Податки: звільнення від податку на заробітну плату на AOW? Відповідь СВБ

Wim, державна пенсія оподатковується деінде за договором з Таїландом, я в це не вірю! Але якщо вам це вдасться, ви маєте моє благословення, хтось може проскочити.

Що стосується «тієї пані» в Херлені, то, наскільки я знаю, вона давно вийшла на пенсію.

Андре ван Шайк, мені важко судити, чи є ваша сусідка найкращим юристом, але я можу судити, чи має вона хоч якесь розуміння міжнародного податкового права та соціального страхування. Однак ці знання повністю відсутні.
Тому я вважаю, що їй найкраще займатися сварками між сусідами і, можливо, також розлученнями, але тоді це скоро припиниться.

За словами вашої прес-секретаря, Таїланд не захоче укладати нову угоду з Нідерландами, доки Нідерланди наполягають на оподаткуванні виплат соціального забезпечення, таких як виплати AOW, WAO або WIA, і не хочуть кваліфікувати таку виплату як приватна пенсія, яка оподатковується в Таїланді.

Три зауваження щодо цього:
1. допомога AOW не є пенсією; вона підпадає під 1-й рівень наших положень про старість, тоді як пенсії підпадають під 2-й рівень;
2. В принципі, Таїланд має стільки ж податкових прав щодо соціальних виплат, скільки Нідерланди (шкода, що ваш головний юрист, мабуть, не знає про це);
3. Якщо Таїланд хоче, щоб це було організовано інакше, тоді важливо домовитися з Нідерландами або припинити дію Договору.

Кожен тайський податковий чиновник дуже добре знає, що соціальне страхування з Нідерландів також оподатковується в Таїланді, і діє відповідно. Вірні читачі Thailandblog тепер також знають, що потім Таїланд повинен, відповідно до пункту 23 статті 6 Договору, надати знижку щодо податку, включеного до податку на доходи фізичних осіб, наприклад, для компонента державної пенсії, що означає що тайське податкове законодавство сильно обмежене.
Коли я натрапив на спеціальне положення у згаданій статті в березні минулого року, яке містило це скорочення, я звернув на це велику увагу в Thailandblog.

До речі, Таїланду пощастило з угодою, яку він уклав з Нідерландами про уникнення подвійного оподаткування. Цей Договір відповідає Типовому договору ОЕСР та супровідним пояснювальним запискам.
Таїланд уклав чимало угод, які суттєво відрізняються від цієї типової угоди, що означає, що Таїланд має невеликі або зовсім не має податкових прав щодо цих країн. Подумайте, наприклад, про договори, укладені Таїландом з Бельгією та Францією (щоб залишатися дещо ближче до Нідерландів), тому я можу додати список.

Таїланд цілком готовий вступити в переговори з Нідерландами, щоб прийти до перегляду поточного договору або укласти новий договір.
Кілька років тому в урядах Нідерландів і Таїланду також були плани щодо цього. На прохання я консультував Міністерство фінансів, Управління міжнародних справ з цього питання.
Той факт, що переговори тоді насправді не почалися, мене не здивував, враховуючи (тодішню) політичну ситуацію в Таїланді, тоді як зараз пандемія корони також є важливою перешкодою для розширення країн, з якими Нідерланди ведуть переговори.

До речі, Таїланд ніколи не виступатиме під час переговорів про віднесення пенсії за віком до категорії «приватної пенсії», натомість виступатиме за те, щоб виплати соціального забезпечення розглядалися як оподатковувані лише в Таїланді. Я вже стикаюся з такою ситуацією в 1/3 договорів, укладених Нідерландами, або в 33 країнах. Однак, з огляду на нещодавні нові договори, я не даю Таїланду жодних шансів на хороший результат переговорів з цього питання.

Голландці, які живуть у Таїланді, можуть вважати себе щасливими через те, що Договір 1975 року з Таїландом досі не відроджено чи замінено.
У разі перегляду або заміни стаття 27 чинного Договору (положення про базу грошових переказів) буде відновлена. Це положення обмежує податкові пільги, що надаються Нідерландами, наступним чином:

«Стаття 27. Обмеження податкової пільги

Якщо, згідно з положенням цієї Конвенції, зменшення податку на певний дохід має бути надано в одній із Держав, і відповідно до законодавства іншої Держави особа не підлягає оподаткуванню стосовно цього доходу в повному обсязі, але тільки в тій мірі, в якій такий дохід був перерахований або отриманий у цій іншій Державі, вирахування, які має зробити перша згадана Держава згідно з цією Конвенцією, застосовуються лише до тієї частини доходу, яка перерахована або отримана в іншій Державі. »

Внаслідок двох рішень Верховного Суду наприкінці 1979 року ця стаття втратила законну силу. Ці рішення стосувалися Договору, укладеного на той час між Нідерландами та Великобританією. Цей Договір незабаром було виправлено.
Однак Нідерланди не внесли поправок до подібного договору з Таїландом. Це потім виправляється, ви можете прийняти отруту.

Ламмерт де Хаан, податковий фахівець (спеціалізується на міжнародному податковому праві та соціальному страхуванні).