Okuyucu sorusu: Emekli maaşımdan bordro vergisi ve ZVW kesintisi ile ilgili durum tam olarak nedir?
Sevgili okuyucular,
Sitede Tayland'a göç etmekle ilgili pek çok ilginç bilgi buldum. Çok eğitici ve kullanışlı. Tayland'da yaşıyorsanız emekli maaşından yapılacak kesintilerle ilgili bilgiler benim için hala biraz belirsiz/kafa karıştırıcı.
En kısa zamanda Tayland'a gidip oraya yerleşmeyi planlıyorum. Yakın zamanda 'erken emeklilik' aldım. Bu, Hollanda'dan kaydınızı silmek anlamına gelir (bunu 2021'de yapmak daha uygundur). Bu aynı zamanda sağlık sigortamı devam ettiremeyeceğim anlamına da geliyor.
Gelecekte hangi vizelerin verileceği henüz belli olmasa da 'göçmen olmayan O' olacağından şüpheleniyorum. Yaş ve gelire ilişkin tüm gereksinimleri karşılıyorum. Orada bir ev kiralayacağım vs. Tayland'da bir banka hesabım olur olmaz emekli maaşımın tamamını Tayland'a aktaracağım.
• Emeklilik maaşımdan yapılan kesintiler açısından bu ne anlama geliyor?
• Vize türü önemli mi? Sanmıyorum ama başkalarının deneyimlerini duymak isterim.
• Emeklilik sağlayıcısından artık gelire bağlı ZVW primini kesmemesini isteyebilir miyim?
• Bu emeklilik kuruluşundan bordro vergisini kesmemesini isteyebilir miyim? Sonuçta artık bu emekli maaşları üzerinden vergi ödemek zorunda değil miyim?
• Bu kesintileri durdurmak için emeklilik sağlayıcısına hangi belgeleri sunmam gerekiyor?
Şimdi ve/veya yakında üç emekli maaşım olacak:
- Şirket emekliliği
- ABP emekli maaşı – Bir belediye veya merkezi hükümet tarafından istihdam edilen ('gerçek' değil) bir devlet memuru olmam herhangi bir fark yaratır mı? Birkaç yıl Amsterdam Üniversitesi'nde ve birkaç yıl da SVB'de çalıştım (BT'de ve AOW hakkında hiçbir bilgim yok...)
- AOW (gelecekte)
Deneyimlerinizi duymayı çok isterim!
Saygılarımızla,
John
John, eğer Hollanda'dan göç edersen ve Tayland'da yaşamaya veya kalmaya başlarsan, ulusal sigorta yaptırma zorunluluğun durur. Bu, artık prim ödemeyeceğiniz, aynı zamanda Tayland'da geçirdiğiniz yıllar boyunca AOW için tahakkuk etmeyeceğiniz, ANW için hayatta kalan akrabalar için haklarınızın olmayacağı, WLZ için artık haklarınızın olmayacağı ve Hollanda'ya dönüşte olası bir bekleme süresinin olmayacağı anlamına geliyor. WLZ hakkının olmaması, Sağlık Sigortası Kanunundan yararlanma hakkının olmadığı anlamına gelir ve bu nedenle sigortalı değilsiniz veya zamanında başka bir şey aramanız gerekiyor.
Şimdi emekli maaşı. Wetten.nl adresinde bulabileceğiniz çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasını okumanızı tavsiye edebilirim. Madde 18 ve 19.
Anlaşma kapsamında devlet emekliliği dışındaki şirket emekliliği TH'ye tahsis ediliyor.
Anlaşma kapsamında NL'ye devlet emekli maaşı tahsis ediliyor. Lütfen unutmayın: ABP hem devlet hem de şirket emekli maaşlarını ödüyor, ancak emekli maaşınızın nasıl hak kazandığını bildiğinizi düşünüyorum.
AOW her iki ülkede de vergiye tabidir.
Bordro vergisinden ve ulusal sigorta primlerinden muafiyet istiyorsanız Heerlen'deki yabancı vergi makamlarına başvurmalısınız. İşverenler stopajı bırakmadan önce güvenli tarafta olmayı tercih ediyor. Hollanda'dan kaydınızı sildirirseniz, vergi makamları otomatik olarak bilgilendirilecek ve böylece orada tanınacaksınız. Formu çevrimiçi talep edin ve doldurun.
