Sevgili okuyucular,
31 Aralık 2018'den bu yana NL'deki kaydım silindi (artık bunun kötü bir seçim olduğunu biliyorum, 1 Ocak 2019 itibarıyla kaydımı silmem gerekiyordu, ama bitti!). 2019 yılında TH'de PIT vergi beyannamesi doldurdum ve vergi ödedim. Daha sonra Tayland vergi makamlarından bir RO21 (Gelir Vergisi Ödeme_Sertifikası) formu ve bir RO22 (İkamet Belgesi) formu aldım. Bu 2 formu (artı diğer 7 eki) 'Ücret Vergisinden Muafiyet Başvurusu' formuyla birlikte Heerlen'deki Vergi Dairelerine gönderdim. Şimdi bu başvurunun sonucunu bekliyorum (10 hafta kadar sürebilir!). Anladığım kadarıyla muafiyet önceki yıllar için geriye dönük olarak verilmiyor.
Ayrıca yabancı bir vergi mükellefi olarak 2019 yılı için Hollanda'da vergi beyannamesi doldurmam gerekiyor ve bunu 'Vergi Dairelerim' sitesi üzerinden çevrimiçi olarak yapabilirsiniz. 2019'da henüz bordro vergisinden muafiyetim yoktu çünkü 2020 için TH'de ilk kez vergi ödedikten sonra ancak 2019'de başvurabildim. Yani 2019'da, Hollanda'da yalnızca vergiye tabi olan gelir üzerinden bordro vergisi stopajlandı. Tayland'da (NL ve TH arasındaki vergi anlaşmasına göre). Fazla ödenen bu vergiyi nasıl geri talep edebilirim? Taylandblog'daki önceki gönderilerden Lammert de Haan'dan aşağıdaki bilgileri aldım:
Lammert de Haan 5 Mayıs 2019 21:10'da şunları söylüyor:
Vergi Dairelerinin verdiği örneğe uygun olarak, AOW yardımınızın tamamını gelir vergisi beyannamenizde belirtirsiniz. İlgili bölümde Hollanda'nın bu gelir üzerinden vergi alamayacağını belirtmişsiniz. Bu şekilde çifte vergilendirmenin önüne geçilmiş olur.
Lammert de Haan 7 Mayıs 2019 12:08'da şunları söylüyor:
Bir kişinin muafiyetten yararlanamaması ve bunun sonucunda bireysel emeklilik veya yıllık gelir ödemesinden ücret vergisinin kesilmesi durumunda: sorun değil. Muafiyetin verilmesinden Özel Kişiler Bordro Vergisi Ekibi sorumludur. Ancak daha sonra bir gelir vergisi beyannamesi verirseniz, Gelir Vergisi Ekibiyle iletişime geçecek ve kesilen bordro vergisini neredeyse posta yoluyla geri alacaksınız.
Benim durumumda bu AOW ile ilgili değil, emekli maaşı ve yıllık gelir ödemeleriyle ilgili. Yabancı bir vergi mükellefi olarak çevrimiçi vergi beyannamesinde, Hollanda'nın vergi almasına izin verilmeyen tutarı gelir başına belirtebilirsiniz. Bu hiçbir şekilde ek bilgi veya kanıt gerektirmez. Bu durum, her türlü ek bilginin sağlanmasını gerektiren bordro vergisinden muafiyet başvurusunun tam tersidir (Başvuruyla birlikte toplam 9 ek gönderdim).
Şimdi sorum şu: Yabancı bir vergi mükellefi olarak Hollanda'nın vergi beyannamesinde almasına izin verilmeyen belirtilen tutarların tümü otomatik olarak kabul ediliyor mu? Bunun kabul edilip edilmemesi büyük fark yaratıyor. Eğer öyleyse, önemli bir meblağı geri alacağım (ve sonuçta, yanlışlıkla iki kez ödeme yaptım), ancak değilse, yine de çok az vergi ödendiği için önemli bir değerlendirme alacağım!
Saygılarımızla,
Gerard
Gerard, L. de Haan'ın bir yerde Hollanda'nın Tayland'a göç ettikten sonra AOW almasına izin verilmediğini yazdığını hayal edemiyorum. Bu durumda AOW Hollanda'da vergiye tabi olmaya devam eder ve AOW'unuzu alındığı yılda Tayland'a götürürseniz Tayland'da da vergiye tabidir. Şu anda geçerli olan eski anlaşma, Tayland'ın devlet emekliliğinizden uzak durmasına izin veren paragraftan yoksundur.
