ABP emekli maaşınızı nerede vergilendiriyorsunuz?
Aslında bu aptalca bir soru. Sonuçta, başka seçeneğin yok. ABP emekli maaşınızın nerede vergilendirileceği, Hollanda ve Tayland arasında imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme Anlaşmasında (bundan sonra: Anlaşma olarak anılacaktır) düzenlenmiştir. Yine de her seferinde bu sorunun aslında o kadar da aptalca olmadığını anlıyorum. Aksi takdirde, bir ABP emekli maaşının nerede vergilendirileceğini belirlemeye gelince, neden korkunç bir şekilde yanlış giden yeni müşterilerle vergi avukatları ve vergi danışmanlığı firmaları ile karşılaştığımı açıklayamam. Büyük kolaylıkla, Hollanda'da vergiye tabi olmayan bir ABP emekli maaşını Hollanda'da vergiye tabi olarak sınıflandırırlar. Makul bir ABP emekli maaşı ile, bu tür yanlış bir değerlendirme size kolayca yılda yaklaşık 5 ila 6 bin avroya aşırı gelir vergisine mal olabilir.
Daha sonra bundan borçlu olabilecek Kişisel Gelir Vergisini düşerseniz, hızla yılda yaklaşık 3,5 ila 4,5 bin avro zarar edersiniz. Ve çok para karşılığında bir uzman tuttuğunuzu düşündüğünüzde niyetiniz tam olarak bu değildi, sonra o uzmanın bir uzman değil, pahalı maaş alan bir şarlatan olduğu ortaya çıktı!
Bu yazıyı ilgili meslektaşlarıma bir iddianame olarak yazmıyorum. Ne de olsa, nasıl çalışmak istediklerini kendileri bilmek zorundalar ve bu nedenle bundan sorumlular. Bu nedenle, bu noktada yetersiz performans gösteren danışmanların adlarından ve ilgili özel durumlarından bahsetmekten kasıtlı olarak kaçınıyorum. Tayland blogunu okurlarsa gelecekte 'ABP'yi 'hükümet' ile bir tutmamalarını tavsiye ederim.
Bu makale yalnızca aynı şeyi yaşayabilecek kişilere, yani ABP'den devlet dışı emekli maaşı alanlara bir uyarı niteliğindedir. Bu tür danışmanların eline düşen ve mağdur olan kişiler için, hizmetlerinin sağlanması için genellikle en yüksek bedeli ödemek zorunda kalırken, bunun üzücü olduğunu düşünüyorum. Bu nedenle, ABP emekli maaşı alan herkese sesleniyorum: tetikte olun ve bu makaleyi dikkatlice okuyun, çünkü Hollanda Devleti dışında hiç kimse, Hollanda'da gereksiz yere yılda binlerce avro vergi ödemekten fayda sağlamaz!
yasal çerçeve
Öncelikle, Antlaşma'nın 18. ve 19. Maddelerinde belirtilen yasal çerçeveyi ve ilgili olduğu ölçüde özetleyeceğim. O zaman bundan kurtulacağız ve bu konuyu daha somut bir şekilde ele alabilir ve ardından az çok sıradan insanlar açısından konuşabiliriz.
“Madde 18. Emekli maaşları ve emekli maaşları
- 1 Bu Maddenin 19. paragrafı ve XNUMX. Maddenin XNUMX. paragrafı hükümleri saklı kalmak kaydıyla, Devletlerden birinin mukimine geçmiş çalışmalarına ilişkin olarak ödenen emekli maaşları ve diğer benzeri ödemeler ve bu mukime ödenen yıllık maaşlar, yalnızca şu koşullarda vergilendirilecektir: Durum.
Madde 19. Hükümet İşlevleri
- 1 Devletlerden biri veya siyasi alt bölümü veya yerel yönetimi tarafından veya bunlardan biri tarafından kurulan fonlardan bir bireye, hükümet görevlerinin ifası sırasında o Devlete, alt bölüme veya yerel yönetim organına verilen hizmetler karşılığında ödenen, emekli maaşları da dahil olmak üzere ücret, o Devlette vergilendirilecektir.
- 2 Ancak, 15, 16 veya 18 inci maddelerin hükümleri, Devletlerden biri veya siyasi alt bölümü veya mahalli idaresi tarafından yürütülen kâr amacı güden bir işle bağlantılı olarak verilen hizmetlere ilişkin ücret veya emekli maaşlarına uygulanacaktır.”
Kısaca bu, Hollanda'dan alınan bir emekli maaşının prensip olarak Tayland'da vergilendirildiği anlamına gelir (Antlaşmanın 18(1) Maddesi).
Bu emekli maaşı geçmişte tutulan devlet istihdamından elde edilirse, bu durum farklıdır. Bu durumda, Hollanda vergi uygulayabilir (Madde 19(1)). İlk durumda, özel hukuk kapsamındaki bir emekli maaşından söz ediyoruz. İkinci durumda, kamu hukuku kapsamındaki bir emekli maaşından bahsediyoruz.
Ancak, kâr amacı güden bir kamu şirketi ise, özel hukuk kapsamında bir emekli maaşı olarak emeklilik yardımı Tayland'da yeniden vergilendirilir (Antlaşma'nın 19(2) Maddesi ile bağlantılı olarak 18(1).
Aslında, söyleyeceğiniz kadar zor değil, ama pratikte bu tamamen farklı ve çoğu zaman feci sonuçlara yol açıyor gibi görünüyor!
