Sevgili okuyucular,
Tayland Vergi Dairesi ve Hollanda vergi makamları, Hollanda'dan elde edilen temettülerle nasıl başa çıkıyor? Halihazırda ikamet eden bir vergi mükellefi olarak, bir Dutch BV'ye katılımımdaki önemli hissemden temettü ödemelerinden temettü vergisi kesiliyor. Buna ek olarak, vergi makamları bunun üzerinden gelir vergisi ödememe izin veriyor (kesilen temettü vergisi hariç).
Tayland'da daimi ikamet nedeniyle birkaç yıl içinde yerleşik olmayan bir vergi mükellefi olursam nasıl olacak? Hollanda'dan temettü ödemeleri devam edecek.
Lammert de Haan'ın habercilikle ilgili en son makalelerinde, 'kutu 2' yönleriyle ilgili hiçbir şeye rastlamadım.
Bu, metnini bulamadığım yeni vergi anlaşmasında, 10 tarihli eski anlaşmanın 1976. Maddesinden farklı mı olacak? Dahası, anlaşma metni resmi dilden dolayı başımı döndürüyor ve bana öyle geliyor ki o 10. maddedeki yüzdeler artık geçerli değil, çünkü bunlar kutu sisteminden önceye dayanıyor.
Cevaplar için çok teşekkürler.
Saygılarımızla,
Johannes
Editörler: Thailandblog okuyucularına bir sorunuz var mı? kullan temas.
Johannes, görünüşe göre bulmadığın Lammert de Haan'ın tavsiyesine bir bak:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/belasting-in-thailand-over-freelance-inkomsten-uit-nederland/#comments
Ama sen "birkaç yıl"dan bahsediyorsun. Bu durumda yeni anlaşmayı beklemenin daha mantıklı olduğunu düşünüyorum.
Bu BV'nin (tek) yöneticisi olmanız durumunda: NL vergi danışmanınızla, tek yönetici artık NL'de yaşamıyorsa ne olabileceğinin sonuçlarını tartıştığınızı varsayıyorum.
Merhaba Erik,
Cevabınız için çok teşekkür ederim!
Bu tavsiyeyi görmüştüm ama bu, kutu 1'deki işten elde edilen gelirle ilgiliydi (eski anlaşmanın 15. ve 16. maddeleri). Sorum 2. kutunun temettüsüne ilişkin daha spesifiktir (Madde 10).
Tayland'a yerleştiğimde yeni anlaşma gerçekten de yürürlükte olacak, ancak olası yeni bir 10. Madde hakkında herhangi bir şey bilinip bilinmediğini de merak ettim çünkü görünüşe göre hala taslak aşamasında olan bu anlaşmayı bulamıyorum; o antlaşmayla ilgili buradaki konularda bir bağlantı olarak bile değil.
Johannes
en iyisi yeni bir anlaşma olana kadar beklemek.
Ama geriye kalacak olan şudur. NL Tayland anlaşmasıyla hiçbir ilgisi yoktur. Sadece genel bir kural.
BV, yönetici ana hissedarın (DGA) veya fiili yönetimin yaşadığı yerde bulunur. BV'nin (veya NV'nin) gerçek yönetimi göç ederse, BV / NV sahibiyle birlikte hareket eder. BV, gizli rezervler, mali rezervler ve şerefiye üzerinde anlaşmalıdır. Hollanda'nın fiili yöneticinin göç ettiği ülke ile bir vergi anlaşması yapmış olması önemlidir.
Merhaba John,
Aslında, Tayland'da yaşarken 2. kutuya çok az dikkat ettim. Bu çok yaygın bir durum değildir.
Durumu tanımladığınız gibi, sözde katılım temettüsü ile ilgilidir, yani: o zaman sermayenin %5 veya daha fazlasına sahip olursunuz. Diğer durumda, bir yatırım temettüsünden bahsediyoruz ve kurallar farklı.
Mevcut Antlaşma uyarınca, her iki ülkenin de bu konuda vergi almasına izin verilmektedir. Ancak Tayland, Antlaşmanın 23(6) Maddesi uyarınca vergide daha sonra bir indirim yapmalıdır.
