Imposto na Tailândia sobre renda freelance da Holanda
Caros leitores,
Surgiu a ideia de permanecer ativo em meu atual empregador holandês, do qual ainda sou empregado e co-acionista, mesmo após minha aposentadoria em 2023 e minha estada na Tailândia. No entanto, como diretor e consultor à distância como freelancer para evitar impostos sobre a folha de pagamento na Holanda.
A essa altura, estarei permanentemente na Tailândia, o que significa que sou um contribuinte não residente para as autoridades fiscais holandesas. Além do AOW e da pensão a receber da Holanda, cobro mensalmente da empresa na Holanda por meio de uma fatura freelance pelo trabalho de consultoria realizado na Tailândia.
Como essa construção se relaciona com o imposto sobre essa renda? E quanto ao IVA, que se eu fosse fazer isso na Holanda, eu teria que – ou não – cobrar?
Além disso, como algo assim pode ser feito legalmente? Afinal, li que pelas condições do visto (non-imm-O Thai Marriage), você não tem permissão para trabalhar. No entanto, esse trabalho é feito apenas no sofá.
Outra rota é ter a fatura emitida por meio de minha esposa tailandesa, que obviamente está permanentemente na Tailândia (o BV em NL é flexível e eu sou e continuarei sendo motorista), mas as mesmas perguntas se aplicam a ela.
Desde já, obrigado!
Atenciosamente,
Hans K.
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O mais simples é usar o negócio individual de sua esposa, porque você não tem permissão para trabalhar na Tailândia assim. Até 1,8 milhão de baht é isento de IVA, após esse valor você deve solicitar um certificado de IVA. Embora, é claro, você não possa calcular o IVA de uma empresa tailandesa para uma empresa holandesa. A sociedade unipessoal é chamada de sociedade unipessoal na Tailândia. Eles podem registrar esta empresa no escritório do distrito local, mas se a renda não for muito alta, muitos tailandeses não o fazem. Após a sociedade unipessoal, ela também pode constituir uma BV (LTD). É claro que isso é um pouco mais pés na terra. E se você ainda tiver um endereço na Holanda, é claro que também pode manter a BV holandesa e enviar as faturas da Tailândia. Para uma sociedade unipessoal tailandesa ou Ltd, é claro, deve haver um número de conta tailandês de sua esposa ou BV na fatura. Para a BV holandesa, deve ser um número de conta holandês. O imposto é então simplesmente cobrado na Holanda. O tailandês na Tailândia, é claro, se você especificar da sociedade unipessoal, o BV/Ltd é obviamente auto-evidente.
Olá HansK,
Atualmente, você trabalha para uma BV holandesa, da qual também é co-acionista. Após sua aposentadoria em 2023, você pretende emigrar para a Tailândia. Você então deseja continuar suas atividades para esta BV holandesa como diretor e consultor freelancer.
Nesse caso, terá de lidar com os artigos 15.º e 16.º do Tratado para evitar a dupla tributação celebrado entre os Países Baixos e a Tailândia (doravante: o Tratado).
Para facilitar a leitura do Artigo 15, coloquei o nome do país entre colchetes no texto.
“Artigo 15. Trabalho Pessoal
1 Sujeito ao disposto nos Artigos 16, 18, 19, 20 e 21, a remuneração obtida por um residente de um dos Estados (Tailândia) em relação ao trabalho pessoal (incluindo o exercício de uma profissão liberal) será apenas Estatal (Tailândia ) tributáveis, a menos que o trabalho seja executado no outro Estado (Holanda). Se o trabalho for realizado lá (Holanda), a remuneração dele derivada pode ser tributada nesse outro Estado (Holanda).
2 Não obstante o disposto no parágrafo XNUMX, as remunerações auferidas por um residente de um dos Estados (Tailândia) em relação ao trabalho realizado no outro Estado (Holanda) serão tributáveis apenas no primeiro Estado mencionado (Tailândia), se:
a) o destinatário estiver presente no outro Estado (Holanda) por um período ou períodos que não excedam um total de 183 dias no ano fiscal em questão, e
b) a remuneração é paga por ou em nome de uma pessoa que não é residente do outro Estado (Holanda), e
c) a remuneração não for suportada por um estabelecimento estável que a pessoa que paga a remuneração tenha no outro Estado (Holanda).”
A regra geral é: o trabalho pessoal é tributado na Tailândia (art. 15, parágrafo 1).
Se o trabalho for realizado na Holanda, a Tailândia só pode cobrar se:
– a estada nos Países Baixos foi inferior a 183 dias e
– o empregador não é um empresário holandês e
– a remuneração não é suportada por uma sociedade estabelecida nos Países Baixos.
Você escreve que mora ou fica na Tailândia permanentemente após a emigração. Isso significa que sua renda como freelancer é tributada na Tailândia.
Isso é diferente em relação ao cargo de diretor da Dutch BV (se você receber uma remuneração por isso). Esta remuneração enquadra-se no artigo 16.º do Tratado, que dispõe:
“Artigo 16.º Remuneração dos administradores e superintendentes
1 Remuneração e pagamentos similares recebidos por um residente da Holanda na qualidade de membro do conselho de administração de uma empresa residente da Tailândia podem ser tributados na Tailândia.
2 A remuneração e outros pagamentos recebidos por um residente da Tailândia na qualidade de diretor ou diretor supervisor de uma empresa residente na Holanda podem ser tributados na Holanda.”