ABP ve katılımcıları
- ABP başlangıçta hükümet ve eğitim için emeklilik fonuydu.
- Tüm eğitim kurumlarının ABP'ye bağlı olması gerekmektedir.
- Ayrıca, birçok özelleştirilmiş veya özelleştirilmiş orijinal devlet kurumu ABP'ye bağlıdır.
- Bu, eski sözde B-3 kurumları olarak hükümetle yakından ilişkili olan birçok özel kurum için de geçerlidir.
2010'dan itibaren, özel işverenler de belirli koşullar altında çalışanlarının emekli maaşı temini için ABP'ye gönüllü olarak katılabilirler. Bu seçeneği kullanmış olan kuruluşlar şunlardır: Nuon, Essent, Connexxion, Ziggo ve Veolia.
Bu nedenle ABP, hükümet (Tayland'a göç ettikten sonra Hollanda'da vergilendirilir) ve hükümet dışı (Tayland'a göç ettikten sonra Hollanda'da vergilendirilmez) sektörlerine giren çok çeşitli kuruluşları barındırır.
Kamu ve özel eğitim
Devlet ve özel okullar arasındaki farkı hepimiz biliyoruz. Örneğin, bir devlet ilkokulu belediye meclisinin (hükümet) yetkisine girerken, özel bir ilkokul, dernek veya vakıf olarak kendi yönetim kuruluna sahiptir ve genellikle belirli bir dini inanca dayalıdır (özeldir).
Ayrıca, bir devlet ilkokulunun öğretmeni bir 'yerel kamu kurumu' (belediye) tarafından istihdam edilmektedir. 1 Ocak 2020 tarihinde Eğitimde Devlet Memurlarının Hukuki Statüsü Kanunu'nun yürürlüğe girmesiyle belediye meclisi tarafından ilk tek taraflı atanması özel hukuk iş sözleşmesine dönüştürülmesine rağmen halen devlet memuru statüsüne sahiptir. Sonuç olarak, bu öğretmen Tayland'a göç ettikten sonra Hollanda'da vergilendirilmeye devam eden ABP ile bir devlet emekli maaşı biriktiriyor.
Ancak, bu özel ilköğretim öğretmeni için geçerli değildir. Bu öğretmenin işçi ile (özel) dernek veya vakıf tarafından akdedilmesi gereken bir iş sözleşmesi vardır ve bu nedenle memur statüsüne sahip değildir. Bu durumda kendisine herhangi bir devlet emekli maaşı tahakkuk ettirilmeyecek ve bu emekli maaşı, göç üzerine Hollanda'da vergilendirilmeyecektir.
İlkokullardan üniversitelere kadar bu işliyor. Örneğin, Rijks Universiteit Groningen'i (devlet) ve VU University Amsterdam'ı (özel) düşünün.
Ayrıca, kısmen devlet sektörü içinde tahakkuk eden ve özelleştirmeden sonra artık bu sektöre girmeyen eğitim sektörü içinde sözde hibrit emeklilik ile uğraşmak zorunda kalabilirsiniz. Bu durumda, ABP emekli maaşını hizmet yılı sayısına orantılı olarak bölmeniz gerekir.
Devlet şirketleri
Kâr amacı güden halka açık şirketlerden özel bir grup oluşturulur. Herhangi bir yılda gerçekten bir kar veya belki de bir kayıp olup olmadığı önemsizdir.
O zamanlar Friesland'daki PEB gibi eski taşra elektrik şirketlerini muhtemelen hepimiz hatırlıyoruz. Yasal olarak devlete verilen herhangi bir görevi yerine getirmediler ve bu nedenle 'sıradan' bir şirketle, yani özel hukuk kapsamında bir tutulabilirler.
Uzak geçmişte, hemen hemen her belediyenin kendi 'gaz fabrikası/gaz şirketi' vardı. Daha sonra gaz fabrikasının ofisinden madeni para satın aldınız ve ardından tekrar gaza erişiminiz oldu.
Günümüzden iyi bilinen örnekler olarak, bu kategori Amsterdam ve Rotterdam belediyelerinin nakliye şirketlerini içermektedir. Bu belediye şirketlerinin çalışanları da yasal olarak devlete verilen bir görevi yerine getirmezler ve bu nedenle zaten Antlaşma'nın 19(1) Maddesi kapsamına girmezler, yani bir devlet istihdam ilişkisinden elde edilirler. Bununla birlikte, Sözleşme'nin 19. maddesinin 2. paragrafında bunun açıkça ifade edilmesine karar verilmiştir, bu da Sözleşme'nin 18. maddesinin 1. paragrafının kendileri için geçerli olduğu ve göç ettikten sonra Tayland'da ikamet ettikleri anlamına gelir. ABP'den emeklilik.
İllerde ve belediyelerde sıklıkla görülen hizmet şubeleri gibi teşkilatlanma biçimleri ve belediyeler arasında sıklıkla rastlanan ortak tüzükler, çok çeşitli olmaları ve daha az önem taşımaları nedeniyle dikkate alınmamaktadır.
Yarı devlet kurumları
Ayrıca, yarı devlet kurumlarının birçok eski çalışanı, ABP'den devlet emekli maaşı olarak nitelendirilemeyen bir emekli maaşı almaktadır. Göç ettikten sonra emekli maaşları bu nedenle Hollanda'da vergilendirilmez.
