Tayland bu yıl diğer ülkelerle otomatik mali bilgi alışverişine başlayacak

30 Mart 2023 tarihinde, 2566 BE sayılı Acil Durum Bilgi Değişimi Yasası (“Yasa”) Tayland Kraliyet Hükümeti Gazetesi'nde yayımlandı. Bu yasa, Tayland'ın 2017 yılında Vergi Amaçlı Şeffaflık ve Bilgi Alışverişi Küresel Forumu ("Küresel Forum") sırasında uymayı taahhüt ettiği Ortak Raporlama Standartlarına ("CRS") ilişkin anlaşmalar doğrultusunda oluşturulmuştur.

CRS, katılımcı ülkelerin vergi mükellefleri hakkında mali bilgi alışverişinde bulunmalarını ve Otomatik Bilgi Değişimi (“AEOI”) gerekliliklerine uymalarını gerektirir.

Kanunun temel amacı, CRS uyarınca, "raporlama yapan kuruluşlar" olarak kabul edilen finansal kurumları, müşterileri üzerinde durum tespitinde bulunmaya ve mali bilgileri toplayıp Tayland vergi makamlarıyla daha fazla bilgi alışverişinde bulunmak üzere iletmeye yönlendirmektir. CRS'yi takip eden diğer ülkelerdeki vergi makamları.

Kanuna göre, diğerlerinin yanı sıra bankalar, finansal kurumlar, menkul kıymet şirketleri, lisanslı hayat sigortası şirketleri ve kredi kartı sağlayıcıları raporlama yapan kuruluşlar olarak kabul edilmektedir.

Kanun aşağıdaki bilgilerin bildirilmesi gerektiğini belirtmektedir:

1. Bir mali hesabın sahibi veya yöneticisi hakkında ad, adres, vergi kimlik numarası, doğum tarihi ve yeri gibi bilgiler ve Vergi İdaresi Genel Müdürü tarafından kaydedilen diğer spesifik ayrıntılar.
2. Gelirler Genel Müdürü tarafından belirlenen hesap numaraları, bakiyeler, sigorta poliçelerinin nakit değeri, alınan faizler ve diğer gelirler gibi mali hesapların ayrıntıları.
3. Raporlayan kuruluşa ilişkin ad ve kimlik numarası gibi bilgiler.

Bu raporlama gereksinimlerine uyulmaması, 200.000 THB'ye kadar para cezasıyla sonuçlanabilir. Yanlış bilgi verilmesi durumunda bu ceza 500.000 THB'ye kadar çıkabilir.

Ayrıca raporlayan kuruluşların, rapor edilen mali hesapların ve izlenen raporlama prosedürlerinin kayıtlarını, bilginin sağlandığı takvim yılının bitiminden itibaren altı yıl süreyle saklamaları gerekmektedir. Buna uymamak 300.000 THB'ye kadar para cezasıyla sonuçlanabilir.

Raporlayan kuruluşlar bilgilerini en geç bir sonraki yılın Haziran ayına kadar vergi makamlarına bildirmelidir. Örneğin, 2023 mali bilgilerinin Haziran 2024'e kadar Tayland Gelir Departmanına sunulması gerekmektedir. Bununla birlikte Taylandlı yetkililer, CRS'yi kullanan yabancı vergi makamlarıyla ilk bilgi alışverişinin Eylül 2023'te gerçekleşeceğini belirtti. Sonuç olarak, raporlama yapan kurumların bilgilerini Haziran 2023 gibi erken bir tarihte sunması bekleniyor.

Mevcut yasa öncelikle bilgi alışverişi ve raporlama yükümlülüklerine ilişkin bir çerçeve sunmaktadır. Gereksinimler, raporlama süreci ve ilgili planlama hakkında daha fazla ayrıntı sağlayacak ek mevzuatın yakında çıkması bekleniyor.

Kaynak: Mazars Tayland – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Basit metinde özet:

Tayland bu yıldan itibaren mali bilgilerini diğer ülkelerle paylaşacak

30 Mart 2023 tarihli yasayla ortaya konan bu karar, Tayland'ın 2017 yılında vergilerle ilgili uluslararası bir forumda yaptığı anlaşmadan kaynaklanıyor. Ülkelerin vergi mükelleflerinin mali verilerini birbirleriyle paylaşmaları konusunda mutabakata varıldı.

Bu somut anlamda ne anlama geliyor?

• Bankalar, sigorta şirketleri ve kredi kartı şirketleri gibi finans kuruluşlarının müşterileri hakkında finansal bilgi toplaması gerekiyor.
• Tayland vergi makamlarına ad, adres, doğum tarihi gibi ayrıntıların yanı sıra hesap numaraları ve bakiyeler gibi mali ayrıntıları sağlamaları gerekmektedir.
• Bu bilgiler daha sonra aynı anlaşmaya taraf olan diğer ülkelerdeki vergi makamlarıyla paylaşılır.

Şirketlerin/ajansların bu kurallara uymaması veya yanlış bilgi vermesi durumunda 500.000 THB'ye (Tayland Bahtı) kadar para cezasına çarptırılabilirler.

Ayrıca şirketlerin verdikleri bilgilerin kayıtlarını altı yıl süreyle saklamaları gerekiyor. Bunu yapmamaları halinde para cezasına da çarptırılabilirler.

Bir önceki yıla ait bilgileri sunmak için her yılın Haziran ayına kadar süreleri vardır. Ancak 2023 yılı için bunun Haziran ayında yapılması gerekiyor çünkü Tayland o yılın Eylül ayında diğer ülkelerle bilgi alışverişinde bulunmak istiyor.

Bu yasa bir başlangıç ​​ama her şeyin nasıl işlemesi gerektiğine dair muhtemelen daha ayrıntılı bir yasa çıkacak.