Kişisel gelir vergisinde önemli tasarruf
Taylandblog'un her sadık okuyucusu artık hem Hollanda'nın hem de Tayland'ın Hollanda'dan alınan AOW, WAO veya WIA yardımı gibi sosyal güvenlik yardımları üzerinden gelir vergisi almasına izin verildiğini biliyor.
Geçen Mart ayında, Hollanda ile Tayland arasında akdedilen Çifte Vergilendirme Anlaşmasının 23. Maddesinin 6. paragrafında gizlenen çok özel bir alt maddesine tesadüfen rastladım.
Bu hüküm uyarınca Tayland, bir sosyal güvenlik yardımı üzerinden hesaplanan Kişisel Gelir Vergisi (bundan böyle: PIT) ile ilgili olarak bir indirim sağlamalıdır. Bu indirim tutarı aşağıdaki tutarlardan düşük olanıdır:
- Hollanda'da alınan ilgili vergiye eşit tutar;
- Tayland vergisinin bu gelir kalemine atfedilebilen kısmının miktarı.
Başka bir deyişle: Tayland tarafından verilecek indirim, bu yardımlara atfedilebilen PIT'i asla aşamaz. Ve bu bana oldukça mantıklı geliyor. Ancak sonuç olarak, örneğin devlet emekli maaşınız için asla çifte vergi ödemezsiniz.
Geçtiğimiz Mart ayında, ikinci bölümde ('devamı') ayrıntılı bir örnek hesaplamayla birlikte, Thailandblog'daki iki makalemde bu indirim hükmüne yeterince dikkat ettim. Görmek:
en
Sosyal güvenlik yardımlarının vergilendirilmesi – bir sonraki adım
Şimdi bu yazılara şu tavsiyeyi ekliyorum.
Tayland'da devlet emekli maaşını getirmek
Tayland blogunda düzenli olarak insanların Tayland'da emekli maaşlarına katkıda bulunduğunu ancak devlet emekli maaşına katkıda bulunmadığını okudum. Bu ödeme daha sonra Hollanda'da biriktirilir ve hemen yeni yılın Ocak ayında tasarruf olarak Tayland'a aktarılır. Bunun altında yatan fikir, insanların devlet emekliliğinde çifte vergilendirmeyi önleyebileceklerini düşünmeleridir.
Bu fikir artık modası geçmiş. Tayland'da tam AOW ödeneğinize ilk giren siz olun. AOW ödeneğiniz için çifte vergi ödeme argümanı artık indirim hükmüyle bağlantılı olarak bir rol oynamazken, şirket emeklilik maaşınız Tayland'da derhal ve tamamen vergilendirilir. AOW ödeneğinizi Hollanda'da biriktirmek, bu indirim hükmünden yararlanamayacağınız anlamına gelir.
Ardından AOW ödeneğinizi şirket emeklilik maaşınızla gerektiği şekilde tamamlayın. Sonuç olarak Hollanda'da biriktirdiğiniz şirket emekli maaşınızın geri kalanı, yeni yılın Ocak ayının başında tasarruf olarak Tayland'a vergiden muaf olarak getirilebilir (devlet emekli maaşınızla yaptığınız şey). Bu size önemli ölçüde vergi tasarrufu sağlayabilir!
Elde edilecek vergi avantajının örnek hesaplamaları
varsayımlar:
- 65 yaş ve üstü bekar bir kişi;
- sadece 190.000 THB muafiyet ve maksimum 50 THB ve bekarsa 100.000 THB olmak üzere yıllık gelirin %60.000'sinin azaltılması;
- 40.000 € net AOW ödeneği ve 15.000 € şirket emekli maaşından oluşan yıllık 25.000 € gelir;
- 1. örnekte, AOW Hollanda'da biriktirilirken, 2. örnekte, Tayland'da tam AOW ödenir ve bir emekli maaşı eklenir;
- 2020 için ortalama THB Euro 35,135139.
