Mahal na mga mambabasa,
Na-deregister ako sa NL mula noong 31-Dec-2018 (Alam ko na ngayon na ito ay isang masamang pagpipilian, dapat ay na-deregister ako kada 1-Ene-2019, ngunit tapos na!). Para sa 2019 nag-file ako ng deklarasyon para sa PIT sa TH at nagbayad ng buwis. Kasunod nito, nakatanggap ako ng form RO21 (Income Tax Payment_Certificate) at form RO22 (Certificate of Residence) mula sa Thai tax authority. Ipinadala ko ang 2 form na ito (kasama ang 7 iba pang mga appendice) kasama ang form na 'Application for exemption mula sa Wage Tax' sa Tax Authority sa Heerlen. Naghihintay ako ngayon para sa resulta ng application na ito (maaaring tumagal ng hanggang 10 linggo!). Sa pagkakaintindi ko, ang exemption ay hindi ibinibigay nang retroactive sa mga nakaraang taon.
Para sa 2019 kailangan ko ring maghain ng tax return sa NL bilang isang hindi residenteng nagbabayad ng buwis, na ginagawa online sa pamamagitan ng site na 'My Tax Authority'. Noong 2019, wala pa akong exemption sa payroll tax dahil 2020 lang ako nakapag-apply nito pagkatapos unang magbayad ng tax sa TH para sa 2019. Kaya noong 2019, ang payroll tax ay pinigil sa NL sa kita na nabubuwis lamang sa Thailand (ayon sa tax treaty sa pagitan ng NL at TH). Paano ko mababawi ang sobrang bayad na buwis na ito? Mula sa mga nakaraang post sa Thailandblog mayroon akong sumusunod na impormasyon mula kay Lammert de Haan
Sinabi ni Lammert de Haan noong Mayo 5, 2019 nang 21:10:
Alinsunod sa halimbawang ibinigay ng Tax and Customs Administration, isinasaad mo ang buong halaga ng benepisyo ng AOW sa iyong income tax return. Sa naaangkop na seksyon, ipinapahiwatig mo na ang Netherlands ay hindi pinapayagan na magpataw ng mga buwis sa kita na ito. Sa ganitong paraan maiiwasan ang double taxation.
Sinabi ni Lammert de Haan noong Mayo 7, 2019 nang 12:08:
Kung ang isang tao ay hindi nakakuha ng exemption, bilang resulta kung saan ang buwis sa sahod ay napigilan mula sa kanyang pribadong pensiyon o pagbabayad ng annuity: huwag mag-alala. Ang Team Wage Tax para sa mga Pribadong Indibidwal ay may pananagutan sa pag-isyu ng exemption. Ngunit kung pagkatapos ay mag-file ka ng income tax return, ipapadala ka sa Income Tax Team at makakatanggap ka ng refund ng wage tax na pinigil halos sa pamamagitan ng pagbabalik.
Sa aking kaso ito ay hindi tungkol sa AOW ngunit tungkol sa mga pagbabayad ng pensiyon at annuity. Sa online na deklarasyon bilang isang hindi residenteng nagbabayad ng buwis, maaari mong ipahiwatig ang bawat kita kung aling halaga ang hindi pinahihintulutang ipataw ng NL. Hindi ito humihingi ng anumang karagdagang impormasyon o anumang patunay. Kabaligtaran ito sa aplikasyon para sa exemption mula sa payroll tax, kung saan ang lahat ng uri ng karagdagang impormasyon ay dapat ibigay (Nagpadala ako ng kabuuang 9 na attachment kasama ang aplikasyon).
Ang tanong ko ngayon ay: lahat ba ng halagang nakasaad sa deklarasyon bilang isang hindi residenteng nagbabayad ng buwis kung saan ang NL ay hindi pinapayagang magpataw ay tinatanggap? Malaki ang pagkakaiba kung ito ay tinatanggap o hindi. Kung gayon, babalik ako ng isang disenteng halaga (at tama, pagkatapos ng lahat, dalawang beses akong nagkamali) ngunit kung hindi, makakatanggap pa rin ako ng isang malaking pagtatasa dahil napakaliit ng buwis na binayaran!