Bu muafiyet yıllardır bu blogda konuşulan bir konu çünkü vergi yetkilileri 4 yıldır hak ettiklerinden fazlasını istiyor. Bu konuyla ilgili bu blogu okumanızı (arama fonksiyonu sol üstte) ve özellikle vergi danışmanı Lammert de Haan'ın yazılarını okumanızı tavsiye edebilirim.
AOW'un geleceğe yönelik bir şey olduğunu söylüyorsunuz. Bunu aydan aya mı yoksa yıl sonunda mı aktarmak zorunda kalacağınızı o zaman göreceğiz çünkü o zaman yeni bir vergi anlaşması olabilir.
John, eğer doğru prosedürleri takip edersen muafiyet başvurusu yapmak çok kolay. Tayland vergi makamlarından burada vergi ödemekle yükümlü olduğunuzu gösteren kanıt, ro 22 formu ve burada yaşadığınıza dair beyan yeterlidir.
Başvurum başvurudan 2 ay sonra onaylandı, yani o kadar da zor değil. Lammert de Haan'ı işe almak baş ağrılarından kurtaracaktır.
Muafiyet AOW için de geçerli midir?
Merhaba Han, Bay Lammert de Haan'ı nerede bulabilirim, 3 vergi dairesine gittim ama hiçbir yerde bana yardımcı olmuyorlar ya da önce 50.000 baht ödüyorum sonra Tayland'da vergi ödemekle yükümlüyüm, bu benim hikayemdi Selamlar Theo.
Merhaba Theo,
John'un sorularına verdiğim yanıta bakın.
PIT beyanını doldururken sorun yaşadığınızı anlıyorum. Bu bakımdan (Tayland) güneşinin altında yeni bir şey yok. İstenirse vergi beyannamenizi (PND91 formu) hazırlayacağım.
Saygılarımızla,
Lammert de Haan.
Sağlık Sigortası Yasası: shorturl.at/bhGP8
Brüt gelirinizin %5,45-6,7'si, yaklaşık 110 € x 12 ay + azami 385 € tutarındaki doğrudan ödenen sağlık sigortası primine ilavedir. Kişi başına yıllık yaklaşık 5800 Euro'ya kadar olan geri kalanı, Ulusal Hazine olarak da bilinen Büyük Ortak Pot'tan sağlanmaktadır. Dolayısıyla, Hollanda'dan ayrılmaya karar verirseniz, sağlık sigortasını kendiniz ayarlamanız gerekecektir; bu, yaşınız ilerledikçe kolaylaşmayan ve gerçekten yaşlıysanız ve Tayland'da bakıma ihtiyacınız varsa tamamen dramatik hale gelen bir şeydir. Bu da ne olursa olsun Hollanda sağlık sigortasında kalmamın bir nedeni.
Bu sitede yer alan tüm yasal hükümler ne olursa olsun, kişisel durumunuz benim için çok önemlidir.
Mesela ben kanuna rağmen devlet emekliliğimin vergisini Tayland'a aktaramadım. Vergi makamları basitçe bu seçimi yapma hakkına sahip olduklarını ve benim için buna değmediğini belirtiyor.
Kişisel durumunuza da bakmanın önemli olduğunu düşünüyorum: birikiminiz var mı, yoksa her ay emekli maaşınıza mı ihtiyacınız var? Tayland Vergi Kanunu, gelirinizi aldığınız yılda Tayland'a getirmezseniz, ancak örneğin bir yıl sonra vergi borcunuzun olmadığını söylüyor. Yani eğer emekli maaşınızı (vergi muafiyetinden yararlanabileceğiniz) Hollanda'da ödeyebiliyorsanız, o zaman bu bir kârdır.
Öte yandan, RO-22 formunu Vergi Dairelerine gönderemezseniz, muafiyet alamazsınız... bu bana sayısız itirazlara ve altı ay boyunca karşılıklı mektuplaşmalara mal oldu. İl vergi dairenizden RO-22 almak için 2 önemli gerçeği kanıtlamanız gerekir:
– Tayland'da vergi ödediğinizi
- Tayland'da 180 günden fazla kalmanız.
