Buwis sa Thailand sa freelance na kita mula sa Netherlands
Mahal na mga mambabasa,
Isang ideya ang lumitaw na manatiling aktibo sa aking kasalukuyang, Dutch, employer, kung saan ako ay kasalukuyang nagtatrabaho pa rin at co-shareholder, kahit na pagkatapos ng aking pagreretiro noong 2023 at ang aking pananatili sa Thailand. Gayunpaman, bilang isang direktor at tagapayo sa malayo sa isang freelance rate upang maiwasan ang mga buwis sa payroll sa Netherlands.
Sa panahong iyon, permanente na akong nasa Thailand, na nangangahulugan na ako ay isang hindi residenteng nagbabayad ng buwis para sa mga awtoridad sa buwis ng Dutch. Bilang karagdagan sa AOW at pensiyon na matatanggap mula sa Netherlands, samakatuwid ay sinisingil ko ang kumpanya sa Netherlands buwan-buwan sa pamamagitan ng isang freelance na invoice para sa gawaing pagkonsulta na isinasagawa mula sa Thailand.
Paano nauugnay ang konstruksiyon na ito sa buwis sa kita na ito? Paano ang tungkol sa VAT, na kung gagawin ko ito sa Netherlands, kailangan ko bang - o hindi - na patawan ito?
Gayundin, paano maaaring gawin ang isang bagay tulad nito nang legal? Tutal, nabasa ko na ayon sa kondisyon ng visa (non-imm-O Thai Marriage), bawal kang magtrabaho. Gayunpaman, ang gawaing ito ay ginagawa lamang mula sa sopa.
Ang isa pang ruta ay ang pagsusulat ng invoice sa pamamagitan ng aking asawang Thai, na siyempre ay permanenteng nasa Thailand (ang BV sa NL ay flexible at ako at mananatiling driver), ngunit ang parehong mga tanong ay naaangkop sa kanya.
Salamat nang maaga!
Taos-puso,
Hans K
Mga Editor: Mayroon ka bang tanong para sa mga mambabasa ng Thailandblog? Gamitin ito makipag-ugnayan sa.
The simplest is to use your wife's one-man business, kasi bawal kang magtrabaho sa Thailand ng ganun-ganun lang. Hanggang 1,8 milyong baht ito ay walang VAT, pagkatapos ng halagang ito dapat kang mag-aplay para sa isang sertipiko ng VAT. Bagaman siyempre hindi mo maaaring kalkulahin ang VAT sa isang Thai na kumpanya sa isang Dutch na kumpanya. Ang sole proprietorship ay tinatawag na Sole Proprietorship sa Thailand. Maaari nilang irehistro ang kumpanyang ito sa lokal na tanggapan ng distrito, ngunit kung hindi masyadong mataas ang kita, maraming mga Thai ang hindi. Pagkatapos ng sole proprietorship, maaari din siyang mag-set up ng BV (LTD). Ito ay siyempre isang bit higit pang mga paa sa lupa. At kung mayroon ka pa ring address sa Netherlands, siyempre maaari mo ring itago ang Dutch BV at ipadala ang mga invoice mula sa Thailand. Para sa isang Thai sole proprietorship o Ltd, siyempre, dapat mayroong Thai account number ng iyong asawa o BV sa invoice. Para sa Dutch BV dapat itong Dutch account number. Ang buwis ay ipinapataw lamang sa Netherlands. Siyempre ang Thai sa Thailand, kung tinukoy mo ito mula sa sole proprietorship, siyempre self-evident ang BV/Ltd.
Hi Hans K,
Kasalukuyan kang nagtatrabaho sa isang Dutch BV, kung saan isa ka ring co-shareholder. Pagkatapos ng iyong pagreretiro sa 2023, balak mong lumipat sa Thailand. Gusto mong ipagpatuloy ang iyong mga aktibidad para sa Dutch BV na ito bilang isang direktor at freelance consultant.
Sa kasong iyon, kakailanganin mong harapin ang Mga Artikulo 15 at 16 ng Treaty para sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis na natapos sa pagitan ng Netherlands at Thailand (simula dito: ang Treaty).
Para sa pagiging madaling mabasa ng Artikulo 15, inilagay ko ang pangalan ng bansa sa mga bracket sa teksto.
“Artikulo 15. Personal na Paggawa
1 Alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 16, 18, 19, 20 at 21, ang kabayarang nakukuha ng isang residente ng isa sa mga Estado (Thailand) tungkol sa personal na paggawa (kabilang ang paggamit ng isang liberal na propesyon) ay dapat lamang sa mga Estadong iyon. (Thailand) na nabubuwisan, maliban kung ang gawain ay isinasagawa sa kabilang Estado (Netherlands). Kung ang trabaho ay ginawa doon (Netherlands), ang kabayarang nakuha mula doon ay maaaring buwisan sa ibang Estado na iyon (ang Netherlands).