Taos-puso,
Gerard
Gerard, hindi ko maisip na nagsusulat si L. de Haan sa isang lugar na ang Netherlands ay hindi pinapayagang magpataw ng pensiyon ng estado pagkatapos ng paglipat sa Thailand. Sa kasong iyon, ang AOW ay mananatiling buwis sa NL at kung dadalhin mo ang iyong AOW sa Thailand SA taon ng pagtanggap, ito ay mabubuwis din sa Thailand. Ang lumang kasunduan na kasalukuyang ipinapatupad ay hindi kasama ang talata upang pigilan ang Thailand na hawakan ang iyong pensiyon ng estado.
Dapat kang maghain ng deklarasyon sa NL para sa 2019; ang iyong pangingibang-bayan ay noong 2018 (dapat napunan mo ang isang napakalaking M-form gamit ang panulat...) kaya kailangan mong punan ang isang C-form online. Sa ilalim ng 'Mga Pension at iba pang benepisyo' ay may tanong kung ang kita ay ganap na binubuwisan o hindi sa Netherlands. Doon ay mayroon kang puwang (nakita mo na mismo) upang ipahiwatig kung aling halaga ang hindi binubuwisan sa NL. At maaari kang umasa sa mga awtoridad sa buwis upang suriin kung tama ang iyong naipasok!
Hindi ka nagtatanong ng 'bumalik'; idineklara mo kung ano ang binubuwisan sa NL at lumalabas ang buwis na dapat bayaran. Kung mas mataas ang buwis sa sahod, ibabalik sa iyo ang pagkakaiba. Kung iba ang gusto ng mga awtoridad sa buwis, may karapatan kang tumutol at umapela.
Eric, salamat sa iyong komento!
Marahil ay hindi ako naging malinaw, pasensya na.
Alam ko na ang AOW ay nabubuwis sa NL at hindi sa TH dahil hindi ito naililipat sa TH. Sinubukan kong sabihin na walang buwis na binayaran sa AOW sa TH para sa 2019 dahil ang AOW ay hindi inilipat sa TH kaya ang AOW ay hindi double taxed. I did transfer my pension and annuity payments to TH and tax was paid in TH at dahil withheld tax payroll, binayaran din ang tax sa NL.
Pinunan ko ang M form gamit ang panulat para sa 2018 noong nakaraang taon. Hindi iyon nakapagpasaya sa akin, anong uri ng dragon!
Sasabihin mo: "At maaari kang umasa sa mga awtoridad sa buwis upang suriin kung tama ang inilagay mo"!
Ito ang eksaktong punto ko: paano nila gagawin iyon kung wala nang hihilingin pang impormasyon o ebidensya? Taliwas ito sa aplikasyon para sa exemption mula sa payroll tax, kung saan kailangang ideklara ang lahat at hinihiling ang patunay. I find this very strange because in my opinion these 2 things come down to the same thing, namely no tax due on certain income in NL.
Gerard, mas alam ng serbisyo kaysa sa iyo kung paano gumagana ang iyong kita at dahil ikaw ay isang emigrante sa buong 2019, ang iyong buong kita sa pensiyon ay hindi binubuwisan sa NL (maliban kung ito ay isang pensiyon ng estado, ngunit hindi ka nagsusulat tungkol doon).
Kinuha ko ang sarili kong C-note mula sa isa sa mga taong iyon.
