Як податкове управління Таїланду та податкове та митне управління Нідерландів обробляють дивіденди, отримані з Нідерландів?
Шановні читачі,
Як податкове управління Таїланду та податкові органи Нідерландів обробляють дивіденди, отримані з Нідерландів? Як поточний платник податку-резидент, податок на дивіденди утримується з дивідендних виплат від моєї значної частки участі в голландському BV. Крім того, податкові органи дозволяють мені сплачувати податок на прибуток (за вирахуванням податку на дивіденди).
Що це буде, якщо через кілька років я буду іноземним платником податків через постійне проживання в Таїланді? Виплата дивідендів з Нідерландів триватиме.
В останніх статтях Ламмерта де Хаана про повідомлення про злочини я нічого не знайшов про аспекти «коробки 2».
Чи буде це відрізнятися в новій податковій угоді, текст якої я не можу знайти, ніж у статті 10 старої угоди від 1976 року? Крім того, текст договору викликає у мене запаморочення від офіційної мови, і мені здається, що відсотки в статті 10 більше не застосовуються, оскільки вони передували коробковій системі.
Наперед дякую за відповіді.
З повагою,
Йоханнес
Редакція: У вас є запитання до читачів Thailandblog? Використай це Зв'язок.
Йоганнес, подивіться на пораду Ламмерта де Хаана, яку ви, очевидно, не знайшли:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Але ви говорите про «кілька років». Тоді я вважаю, що доцільніше дочекатися нового договору.
Якщо ви є (єдиним) директором цього BV: я припускаю, що ви обговорили зі своїм податковим консультантом у Нідерландах наслідки того, що може статися, якщо єдиний директор більше не проживатиме в Нідерландах?
Привіт Еріку,
Дуже дякую за відповідь!
Я бачив ту пораду, але вона стосувалася графи 1 доходів від роботи (статті 15 і 16 старого договору). Моє запитання більш конкретне щодо дивідендів у полі 2 (стаття 10).
Новий договір справді вже набуде чинності, коли я оселюся в Таїланді, але мені також було цікаво, чи було щось відомо про можливу нову статтю 10, тому що я ніде не можу знайти цей договір, мабуть, ще в чернетці; ані як посилання в темах про цей договір.
Йоханнес
Найкраще, що можна зробити, це просто почекати, поки буде укладено новий договір.
Але залишиться наступне. Це не має нічого спільного з Нідерландським таїландським договором. Це лише загальне правило.
BV знаходиться там, де проживає директор-мажоритарний акціонер (DGA) або фактичне керівництво. Якщо фактичне керівництво BV (або NV) емігрує, BV / NV переїжджає разом із власником. BV має погасити приховані резерви, податкові резерви та гудвіл. Важливо, щоб Нідерланди уклали податкову угоду з країною, до якої фактичний менеджер емігрує.
Привіт Йоганнес,
Дійсно, живучи в Таїланді, я мало звертав уваги на поле 2. Це не така ситуація, яка трапляється надто часто.
Як ви описуєте ситуацію, це стосується так званих дивідендів за участю, тобто ви володієте 5% або більше акціонерного капіталу. В іншому випадку ми говоримо про інвестиційний дивіденд і правила інші.
Відповідно до чинного Договору, обидві країни можуть стягувати з цього податки. Проте згодом Таїланд повинен надати знижку податку відповідно до статті 23(6) Угоди.
Потім дивуєшся, як все буде влаштовано в новому договорі, укладеному з Таїландом.
Хоча тексту нового Договору ще немає, я вже можу висловити очікування.
Типова угода ОЕСР надає державі-джерелу право на податок у розмірі 5% для так званих дивідендів за участю (з мінімальною часткою капіталу 25%) та 15% для інших дивідендів.
Однак, згідно з Меморандумом про фінансову угоду 2020 року, Нідерланди, відхиляючись від типової угоди ОЕСР, прагнуть ввести виключний податок за місцем проживання для дивідендів за участю (з часткою 5% або більше).
Ця мета також цілком зрозуміла з економічної точки зору. Адже голландська економіка виграє від припливу іноземного капіталу.
Дякую, Ламмерт,
Мені стає дедалі зрозумілішим, особливо завдяки вашим статтям і відповідям, що коли мова заходить про податки, життя в Таїланді мало або не матиме жодних переваг. На щастя, в інших сферах все ще є багато переваг.
Питання полягало в тому, що насправді означає нинішня стаття 10 (мовою Джіпа та Яннеке) і чи бачив хтось, чи змінюється ця стаття в проекті договору.
Решта вашої відповіді, рух BV або його правління, абсолютно виключена; також не так просто для кемпінгу.
Йоганнес, для 5% або більше акціонерів, таких як ви, ви можете представити статтю 10 поточної угоди дуже просто, «переклавши» статті 1 і 2.
Офіційний текст звучить так:
1. Дивіденди, що виплачуються компанією, яка є резидентом однієї з Держав, резиденту іншої Держави, можуть оподатковуватись у цій іншій Державі.
2. Проте такі дивіденди можуть оподатковуватись у Державі, резидентом якої є компанія, що виплачує дивіденди, але стягуваний податок не повинен перевищувати 25 відсотків валової суми дивідендів.
Мій переклад простою голландською.
1. Дивіденди, які виплачує BV у Нідерландах резиденту TH, можуть оподатковуватись TH. (Резидент тут означає особу, а не компанію з обмеженою відповідальністю згідно з тайським законодавством. Інакше у вас виникнуть інші запитання.)
2. Ці дивіденди (як у пункті 1) також можуть оподатковуватися (тобто подвійним, див. текст Ламмерта) у Нідерландах, але в цьому випадку податок не може перевищувати 25% валового дивіденду.
Далі в статті 10 зазначено, що слід розуміти під дивідендом. Решта статті стосується компаній, які мають частки акцій одна в одної, але я ніде у ваших запитаннях не читаю, що це так.
Я б сприйняв заяву Джонкохчанга серйозно. Еміграція правління BV може мати неприємні наслідки. Своєчасно консультуйтеся з консультантами BV. Часто вживаним рішенням є те, що емігрант залишається акціонером, але йде у відставку з посади директора.
Ерік, коментар Джонкочанга (розрахунок з податковими органами) не слід сприймати серйозно в цьому випадку. Йоганнес пише про «кемпінг».
Це означає, що це стосується постійного представництва в Нідерландах.
Якщо Йоханнес продовжує це постійне представництво в Нідерландах після еміграції, йому не доведеться платити податковим органам за резерви / гудвіл, оскільки вони залишаються в Нідерландах (у його BV).
Дякую, Ламмерт, але я незабаром зателефоную тобі щодо цього.
це вище було відповіддю на вхід johnkochang, а не на інші відповіді.