2019 yılı için Hollanda'da vergi beyannamesi vermeniz gerekmektedir; göçünüz 2018'deydi (büyük bir M-formunu kalemle doldurmuş olmalısınız...) bu nedenle çevrimiçi olarak bir C-formu doldurmanız gerekiyor. 'Emeklilik maaşları ve diğer sosyal yardımlar' başlığı altında soru, bu gelirin Hollanda'da tamamen vergilendirilip vergilendirilmediğidir. Orada, Hollanda'da hangi tutarın vergilendirilmediğini belirtebileceğiniz bir yer var (bunu zaten kendiniz gördünüz). Ve vergi yetkililerinin bu formu doğru doldurup doldurmadığınızı kontrol edeceğine bahse girebilirsiniz!
'Geri sormazsınız'; Hollanda'da neyin vergilendirildiğini beyan edersiniz ve ödenmesi gereken vergi gösterilir. Kesilen ücret vergisi daha yüksekse aradaki farkı geri alırsınız. Vergi makamları aksini isterse itiraz etme ve itiraz etme hakkınız vardır.
Erik, cevabınız için teşekkürler!
Muhtemelen yeterince açık olamadım, üzgünüm.
AOW'nin TH'ye aktarılmadığı sürece TH'de değil, Hollanda'da vergiye tabi olduğunu biliyorum. TH'de 2019 yılında AOW üzerinden herhangi bir vergi ödenmediğini çünkü AOW'nun TH'ye devredilmediğini ve dolayısıyla AOW'den iki kez ücret alınmadığını söylemeye çalışıyordum. Emeklilik ve yıllık gelir ödemelerimi TH'ye aktardım ve bunun vergisi TH'de ödendi ve maaş bordrosu vergisi kesildiği için vergi de NL'de ödendi.
Aslında 2018 yılı için M formunu kalemle doldurmuştum. Bu beni mutlu etmedi, ne canavar bir biçim bu!
Şöyle diyorsunuz: "Ve vergi yetkililerinin bu formu doğru doldurup doldurmadığınızı kontrol edeceğine bahse girebilirsiniz"!
Demek istediğim tam olarak bu: Daha fazla bilgi veya delil istenmiyorsa bunu nasıl yapıyorlar? Bu, her şeyin beyan edilmesi ve kanıtın istendiği bordro vergisinden muafiyet başvurusunun tersidir. Bunu çok tuhaf buluyorum çünkü bence bu iki şey aynı anlama geliyor, yani Hollanda'da belirli gelirler üzerinden vergi alınmıyor.
Gerard, bu hizmet gelirinin nasıl işlediğini senden daha iyi biliyor ve 2019 yılı boyunca göçmen olduğun için emeklilik gelirinin tamamı Hollanda'da vergilendirilmiyor (ya da devlet emekli maaşı olması gerekiyor ama bunun hakkında yazmıyorsun).
O yıllardan birinden kendi C notumu aldım.
Söz konusu soru için emekli maaşının tamamını X,000 ve bordro vergisini 0 olarak belirttim ve ardından soru şu şekilde ortaya çıktı: Hollanda'da hangi kısım vergilendirilmiyor? Orada X000'i girdim. Bir tek emekli maaşım var, matematiği kolay. Birden fazla emekli maaşınız varsa memurlar bunu saymaktan mutluluk duyacaktır. Yılın ortasında göç ederseniz daha da zorlaşır çünkü o zaman emekli maaşını zamana bölmek zorunda kalırsınız, ancak bu sizin için gerekli değildir. Kimse bana Heerlen'den başka bir şey sormadı, deklarasyon takip edildi.
Eksiksiz olması açısından: 2019 yılında gelire bağlı Sağlık Sigortası Kanunu primi de sizden kesildi mi? Bu vergi beyannamesinde bunu geri alamayacaksınız ancak Utrecht vergi makamlarına ayrı bir talepte bulunmalısınız.
M formunun bir ejderha olduğunu mu düşünüyorsunuz? Sana tamamen katılıyorum……!
Gerard, Erik bunu yukarıda çok iyi anlattı ve bunu kendi yararına kullan.