| THB | € | |
| Örnek 1: | ||
| AOW avantajı (net) | 0,00 | 0 |
| Emeklilik | 878.378,48 | 25.000 |
| Yıllık gelir | 878.378,48 | 25.000 |
| Vergiye tabi gelir | 528.378,48 | 15.038 |
| Bu konuda PIT nedeniyle | 31.756,77 | 904 |
| AOW avantajı ile bağlantılı olarak paylaşın | 0,00 | 0 |
| Şirket emekliliği ile bağlantılı hisse | 31.756,77 | 904 |
| Devlet emekli maaşı gelir vergisi | 56.613,10 | 1.611 |
| İndirim eski Madde 23(6). | 0,00 | 0 |
| İndirgemeden sonra ödenmesi gereken PIT | 31.756,77 | 904 |
| THB | € | |
| Örnek 2: | ||
| AOW avantajı (net) | 527.027,09 | 15.000 |
| Emeklilik | 351.351,39 | 10.000 |
| Yıllık gelir | 878.378,48 | 25.000 |
| Vergiye tabi gelir | 528.378,48 | 15.038 |
| Bu konuda PIT nedeniyle | 31.756,77 | 904 |
| AOW avantajı ile bağlantılı olarak paylaşın | 19.054,06 | 542 |
| Şirket emekliliği ile bağlantılı hisse | 12.702,71 | 362 |
| Devlet emekli maaşı gelir vergisi | 56.613,10 | 1.611 |
| İndirim eski Madde 23(6). | 19.054,06 | 542 |
| İndirgemeden sonra ödenmesi gereken PIT | 12.702,71 | 362 |
| THB | € | |
| Elde edilecek vergi avantajı: | ||
| Vadeli PIT örneği 1 | 31.756,77 | 904 |
| Vadeli PIT örneği 2 | 12.702,71 | 362 |
| Madde uyarınca vergi avantajı/indirimi. Antlaşmanın 23(6) maddesi |
19.054.06 |
542 |
SONUÇ: AOW ödeneğinin başlangıçta Tayland'a aktarılması ve gerektiğinde şirket emekli maaşınızla desteklenmesi önemli bir vergi tasarrufu sağlar (verilen örnek hesaplamalarda %60).
Bunu Gelir İdaresi ile nasıl yaparsınız?
Bazı Taylandlı müşterilerim için PIT beyannamesi (PND91 formu) ile de ilgileniyorum. Bu beyan, hali hazırda alınmış ve alacaklandırılacak verginin (soru 15 – Stopaj Vergisi) beyan edilmesi ve ardından Antlaşma'nın 23(6) Maddesi uyarınca Tayland tarafından verilecek indirimin hesaplanmasına dayalı bir alan içerir. Bu herhangi bir soruna neden olmadı. Aslında, böyle bir hesaplama genellikle Tayland vergi görevlisi tarafından çok beğenilir ve daha fazla uzatmadan kabul edilir!
PND91 beyan formunu aşağıdaki web bağlantısından indirebilirsiniz:
https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf
Gelecek yıl PIT için beyanname
Daha önce de belirtildiği gibi, Taylandblog'da daha önce yayınlanan makalelere verilen ikinci web bağlantısı, Tayland tarafından verilecek indirimin tamamen işlenmiş bir örnek hesaplamasını içermektedir.
Bu dosyayı bilgisayarınıza kaydederseniz, daha sonra bu hesaplama sistemine göre kendiniz için bir hesaplama yapabilirsiniz. Ücret vergisi yüzdesinin 9,7 için %2020'den 9,45 için %2021'e düşürüldüğünü unutmayın.
teklif
Harika bir matematik dehası değil misin? Pekala, o zaman el sıkışabiliriz. Bu nedenle, hesaplamaları benim yerime yapması için bir elektronik tablonun (Excel) yardımını aldım.
Hesabı benim yapmamı isteyen okuyucular varsa hiç sorun değil. Birçoğu zaten senden önce geldi. Bunu yapmak için lütfen benimle şu adresten iletişime geçin: [e-posta korumalı].
Daha sonra benden bu hesaplamayı yapmak için ihtiyacım olan bilgileri içeren bir liste alacaksınız. Benim için önemli olan birkaç ayrıntıyı girmek ve ardından gerisini Excel hallediyor (mutlu otomasyon!). Daha sonra size bu hesaplamanın sonucunu bir PDF belgesi biçiminde e-posta ile göndereceğim. Bu belgeyi yazdırırsanız Tayland vergi dairesine gösterebilirsiniz. Tamamen İngilizce olarak yazılmıştır ve Sözleşme'nin 23(6) Maddesinin resmi İngilizce metnini de içermektedir.
Peki ya bu ücretlendirmeyle ilgili maliyetler? Onlar sıfır. Bunu Tayland blog okuyucularına bir hizmet olarak kabul edin: ayda 275.000 ziyaretle, Hollanda ve Belçika'daki açık ara en büyük Tayland topluluğudur!