Örnek olarak, eski Bouwfonds Nederlandse Gemeenten'den (bugünlerde 'Bouwfonds' ve artık belediyelerin elinde değil), Bank (for) Dutch Municipalities (BNG) ve Nederlandse Waterschapsbank'tan (NWB), yakın zamana kadar UWV ve kuruluşlarından bahsediyorum. UWV kökenli ve 2009 yılında UWV ve SVB ile birleşen Çalışma ve Gelir Merkezi (CWI)
1 Ocak 2020'den itibaren UWV ve SVB çalışanları, diğerlerinin yanı sıra, yeni Devlet Memurları Yasası uyarınca memur statüsünden yararlanacak ve bu tarihten itibaren devletten emekli maaşı alacak. Emekli olduklarında, hibrit bir emekli maaşı (kısmen özel ve kısmen devlet) ile uğraşmak zorunda kalırlar.
Bir kamu hukuku emekli aylığının var olup olmadığını belirlemede önemli bir araç
Ulusal hükümet, iller, belediyeler veya su kurulları bünyesinde gerçekleştirilen olağan hükümet görevlerine ek olarak, kanun tarafından veya kanun uyarınca kurulan kendi tüzel kişiliğine sahip kamu hukuku bağımsız idare organlarına (toplam 57 adet) ilişkin aşağıdaki indirilebilir genel bakış ve genel bakış Hollanda Devleti'nin bir parçası olarak kamu hukuku bağımsız idari organlarının sayısı (toplamda 20), daha pek çoğu, bir devlet istihdam ilişkisi olup olmadığını ve dolayısıyla ABP'den kamu hukuku kapsamında bir emekli maaşı olup olmadığını değerlendirmeye götürür.
Bağımsız idari organların uygulama, tavsiye veya kontrol alanında sınırlı bir görevi vardır. Bir bakanın idari-hiyerarşik yetkisi altında değiller.
Kendi tüzel kişiliğine sahip, kamu hukukuna tabi bağımsız bir idari organa örnek olarak şunları sayabilirim:
- Kurum kişisel verileri;
- Merkezi Yönetim Ofisi (CAK);
- Merkezi Sürüş Becerileri Bürosu (CBR);
- İstatistik Hollanda (CBS);
- Sosyal Sigorta Bankası (SVB);
- Çalışan Sigorta Kurumu (UWV).
Kamu hukuku kapsamındaki bu bağımsız idari organların tam bir değerlendirmesi için, bakınız: https://www.inspectie-oe.nl/toezichtvelden/overheidsinformatie/geinspecteerde-instellingen/publiekrechtelijke-zelfstandige-bestuursorganen
Devlet Memurlarının Yasal Statülerinin Normalleştirilmesi Yasası'nın (Wnra) bir sonucu olarak, diğerlerinin yanı sıra SVB ve UWV çalışanları, 1 Ocak 2020'den itibaren yeni Devlet Memurları Yasası'nın kapsamına girmektedir. Daha önce de belirtildiği gibi, bu tarihten itibaren kamu hukuku kapsamında bir emekli maaşı alacaklar ve emeklilikten sonra hibrit bir emekli maaşı ile uğraşmak zorunda kalacaklar.
ABP'nin hizmet süresine genel bakışın önemi
Bir müşteri için gelir vergisi beyannamesi vermem gerekirse, bu müşterinin (ayrıca) ABP'den bir emeklilik maaşı aldığını görürsem, yaptığım ilk şey ABP'den hizmet süresi özetini talep etmek olur. Birinin devlette bir işi olup olmadığını buradan hızlıca anlayabilirsiniz. Ayrıca, idare hukuku olarak da bilinen ve devlet ile vatandaşlar arasındaki ilişkileri düzenleyen idare hukuku bilgim de işe yarıyor.
Her danışmanın bunu yapmadığı veya bu bilgiye sahip olmadığı gerçeği son zamanlarda benim için bir kez daha ortaya çıktı. Kısa bir süre içinde, Tayland blogunda yayınladığım bir makale ve okuyucuların soruları ve cevapları aracılığıyla, söz konusu vergi danışmanlarının ABP emekli maaşını yanlışlıkla devlet emekli maaşı olarak nitelendirdiklerini ve bu nedenle de vergilendirildiğini gösteren bir dizi vaka gözden geçirildi. Göçten sonra Hollanda'da. Bu arada, bu yıllık bir olaydır. Genellikle bu şunları içerir:
- eski özel eğitim öğretmenleri;
- Kâr amaçlı bir kamu teşebbüsünde çalışmış olan ABP katılımcıları (Antlaşmanın 19(2) Maddesi);
- Bir yarı devlet kuruluşu için çalışmış olan ABP katılımcıları.
Bunun bir tembellik meselesi mi yoksa bu danışmanların cehaleti mi olduğunu yargılamak benim için elbette zor. Bu arada, bu durumda tembellik ve cehalet birbirine çok yakın. Ne de olsa tembellik hızla cehalete yol açar.
nihayet
ABP'den (ayrıca) bir emeklilik yardımı alıyor musunuz ve bu emekli maaşının doğru bir şekilde vergilendirilip vergilendirilmediğinden emin değilseniz, lütfen benimle şu adresten iletişime geçmekten çekinmeyin: [e-posta korumalı]. Müşterilerle sık sık karşılaştığım için, belki siz de yılda binlerce avro tasarruf edebilirsiniz. Ve birkaç yılı ilgilendiriyorsa, 2016'dan itibaren, o yıllar için alınan nihai değerlendirmelerin resmi olarak gözden geçirilmesi için müfettişten talepte bulunabilirsiniz. Birkaç yıl önce, müşterilerimden biri için, bu zaten yaklaşık 30.000 Euro'luk haksız yere ödenen gelir vergisinin iadesini içeriyordu. Ve şimdi aynı şey tekrar oluyor. Daha sonra Tayland'da tasarruf gibi bir miktar getirirseniz ve tüm yıl boyunca bununla yaşayabilirseniz, artık Kişisel Gelir Vergisi ödemeniz gerekmez çünkü tasarruf mevduatı yıldan yıla tekrarlanacaktır.