Hollanda'da vergiye tabi AOW + yıllık gelir ve Tayland'da vergiye tabi bireysel emeklilik konusunda da benzer bir durumum var. Tayland, gelen geliri vergilendiriyor ve ben bireysel emekliliğimi sadece Tayland'a gönderiyorum, geri kalanı Hollanda'da kalıyor. Bunu yapabiliyorum çünkü yıllık vizemi gelire (getirilen) göre değil, banka bakiyesine göre alıyorum. Devlet emekliliğimi diğer şeylerin yanı sıra Paris'teki sağlık sigortam için kullanıyorum.
AOW ve yıllık gelirin Hollanda'da kalıp kalamayacağını görmenizi tavsiye ederim ve Hollanda banka hesabınızdan tahsil edilmiş bir kredi kartınız varsa, AOW'nuzu göndermenize gerek kalmadan kredi kartınızla birçok mağaza ve mail order şirketinden alışveriş yapabilirsiniz. Tayland'a yıllık gelir ve olası çifte vergilendirmeyle karşı karşıya.
Bana göre RO 21 sertifikasını Hollanda Vergi Dairelerine vermenize gerek yok çünkü RO 22, Tayland'da vergi mukimi olduğunuzu gösteriyor ve bence Hollanda Vergi Dairelerinin daha fazla bilgi sahibi olmasına gerek yok. Geçmişte sadece RO 22'yi sunmuştum ve maaş bordrosu stopajından muafiyetimi almıştım.
İyi şanslar!
Merhaba Rembrandt,
AOW ödeneğinizin ve yıllık gelir ödeneğinizin Hollanda'da vergilendirildiğini yazıyorsunuz. Bununla birlikte, yıllık gelir ödemeniz prensip olarak, faydalandığınız yılda Tayland'da katkıda bulunduğunuz ölçüde Tayland'da vergilendirilir, aksi takdirde gelir değil, tasarruf olur.
Hollanda ile Tayland arasında imzalanan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın neler içerdiğini okuyun:
“Madde 18. Emekli maaşları ve emekli maaşları
1. Bu Maddenin 19. paragrafı ve XNUMX. Maddenin XNUMX. paragrafı hükümleri saklı kalmak üzere, geçmiş istihdamına ilişkin emekli maaşları ve diğer benzeri ödemeler, Devletlerden birinin bir mukimine ödenecektir; ayrıca bu mukim yıllık gelirlere yapılan ödemeler, yalnızca bu Devlette vergilendirilebilir.
2. Bununla birlikte, söz konusu gelir, diğer Devletin bir teşebbüsü veya bu Devlette bir işyeri bulunan bir teşebbüs tarafından bu diğer Devlette elde edilen kazançların gideri olduğu ölçüde, diğer Devlette de vergilendirilebilir."
Başka bir deyişle: yalnızca yıllık gelir ödemeniz "bu haliyle" Hollandalı bir sigorta şirketinin kârından tahsil ediliyorsa, o zaman Hollanda AYRICA bunu da tahsil edebilir.
Çifte vergilendirmeyi önlemek için Anlaşmanın 23. Maddesinde belirtilen uzlaşma yöntemlerinden biriyle karşı karşıya kalabilirsiniz.
Yaklaşık 7 yıl önce, Zeeland - Batı Brabant, Breda bölgesi Bölge Mahkemesi, arka arkaya bir dizi karar yayınladı; bu kararlarda, diğerlerinin yanı sıra AEGON'dan yıllık gelir ödemelerini vergilendirme hakkı, 18. Maddenin 2. paragrafı temelinde verildi. Mahkeme, bu ödemelerin Hollandalı sigortacıların kârlarından tahsil edildiği görüşünde olduğundan, Anlaşmanın 23. maddesinin Hollanda'ya ödenmesine karar vermiştir. Bu ifadelerdeki zayıf nokta, Antlaşmanın XNUMX. Maddesinde belirtilen indirim hükmünden hiç bahsedilmemesidir.
Ne yazık ki bu kararlara karşı herhangi bir itiraz yapılmadı.
Şu ana kadar bu açıklamalarla kaldı. Taylandlı müşterilerim için, yıllık gelir ödemelerini her zaman Tayland'da vergilendiriliyor olarak işaretliyorum. Örneğin AEGON konusunda o dönemde gözlemlenen durumun bugün de devam ettiğini kanıtlamak vergi makamlarına düşüyor. Durumun hala böyle olduğunu önceden varsaymıyorum.