Tasarrufunuz varsa ve bunu örneğin %5 getiriyle buradaki tahvillere yatırabiliyorsanız, o zaman temettü üzerinden vergi ödersiniz ve gelirinizi aktarmanıza gerek kalmadan RO-22'yi alırsınız.
Göçten sonra devlet emeklilik maaşları (örneğin AOW-ABP) için vergi yükümlülüğü devam eder, bordro vergisinden muafiyet başvurusunda bulunarak bireysel emeklilik için muafiyet elde edilebilir.
Talebe vergi mukimliğine dair güncel kanıtın eklenmesi gerekir; bundan sonra muafiyet tanınabilir. İnsanların artık Hollanda'da sigortalı olmaması nedeniyle artık ödenmesi gereken ulusal sigorta primleri ve dolayısıyla ZVW primleri de yok. Göçten sonra sosyal yardım kuruluşları tarafından primler kesiliyorsa, bunlar Vergi Dairelerinden geri talep edilebilir.
Merhaba Marty Duyts,
Devlet emekliliğine örnek olarak sadece AOW yardımını veya ABP emekliliğini belirtmemenizi tavsiye ederim. Bu, Tayland Blog okuyucuları arasında sürekli yanlış anlamalara neden oluyor.
Resmi olarak AOW ödeneği, Emeklilik Kanunu anlamında bir emekli maaşı değildir ve Hollanda ile Tayland arasında imzalanan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının 18. ve 19. maddeleri kapsamında da emeklilik kapsamına girmez. Aslında, Anlaşma, AOW yardımını da içeren sosyal güvenlik yardımlarından hiç söz etmemektedir ve bu nedenle hem Hollanda'da hem de prensip olarak Tayland'da vergilendirilmektedir (bunların yararlanıldığı yılda orada katkı sağlanması şartıyla).
AOW yardımı, prim kesintisi yoluyla mali olarak kolaylaştırılmaz ve bu nedenle emeklilik yardımından temel olarak farklıdır. Ancak Hollanda'da yaşayarak ve hatta herhangi bir geliriniz olmasa bile prim ödeyerek AOW haklarına sahip olursunuz.
Çoğu durumda, ABP emekli maaşı bir devlet istihdam ilişkisi kapsamında değil, özel hukuka uygun bir istihdam ilişkisi kapsamında tahakkuk ettirilir. Ayrıca, kısmen devlet iş ilişkisi ve kısmen de özel hukuk iş ilişkisi kapsamında oluşturulan hibrit emeklilik adı verilen bir emeklilik sistemiyle de ilgileniyor olabilirsiniz.
Danışmanlık mesleğimde, vergi avukatlarının bile “ABP” harflerini gördüklerinde bunun bir kamu hukuku emekliliği olduğunu ve bu nedenle yalnızca Hollanda'da vergilendirildiğini varsaydıklarını sıklıkla görüyorum (Anlaşmanın 19. Maddesi). Ancak çoğu zaman insanlar asıl noktayı tamamen gözden kaçırıyorlar.
Bu yüzden biraz bakım rica ediyorum.
Merhaba John,
Yani Tayland'a göç etmeyi düşünüyorsunuz. Birçoğu zaten senden önce gitti. Birçoğu her şeyi gerektiği gibi hazırlamadı, ancak bu sizin için farklı görünüyor. Böyle bir göçün vergi/mali sonuçlarına ilişkin önceden iyi bir fikir sahibi olmak istiyorsunuz ve bu bana çok mantıklı geliyor.
Bu nedenle sorularınızı hemen yanıtlamaya başlayacağım.
Şirket emekliliği ve ABP'den emekli maaşı aldığınızı okudum. İkincisi ile ilgili olarak, siz belirtiyorsunuz ve ben de belirttiğiniz işverenlerden, Devlet Memurları Kanunu anlamında devlet memuru statüsünden yararlanmadığınız sonucunu çıkarabiliyorum.