Size en uygun Gelir İdaresi hangisi?
Gelir İdarenizde aynı zamanda (makul) İngilizce konuşan bir vergi memuru yoksa ve bölgenizdeki hiç kimse hem Tayca hem de İngilizce (hatta belki de Hollandaca) akıcı değilse, endişelenmeyin. O zaman daha büyük (bölgesel) bir ofis arayın. Aşağıdaki web bağlantısı aracılığıyla hızlı bir şekilde öğrenebilirsiniz:
https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html
Bu web bağlantısı aracılığıyla, yakında sokağın köşesindeki Gelir İdaresi Başkanlığı'nı veya sizin için geçerli olan bölge müdürlüğünü bulacaksınız.
Sosyal Güvenlik yardımlarının Tayland'a ihracatı 2020
AOW ödeneğine ek olarak Hollanda, Tayland'a çeşitli başka sosyal güvenlik yardımları da ihraç etmektedir. Buna WAO, IVA, WGA, WAZ ve Wajong avantajları dahildir. İndirim hükmü de bu faydalar için son derece önemlidir.
2020'de ödenen kişi sayısı ve miktarlar hakkında aşağıdaki genel bakış verilebilir:
| Sosyal Güvenlik Yardımlarını Tayland'a İhracat 2020: | |||
| Sosyal güvenlik yardımı türü | Kişi sayısı | ödenen miktar | ortalama |
| € | € | ||
| AOW | 1.662 | 18.880.000 | 11.360 |
| WAO/IVA/WGA/WAZ/Wajong | 196 | 3.714.366 | 18.951 |
Daha fazla bilgi
Lammert de Haan, vergi uzmanı (uluslararası vergi hukuku ve sosyal sigorta konusunda uzman).
Tayland'da 'yıllık işi' halletmek için yine iyi bir yol. Teşekkürler Lambert.
lammert,
Bir Belçikalı olarak bu benim için geçerli değil ve henüz emekli maaşımdan ve/veya sosyal yardımlarımdan kendim yararlanamıyorum.
Ancak bu katkı için içten teşekkürlerimi sunmak isterim. Şu da söylenebilir ki, sizin gibi insanlar süper güzel katkılar/bilgiler sağlıyor, zaman ve emek ayırdığınız ve bu forumu değerli bir bilgi kanalı haline getirdiğiniz için teşekkür ederiz.
Tekrar çok teşekkür ederim.
Ronny
Lord DeHaan,
Kesinlikle ilginç bir hesaplama çalışması, ancak bence Hollanda vergi beyannamesi için sonuçları var:
Örnek 1:
AOW ödeneği brüt 16.611
Bu gelir Hollanda'da tamamen vergilendiriliyor mu? ===> Evet
Emekli maaşı brüt 25.000
Bu gelir Hollanda'da tamamen vergilendiriliyor mu? ===> Hayır
Hollanda'da vergilendirilmeyen gelirin bir kısmı: 25.000
İşten veya evden elde edilen toplam gelir 16.611 + 25000 = 41.611
Muafiyet Kutusu 1 25.000
Toplam Kutu 1 / Toplu gelir 41.611 – 25.000 = 16.611
Gelir vergisi kutusu-1 9.7'in %16.611'si = 1.611
Örnek 2:
AOW ödeneği brüt 16.611
Bu gelir Hollanda'da tamamen vergilendiriliyor mu? ===> Evet
Emekli maaşı brüt 25.000
Bu gelir Hollanda'da tamamen vergilendiriliyor mu? ===> Hayır
Hollanda'da vergilendirilmeyen gelirin bir kısmı: 10.000
İşten veya evden elde edilen toplam gelir 16.611 + 25.000 = 41.611
Muafiyet Kutusu 1 10.000
Toplam Kutu 1 / Toplu gelir 41.611 – 10.000 = 31.611
Gelir vergisi kutusu-1 9.7'in %31.611'si = 3.066
Ancak, Bay De Haan'dan 542 €'luk yardım almak istiyorsanız ve "Gelirin Hollanda'da vergilendirilmeyen kısmı?" Senetinize 25.000 € yazıp imzalı olarak iade ederseniz, bir avantajınız olur. Bunu yapmanızı tavsiye etmiyorum çünkü bence vergi kaçırıyorsunuz.