Lammert de Haan, vergi uzmanı (uluslararası vergi hukuku ve sosyal sigorta konusunda uzman).
Daha fazla bilgi
Birçok kişiye hizmet edebilecek bu katkı için teşekkür ederiz. Kimse vergi ödemeyi sevmez ama çok fazla ödemek gerçekten çok uzak bir köprüdür!
Açıklaman için teşekkürler…. 🙂
Sevgili Lambert,
Net açıklama için teşekkür ederim.
Vergiler ve ABP ile ilgili tüm ağaçlar için ormanı görmemek.
Şimdi sonunda anladım ki onda benim için hiçbir şey yok. Her zaman çeşitli departmanlarda memur olarak çalıştım. Hollanda'da neden bir kişiye ABP emekli maaşı ödenirken diğerinin vergilendirilmediğini asla anlamadım. Ve tüm mesajlar nedeniyle, her zaman şüphe vardı. Bu blogdaki ABP emekli maaşı ve Hollanda vergileri ile ilgili yazıları daha az ilgiyle okuyacağım veya görmezden geleceğim.
hay aksi
Rica ederim, Janderk.
Devletten emekli maaşınız olduğuna göre artık sizin için hiçbir şey olmadığını anlıyorsunuz. Ama aslında hala anlamıyorum. Ama bu farklı bir seviyede.
Philips'in tüm çalışma hayatını büyük işlere adamış eski bir çalışanının, yani Philips'in hissedarlarının bireysel emekli maaşına, eski bir çalışanın devlet emekli maaşından neden farklı davranıyorsunuz anlamıyorum. Yaptığınız evin tüm güvenlik gereksinimlerini karşıladığından emin olmanızı sağlayarak tüm çalışma hayatını topluma adamış bir belediyenin.
Düzgün bir şekilde değerlendirilmiş bir bina planı, bana bir Philips tıraş makinesinden daha değerli görünüyor.
Bu nedenle: Tayland'da eski bir özel eğitim öğretmeninin ABP emekli maaşı göç ettikten sonra vergilendirilirken neden Hollanda'daki eski bir halk eğitimi öğretmeninin ABP emekli maaşını vergilendirmelisiniz? Her iki eğitim biçimi de nihayetinde hükümet tarafından finanse edilmektedir.
Bu nedenle, bu bölünmeyi Hollanda vergi mevzuatı/anlaşma hukukundaki en büyük hata olarak görüyorum!
Ve o zaman Tayland'da yaşarsanız, devlet emekli maaşınız için hala Hollanda'da yaşıyor olmanıza göre çok daha fazla gelir vergisi 'ödeyebilirsiniz'. Tayland'ın vergilendirme hakları yoktur. Bu nedenle, çeşitli muafiyetler, indirimler ve vergiden muaf ödenek gibi Tayland vergi kolaylıklarını kullanamazsınız.
Yalnızca Hollanda'nın sizinle vergilendirme hakkı olmakla birlikte, vergi kredileri ve kesintileri gibi Hollanda vergi kolaylıkları konusunda da yol kenarındasınız.
Siz sadece Hollanda Devleti'nin nakit ineğisiniz. Tayland'da yüksek ve kurak bir yerde yaşarken, deniz bentlerini güçlendirme maliyetlerine Hollanda'da yaşayan birine göre nispeten daha fazla katkıda bulunuyorsunuz. Onun için, ayaklarını kuru tutma konusunda az ya da çok emin olmak için bu faaliyetler son derece önemlidir.
Tayland'ın da su sorunları var. Ama zaten Hollanda'nınkine fazlasıyla katkıda bulunduğunuz için, Tayland'da ek bir katkı yapmak zorunda değilsiniz. Tayland'ın kendisi bundan sorumlu.
Ve Hollanda meseleleri 'düzgün' bir şekilde bu şekilde bölüştürdü: faydalar, ancak yükler değil! Yoksa bu çok zarif değil mi?
Günaydın Lambert,
Sana tamamen katılıyorum. Ben de bu farkı anlamıyorum. NASIL bir ayrım yapın!!!!! hahaha. Aynı durum AOW'unuz için de geçerlidir. Bunun için Hollanda'da ücret vergisi de ödersiniz. Emekliler zaten ağır darbe alıyor. Neden onlara hayatlarının son bölümünde bu kadar küçük bir avantaj vermiyoruz?
Selamlar
Fred Ayutthaya
Belki de devlet ilişkilerinde ABP emekli maaşının büyük bir kısmının (2/3) devlet hazinesinden ve dolayısıyla diğer işverenlerde olmayan vergi paralarının vatandaşlardan ödenmesinden kaynaklanmaktadır.
yani devlet işvereni %17,97 ve siz %7,93.
Güle güle khun Moo.
Bu, eski bir devlet öğretmeni ile eski bir özel eğitim öğretmeni arasındaki ABP emekli maaşı muamelesindeki farkı açıklamaz. Her iki eğitim türü de hükümet tarafından genel kaynaklardan/vergilerden finanse edilmektedir.