Sa tanong na pinag-uusapan, ipinasok ko ang buong pension X,000 at ang payroll tax 0, at pagkatapos ay sumusunod ang tanong: aling bahagi ang hindi binubuwisan sa NL? Doon ko pinasok ang X.000. Isa lang ang pension ko, madali lang ang math. Kung mayroon kang higit sa isang pensiyon, ikalulugod ng mga lingkod sibil na suriin ito. Mas magiging mahirap kung mangibang-bansa ka sa kalagitnaan ng taon dahil hahatiin mo ang pensiyon sa paglipas ng panahon, ngunit hindi iyon kailangan para sa iyo. Wala nang nagtanong pa sa akin mula kay Heerlen, sinunod ang ulat.
Para sa kapakanan ng pagkakumpleto: ang premium na nauugnay sa kita sa ilalim ng Healthcare Insurance Act ay ibinawas din sa iyo noong 2019? Hindi mo ito matatanggap pabalik sa tax return na ito, ngunit dapat kang magsumite ng hiwalay na kahilingan para dito sa Utrecht tax authority.
Sa tingin mo ang M form ay isang dragon? Lubos na sumasang-ayon sa iyo....!
Gerard, inilarawan ito ni Erik sa itaas at gamitin ito sa iyong kalamangan.
Mayroon akong katulad na sitwasyon sa AOW + annuity na nabubuwisan sa NL at mga pribadong pensiyon na nabubuwisan sa Thailand. Ibinubuwis ng Thailand ang kita na dinala at sa aking kaso ipinapadala ko lamang ang mga pribadong pensiyon sa Thailand at ang iba ay nananatili sa Netherlands. Magagawa ko iyon dahil nakukuha ko ang aking annual visa base sa balanse sa bangko at hindi sa batayan ng (dinala) na kita. Ginagamit ko ang aking AOW para sa aking health insurance na nakabase sa Paris, bukod sa iba pang mga bagay.
Ipinapayo ko sa iyo na tingnan kung ang AOW at annuity ay maaaring manatili sa Netherlands at kung mayroon kang credit card na sisingilin sa iyong Dutch bank account, maaari kang bumili sa maraming tindahan at mail order company gamit ang iyong credit card nang hindi inililipat ang iyong AOW + annuity sa Thailand.at tumatakbo sa posibleng double taxation.
Nagkataon, sa aking palagay ay hindi mo kailangang ibigay ang certificate RO 21 sa Dutch Tax Authority dahil ang RO 22 ay nagpapahiwatig na ikaw ay isang tax resident ng Thailand at ang Dutch Tax Authority ay hindi na kailangang malaman pa sa aking opinyon. Noong nakaraan, ako mismo ay nagsumite lamang ng RO 22 at pagkatapos ay natanggap ang aking exemption sa withholding wage tax.
Tagumpay!
Hi Rembrandt,
Isinulat mo na ang iyong AOW na benepisyo at ang iyong annuity benefit ay binubuwisan sa Netherlands. Gayunpaman, ang iyong pagbabayad sa annuity ay sa prinsipyo ay binubuwisan sa Thailand at pagkatapos ay habang dinadala mo ito sa Thailand sa taon na iyong tinatangkilik, dahil kung hindi, ito ay hindi kita ngunit savings.
Basahin lamang kung ano ang nilalaman ng Treaty para sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis sa pagitan ng Netherlands at Thailand:
“Artikulo 18. Mga pensiyon at annuity
1. Alinsunod sa mga probisyon ng talata 19 ng Artikulo na ito at talata XNUMX ng Artikulo XNUMX, ang mga pensiyon at iba pang katulad na suweldo kaugnay ng nakaraang trabaho ay dapat bayaran sa isang residente ng isa sa mga Estado, gayundin ang mga pagbabayad sa naturang mga annuity ng residente ay nabubuwisan lamang sa Estadong iyon.
2. Gayunpaman, ang nasabing kita ay maaari ding buwisan sa kabilang Estado hanggang sa ito ay bilang isang gastos sa mga kita na ginawa sa ibang Estado ng isang negosyo ng ibang Estado o ng isang negosyo na mayroong permanenteng establisyimento doon.”