Geçenlerde tesadüfen bu konu hakkında Vergi Daireleri/Dışişleri Dairesi çalışanlarından biriyle konuştum. Her ne kadar başlangıçta M-notunun Vergi Yetkilileri tarafından yanlış işlenmesiyle ilgili olsa da, müvekkilimin yıllık gelir ödemeleri de tartışıldı. Bu çalışana yukarıda belirttiğim durumumu ilettim ve sonuçta rapor bu noktada da takip edildi.
Hollanda kredi kartınızı kullanarak alışveriş yapmanıza ilişkin yorumunuzla ince buz üzerinde yürüyorsunuz. Yakında Tayland'da gelir katkıları (ve anında harcamaları) olacak ve bu nedenle Kişisel Gelir Vergisine tabi olacak. Ancak bir nokta şu: Taylandlı bir vergi memuru olarak bunu nasıl kontrol edersiniz? Deneyimlerime göre bu devlet memurları denetim teorisinde gerçekten usta değiller. Ancak katı resmi terimlerle bu doğru değil!
Yalnızca İkamet Edilen Ülke Vergi Yükümlülüğü Beyanının (RO22) Vergi Dairelerine/Dışişleri Ofisine gönderilmesi hakkındaki yorumunuzda kesinlikle haklısınız. Beyan formunu (PND91) ve RO21 sertifikasını göndermeyin. Onları Heerlen'de kesinlikle gerekenden daha akıllı hale getirmeyin!
Sevgili Lammert,
detaylı açıklamamız için teşekkür ederiz. Geçmişte, geçerli içtihatlara güvenmiştim ve bu nedenle yıllık gelirleri Hollanda'da vergilendiriyordum. Bu bana da mantıklı geldi çünkü o dönemde gelir vergisi beyannamemden prim de kesiyordum. Benim için yıllık gelir ödemeleri artık sona erdi, ancak Taylandblog okuyucuları sizin konumunuzdan yararlanabilir ve belki de vergi makamlarıyla kavga edebilir.
Hollandalı kredi kartıyla alışveriş yapılması yönündeki tavsiyem hakkında yazdıklarınız doğrudur ve kesinlikle vergi kaçırma çağrısı yapmak istemiyorum ve herkese yorumunuzu dikkate almasını tavsiye ediyorum.
Merhaba Rembrandt,
Birikim aşamasında vergi avantajından yararlandığınız için yıllık gelir ödemenizin Hollanda'da vergilendirilmesini sempatik buluyorum. Ancak bu vergi kolaylığı aynı zamanda emeklilik maaşınız için de geçerlidir.
Buradaki soru, "yıllık alan" olarak adlandırılan küçük alan nedeniyle, yıllık gelirin birikim aşamasında depozito veya primleri ne ölçüde düşebildiğinizdir. Ve eğer durum buysa, Hollanda'da yaşıyor olsanız bile, vergi kolaylaştırılmayan kısım üzerinden gelir vergisi borcunuz yoktur. Hollanda'da yaşarken bu durum sıklıkla göz ardı ediliyor ve birçok Hollandalı'nın yıllık gelir ödemelerinde çok fazla gelir vergisi ödemesine neden oluyor!
Hollanda'nın, Tayland'da yaşayan yabancı vergi mükelleflerini vergilendirme konusunda yalnızca sınırlı bir hakkı vardır. Antlaşma ile bilinçli olarak bireysel emeklilik ve yıllık gelir ödemelerinin vergilendirilmesi hakkını Tayland'a tahsis etmiştir.
Yalnızca bir Hollanda şirketinin kârına bir emekli maaşı veya yıllık gelir ödemesi tahakkuk ettirildiğinde, Tayland'ın yanı sıra Hollanda da bunu vergilendirebilir.
Ancak bu sınırlı vergi hakkı, örneğin ipotek faizini, nafaka yükümlülüklerini, belirli sağlık bakım masraflarını, Mülteci Vakfı'na yapılan bağışları vb. düşme fırsatının olmamasıyla dengeleniyor. Ayrıca vergi kredisi alma hakkınız da yoktur.
Bu şekilde Hollanda, AOW yardımınızın vergilendirilmesi konusunda (zamanı gelince) kesinlikle parasının karşılığını alacaktır. Yani “sevgi” tek taraflı gelmiyor.
Dolayısıyla, Hollanda ile Tayland arasında akdedilen Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması'nın 18(1) Maddesi uyarınca yıllık gelir ödemenizin Tayland tarafından vergilendirilmesiyle kesinlikle "suçlu" hissetmenize gerek yoktu.