Merhaba Rembrandt,
Cevaplamana ve düşünmene sevindim.
Ancak ikinci örnekte bir yanılgıya düşüyorsunuz. Tayland'da bireysel emekliliğe 10.000 €'nun sadece 25.000 €'sunu katkıda bulunsanız bile, kalan 15.000 € üzerinden vergi alma hakkı Hollanda'ya iade edilmez. Hollanda'da muaf tutulan gelir 25.000 €'dur (çifte vergilendirmeyi önlemek için Hollanda ile Tayland arasında imzalanan Anlaşmanın 18. maddesi).
Örneğin, Hollanda'daki evinizi satmanın bir sonucu olarak, birikimlerinizle Tayland'da yaşayabileceğiniz için bireysel emekliliğinizin tamamını Hollanda'da bıraksanız bile, Hollanda'daki muafiyet geliri 25.000 € olarak kalacaktır.
Yukarıdaki hesaplama, TÜM gelirinizi tasarruf olarak getirmeyle nasıl ilişkilidir?
Eğer karşılayabilirsen tabii.
Bana öyle geliyor ki, Hollanda'da yalnızca devlet emekli maaşınız üzerinden vergi borcunuz var ve Tayland'da hiçbir şey borçlu değilsiniz.
Bu doğru, Ruud.
Ve birikimlerinizle bir yıl arasında köprü kurabilirseniz, bu sonsuza kadar tekrar eder, çünkü ertesi yıl Hollanda'da biriktirdiğiniz AOW ödeneğinizi ve bireysel emekliliğinizi Tayland'da tasarruf olarak getirirsiniz.
Tayland bu durumda AOW ödeneğinizden kesinti yapmadığından, indirim hükmü ex art. Antlaşmanın 23(6) maddesi de geçerli değildir.
Sevgili Lambert,
Bu açıklama için tekrar teşekkürler, çok ilginç!
Emekli maaşına tasarruf olarak katkıda bulunmakla ilgili yukarıda özetlenen yapıya gelince, bunun nasıl başarılabileceğini merak ediyorum. Bunu ayarlamak için elbette önce Hollanda'da brüt mesleki emekliliğinizi almanız gerekir. Bunun için Vergi Dairelerinden muafiyet başvurusu yapılması gerekmektedir. Ve sanırım bunu sadece Tayland'da vergi mukimi olduğunuzu en son Tayland vergi beyannamesi veya Tayland vergi makamlarından alacağınız bir beyanla kanıtlayabilirseniz veriyorlar.
Eğer doğru anladıysam, Tayland vergi makamlarını aşağı yukarı görmezden gelip brüt şirket emekli maaşınızı yılda bir kez, Ocak ayında tasarruf olarak 'sadece' aktarabilir misiniz? Orada vergiye tabi olmanıza rağmen Tayland'da başka beyan (daha fazla) yok mu?
Sevgili Jahris,
muafiyet normalde 5 yıl için verilir. Tekrar başvururken, Tayland'da vergi mukimliği kanıtı sunulmalıdır. Dolayısıyla, Tayland vergi makamları daha fazla göz ardı edilirse bir sorun vardır. Bunu nasıl çözeceğim, hiçbir fikrim yok, ama bana bir dikkat noktası gibi geliyor.
Kişisel Gelir Vergisini beyan etmeniz gerekmiyorsa, İkamet Edilen Ülkenin Vergi Beyanı (RO22) almak, küçük vergi dairelerinde genellikle bir sorundur.
Ancak bu genellikle büyük, bölgesel ofislerde işe yarar.
Sevgili Lambert.
Gerçekten küçük bir yerde, yani Nakhon Ratchasima'da yaşamıyorum ama burada bir beyana dayalı olarak RO 21 ve RO 22 aldım. Tayland vergi makamlarının bu tür belgeler olmadan sizin Tayland'da vergi mukimi olup olmadığınızı nasıl belirleyebileceğini bilmiyorum. Tayland hükümet yetkilileri, yerleşik protokollere göre kurallara uyar.
İyi günler Hayır,
Beyannameyi gönderdikten sonra, RO21 ve RO22 formlarını almak hiç sorun değil. Genellikle birkaç gün sonra ev adresinize gönderilirler veya (daha büyük) bir ofisten alabilirsiniz.