2 Sa kabila ng mga probisyon ng talata XNUMX, ang kabayarang nakukuha ng isang residente ng isa sa mga Estado (Thailand) kaugnay ng trabahong ginawa sa kabilang Estado (Netherlands) ay dapat patawan ng buwis sa unang binanggit na Estado (Thailand), kung:
a) ang tatanggap ay naroroon sa kabilang Estado (Netherlands) para sa isang panahon o mga panahon na hindi lalampas sa pinagsama-samang 183 araw sa taong pinag-uusapan ng buwis, at
b) ang kabayaran ay binabayaran ng o sa ngalan ng isang tao na hindi residente ng ibang Estado (Netherlands), at
c) ang kabayaran ay hindi sasagutin ng isang permanenteng establisyimento kung saan ang taong nagbabayad ng kabayaran ay mayroon sa kabilang Estado (Netherlands).”
Ang panuntunan ng thumb ay: ang personal na paggawa ay binubuwisan sa Thailand (art. 15, talata 1).
Kung ang gawain ay isinasagawa sa Netherlands, ang Thailand ay maaari lamang magpataw kung:
– ang pananatili sa Netherlands ay mas maikli sa 183 araw at
– ang employer ay hindi Dutch entrepreneur at
– ang kabayaran ay hindi sasagutin ng isang kumpanyang itinatag sa Netherlands.
Isinulat mo na ikaw ay naninirahan o nananatili sa Thailand nang permanente pagkatapos ng pangingibang-bansa. Ibig sabihin, ang iyong freelance na kita ay binubuwisan sa Thailand.
Ito ay naiiba tungkol sa posisyon ng direktor ng Dutch BV (kung nakatanggap ka ng kabayaran para dito). Ang kabayarang ito ay nasa ilalim ng Artikulo 16 ng Treaty, na nagbabasa:
“Artikulo 16. Remuneration ng mga direktor at supervisory director
1 Ang suweldo at mga katulad na pagbabayad na nakukuha ng isang residente ng Netherlands sa kanyang kapasidad bilang miyembro ng board of directors ng isang kumpanya na residente ng Thailand ay maaaring buwisan sa Thailand.
2 Ang suweldo at iba pang mga pagbabayad na nakukuha ng isang residente ng Thailand sa kanyang kapasidad bilang isang direktor o supervisory director ng isang kumpanya na residente ng Netherlands ay maaaring buwisan sa Netherlands.”
Alinsunod sa talata 2 ng artikulong ito, ang naturang kabayaran ay binubuwisan sa Netherlands sa iyong kaso.
Pagkatapos ay tandaan na kung magpasya ang Dutch BV na ipamahagi ang dibidendo, may utang kang buwis sa dibidendo sa Netherlands.
Tungkol sa dayuhang negosyante (self-employed person) at VAT, tinutukoy kita sa website ng Tax and Customs Administration:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Nagkataon, nagulat ako tungkol sa dahilan ng paglipat sa Thailand. Sumulat ka tungkol dito: "Upang maiwasan ang mga buwis sa payroll sa Netherlands."
Hindi mo napapansin ang katotohanan na ang pasanin sa buwis ng Personal Income Tax (PIT) ay kadalasang mas mataas kaysa sa pasanin sa buwis ng buwis sa kita kapag naninirahan sa Netherlands. Sa Netherlands, halimbawa, magbabayad ka ng €35.472 sa kabuuang kita mula sa trabaho (max. 1st bracket bago ang 2022) at, pagkatapos bawasin ang bahagi ng buwis ng pangkalahatang kredito sa buwis at ang kredito sa buwis ng taong nagtatrabaho, magbabayad ka ng €306 sa kita buwis. Sa average na THB : Euro exchange rate na 34,041, ang PIT na dapat bayaran bilang walang asawa, ngunit nasa 65 taong gulang na, ay bilugan sa € 2.910. Kung ikaw ay mas bata sa 65, ang PIT ay magiging € 4.144. Bakit: lumipat sa Thailand para hindi na magbayad ng income tax sa Netherlands!
Lammert de Haan, abogado sa buwis (espesyalista sa internasyonal na batas sa buwis at social insurance)
Mahal na Lambert,
Maraming salamat sa iyong sagot ng dalubhasa at sa mga sanggunian sa kasunduan at sa mga awtoridad sa buwis. Lubos na pinahahalagahan gaya ng dati; gayundin ang iyong mga sagot sa iba pang mga tanong sa buwis.