İşverenleriniz sözde B-3 kurumları olarak ABP'ye bağlıydı. Bu durum genellikle özel hukuka ait eğitim ve sağlık kurumlarında ve SVB gibi yarı devlet kurumlarında yaşanıyor. 1 Ocak 2020 tarihi itibarıyla B-3 kurumlarının süresinin dolması nedeniyle SVB çalışanları Devlet Memurları Kanunu anlamında memur statüsüne kavuşmuşlardır.
Şirket emekliliğiniz ve ABP emekliliğiniz bu nedenle özel hukuk emekliliği olarak kabul edilebilir ve Hollanda ile Tayland arasında akdedilen Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın 18(1) maddesi uyarınca yalnızca Tayland'da vergilendirilebilir.
Göçten sonra ABP yalnızca bordro vergisini kesecektir. Ulusal sigorta primleri ve gelire bağlı Sağlık Sigortası Kanunu katkı payı iptal edilecektir çünkü artık bu kanunlar uyarınca zorunlu sigortalı kişiler kapsamına girmeyeceksiniz.
Hollanda dışında yaşadığınız için yıllık %2 oranında AOW kaybından kaçınmak için SVB'de gönüllü sigorta yaptırabilirsiniz.
Çoğu emeklilik sağlayıcısı ABP ile aynı şekilde hareket eder. Ancak şirket emekliliğinizin AEGON veya Nationale-Nederlanden gibi bir sigorta şirketine bağlanması durumunda bordro vergisinin yanı sıra yukarıda belirtilen prim ve katkı paylarının da kesileceğini dikkate almalısınız. Bu kurumlar hukuk konusunda korkunç bir bilgi eksikliğinden muzdariptir. Daha sonra Vergi Dairelerine/Dışişleri Bakanlığına bir itiraz bildirimi göndererek bu haksız kesintilerden feragat edilmesini sağlayabilirsiniz.
Bordro vergisi stopajı farklı bir hikaye. Her ne kadar teknik olarak buna izin verilse de, Yüksek Mahkeme'nin geçen yüzyılın doksanlı yılların sonlarında verdiği bir karar ve yasal olarak öngörülen ücret vergisi beyannamesinin iptaline yol açan yasa tasarısına eşlik eden açıklayıcı not göz önüne alındığında, çoğu emeklilik sağlayıcısı böyle bir izin talep etmektedir: Vergi Daireleri tarafından düzenlenecek muafiyet beyanı olarak adlandırılır. Ancak bu hizmet, böyle bir beyanı ancak ikamet ettiğiniz ülkede Tayland Gelir Dairesi tarafından düzenlenecek sözde vergi yükümlülüğü beyanını (RO22 formu) gönderdikten sonra verecektir. Bunu yapmak için öncelikle Tayland'da Kişisel Gelir Vergisi beyannamesi vermeniz gerekecektir.
Breda lokasyonunda Zeeland - Batı Brabant Bölge Mahkemesinde bu yıl iki davayı başarıyla sonuçlandırmış olmama ve ikamet ettiğim ülkedeki vergi yükümlülüğü beyanı dışındaki diğer destekleyici belgelerle söz konusu müşterilerin Tayland'da vergi mukimleri varsa, Vergi Makamları/Dışişleri Dairesi söz konusu beyanı ibraz edebilme gerekliliğine sıkı sıkıya bağlı kalmaktadır.
Yanlışlıkla kesilen ücret vergisi ve tüm ulusal sigorta katkı payları, vergi beyannamenizde size iade edilecektir (ve Tayland'da vergi mukimi olduğunuzu kanıtlamanıza gerek kalmadan!). Gelirle ilgili olarak yanlış bir şekilde kesilen Sağlık Sigortası Kanunu katkı payı da talep üzerine tarafınıza iade edilecek ve Vergi Dairelerine/Utrecht ofisine ibraz edilecektir.
Bu, zamanı gelince alacağınız AOW ödeneği için farklıdır.
Tayland ile imzalanan anlaşmada sosyal güvenlik yardımlarına ilişkin herhangi bir hüküm bulunmadığından ve kalan madde olarak adlandırılan madde de eksik olduğundan, bu yardım konusunda ulusal hukuk geçerlidir. Bu hem Hollanda hem de Tayland için geçerlidir.
Hollanda, AOW yardımınızı kaynak ülke olarak vergilendirir; Tayland da bu yardımı ikamet ettiğiniz ülke olarak vergilendirebilir.
