Заява або додаткова заява про звільнення від податку на заробітну плату та премії

Можна і по-іншому, якщо у вас тут є гроші в банку, наприклад, депозит, ви отримаєте з них відсотки. Там вираховується стандартний податок у розмірі 15% від відсотків. Зверніться до податкової служби у вашому районі, ви отримаєте податковий номер, ви повинні подати декларацію, і ви отримаєте ці 15% назад. Цього має бути достатньо для Нідерландів, адже ви продемонстрували, що є податковим резидентом Таїланду.

успіх

Я міг би вирішити багато з перерахованих вище податкових питань. Я колишній податковий партнер Deloitte і все ще активний.

Номер TIN (податковий номер) можна отримати в податковій службі Таїланду. Тоді ви можете сплатити податок тут. Лише ПІСЛЯ того, як ви сплатите тут податки за минулий рік, ви отримаєте від податкової служби в Таїланді офіційний документ для податкових органів вашої попередньої країни проживання як доказ того, що ви сплатили податки тут. У ньому, серед іншого, зазначено, яку суму ви задекларували як дохід і скільки податків ви сплатили тут.

Проблеми з іноземним офісом податкових органів регулярно обговорюються в блозі Таїланду. Вірні читачі вже повинні знати зсередини, як все відбувається. Про це я теж неодноразово писав, а зараз обмежуся лише основним.

Найнормальніша річ у світі – це те, що податкові органи/міністерство закордонних справ просять вас довести, що ви є податковим резидентом Таїланду. Зрештою, їй потрібно знати, чи користуєтеся ви захистом угод і які з майже 90 угод, укладених Нідерландами щодо запобігання подвійному оподаткуванню, стосуються. Якщо ви живете в Тімбукту в Малі, у вас є проблема. Нідерланди не уклали договору з цією країною. Потім ви сплачуєте податок на свій (світовий) дохід як у Нідерландах, так і в Малі.

До кінця листопада 2016 року ви могли будь-якими способами довести, що ви були податковим резидентом (у цьому випадку) Таїланду.

З кінця листопада 2016 року податкові органи приймають як підтвердження статусу податкового резидента лише:
a. нещодавня декларація про сплату податків у країні проживання, підписана та завірена печаткою компетентного органу Таїланду;
b. нещодавня податкова декларація та відповідне нарахування податку на прибуток.

Замість власної заяви, складеної англійською мовою, вона також приймає нещодавні звіти від податкових органів країни проживання, зміст яких відповідає змісту голландської заяви. Тому він повинен містити заяву про те, що ви є податковим резидентом для цілей податку на прибуток у Таїланді. З цією метою податкові органи Таїланду використовують форму RO 22. Ця тайська заява (перекладена англійською мовою) є навіть правильнішою, ніж голландська, оскільки їй багато чого бракує з податково-правової точки зору.

Просто прийнявши умови за пунктами а та б. Однак податкова та митна адміністрація в цих документах виходить далеко за рамки своїх повноважень і вчиняє протиправний акт влади. Не податкові органи визначають, що дозволено як доказ того, що ви є податковим резидентом країни. У рамках доктрини вільних доказів, яка застосовується в адміністративному праві, лише адміністративний суд вирішує, що можна вважати доказом. Таким чином, ставлення податкової та митної адміністрації є нахабством у найкращому вигляді!

Щоб продемонструвати, що ви є податковим резидентом Таїланду, Договір про запобігання подвійному оподаткуванню, укладений між Нідерландами та Таїландом, містить велику кількість посилань.

Перш за все, згідно зі статтею 4(1) Конвенції має бути встановлено, що ви підлягаєте оподаткуванню згідно із законодавством Таїланду на основі вашого місця проживання.

Про це пише Департамент доходів Таїланду на своєму сайті:

«Платники податку поділяються на «резидентів» і «нерезидентів». «Резидент» означає будь-яку особу, яка проживає в Таїланді протягом періоду або періодів, що сукупно перевищує 180 днів у будь-якому податковому (календарному) році. Резидент Таїланду зобов'язаний сплачувати податок на доходи з джерел у Таїланді, а також на частину доходу від
іноземних джерел, які ввозяться в Таїланд. Однак нерезидент підлягає оподаткуванню лише на доходи з джерел у Таїланді».

ПРИМІТКА: Договір розрахований на 183 дні!