Ayrıca 2018 yılında kalıcı olarak Tayland'a gittim ve 2019 yılı için emeklilik beyanımı Tayland'da verdim. Devlet emekliliği de yok, Hollanda'daki bir tasarruf hesabına yatırdım.
Daha sonra Şubat ayında muafiyet için başvurdum, sadece 21'da Tayland'da vergi ödemekle yükümlü olduğumu belirten RO 2019 formunu gönderdim çünkü burada ne kadar vergi ödediğim onları ilgilendirmez. Bu muafiyet, devlet emekliliği hariç, 5 Ocak'tan itibaren geriye dönük olarak 1 yıl süreyle iki hafta önce verilmişti.
Ayrıca 2019 yılı için vergi beyannamesi verdim ve yakında Tayland'da vergilendirildiğim kısmı geri alacağım.
Bu arada, Tayland'daki vergi beyannameleri ve kesintileri konusunda da uzman olan Bay de Haan'a neden sorunuzu sormadığınızı gerçekten anlamıyorum.
1 Nisan 2015'te Tayland'a göç ettim ve önceki aylardaki normal maaşımı almaya devam ettim ve 2015 ortasından Aralık ayına kadar 2 erken emeklilik yardımımı aldım (bu 2 erken emeklilik yardımımı hâlâ alıyorum). 2015 yılı için Mart 2016'da Tayland'da verginin tamamını ödedim. Tayland formlarıyla Heerlen'e başvurdum ve muafiyet aldım, elbette geriye dönük bir etkisi yok. Ayrıca 2015 yılı için Tayland vergisi ödediğimi belirten 2016 yılı için “rezil” M formunu da 2015 yılında doldurdum. Hollanda'nın 2015 vergi iadesi önemli miktardaydı!
Tabii ki 2016 yılı için Tayland vergisini de 2017 yılında ödedim ve muafiyetim için tüm bordro vergisini NL formu aracılığıyla aldım.
Ayrıca 2018 yılında muafiyet başvurusunda bulunamadığım tek seferlik bir ödeme aldım, 2019 yılında ödenen bordro vergisini Heerlen ile görüştükten sonra geri aldım, bu arada her şey eyaletin vergi dairesi tarafından hallediliyor. NL'de en son nerede yaşadınız (benim için orası Almere'di).
Merhaba Gerard,
Verdiğiniz ilk alıntı, gerçekleştiği bağlama yerleştirilmeden tamamen çarpık bir tablo ortaya koyuyor.
Uluslararası vergi hukukunda uzmanlaşmış bir vergi uzmanı olarak sürekli olarak vergiden kaçınmanın yollarını arıyorsunuz. Vergi Dairelerinin böyle bir seçeneği içeren bir web sayfasına rastladığımda, hemen içine daldım.
Metnin tamamını tekrar okumanızı tavsiye ederim. Bunu aşağıdaki bağlantıda bulacaksınız:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Bu arada, bu web sayfası Vergi Daireleri tarafından kaldırıldığı için bu yapı artık geçerli değildir, bu nedenle artık bu sayfadan herhangi bir hak elde edemezsiniz: artık herhangi bir güven sorunu yoktur!
O halde bu web sayfasının neden kaldırıldığını tahmin etmek kolaydır!
Daha önce ve sonra, sosyal güvenlik yardımlarıyla ilgili olarak (AOW, WIA, WAO ve WW yardımları dahil) ulusal kanunların hem Hollanda hem de Tayland için geçerli olduğunu ve bu nedenle her iki ülke için de geçerli olabileceğini defalarca açıklamıştım. .
Sevgili Lammert de Haan,
İlk alıntınızla ilgili özür dilerim. Kesinlikle çarpık bir tablo çizmek niyetinde değildim!
Aslında sadece metni önemsiyordum:
“Uygun bölümde Hollanda'nın bu gelir üzerinden vergi alamayacağını belirtmişsiniz. Bu şekilde çifte vergilendirmenin önüne geçiliyor.”
Benim için bu kesinlikle AOW ile ilgili değildi, ancak şimdi fark ettim ki sizden gelen bu özel alıntıyı kullanarak AOW hakkında yanlış bir izlenim vermiş olabilirim.
Taylandblogu'nda düzenli olarak yayınladığınız vergi konularındaki uzman bilgilerinden çok şey öğrendim ve bunun için size minnettarım! İnsanlara yardım etmek için her zaman gösterdiğiniz çabayı gerçekten takdir ediyorum!
Tekrar özür diliyorum!