Sonunda emeklilik maaşınızın tamamının (aylık) Tayland'a aktarılacağını yazıyorsunuz. Ancak Hollanda'da aşırı değerle satabileceğiniz bir eviniz varsa veya yeterli kaynağınız varsa o zaman bunu dikkatli düşünürüm. Bu özellikle AOW yardımınız başladığı andan itibaren geçerlidir.
Tayland, yabancıların sınır ötesi gelirlerini, yalnızca bu gelirin kullanıldığı yılda Tayland'a getirildiği ölçüde vergilendirmektedir. Vize türünün bunda hiçbir rolü yoktur. Tayland vergi kanununa göre Tayland'da yalnızca 180 gün, Anlaşmaya göre ise 183 gün yaşamanız veya kalmanız yeterlidir. Bu sözde havale tabanı hükmüdür.
Herhangi bir ülkeye göç etmek isteyen insanlar için böyle bir göçün vergi sonuçlarını düzenli olarak hesaplıyorum. Eğer bundan yararlanmak istiyorsanız lütfen e-posta adresim aracılığıyla benimle iletişime geçin: [e-posta korumalı].
Daha sonra, göçten önce ve sonra Hollanda gelir vergisi ve prim vergileri ile Tayland Kişisel Gelir Vergisi'nin bir hesaplamasını alacaksınız.
Planlarınızda iyi şanslar.
Merhaba John,
2009'dan beri Tayland'da yaşıyorum, ancak Ekim 2008'de zaten bir yıllık emeklilik vizem vardı; bu, ev adresini doğrulamak için her üç ayda bir ilgili il veya ilçedeki Göçmenlik bürosuna gitmeyi gerektiriyor. Başlangıçta Hollanda vergileri, hem şirket emeklilikleri hem de benim durumumda 2012'den itibaren AOW ile ilgili olarak biraz belirsizdi.
Yakın zamanda Yabancı Vergi Dairelerindeki müfettişlerden biriyle e-posta ve telefon yoluyla doğrudan iletişim kurarak doğru yönergeleri aldım. AOW, Hollanda'da elbette sosyal güvenlik primleri olmadan ve dolayısıyla ZVW olmadan da vergilendirilmektedir. Tayland'da kendi sağlık sigortanızı ayarlamanız gerekir. Hollanda'daki CAK'a taşınma bildiriminde bulunulması tavsiye edilir.
Tüm Şirket Emeklilik Maaşları, Hollanda ile mevcut olan anlaşma uyarınca Tayland'a tahsis edilmektedir.
Zaman içerisinde vergi yetkilileri Tayland'daki vergi yükümlülüğüne ilişkin kanıtların sunulmasını beklemektedir. Bu nedenle Tayland vergi makamlarıyla kendiniz iletişime geçmeniz gerekecek.
Tesadüfen benim adım da aynı.
Saygılarımızla,
John.
Beste John,
Ne güzel bir ihtimal!
Aşağıdakiler de dahil olmak üzere göçün dezavantajlarını da düşündünüz mü:
* Henüz devlet emeklilik yaşına ulaşmadığınız sürece, yılda %2 indirim kaybedersiniz, bunu elbette gönüllü devlet emeklilik primi ile telafi edebilirsiniz [asgari ücret emekliliği için bu yıllık 2400 Euro'dur]
* Bankaları çevreleyen daha sıkı düzenlemeler nedeniyle, NL vatandaşı olmayanların NL banka hesabı tutması her yıl daha da zorlaşıyor. Sonuçta tüm birikimlerinizi Tayland'da tutmak istemezsiniz çünkü sonuçta Tayland'da her zaman misafir olacaksınız.
* Daha önce de belirttiğimiz gibi Tayland'da sağlık sigortası yaşlandıkça daha zor ve pahalı hale geliyor
İsteğe bağlı ek AOW sigortası hakkında aşağıdakiler. Devlet emekliliğimin %8'i kesildi ve 4 yıl boyunca 2.400 Euro (toplam 9.600 Euro) ödemek zorunda kalacaktım. Basit hesaplama bana o zaman başa baş noktasının 76 yaş civarında olduğunu gösterdi. Bu nedenle gönüllü katkı payı ödememeye ve daha düşük bir devlet emekli maaşını kabul etmeye karar verdik. Tabii ki, özellikle emeklilik yaşının artması nedeniyle başa baş noktası herkes için farklı olacaktır. Öyleyse ödenecek isteğe bağlı AOW priminin karlı olup olmadığının bir hesaplamasını yapın.