Згідно зі статтею 4(2) Договору ви вважається резидентом для цілей оподаткування (а також у такому порядку):
а) штату, де ви маєте постійне житло; якщо у вас є постійне житло в обох державах, ви вважається резидентом держави, з якою ваші особисті та економічні стосунки є найбільш тісними (центр життєвих інтересів);
b. якщо державу, в якій ви перебуваєте в центрі ваших життєвих інтересів, неможливо визначити або якщо ви не маєте доступного для вас постійного житла в жодній із держав, ви вважатиметеся резидентом держави, в якій ви зазвичай проживаєте;
в. якщо ви зазвичай проживаєте в обох державах або не проживаєте в жодній з них, ви вважатиметеся резидентом держави, громадянином якої ви є;
d. якщо ви є громадянином обох держав або не є громадянином жодної, компетентні органи держав вирішують питання за взаємною згодою.

Пояснення статті 4(2) Конвенції

Ви скасували реєстрацію в Нідерландах і більше не маєте тут постійного місця проживання. У Таїланді ви орендуєте будинок. У такому випадку стає дуже легко довести, що ви є податковим резидентом Таїланду: ви надсилаєте підтвердження реєстрації у вашому муніципалітеті, договір оренди та підтвердження (також нещодавніх) орендних платежів і платежів за постачання води та витрати на електроенергію . Саме так я зазвичай звертаюся з тайськими клієнтами, які не зареєстровані в тайських податкових органах. Зрештою, мова йде про те, щоб продемонструвати, що у вашому розпорядженні є надійний дім у Таїланді, тоді як це не так у Нідерландах.

Крім того, ви також можете подумати про додаткові докази, такі як ваші рахунки за підключення до телефону та Інтернету, квитанції тощо, щоб також вказати, де знаходиться центр ваших фінансових/економічних інтересів.

Ваші банківські виписки можуть мати велике значення як з тайського, так і з голландського банківських рахунків. Зрештою, вони також надають багато інформації про центр ваших життєво важливих фінансових/економічних інтересів. Крім того, за ним можна визначити, де ви зазвичай зупиняєтеся (особливо, якщо тут здійснюються платежі дебетовою карткою). Ви також можете підтвердити, де ви зазвичай проживаєте, штампами в паспорті.

Чи ви одружені чи маєте тривалі стосунки з, можливо, дитиною, також вкажіть це. Цим ви вказуєте, що ваші особисті життєво важливі інтереси також знаходяться в Таїланді.

Я також завжди додаю все це до заяви про звільнення, якщо немає одного з документів, які вимагають податкові органи.

Безсумнівно, ви зустрінете чималий опір з боку податківців. Свою нову політику, запроваджену наприкінці листопада 2016 року, вони канонізували. «Перешкода» пішла на пенсію півтора тижні тому, а саме міс. V (також добре знайомий Еріку!). Однак минулої п'ятниці я дізнався в апеляційній справі щодо тайського клієнта, що новий «пророк» уже з'явився.

Якщо у вас немає жодного з документів, необхідних податковим органам, отримання звільнення від утримання податку із заробітної плати є тривалим і трудомістким процесом. Ваша заява на звільнення не буде розглянута. Ви не можете подати заперечення проти цього. Однак це можливо проти першого утримання податку із заробітної плати, наприклад, із вашої приватної пенсії. Це заперечення буде безповоротно відхилено податковими органами. Тоді відкривається шлях до адміністративного суду для подання апеляції.

Наразі я маю 2 апеляції, які очікують на розгляд у суді Зеландії – Західного Брабанту проти інспектора податкової та митної адміністрації/Офісу за кордоном. Однак ви повинні розраховувати на термін виконання один рік. Цей суд помирає в роботі. Він навіть організовує судові дні в інших судах, таких як суд Північної Голландії. Останнє мені підійде, оскільки я віддаю перевагу подорожувати з Херенвена до Гарлема, ніж до Бреди.

Я склав великий документ щодо подання заяви на звільнення від утримання податку із заробітної плати, подання повідомлення про заперечення проти утримання та подання апеляції. Я надішлю цей документ на вимогу. Потім зробіть це електронною поштою: [захищено електронною поштою].

Ламмерт де Хаан, податковий фахівець (спеціалізується на міжнародному податковому праві та соціальному страхуванні).