Sa madaling salita: kung ang iyong pagbabayad sa annuity ay "ganito" ay sisingilin sa tubo ng isang Dutch na insurer, kung gayon ang Netherlands ay maaari RING magpataw dito.
Maaari kang humarap sa isa sa mga paraan ng pag-areglo na tinutukoy sa Artikulo 23 ng Treaty, upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis.
Humigit-kumulang 7 taon na ang nakalilipas, ang Korte ng Distrito ng Zeeland – West Brabant, lokasyon ng Breda, ay naglabas ng ilang mga paghatol nang sunud-sunod, kung saan ang karapatang magpataw ng buwis sa mga pagbabayad sa annuity mula sa AEGON, bukod sa iba pa, ay iginawad batay sa Artikulo 18 , talata 2, ng Treaty. sa Netherlands, dahil pinaniwalaan ng Korte na ang mga pagbabayad na ito ay sinisingil sa mga kita ng mga Dutch na tagaseguro. Ang mahinang punto sa mga pagpapasya na ito ay walang binanggit sa probisyon ng pagbabawas na tinutukoy sa Artikulo 23 ng Treaty.
Sa kasamaang palad, walang apela na inihain laban sa mga desisyong ito.
Sa ngayon ay nanatili ito sa mga pahayag na ito. Para sa aking mga kliyenteng Thai, palagi kong minarkahan ang isang pagbabayad sa annuity bilang binubuwisan sa Thailand. Nasa Tax and Customs Administration na patunayan na ang sitwasyong naobserbahan noong panahon na may kinalaman sa AEGON, halimbawa, ay umiiral pa rin hanggang ngayon. I'm not assuming in advance na ganito pa rin.
Kamakailan ay nagkataon na may nakausap ako tungkol dito sa isang empleyado ng Tax and Customs Administration/Office Abroad. Bagama't sa una ay tungkol ito sa isang maling pag-aayos ng isang M-form ng mga awtoridad sa buwis, ang mga pagbabayad sa annuity ng aking kliyente ay tinalakay din. Itinuro ko ang aking pananaw sa empleyadong ito, na ang resulta ay sinunod din ang deklarasyon sa puntong ito.
Sa iyong komento tungkol sa paggawa ng mga pagbili gamit ang iyong Dutch credit card, naglalakad ka sa manipis na yelo. Sa lalong madaling panahon magkakaroon ng input (at agad ding gumastos muli) ng kita sa Thailand at samakatuwid ay nasa ilalim ng Personal Income Tax. Ang isang punto, gayunpaman, ay: paano mo masusuri iyon bilang isang Thai na opisyal ng buwis. Ang aking karanasan ay ang mga tagapaglingkod sibil na ito ay hindi talaga sanay sa teorya ng kontrol. Ngunit mahigpit na pormal na ito ay hindi tama!
Tama ka sa iyong komento tungkol sa pagpapadala lamang ng Deklarasyon ng pananagutan sa buwis para sa bansang tinitirhan (RO22) sa Tax and Customs Administration/Office Abroad. Huwag isumite ang declaration form (PND91) at ang RO21 certificate. Huwag silang gawing mas matalino sa Heerlen kaysa sa mahigpit na kinakailangan!
Dear.Lammert,
salamat sa aming detalyadong paliwanag. Noong nakaraan, ibinase ko ang aking sarili sa naaangkop na jurisprudence at samakatuwid ay nagkaroon ako ng mga annuity na binubuwisan sa Netherlands. Tila lohikal din iyon para sa akin dahil noong panahong nagbawas din ako ng mga premium sa income tax return. Pansamantala, natapos na ang mga pagbabayad sa annuity para sa akin, ngunit ang mga mambabasa ng Thailandblog ay maaaring makinabang mula sa iyong pananaw at maaaring magkaroon ng kaunting pakikipaglaban sa mga awtoridad sa buwis.