Ayrıca hükümet için bir Sinterklaas yok. Daha önceki örneklerime devam edecek olursak, bir belediye inşaat ruhsatı ve Philips tıraş makinesi satıyor.
Tüketici, Philips'ten bir tıraş makinesi satın almanın bedelini öder. Ayrıca aynı tüketici, devletten toplu mal ve hizmet alımında vergi olarak, bireysel mal ve hizmet alımında ise ücret şeklinde bedel ödemektedir.
'Tüketici' her zaman bitiş noktasıdır.
Bir özel eğitim öğretmeninin devletle bir iş sözleşmesi olmadığı için, vergi açısından ona neden bir ABP devlet memuru muamelesi görmesi gerektiğini anlamıyorum.
Birçoğu için, bir emekli maaşı çok karşılanamaz hale geldi.
Varlık yöneticisi BlackRock tarafından yapılan bir anket, Hollandalıların %52'sinin AOW'ye ek olarak ek bir emekli maaşı almadığını gösteriyor.
okunacak çok şey var ama bu nedenle bence herkes için çok açık. Tebrikler!!
Merhaba Lammert,
Tamamen katılıyorum.
Ve, ikamet yerinin nasıl belirlendiğiyle ilgili olarak kazandığım prosedür göz önüne alındığında - ve bu, Hollandalı müfettişin talep ettiği ve yaptığı şeye göre değil, Tayland yasalarına dayanmaktadır, -
o zaman birçok insan ekstra mutlu olacak.
Ayrıca, örneğin Hollanda'dan gelen emeklilik ödemeleri ile ilgili olarak, Hollanda vergi makamlarının koruyucu değerlendirmelerinde işlerin genellikle ters gittiğini görüyorum.
Bu da bir dikkat noktasıdır.
Sevgili Lambert.
2015'ten beri zaten ABP emekli maaşım var (kısmen devletten) ama Tayland vergi dairelerinde kayıtlı değilim. Yine de re'sen inceleme talep edebilir miyim?
Merhaba Frits,
ABP'den hibrit bir emekli maaşından yararlandığınızı anlıyorum: kısmen hükümet ve kısmen hükümet dışı. Hükümet kısmı, göçten sonra Hollanda'da vergilendirilmeye devam eder. Tayland, bu kısmı kullandığınız yılda Tayland'a fiilen katkıda bulunduğunuz sürece, hükümet dışı kısımdan vergi alabilir.
ABP'nin ('ABP'm' aracılığıyla indirilebilen) hizmet süresine genel bakışına bağlı olarak, daha sonra 'devlet kısmı' ve 'özel kısım' olarak bir ayrım yapmanız gerekir.
Yine de bir gelir vergisi beyannamesi verebilir veya 2016'dan beri belirlenmiş olan kesin değerlendirmelerin resmi bir indirimi için talepte bulunabilirsiniz. Hiç beyanname vermek zorunda kalmadıysanız veya yıllardır geçici bir değerlendirmeniz olduysa, o zaman sadece bir beyanname verirsiniz ve aksi takdirde, hâlihazırda oluşturulmuş olan nihai değerlendirmelerin resen düşürülmesi için bir talepte bulunmanız gerekir.
Tayland Vergi Dairelerinde kayıtlı olmadığınızı yazıyorsunuz. Başka bir deyişle: Tayland'da vergi beyannamesi vermezsiniz. Bunun olması gerekip gerekmediğine karar veremiyorum. Ancak bu gerçek, özel ABP emekliliğinizi vergilendirme hakkının Hollanda'ya geri döndüğü anlamına gelmez. .
Sevgili Lambert.
Ancak artık çok geç kaldığımı düşünüyorum. Ne de olsa, son 5 yılda “ikamet ettiğim ülkede vergi yükümlülüğü beyannamesi” sunamıyorum….?
Bunun önemi yok, Frits. Bir vergi beyannamesi doldururken veya halihazırda uygulanmış olan nihai değerlendirmelerin resmi olarak gözden geçirilmesi için talepte bulunurken, 'ikamet edilen ülkedeki vergi yükümlülüğü beyannamesi' göndermeniz gerekmez.
Bireysel emekli maaşım ve ABP emekli maaşım Hollanda'da vergilendirilmiyor.
2006'dan beri Tayland'da çalışıyorum ve ücret vergimi ödüyorum ve bu nedenle Tayland vergi numaram da var.
Emekli maaşım için vergi muafiyeti için başvurdum ve muafiyet aldım.
Chris,
Hollanda'nın bu emekli maaşlarından herhangi bir kesinti yapamayacağını, sosyal yardım kurumunun artık Hollanda'da herhangi bir kesinti yapamayacağını ve bunların Tayland'da beyan edilmesi gerektiğini kast ettiğiniz sürece bu doğrudur.
Lammert'in açıklamasını okumamış gibisiniz….
Sevgili Cornelius,
Hikayemi, erken emekliliğimi nasıl düzenlediğimi anlatıyorum. Eşim neredeyse 40 yıldır muhasebe öğretiyor. Tayland vergi yasasını ve Thais tarafından vergi ödemenin tüm detaylarını biliyor. Bunu kendi avantajınıza kullanın. Hollanda'da kontrol edilecek çok şey var. Burada pek fazla kontrol sağlayamıyorlar. Hükümet olan hemen hemen her şey kaostur. Sadece Kovid politikasına bakın, devlet emekliliğiyle ilgili şu anda sahip olduğum tek bilgi bu. Bundan 5 yıl sonraya kadar sıra bana gelmeyecek. O zaman ne olduğunu göreceğiz.