O zaman Tayland ile yapılacak yeni antlaşmada işlerin nasıl düzenleneceğini merak ediyorsunuz.
Yeni Antlaşma metni henüz elimizde olmasa da şimdiden bir beklenti ifade edebilirim.
OECD model vergi anlaşmasında, kaynak devlete sözde katılım temettüleri için (en az %5 sermaye katılımı ile) %25 ve diğer temettüler için %15 vergi hakkı verilmektedir.
Bununla birlikte, 2020 Mali Anlaşma Politikası Memorandum'a göre, OECD model vergi anlaşmasının aksine, Hollanda katılım temettüleri için (yani %5 veya daha fazla katılımla) münhasır bir mukimlik vergisi hedefliyor.
Bu amaç ekonomik açıdan da tamamen anlaşılabilir. Ne de olsa, Hollanda ekonomisi yabancı sermaye akışından yararlanıyor.
Teşekkürler Lambert,
Özellikle makaleleriniz ve yanıtlarınız yoluyla, vergilendirme açısından Tayland'da yaşamanın çok az faydası olduğu veya olmayacağı benim için giderek daha açık hale geliyor. Neyse ki, diğer alanlarda hala pek çok fayda var.
Soru, mevcut 10. maddenin gerçekte neleri kapsadığı (Jip ve Janneke dilinde) ve maddenin taslak anlaşmada değişip değişmediğini kimsenin görüp görmediğiydi.
Yanıtınızın geri kalanı, hareketli bir BV veya yönetim kurulu tamamen söz konusu olamaz; bir kamp alanı için de o kadar kolay değil.
Johannes, senin gibi %5 veya daha fazla hissedar için, 10. ve 1. Maddeleri 'çevirerek' mevcut anlaşmanın 2. Maddesini kolayca yeniden üretebilirsin.
Resmi metin şu şekilde:
1. Akit Devletlerden birinin mukimi olan bir şirket tarafından diğer Akit Devletin mukimine ödenen temettüler, bu diğer Devlette vergilendirilebilir.
2. Bununla birlikte, bu tür temettüler, temettüyü ödeyen şirketin mukimi olduğu Devlette vergilendirilebilir, ancak bu şekilde alınacak vergi, gayrisafi temettü tutarının yüzde 25'ini aşmayacaktır.
Basit Hollandaca çevirim.
1. Hollanda'da bir BV tarafından TH'de ikamet eden birine ödenen temettüler TH tarafından vergilendirilebilir. (Burada ikamet eden, Tayland yasalarına göre bir Ltd değil, bir insan anlamına gelir. Aksi takdirde, diğer sorulara yönlendirileceksiniz.)
2. Bu temettüler (alt 1'de olduğu gibi) NL'de de vergilendirilebilir (yani çift, Lammert'in metnine bakın), ancak bu durumda vergi brüt temettünün %25'ini aşamaz.
Ayrıca 10. maddede temettüden ne anlaşılması gerektiği belirtilmiştir. Yazının devamı birbirine sermaye iştiraki olan şirketler hakkında ama sorularınızın hiçbir yerinde durumun böyle olduğunu okumadım.
Johnkohchang'ın açıklamasını ciddiye alırdım. Bir BV yönetim kurulunun göç etmesi hoş olmayan sonuçlara yol açabilir. Zamanında BV'nin danışmanlarıyla görüşün. Sıklıkla kullanılan çözüm, göçmenin hissedar olarak kalması ancak yönetici pozisyonundan istifa etmesidir.
Erik, Johnkohchang'ın sözleri (vergi makamlarıyla anlaşma) bu durumda ciddiye alınmamalı. Johannes "bir kamp alanı" hakkında yazıyor.
Bu, bunun Hollanda'daki bir daimi kuruluşla ilgili olduğu anlamına gelir.
Johannes, göç ettikten sonra Hollanda'daki bu işyerine devam ederse, rezervler / şerefiye ile ilgili olarak vergi makamlarıyla anlaşmak zorunda değildir, çünkü bunlar Hollanda'da (kendi BV'sinde) kalacaktır.
Teşekkürler Lammert ama yakında seni bu konuda arayacağım.
yukarıdaki bu, diğer yanıtlara değil, johnkochang'ın girdisine bir yanıttı.