Ang isinulat mo tungkol sa aking payo na gumawa ng mga pagbili gamit ang isang Dutch na credit card ay tama at talagang ayaw kong hikayatin ang pag-iwas sa buwis at payuhan ang lahat na isaalang-alang ang iyong komento.
Hi Rembrandt,
Gusto ko ang ideya na pinatawan ng buwis ang iyong pagbabayad sa annuity sa Netherlands dahil nasiyahan ka sa benepisyo sa buwis sa yugto ng accrual. Ngunit ang kaluwagan ng buwis na ito ay nalalapat din sa iyong benepisyo sa pensiyon.
Ang tanong ay hanggang saan mo nagawang ibawas ang deposito o mga premium sa panahon ng accrual phase ng annuity dahil sa madalas na maliit na tinatawag na "taunang saklaw". At kung ganoon nga ang kaso, hindi ka dapat magbayad ng buwis sa kita sa bahaging hindi pinapadali ng buwis, kahit na nakatira ka sa Netherlands. Ito ay napakadalas na napapansin kapag naninirahan sa Netherlands, na nagreresulta sa maraming Dutch na nagbabayad ng labis na buwis sa kita sa kanilang mga pagbabayad sa annuity!
Ang Netherlands ay may limitado lamang na mga karapatan sa pagbubuwis patungkol sa mga dayuhang nagbabayad ng buwis na naninirahan sa Thailand. Sinadya nitong italaga ang karapatang buwisan ang mga pribadong pensiyon at mga pagbabayad sa annuity sa Thailand sa pamamagitan ng Treaty.
Kapag lamang ang isang pensiyon o annuity na pagbabayad ay ibinawas mula sa kita ng isang Dutch na kumpanya, ang Netherlands ay maaari ding magpataw dito, bilang karagdagan sa Thailand.
Ngunit laban sa limitadong karapatang ito sa buwis, may kabuuang kawalan ng posibilidad na ibawas mo, halimbawa, interes sa mortgage, mga obligasyon sa alimony, mga partikular na gastos sa pangangalagang pangkalusugan, mga regalo sa, halimbawa, sa Refugee Foundation at iba pa. Bilang karagdagan, hindi ka karapat-dapat sa mga kredito sa buwis.
Sa ganitong paraan, tiyak na makukuha ng Netherlands ang halaga ng pera nito pagdating sa pagpapataw ng iyong benepisyo sa AOW (sa takdang panahon). Kaya ang "pag-ibig" ay hindi nagmumula sa isang tabi.
Kaya tiyak na hindi mo kailangang makaramdam ng “guilty” sa pamamagitan ng pagbubuwis sa iyong annuity payment ng Thailand noong panahong iyon, batay sa Artikulo 18, talata 1, ng Double Taxation Treaty na natapos sa pagitan ng Netherlands at Thailand.
Permanente din akong umalis papuntang Thailand noong 2018 at naghain ng deklarasyon sa Thailand para sa 2019 ng aking mga pensiyon. Wala ring state pension, inilagay ko iyon sa isang savings account sa Netherlands.
Pagkatapos ay nag-apply para sa isang exemption noong Pebrero, nagpadala lamang ng RO 21 form na ako ay isang residente ng buwis sa Thailand noong 2019, dahil wala sa kanilang negosyo kung magkano ang buwis na binabayaran ko dito. Ang exemption na ito ay ipinagkaloob dalawang linggo na ang nakakaraan sa loob ng 5 taon na may retroactive effect mula Enero 1, maliban sa pensiyon ng estado.
Nag-file din ng tax return para sa 2019, babalikan ko ang bahagi na binabayaran ako sa Thailand sa lalong madaling panahon.
Sa totoo lang, hindi ko talaga maintindihan kung bakit hindi mo itatanong ang iyong tanong kay Mr de Haan, na isa ring espesyalista dito tungkol sa mga tax return at mga bawas sa Thailand.