Selamlar
Fred
Bu, bireysel emekli maaşınızı ABP'ye devrettiyseniz ve daha sonra memur olarak çalıştıysanız da geçerlidir.
Bana göre 12 yıl PGGM emekli maaşı tahakkuku ABP'ye, ABP tahakkukuna 24 yıl katkı sağladı.
Emekli maaşının 2/3'ü Hollanda'da ve 1/3'ü Tayland'da vergilendirilir.
Albert, 13 yıl boyunca PGGM'yi ABP'ye aktardım. Şimdiye kadar, bu dağıtım anahtarı Tayland-Hollanda veya şimdi Fransa-Hollanda arasındaki vergiye hiç uygulanmadı. Bundan ne kadar fayda sağlıyorsunuz?
Hollanda'daki gelir artık en yüksek vergi diliminde olmadığı ve Tayland'da gerekli muafiyetleri kullanabildiğiniz için yılda yaklaşık 5000 euro tasarruf ediyorum.
Mahkeme kararı için internette “ECLI:NL:RBBRE:2011:BP7009” araması yapın.
Merhaba,
Daha fazlasını düşünüyorum. 400000 banyo şu anki döviz kuruyla zaten 10000 euro. ve ayrıca yüzde 3 veya 4 daha az bordro vergisi ödersiniz.
Fred'e selamlar
Ayutthaya
Tayland'da buna değer. Ücret vergisi %3 veya %4 daha düşüktür ve her Taylandlı (dolayısıyla siz de) ilk 400.000 banyo için vergi ödemek zorunda değilsiniz. Daha da fazlası senin emekliliğinden.Ne kadarını şimdi bilmiyorum.. Kolay kazanılıyor. Sadece biraz çaba göstermelisin.
Şu anda 4 yıllık brüt/net erken emekliliğim var. Emekliliğim beş yıl daha sürecek
Fred'e selamlar
Ayutthaya
Emekli bir Vergi Dairesi yetkilisi olarak. Yurtdışında Heerlen'de ABP emekli maaşlarına ilişkin net ve doğru açıklama için büyük bir iltifat. Bu hizmetin çalışanları bile nasıl çalıştığını bilmiyor ve yanlış bilgi veriyor!!!
WHMJ, bu beni şaşırtmadı.
'Heerlen Abroad' havale tabanını (madde 27 anlaşması) getirmek istediğini ve göçmenleri emekli maaşlarının NL'den doğrudan Tayland'a transfer edilmesini zorunlu kılarken, Yüksek Mahkemenin bu konuda net olduğunu çok iyi hatırlıyorum. O servisin bir yetkilisine boyun eğdim, isim vermeyin, ama ne kadar çabuk "pisliğini" geri çekip hatasını kabul etmesi gerektiğini bilmeyen bir hanımefendiydi.
Bir mazeret? Konu bu değildi. Katılan herkese bir mektup? Hala bunu bekliyorlar. Neyse ki havale tabanı düştü.
Vergi makamlarının yeniden yapılanma sürecinden geçtiğini ve yeterli gerçek bilgi kalmadığını anlıyorum. Yazık oluyor bu vatandaşa. O hizmete leke süren ek ücret olayını hatırlıyoruz. 50 yıldır vergi danışmanıyım ve o memurlarla çalışabildim ama ne yazık ki onların gerçeklere dair bilgilerinin ciddi şekilde kötüleştiğini de görmek zorunda kaldım. Maalesef 'hepimiz biliyoruz, kabul edin' tavrı kaldı.
bu doğru. havale, yalnızca vergi için Tayland'a tahsis edilen devlet dışı emekli maaşları için geçerli değildir.
İyi günler WHMJ,
Senin iltifat için teşekkürler.
Vergi ve Gümrük İdaresi/Yurtdışı Ofisi çalışanlarının bu konudaki uzmanlığı hakkındaki görüşlerinizi paylaşıyorum. ABP'nin hizmet süresi genel bakışına erişimleri olsa bile, farklı yarı zamanlı faktörler ve ölçüm değerleri rol oynadığında, kamu ve özel hukuk emekli maaşı ayrımına uygun bir ağırlıklandırma yapmak genellikle mümkün değildir.
Ayrıca ikincisini 'kendin yap'a işaret etmek istiyorum.
Örneğin, devlet eğitiminde 20 yarı zamanlı faktörle (tam zamanlı istihdam değil) 0,7303 yıl çalıştıysanız, bu 14,6 yıl olarak sayılır.
Daha sonra 20 yıl yarı zamanlı faktör 1 (tam zamanlı istihdam) ile özel eğitimde çalıştıysanız, nihayetinde 34,6 tam hizmet yılına sahip olacaksınız ve ABP emekli maaşını 14,6/34,6 devlet emekli maaşı ve 20 olarak bölmelisiniz. /34,6 Bireysel Emeklilik.
UWV'den farklı yarı zamanlı faktörler ve %50'lik bir ölçüm değeri ile birkaç kez fayda gördüyseniz daha da zorlaşır ve bunu Excel gibi bir hesaplama programında hesaplamak zorunda kalırsınız.
Teşekkürler Lammert. Çok profesyonel ve güvenilir görünüyor.
