бельгійської пенсії;
2. Згодом Філіппіни не стягуватимуть прибутковий податок з іноземних резидентів на доходи, джерело яких знаходиться за межами Філіппін;
3. Отримання звіту про доходи від філіппінських податкових органів (BIR) зазвичай проходить легко.

Бельгія з Таїландом з одного боку та Філіппінами з іншого робить світ відмінним!

Але тепер, коли податкова служба відмовляється співпрацювати, ви не можете покласти цю проблему на тарілку бельгійських податкових органів. Ця служба може попросити вашого друга довести правильність його претензії, а саме дотримання вимоги 75%. Потім ваш друг може використати всі доступні засоби, щоб довести, що він не отримує доходу в Таїланді.
Але не стверджуйте, що вам заборонено працювати в Таїланді за тайським законодавством без дозволу на роботу, про що я також прочитав у відповіді. У Таїланді є багато способів отримати дохід без дозволу на роботу.

Тепер, коли судовий офіцер уже так глибоко вкопався, встановивши оцінку, яка відхиляється від декларації, у мене є важка голова, що ця посадова особа зменшить вже накладену оцінку без заяви компетентного податкового органу Таїланду. .

Якщо ваш друг все ще хоче продовжити цю справу, я б порадив йому не залишати це своєму бухгалтеру, а найняти спеціаліста з оподаткування, який спеціалізується на міжнародному податковому праві та, бажано, має знання практики в Таїланді, щоб взяти на себе справу . На основі практичних прикладів він може переконати спеціаліста з оцінювання змінити свою думку. Але це більше послуга, ніж право!

До речі, щодо 1-ї категорії платників податків правило 75%, яке Бельгія застосовує до резидентів «держави-члена Європейської економічної зони, крім Бельгії», суперечить законодавству ЄС. Однак те саме стосується вимоги навіть 90%, яку застосовують Нідерланди!