Lumipat ako sa Thailand noong Abril 1, 2015 at may ordinaryong suweldo sa mga naunang buwan at 2015 benepisyo sa maagang pagreretiro mula kalagitnaan ng 2 hanggang Disyembre (mayroon pa akong 2 benepisyo sa maagang pagreretiro). Para sa 2015, nagbayad ako ng buong buwis sa Thailand noong Marso 2016. Sa mga Thai na form na iyon ay nag-apply ako at nakatanggap ng exemption sa Heerlen, siyempre hindi may retroactive effect. Kinumpleto ko rin ang "napakasama" na M form para sa 2015 noong 2016, na nagsasabi na nagbayad ako ng buwis sa Thai para sa 2015. Ang NL tax refund para sa 2015 ay isang malaking halaga!
Syempre nagbayad din ako ng Thai tax para sa 2016 noong 2017 at natanggap ko ang lahat ng payroll tax para sa aking exemption sa pamamagitan ng NL form.
Nakatanggap din ako ng one-off na bayad noong 2018 kung saan hindi ako makapag-aplay para sa isang exemption, na natanggap ko noong 2019 pagkatapos ng konsultasyon kay Heerlen, na kung saan, ang lahat ay pinangangasiwaan ng tanggapan ng buwis ng lalawigan kung saan ka huling nakatira sa NL (para sa akin iyon ay si Almere).
Hello Gerard,
Ang unang quote mula sa akin na iyong ginawa, nang hindi inilalagay ito sa konteksto kung saan ito naganap, ay nagbibigay ng isang ganap na pangit na larawan.
Bilang isang espesyalista sa buwis, dalubhasa sa internasyonal na batas sa buwis, palagi kang naghahanap ng mga paraan upang maiwasan ang buwis. Kaya nang makita ko ang isang webpage ng Tax and Customs Administration na naglalaman ng ganoong opsyon, agad akong pumasok dito.
Ipapayo ko sa iyo na basahin muli ang buong teksto. Mahahanap mo ito sa ilalim ng sumusunod na link:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Pansamantala, hindi na nalalapat ang konstruksiyon na ito dahil ang web page na ito ay inalis ng Mga Awtoridad sa Buwis, upang hindi ka na makakuha ng anumang mga karapatan mula dito: wala nang tanong tungkol sa napukaw na kumpiyansa!
Madaling hulaan kung bakit inalis ang web page na ito!
Bago at pagkatapos din ay ilang beses kong ipinaliwanag na, patungkol sa mga benepisyo sa social security (kabilang ang mga benepisyo ng AOW, WIA, WAO at WW), ang pambansang batas ay nalalapat sa parehong Netherlands at Thailand at samakatuwid ang parehong mga bansa ay maaaring magpataw ng naturang benepisyo.
Mahal na Lammert de Haan,
Humihingi ako ng paumanhin tungkol sa iyong unang quote. Talagang hindi ko intensyon na magpinta ng isang baluktot na larawan!
Ang talagang inalagaan ko ay ang text:
"Sa naaangkop na seksyon, ipinapahiwatig mo na ang Netherlands ay hindi pinapayagan na magpataw ng mga buwis sa kita na ito. Sa ganitong paraan, maiiwasan ang dobleng pagbubuwis.”
Hindi ako nag-aalala tungkol sa AOW, ngunit napagtanto ko ngayon na sa pamamagitan ng paggamit ng partikular na quote mo na ito ay maaaring nakapagbigay ako ng maling impresyon tungkol sa AOW.
Marami akong natutunan mula sa ekspertong impormasyon sa mga usapin sa buwis na palagi mong pino-post sa Thailandblog at nagpapasalamat ako sa iyo para doon! Talagang pinahahalagahan ko ang pagsisikap na ginagawa mo upang matulungan ang mga tao!
Muli, Paumanhin ko!