24 yıl bir eğitim kurumunda çalıştım. İlk (yaklaşık) dört yıl devlet kurumu olarak, sonra vakıf oldu yani dört yıl devlet, yirmi yıl özel diyebilirsiniz. Yani, özel vurgu ile hibrit bir ABP emekli maaşı.
Ama şimdi, bir ABP kariyeri halka açık başladıysa, artık özel olamayacağını bir yerde duyduğumu sandım. Yani benim için 24 yıllık kamu ABP emekli maaşı, yani Hollanda'da tamamen vergilendirilebilir. Ama sizce bu doğru mu? Henüz çalmıyor ama geliyor.
Eric, duyduğun şeye hemen veda etmelisin çünkü hiçbir şey gerçeklerden bu kadar uzak olamaz.
80'lerde özellikle eğitimde gerçek bir özelleştirme dalgası yaşandı. Tüm projeler eşit derecede başarılı değildi. Nadiren eğitim kalitesinde bir azalma eşlik etmemiştir.
Ancak durum ne olursa olsun, özelleştirmeden sonra bir hibrit emekli maaşı ile uğraşıyorsunuz: göçten sonra kısmen Hollanda'da ve kısmen Tayland'da vergilendiriliyor. ABP'nin ('ABP'm' aracılığıyla indirilebilen) hizmet süresi genel görünümüne dayanarak, bölümün nasıl yapıldığını hızlı bir şekilde öğrenebilirsiniz. Muhtemelen farklı bir yarı zamanlı faktörü hesaba katın (%100'den az).
Eğitimde özelleştirme dalgası için bu doğru. Tuhaf bir şekilde, bu özelleştirme dalgasını yönlendirenler PvdA üyeleriydi. Ritzen, Wallage ve son olarak Kok'u hatırlıyorum. Eğitim hizmetinin tamamını beğenmediğini ve ondan kurtulmayı tercih ettiğini bir keresinde ağzından kaçıran Wim Kok'tu. Tabii toplu işten çıkarmalar da dahil. Özelleştirme sayesinde, bu kısmi toplu işten çıkarmalar yine de gerçekleşti. Bu dönemi zar zor atlattım.
Ancak harika makaleniz değerli bir belge, burada blogda bir gösteri parçası. Kopyalayıp yapıştırdım ve WHMJ'nin anlamlı iltifatı da dahil olmak üzere bir belge olarak sabit diskime koydum.
Zamanında çözemezsem, sizi nerede bulacağımı biliyorum ve beni müşteri olarak not edebilirsiniz. Tekrar teşekkürler!
Merhaba Lambert,
Bu açıklama için çok teşekkür ederim.
Bu yüzden bir keresinde eğitimdeki istihdamımı kontrol ettim.
1 Şubat 1978'den 31 Temmuz 1994'e kadar bir teknik okulda çalıştım (vakıftı) = özel
1 Temmuz 1995'ten 31 Temmuz 2017'ye kadar belediye okuluydu (birleşmeden sonra) = kamu.
Temmuz ayından beri Tayland'da yaşıyorum ve bir Tayland bankasında göçmenliğin gelir / bakiye gereksinimlerini karşılamak için yeterli bakiyem var ve herhangi bir aylık meblağ aktarmak zorunda değilim.
Şimdi önümüzdeki birkaç yılı NL'de sattığım evimin kârıyla yaşayacağım ve NL'deki emekli maaşımı cari hesabıma yatıracağım.
Bir yıl sonra Tayland'a bir miktar transfer edebilirim ve sonra bunun tasarruf olduğunu düşünüyorum. Tayland'da tasarruflar vergilendirilmez.
O zaman emekli maaşım için sadece NL'de vergi ödüyorum. Bir zamanlar blogda buna benzer bir şey okumuştum.
tebrik
Ferdinand PI
Bu tamamen doğru Ferdinand, ancak büyük ihtimalle 2022 vergi yılından itibaren devreye girecek. 2021 için gün şartını karşılamayacağını varsayıyorum. Bu, bu yıl Tayland'a gelir aktarmaya devam ederseniz, bu gelirin Tayland'da vergilendirilmeyeceği anlamına gelir.
Tayland Gelir Dairesi'nin web sitesinde bu konuda söylediklerini okuyun:
“Mükellefler “yerleşik” ve “yerleşik olmayan” olarak sınıflandırılır. "Mukim", herhangi bir vergi (takvim) yılında bir veya birden fazla süre içinde toplam 180 günden fazla Tayland'da ikamet eden herhangi bir kişi anlamına gelir. Bir Tayland mukimi, Tayland'daki kaynaklardan elde edilen gelirin yanı sıra, YABANCI KAYNAKLARDAN KAYNAKLANAN GELİRLERİN TAYLAND'A GETİRİLEN KISMI üzerinden de vergi ödemekle yükümlüdür. Bununla birlikte, yerleşik olmayan bir kişi, yalnızca Tayland'daki kaynaklardan elde edilen gelir üzerinden vergiye tabidir. ”
Bu arada, Hollanda ile Tayland arasında imzalanan çifte vergilendirme anlaşması 183 günden fazla sürüyor.
Ferdinand,
antlaşma belirleyicidir. O zaman kalmakla ilgili. Tayland'da 180 yıldan fazla kalıyorsanız, sadece Tayland mevzuatı önemlidir ve yukarıda belirtilenleri gösterir. Giriş ve çıkış damgalarının tarihlerini kanıt olarak kullanabilirsiniz. Benim tarafımdan kazanılan prosedüre göre, bu yeterlidir. Müfettişin başka ne talep edeceği önemsizdir.