Vergi borcu ile ilgili olarak, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesinde aşağıdaki bilgiler yer almaktadır:
“Mükellefler “yerleşik” ve “yerleşik olmayan” olarak sınıflandırılır. "Mukim", herhangi bir vergi (takvim) yılında bir veya birden fazla süre içinde toplam 180 günden fazla Tayland'da ikamet eden herhangi bir kişi anlamına gelir. Bir Tayland mukimi, Tayland'daki kaynaklardan elde edilen gelirin yanı sıra yabancı kaynaklardan Tayland'a getirilen kısım üzerinden de vergi ödemekle yükümlüdür. Bununla birlikte, yerleşik olmayan bir kişi, yalnızca Tayland'daki kaynaklardan elde edilen gelir üzerinden vergiye tabidir.”
"Mükellef" tabiri talihsiz bir tabirdir. Her vergi mükellefi hemen vergi mükellefi değildir. Pek çok ve genellikle yüksek muafiyetleri, indirimleri ve ilk parantezin vergisiz toplamını düşünün, ama bu bir yana.
Yukarıdakilere dayanarak, Tayland'da bir vergi yılında (yani takvim yılında) 180 günden fazla yaşarsanız veya orada kalırsanız, sınırsız vergi yükümlülüğüne tabi olursunuz. Bu 180 günün ardışık olması gerekmez. Daha sonra, Hollanda ve Tayland arasında akdedilen çifte vergilendirmeyi önleme Antlaşması, hem Hollanda hem de Tayland'ın vergilendirme haklarını somutlaştırmaktadır.
Tayland tarafından vergilendirilmeye yetecek kadar geliriniz varsa, bu vergi yükümlülüğü bir beyan yükümlülüğü doğurur. Bunu kendin yapmalısın. Tayland vergi makamlarının otomasyon derecesi o kadar kötü ki, bunu sistemlerinden kendileri kaldıramıyorlar. Yıllardır Göçmenlik ile Vergi ve Gümrük İdaresi arasındaki bağlantı üzerinde çalışıyoruz, ancak herhangi bir ilerleme görmüyorum. Bunun için önce Göçmenlik kendi işlerini düzene sokmalı.
Bu arada, Tayland Vergi İdaresi'ne hükümet tarafından kayıtlı vergi mükellefi sayısının yılda 200.000 artması talimatını verdiğinden, önümüzdeki yıllarda ilerleme kaydedileceğini umuyorum. Ve sisteme girdikten sonra (örneğin bir vergi beyannamesi sonrasında), sonraki yıllarda sıklıkla bir vergi beyannamesi formu alacaksınız (çoğu durumda PND91). Ancak bunda bile genellikle bir tekdüzelik eksikliği vardır.
Tayland vergi makamları tarafından yapılan kontrollerin artacağını ve kasten vergi beyannamesi vermemeniz durumunda önemli para cezalarının verileceğini umuyorum.
Kullandığınız "vergi mukimi" (Tayland) terimiyle ilgili olarak aşağıdakilere dikkat çekmek isterim.
Çoğu durumda durum böyle olacaktır, ancak istisnalar da vardır. Tayland'da 180 günden fazla yaşarken veya kalırken yukarıda belirtilen sınırsız vergi yükümlülüğüne rağmen (yani, yerli veya yabancı bir gelir kaynağından kaynaklanan vergi yükümlülüğü), bir kişi yine de Hollanda Sözleşmesinin 4. Maddesi uyarınca vergi mukimi olabilir ve bunun bir sonucu olarak Hollanda hala vergilendirmeye yetkilidir (Tayland'a değil).
Bunun nasıl olduğunu 19 Ekim'de “Hangi ülkenin vergi mukimisiniz?” yazısında anlatmıştım. Görmek:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/van-welk-land-ben-jij-fiscaal-inwoner/
Sevgili Lambert,
2015'dan yenilenen muafiyet almak için 2016'te beyanda bulunabilmem için VKN almak için Tayland'ın yardımına ihtiyacım vardı. Bunun nedeni, Hollanda vergi makamlarının zorlanmaya devam etmesi ve 2016'da RO 22 olmadan muafiyetin reddedilmesidir. Bu arada, 2007'de (VUT ile), 2009'da (emeklilik öncesi) ve 2011'de (65 yaşında), Tayland Göçmenliği tarafından verilen İkamet Belgesine dayalı olarak bir muafiyet elde etmiştim. Hollanda mantığı burada çalışmıyor. Hollandalı vergi makamları, Tayland'da yaşamanın mantığını anlamakta bile isteksizler. Gerekli davalara rağmen. Hollanda Vergi ve Gümrük İdaresi garip bir şekilde tepki verebilir, yeterince örnek var, değil mi? 22 yılı başında RO 2021 ile 5 yıllık muafiyet aldım.