Bazı ek bilgiler:
prim gelire bağlıdır:
Geliriniz yoksa (ancak neyle geçindiğinizi gösterebiliyorsanız) minimum 529 ve maksimum 5294 (geliriniz 34.712'den itibaren).
Herhangi bir varlığın büyüklüğü değil, yalnızca gelir dikkate alınır.
Eğer banka hesabınız varsa AB’de mevcut olan ve banka olarak kullanılabilen, Hollanda bankalarına göre daha hızlı ve daha ucuz çalışan Transferwise ile çalışmanızda fayda var ve siz de hemen kredi kartına sahip oluyorsunuz.
Saygılar Harry
Moderatör: Sorunuzu okuyucu sorusu olarak yerleştirdik.
Tüm bu emekli maaşları, vergiler ve kesintiler yakında başınızı döndürecek ama yine de cevabını kendim bulamadığım basit bir soru sormak istiyorum:
Yalnızca AOW yardımından yararlanıyorum.
Hollanda'dan kaydım silindi ve yıllardır Tayland'da yaşıyorum.
Şu anki miktarlarım:
AOW: 1245,04
Gelir desteği AOW: 25,63
Toplam brüt: 1270
Bordro vergisi – 123,08
Net alıyorum: 1147,59
Sorum şu: Bordro vergilerinden kurtulmak için yapabileceğim bir şey var mı yoksa bunu yapmak zorunda mıyım?
Paul, TH'de yaşıyorsan AOW Hollanda'da vergiye tabidir. Ancak net devlet emekli maaşınız tüm muafiyetleri ve %0 dilimini aşmasa da TH de vergi alabilir.
Beste John,
Eğer gerçekten Tayland'da yaşıyorsanız, her yıl yenilenen geçici oturma izniniz olsa bile, şirket emekliliğinizin tamamı vergi amaçlı olarak Tayland'a tahsis edilir. Geçtiğimiz günlerde, Hollanda'da devlet emekli maaşlarının bile vergilendirilmemesi gerektiğini garanti altına almak için vergi otoriteleri tarafından yapılan her türlü beyanın çöpe atıldığı bir vergi prosedürünü kazandım. Vergi makamları itirazda bulunmuyor. Vergi makamları zaten vergi beyannamelerini ve tahakkuklarını mahkemenin kararına uygun olarak düzenlemiş durumda. Vergi daireleri tarafından stopaj yükümlüsüne de herhangi bir kesinti yapılmaması konusunda bilgi verildi.Yıllardır vergi dairelerinin kullandığı eski sıcak patates artık masal diyarına havale edildi. Ayrıca Tayland vergi beyannamesi verme zorunluluğu, bunun bir kopyasının gönderilmesi, Tayland vergi tahakkukunun kanıtı ve ödenmesine ilişkin her türlü gereklilik de reddedilen şeylerden sadece birkaçı. Tayland'da yaşadığınız için Hollanda'da sigortalı değilsiniz. AOW Hollanda'ya tahsis edilmiştir. ABP emekliliğinize ilişkin bir açıklama zaten sağlanmıştır.
Hollanda vergi makamlarından, söz konusu şirket emekliliği için maaş bordrosu vergisi muafiyeti talep edebilirsiniz.
Daha sonra Taylandlı müfettişin ikamet yerinize ilişkin doldurması gereken bir form alacaksınız.
İyi şanslar Teo
Yanıtlarınız için hepinize çok teşekkür ederim.
Artık birçok soru yanıtlandı ve seçimimin doğrulanmasına katkıda bulunuyor.
Seçim aslında çoktan yapılmıştı. Artık mesele daha çok 'rasyonel kanıtlama' ile ilgili.
Gizliliğe daha duyarlı soruları e-posta yoluyla soracağım.
Belirli bir vergi meselesi varsa size rapor edeceğim!