Pergunta do leitor: Qual é exatamente a situação com a dedução do imposto sobre os salários e do ZVW da minha pensão?
Caros leitores,
No site encontrei muitas informações interessantes sobre como emigrar para a Tailândia. Muito didático e útil. As informações sobre deduções do benefício de pensão se você mora na Tailândia ainda são um pouco confusas/incertas para mim.
Pretendo viajar para a Tailândia o mais rápido possível e me estabelecer lá. Recentemente, tomei 'aposentadoria antecipada'. Isso significa cancelar o registro da Holanda (mais conveniente fazer isso em 2021). Isso também significa que não posso manter meu seguro saúde.
Embora ainda não esteja claro quais vistos podem ser emitidos no devido tempo, suspeito que será um 'não-imigrante O'. Eu atendo a todos os requisitos de idade e renda. Vou alugar uma casa lá, etc. Terei minha pensão integral transferida para a Tailândia assim que tiver uma conta bancária tailandesa.
• O que isso significa para as deduções do meu benefício de pensão?
• O tipo de visto importa? Suspeito que não, mas gostaria de ouvir as experiências de outras pessoas.
• Posso solicitar ao provedor de pensões que não deduza mais o prêmio ZVW relacionado à renda?
• Posso pedir a este provedor de pensões que não retenha o imposto sobre o salário e as contribuições para o seguro nacional? Afinal, não sou mais responsável pelo pagamento de impostos por essas pensões, certo?
• Que documentos devo apresentar ao provedor de pensões para interromper essas deduções?
Agora e/ou em breve tenho três pensões:
- pensão da empresa
- Pensão ABP – Importa que eu (não um 'real') funcionário público tenha sido contratado pelo município em detrimento do governo central? Trabalhei por vários anos na Universidade de Amsterdã e alguns anos no SVB (em TI, e não entendo nada de AOW……)
- AOW (no futuro)
Eu adoraria ouvir suas experiências!
Atenciosamente,
banheiro
John, se você emigrar da Holanda e começar a viver ou permanecer na Tailândia, a obrigação do seguro nacional será interrompida. Isso significa não pagar mais prêmios, mas também não acumular para o AOW durante os anos na Tailândia, sem direitos para parentes sobreviventes para o ANW, sem mais direitos para o WLZ e possivelmente um período de espera ao retornar à Holanda. Nenhum direito a WLZ é igual a nenhum direito ao Healthcare Insurance Act e, portanto, você não está segurado ou deve procurar outra coisa em tempo hábil.
Agora pensões. Aconselho-o a ler o tratado para a prevenção da dupla tributação, que pode encontrar emwetten.nl. Artigos 18 e 19.
A pensão profissional, exceto a pensão do estado, é atribuída ao TH ao abrigo do tratado.
A pensão do Estado foi atribuída a NL ao abrigo do tratado. Observação: a ABP paga pensões do estado e da empresa, mas acho que você sabe como qualificar sua pensão.
AOW é tributável em ambos os países.
Se você deseja isenção do imposto sobre o salário e das contribuições para o seguro nacional, deve solicitar às autoridades fiscais estrangeiras em Heerlen. Os empregadores preferem estar do lado seguro antes de parar de reter. Se você cancelar o registro de NL, as autoridades fiscais receberão automaticamente uma mensagem, para que você seja conhecido lá. Solicite o formulário online e preencha-o.
Essa isenção tem sido um tema quente neste blog há anos porque as autoridades fiscais pedem mais do que têm direito há 4 anos. Aconselho-o a ler este blog sobre este assunto (a função de pesquisa encontra-se no canto superior esquerdo) e a ler em particular os artigos de Lammert de Haan, consultor fiscal.
AOW é algo para o futuro, você diz. Se vai ter que repassar isso mês a mês ou depois do final do ano ainda vai ser visto até lá porque aí pode haver um novo tratado tributário.
John, candidatar-se a uma isenção é muito fácil se seguir os procedimentos adequados. Prova das autoridades fiscais tailandesas de que você está sujeito a impostos aqui, um formulário ro 22 e uma declaração de que você mora aqui são suficientes.
Minha inscrição foi aprovada dentro de 2 meses após a inscrição, então não é tão difícil. Envolver Lammert de Haan poupa algumas dores de cabeça.
a isenção aplica-se também à AOW?
oi han, onde posso encontrar aquele senhor lammert de haan, já estive em 3 repartições de finanças, mas eles não podem me ajudar em lugar nenhum, ou pagar 50.000 baht primeiro, então sou tributável na tailândia, esta foi minha história. gr theo.
Olá Theo,
Veja minha resposta às perguntas de John.
Entendo que está com problemas para preencher a declaração do INSS. A esse respeito, não há nada de novo sob o sol (tailandês). Se desejar, prepararei sua declaração de imposto (formulário PND91).
Atenciosamente,
Lammert de Haan.