Elbette bilgileriniz takdire şayan. Bu arada, bir Tayland sigorta şirketinde hayat sigortası poliçeniz varsa, değerlendirmenizden maksimum 100.000 Thb düşebilirsiniz.
Bunun dışında, onu burada bırakacağım.
Yanılmıyorsam, Tayland vergi makamlarını Hollandalılardan daha fazla görmezden gelemezsiniz.
Bildiğim kadarıyla, vergi beyannamesi sıfır olsa bile her yıl resmi olarak vergi beyannamesi vermeniz gerekiyor.
Artık her yıl evde bir beyan formu alıyorum.
Ancak Tayland'daki birçok şeyde olduğu gibi, uygulama hevesli değil.
Tayland vergi makamları burada yaşadığınızı bile bilmiyor olabilir, bu bilgiyi göçmenlik bürosundan almaları gerekir.
Bununla birlikte, geleceğin ne getireceği henüz görülmedi.
Merhaba Jahris,
Tavsiyem, öncelikle AOW ödeneğinizi Tayland'a aylık olarak getirmeniz ve ardından bunu gerektiği şekilde şirket emekli maaşınızla tamamlamanızdır. Bu emekli maaşını brüt (yani bordro vergisinden muaf olarak) veya net olarak almanız fark etmez. Aradaki fark, boy açısından Tayland'a yatırılabilecek olası emekli maaşı miktarında yatmaktadır, ancak zaten emekli maaşınızın tamamını Tayland'a yatırmayı planlamıyordunuz.
Muafiyet olmadan ve bu nedenle şirket emekli maaşınızdan kesilen bordro vergisi ile, vergi beyannamesi verdikten sonra tahakkuk eden stopaj vergisinin geri ödemesini alırsınız.
Ardından, mesleki emekliliğinizin Tayland'a ödenmeyen kısmını doğrudan yeni yılın Ocak ayında transfer edersiniz. O zaman bunun zaten kazandığınız gelirle değil, tasarrufla ilgili olduğu açıktır. Ancak bunu banka ekstrelerinizin bakiyeleri ile de kanıtlayabilirsiniz. Bu en basit yol.
Ancak Tayland'da biriktirilen şirket emekli maaşını Ocak ayında hemen transfer etmeseniz de yıl boyunca banka hesap özetlerinizin bakiyelerini bunun tasarrufla ilgili olduğunu göstermek için kullanabilirsiniz. Yani periyodiklik hiç sorun değil.
Sadece basit bir örnekle. Diyelim ki 14.000 € net AOW ödeneğiniz ve 10.000 € (net) mesleki emekli maaşınız var. 1 Ocak'ta Hollanda banka hesabınızın bakiyesi 24.000 €'dur. 31 Aralık'ta bakiye hala 24.000 €'dur. Tayland'a ayda 2.000 € katkıda bulundunuz (yani toplam 24.000 €). Bu, o yıl içinde elde ettiğiniz geliri değil, 1 Ocak'taki birikimlerinizi (vergilendirilmez) ilgilendirir. Bu yıldan yıla tekrar eder. Yani, Tayland'a periyodik olarak para transfer ederken, asla PIT ödemeye başlamazsınız.
Bu örnek, yıl başında ve sonunda banka hesabınızın bakiyelerine her zaman dikkat ederek her türlü varyasyonla genişletilebilir. Bu, Hollanda banka hesap özetlerinizin önemini gösterir.
Ah, şimdi anlaşıldı, açıklama için teşekkürler!
Vergi konularına ek olarak, Tayland'da sadece Hollanda geliri olan uzun süre kalanlar için olmayan başka bir şey daha var.
Giderek daha fazla Göçmenlik ofisi, Tayland'a aylık veya başka bir şekilde periyodik gelir veya para girmesini şart koşuyor. Emeklilik uzatması olan kişiler için, bu ayda 65 bin baht, diyelim ki 1.750 avro.