Gayunpaman, ito ay isang maling kuru-kuro na ang pag-iwas sa buwis sa kita - o anumang iba pang dahilan sa pananalapi - ay ang dahilan ng pangingibang-bansa. Ang dahilan ay ang pagmamahal ko sa aking asawang Thai at sa kanyang sariling bansa sa loob ng maraming taon at gusto naming gugulin pa rin ang natitirang mga taon sa Thailand, pagkatapos na magtrabaho at manirahan nang magkasama sa Netherlands sa loob ng maraming taon.
Ang katotohanan na gusto ko pa ring manatiling aktibo pagkatapos ng pagreretiro sa pamamagitan ng pinakakanais-nais na legal na konstruksyon na posible ay isang hindi gaanong mahalagang motibo, ngunit ang motibong iyon lamang ang nagbangon ng mga tanong.
Gaya ng dati, nagbibigay si Lammert ng mahusay na paliwanag.
Pero, Hans, bawal magtrabaho sa Thailand nang walang permit. At hindi mo makuha iyon sa iyong sitwasyon.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
"Ang isang dayuhan na pumasok sa trabaho nang walang permiso para dito, ay mananagot sa pagkakulong ng hindi hihigit sa 5 taon o multa mula THB 2,000 hanggang 100,000 o pareho."
Para sa mga freelancer, walang maraming opsyon na magagamit para legal na magtrabaho sa Thailand. Isa sa mga ito – “grey”, ay makakuha ng anumang visa, magtrabaho online, at umaasa na walang makahuli sa iyo.
Ngunit sa kulay abong lugar na ito ay tila may ilang silid, ang ilan ay hindi napapansin:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 halimbawa ang ibinigay dito.
Ang isang ito ay may pagkakatulad sa iyong mga aktibidad:
Isang dayuhan ang nakaupo sa kanyang apartment at nagtuturo sa mga mag-aaral na Tsino online sa pamamagitan ng Skype.
Sagot: Opisyal, trabaho ito, gayunpaman, hindi ito ang pangunahing pinagkakaabalahan ngayon, kaya pinapayagan ng mga awtoridad ang dayuhan na gawin ito nang walang permiso sa trabaho. Sa kasong ito, ito ay magiging isang bagay ng sukat ng trabaho at kapaligiran.
Isipin para sa iyong sarili kung gusto mong patakbuhin ang panganib ng kung ano ang maaaring mangyari kung iuulat mo ang iyong trabaho sa mga awtoridad ng Thai (mga awtoridad sa buwis).
Ang link ay tumuturo sa isang website na nagpapanggap na opisyal, ngunit hindi. Ito ay isang komersyal na site. Hindi ka maaaring umasa sa impormasyong ibinigay sa kaganapan ng anumang kasunod na mga problema sa mga awtoridad ng Thai sa paksang ito.
Kamusta Cornelius,
Sa ika-2 website ay nakasulat sa kaliwang itaas: "ang website na ito ay pinamamahalaan ng Siam Legal International - isang law firm sa Thailand".
Tama ka, ang pangalan ng website ay talagang nagmumungkahi na ito ay opisyal, ngunit hindi.
Ngunit ang isang law firm ay walang alinlangan na hindi 'magbebenta' ng halatang katarantaduhan.
Ang impormasyon, ang mga halimbawang ibinibigay nila, ay malinaw at nakakatulong (lumalabas batay sa praktikal na mga halimbawa) sa pagbuo ng opinyon ni Hans K.
Ang halimbawang ibinibigay ko ay malinaw ding nagsasaad na "opisyal, ito ay trabaho".
Nakipag-usap ako tungkol dito ilang buwan na ang nakalipas kasama ng isang English teacher na nagtuturo sa mga batang Chinese online. Sinabi niya na huwag mag-alala sa lahat: ang gobyerno ng Thai ay talagang alam na mayroong 100s ng naturang mga dayuhan na nagtatrabaho dito nang ilegal sa ganitong paraan.
Ngunit kung ang Thailand ay nagsimulang humingi ng permiso sa trabaho mula sa kanila (na hindi maaaring ibigay sa ilalim ng kasalukuyang batas – maliban na lamang kung sila ay magsisimula ng isang kumpanya at kumuha ng ilang Thais... isipin iyon), ang mga lalaking ito (at kababaihan) ay aalis sa isang kalapit na bansa. Mas gusto ng Thailand na kumita sila ng pera dito at gumastos ulit!
Laging may panganib na kung ang gayong tao ay makaaway ng isang Thai at tumawag siya sa pulisya, na ….. (punan ito).
Hindi ko rin naman sinasabing nagtitinda sila ng kalokohan, itinuturo ko lang na hindi impormasyon ang maaasahan mo sa posibleng salungatan sa mga awtoridad.