De acordo com o parágrafo 2 deste artigo, tal remuneração é tributada na Holanda no seu caso.
Lembre-se de que, se a BV holandesa decidir distribuir dividendos, você deverá pagar imposto sobre dividendos na Holanda.
No que diz respeito ao empresário estrangeiro (trabalhador independente) e ao IVA, remeto para o site da Administração Fiscal e Aduaneira:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/internationaal/btw_voor_buitenlandse_ondernemers/
Aliás, estou surpreso com o motivo da emigração para a Tailândia. Você escreve sobre isso: “Para evitar impostos sobre os salários na Holanda”.
Você ignora o fato de que a carga tributária do Imposto de Renda Pessoa Física (IRP) costuma ser consideravelmente maior do que a carga tributária do imposto de renda quando mora na Holanda. Na Holanda, por exemplo, você paga € 35.472 em rendimentos brutos do trabalho (max. 1º escalão antes de 2022) e, após dedução da componente fiscal do crédito fiscal geral e do crédito fiscal do empregado, paga € 306 em rendimentos imposto. Com uma cotação média de THB : Euro de 34,041, o IRS devido como solteiro, mas já com 65 anos, arredonda-se para € 2.910. Se tiver menos de 65 anos, o IRS ascenderia mesmo a 4.144€. Por quê: emigrar para a Tailândia para não ter que pagar imposto de renda na Holanda!
Lammert de Haan, advogado tributário (especializado em direito tributário internacional e seguro social)
Caro Lambert,
Muito obrigado pela sua resposta especializada e pelas referências ao tratado e às autoridades fiscais. Muito apreciado como sempre; também suas respostas a outras questões fiscais.
No entanto, é um equívoco pensar que evitar o imposto sobre o rendimento – ou qualquer outra razão financeira – seja a razão da emigração. A razão é que há muitos anos que estou profundamente apaixonado pela minha esposa tailandesa e pelo seu país natal e, de qualquer forma, queremos passar os anos restantes na Tailândia, depois de termos trabalhado e vivido juntos na Holanda durante muitos anos.
O fato de eu ainda querer permanecer ativo após a aposentadoria por meio da construção legal mais favorável possível é um motivo muito menos importante, mas esse motivo sozinho levantou as questões.
Como sempre, Lammert dá uma excelente explicação.
Mas, Hans, trabalhar na Tailândia não é permitido sem permissão. E você não consegue isso na sua situação.
http://thailandrelocationhub.com/how-freelancers-can-legally-work-in-thailand/
“Um estrangeiro que se envolver em trabalho sem ter a permissão de trabalho para isso, estará sujeito a prisão por um período não superior a 5 anos ou multa de THB 2,000 a 100,000 ou ambos.”
Para freelancers, não há muitas opções disponíveis para trabalhar legalmente na Tailândia. Uma delas – “cinza”, é tirar qualquer visto, trabalhar online, e torcer para que ninguém te pegue.
Mas nesta área cinzenta parece haver algum espaço, alguns são esquecidos:
https://www.thaiembassy.com/thailand/thailand-digital-nomad-visa-and-work-permit
10 exemplos são dados aqui.
Este tem paralelos com suas atividades:
Um estrangeiro senta-se em seu apartamento e ensina estudantes chineses online via Skype.
Resposta: Oficialmente é trabalho, porém não é a principal preocupação no momento, por isso as autoridades permitem que o estrangeiro o faça sem autorização de trabalho. Nesse caso, será uma questão de escala da obra e do ambiente.
Pense por si mesmo se deseja correr o risco do que poderia acontecer se denunciar seu trabalho às autoridades tailandesas (autoridades fiscais).
O link aponta para um site que finge ser oficial, mas não é. É um site comercial. Você não pode, portanto, confiar nas informações fornecidas no caso de quaisquer problemas posteriores com as autoridades tailandesas sobre este assunto.
Olá Cornélio,
No segundo site está escrito no canto superior esquerdo: “este site é gerenciado pela Siam Legal International – um escritório de advocacia na Tailândia”.
Você está certo, o nome do site realmente sugere que é oficial, mas não é.
Mas um escritório de advocacia, sem dúvida, não "venderá" bobagens óbvias.
As informações, os exemplos que eles dão, são claros e úteis (aparecem com base em exemplos práticos) na formação de uma opinião de Hans K.
O exemplo que dou também afirma claramente que “oficialmente, é trabalho”.
Conversei longamente sobre isso há alguns meses com um professor de inglês que ensina crianças chinesas online. Ele disse para não se preocupar: o governo tailandês realmente sabe que existem centenas desses estrangeiros trabalhando aqui ilegalmente dessa maneira.
Mas se a Tailândia começar a exigir deles uma autorização de trabalho (que não pode ser dada pela lei atual – a menos que eles abram uma empresa e empreguem alguns tailandeses… pense nisso), esses homens (e mulheres) irão embora para um país vizinho. A Tailândia prefere que eles ganhem seu dinheiro aqui e gastem de novo!
Há sempre o perigo de que se essa pessoa entrar em uma briga com um tailandês e ele chamar a polícia, isso ….. (preencha).
Também não estou dizendo que estão vendendo besteira, só estou ressaltando que não é uma informação na qual você pode confiar em um possível conflito com as autoridades.