Bunu kastediyorum. Tayland'da yaşamaya başlarsam bunu Temmuz'un ikinci yarısında yapacağım. Önemli miktarda tasarruf, gelir vb. getirdim ve ardından 180 günü alamadığım için Tayland'da vergi beyannamesi veremem. Bu durumda, yalnızca Tayland kaynağından elde edilen gelir vergilendirilir ve bende bu yok.
Önümüzdeki Ocak ayının başlarında, geçen yılın gelirini getirdim. Bu şekilde -ve tamamen yasal olarak!- Tayland'da asla gelir vergisi ödemem. Ancak Ocak ayının ilk haftası / yarısındaki ani transfer nedeniyle mevduatım dönemsellikten yoksun. Göçmenlik bunu nasıl ele alıyor?
Ardından, NL'den geliri olan kişiler için Lammert yöntemi önerilir, çünkü o zaman her ay bir havale gösterebilirsiniz. Ancak, vergi avantajı diğer anlaşmalar kapsamında farklı olabilir….
ABP Emeklilik hakkında soru.
Bildiğim kadarıyla bu, Hollanda tarafından vergilendiriliyor ve bu nedenle (ayrıca) Tayland tarafından vergilendirilmemelidir. Soru, bir ABP Emekli Maaşı'nın kamu hukuku kapsamında bir emekli aylığı mı yoksa özel/devlet şirketi emekliliği mi olduğudur.
Hollanda'nın, ABP'nin 1996'da özel hukuka dayalı bir kurum olmasına rağmen, hala bir kamu hukuku emekliliği olduğu görüşüne bağlı kaldığını anlıyorum.
İlginç bir şekilde, Almanya'daki bir Hollanda vatandaşı vakasında DFuitsland, ABP özelleştirildiğine göre, özelleştirilmiş bir ABP tarafından ödendiği için özel hukuka dayalı bir emekli maaşı olduğu önermesine bağlı kalıyor.
Şimdi Temmuz ayında Tayland'a göç etmeyi planlıyorum (bu makalede bunun önce Temmuz ayının ikinci yarısı olması gerektiğini anladım), ancak 400.000 THB'lik bir banka bakiyesinin (Tayland'da Tayland ile evli) aylık gelir ihtiyacının sona erdiği anlamına geldiği anlamına geliyor. vize verilmesi konusuna gelince; Şimdiden benim için epey bir arayış olacak.
Tayland vergi makamlarının bir ABP emekli maaşına nasıl baktığını bilen var mı?
Merhaba Rudolph,
30 Ağustos'ta Tayland blogunda "ABP emekli maaşınızı nereden vergilendiriyorsunuz?" Başlıklı bir makale yayınladım.
Aşağıdaki linkteki bu makaleyi okumanızı tavsiye ederim:
https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Vergi avukatlarının ve vergi danışmanlığı firmalarının bir ABP emekli maaşının vergilendirilebilirliğini değerlendirirken düzenli olarak hata yaptıklarını biliyorum.
Bu emekli maaşının bir devlet istihdam ilişkisinden alınıp alınmadığını kendinize her zaman sormalısınız. Eğer böyleyse, Hollanda'da hem Hollanda'nın Almanya ile yaptığı Antlaşma hem de Tayland ile yaptığı Antlaşma uyarınca vergilendirilir. Almanya ile imzalanan Antlaşmada Madde 18(2) kapsamına girer ve Tayland ile yapılan Antlaşmada Madde 19(1) kapsamındadır.
APB gerçekten de özelleştirildi, ancak kilit soru bu değil. Yalnızca kamu hukuku istihdam ilişkisi (Hollanda'da vergilendirilir) veya özel hukuk istihdam ilişkisi (ikamet edilen ülkede vergilendirilir) sahibi olmakla ilgilidir. Bazen, kısmen bir kamu hukuku kuruluşunda tahakkuk eden ve özelleştirmeden sonra özel hukuk emekliliğine aktarılan karma bir emekli maaşı ile uğraşmak zorunda kalacaksınız. Tersi de olur.
Bu arada bu konu, ABP'nin özelleştirilmesine yol açan ve sonraki mahkeme kararlarında da teyit edilen kanunda da yeterince düzenlenmiştir.
Merhaba Lambert,
Kapsamlı bilgileriniz için çok teşekkür ederim.
Her iki gönderiyi de bilgisayarıma kaydedeceğim.
Ve tam olarak Thailandblog'un oluşturulma amacı da budur: güvenilir bilgi sağlamak ve değiş tokuş etmek!