180 günde bir mukim olursunuz ve bu nedenle Tayland vergiye tabi kişisi olarak kabul edilirsiniz.
Talep üzerine Hollandalı müfettiş, devlet emekli maaşı ödemeyen emeklilik fonuna stopaj ücreti muafiyeti verir.
Resen indirim talebi ile ilgili olarak: ilgili nihai gelir vergisi matrahına itiraz süresi sona ermişse, geriye sadece re'sen indirim talebi kalır. Müfettiş daha sonra bu talebi işleme alıp almamaya karar verecektir.
Antlaşma gerçekten önde gidiyor. Ancak burada belirtilen süre 183 günü aşmaktadır. Ama bu sadece küçük bir şey.
Yanıtınızın özellikle son kısmı, görmezden gelinemeyecek kadar çok yanlışlık, kusur veya eksiklik içeriyor, Bay Gerritsen.
Şöyle yazarsınız: "İtiraz süresi sona erdiğinde, YALNIZCA resmi indirim talebi kalır."
Bu doğru değil. Çok iyi bir yazar değilseniz ve vergi beyannamenizi ayarlamak istiyorsanız, yeni bir vergi beyannamesi de gönderebilirsiniz. Bunun nasıl yapılacağına bakın:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/ik-heb-een-foutje-ontdekt
Yeniden verilen vergi beyannamesi, re'sen indirim talebi olarak kabul edilir ve bu şekilde ele alınır.
"Müfettiş daha sonra bu talebi işleme alıp almamaya karar verir" şeklindeki yorumunuz, müfettişin yüksek derecede taahhütsüz olduğunu gösterir. Mesela: “Pazartesi sabahı ve henüz öyle hissetmiyorum. Bu nedenle bu talebi dikkate almayacağım.”
Ancak işler böyle yürümez Müfettiş gerçekten de 2001 tarihli Gelir Vergisi Yasası, Genel Devlet Vergi Yasası ve Genel İdari Hukuk Yasası'nda belirtilen çeşitli yasal düzenlemelere tabidir.
Gelir Vergisi Yasası 2001'in bu konuda söylediklerini okuyun (eğer ilgiliyse):
“Madde 9.6. Resen indirimler için özel kurallar
• 1 Vergi tahakkukunda resmi indirim yalnızca bu madde esas alınarak yapılır.
• 3 Mükellefin resen indirim talebinde bulunması ve bu talebin kısmen veya tamamen reddedilmesi halinde, müfettiş itiraza açık bir kararla buna karar verir.”
“Kesinlikle” zorunludur, isteğe bağlı değildir!
Müfettiş için resmi indirim talebi karar süresi sekiz haftadır. Başka bir deyişle: talebi gerçekten dikkate almalı ve buna karar vermelidir. Talebin (kısmen) reddedilmesi durumunda, kararına itiraz edilebilir.
Müfettiş yükümlülüklerini yerine getirmezse, vergi mükellefinin çeşitli seçenekleri vardır, örneğin:
a. müfettişin cezaya tabi olarak temerrüde düştüğünün ilan edilmesi;
B. Talebin hayali olarak reddedilmesi nedeniyle itirazda bulunma ve nihayetinde itiraz etme kuralları.
Lammert, i'leri noktalamak ve t'leri tekrar tekrar geçmek istediğine sevindim.
Mesleğin o kadar karmaşık hale geldiğini ve herkesin anlamadığını anlasam da; ne de olsa kanun henüz 20 yaşında… :)
Neredeyse aynı fikirdeyiz.
Yalnızca nihai bir vergi beyannamesi sunulmuş ve ardından itiraz süresinin sona erdiği nihai bir değerlendirme yapılmışsa, geriye yalnızca re'sen bir talep kalır. Sonuçta, çok geç çok geç.
Bu geç durumda, aynı yıl için yeni bir beyanname de yasal süre dışında ve sonra verilecek ve itiraz olarak değerlendirilecek ve bu durumda çok geç kalınacaktır. Müfettiş daha sonra bunu re'sen indirim talebi olarak değerlendirebilir.
Zamanında yapılan bir itiraz yerine, zamanında yapılan bir itiraz olarak değerlendirilecek olan zamanında yeni bir vergi beyannamesi de sunulabilir.
Ve tabii ki müfettişin re'sen talebine yaklaşım dikkatli bir şekilde yapılmalıdır. Söylemeye gerek yok. Müstehcen yaklaşımınız pahasına.
Ve o günlere gelince.
Sözleşme, “Bu Sözleşmenin amaçları bakımından, “Devletlerden birinin mukimi” terimi, o Devletin mevzuatı gereğince ikametgahı, ikametgahı, yönetim yeri veya buna benzer herhangi başka bir durum.” Ve Tayland'da, Tayland yasalarına göre boyun eğme 180 günde başlar!!
Bu sadece önemsiz bir şey.
2021'de 1/1/21'den 28/3/21'e = 87 gün Tayland'daydım
Şimdi arada NL'ye gittim ve 28/7/21 tarihinde Tayland'a geri döndüm.
28/7/21'den 31/12/21'e = 157 gün .. Toplamda 244 gün verir .. yani bu yıl 183 günden fazla Tayland'da olacağım.
Mesajı ve yorumları ilgiyle okuyun. Sorum şu: Burada ayrımcılık olabilir mi? Biri diğerine göre daha az hak sahibi oluyor. Belki İnsan Hakları Konseyi'ne şikayette bulunma fikri olabilir mi?