Lei de Seguro de Saúde: shorturl.at/bhGP8
Os 5,45-6,7% de sua renda bruta são adicionados ao prêmio do seguro de saúde pago diretamente de aproximadamente € 110 x 12 meses + € 385 de franquia máxima. O restante, até cerca de € 5800 pp/ano, é pago a partir do Grande Poço Comunitário, também conhecido como Tesouro Nacional. Portanto, se você decidir deixar NL, terá que providenciar o seguro de saúde por conta própria, algo que não fica mais fácil com o aumento da idade e se torna completamente dramático com realmente mais velhos + dependentes de cuidados na Tailândia. Esta é uma razão para eu ficar no seguro de saúde NLe de qualquer maneira.
Além de todas as disposições legais que podem ser encontradas neste site, sua situação pessoal é muito importante para mim.
Por exemplo, apesar da lei, não consegui transferir o imposto da minha pensão do estado para a Tailândia. A Administração Tributária e Aduaneira simplesmente afirma que eles têm o direito de fazer essa escolha, e o suco não vale o repolho para mim.
Também acho importante olhar para a sua situação pessoal: você tem poupança ou precisa da pensão todos os meses. A lei tributária tailandesa diz que se você não trouxer sua renda para a Tailândia no ano em que a recebe, mas, por exemplo, um ano depois, você não deve nenhum imposto. Portanto, se você pode ter sua pensão (pela qual você pode obter isenção de impostos) paga em NL, isso é um lucro.
Por outro lado, se você não puder enviar o formulário RO-22 para as Autoridades Fiscais, você não terá isenção… isso me custou inúmeras objeções e meio ano de cartas indo e vindo. E para obter um RO-22 da repartição de finanças da sua província, você precisa provar 2 fatos importantes:
– que você paga impostos na Tailândia
– que você permaneça na Tailândia por mais de 180 dias.
Você tem poupança, e você pode investir isso em títulos aqui, por exemplo, com um retorno de, por exemplo, 5%, aí você paga imposto sobre o seu dividendo, e você recebe aquele RO-22 sem ter que transferir sua renda.
Após a emigração, a responsabilidade fiscal permanece para as pensões do governo (por exemplo, o AOW-ABP), para as pensões privadas, uma isenção pode ser obtida solicitando uma isenção do imposto sobre os salários.
Ao pedido deverá ser anexado comprovativo recente de residência fiscal, após o qual a isenção poderá ser concedida. Como as pessoas já não estão seguradas nos Países Baixos, já não existem quaisquer prémios de seguro nacional devidos e, portanto, também não existem prémios ZVW. Se os prémios tiverem sido retidos pelas agências de benefícios após a emigração, estes podem ser reclamados às Autoridades Fiscais.
Olá Marty Duyts,
Aconselho você a não se referir simplesmente a um benefício AOW ou a uma pensão ABP como exemplos de pensão do governo. Isso constantemente gera mal-entendidos entre os leitores do Blog da Tailândia.
Formalmente, uma prestação AOW não é uma pensão na aceção da Lei das Pensões e também não é abrangida pelos artigos 18.º e 19.º do Tratado de Dupla Tributação celebrado entre os Países Baixos e a Tailândia. Com efeito, o Tratado não faz menção a prestações de segurança social, incluindo uma pensão de velhice, pelo que é tributado tanto nos Países Baixos como, em princípio, na Tailândia (desde que aí seja pago no ano de gozo).
Um benefício AOW não é facilitado por meio de dedução de prêmio e, portanto, difere substancialmente de um benefício de pensão. Apenas por morar na Holanda e mesmo sem renda e, portanto, pagando prêmios, você já acumula direitos de pensão do estado
Em muitos casos, uma pensão ABP também não é acumulada dentro de um cargo público, mas dentro de uma relação de trabalho de direito privado. Além disso, você também pode estar lidando com a chamada pensão híbrida, ou seja, acumulada em parte em um cargo público e em parte em uma relação de trabalho privada.
Na minha prática de consultoria deparo-me com demasiada frequência que mesmo os advogados fiscais, quando veem as letras “ABP”, assumem que se trata de uma pensão de direito público e, portanto, só é tributada nos Países Baixos (art. 19 do Tratado). Mas muitas vezes eles erram completamente o alvo.
Por isso peço cautela.
Oi John,
Então você pretende emigrar para a Tailândia. Muitos já o precederam. Grande parte deles não preparou bem as coisas, mas isso parece ser diferente com você. Você gostaria de ter uma boa visão antecipada das consequências fiscais/financeiras de tal emigração e isso me parece muito sensato.
Então, vou começar a responder suas perguntas imediatamente.
Li que você recebe uma pensão da empresa e uma pensão da ABP. No que diz respeito a este último, indica e também posso deduzir dos empregadores que afirmou que não gozava da qualidade de funcionário público na aceção da Lei dos Funcionários Públicos.
Seus empregadores eram afiliados à ABP como as chamadas instituições B-3. Isso ocorre com frequência em instituições de ensino e saúde de direito privado e em instituições semigovernamentais, como a SVB. A partir de 1º de janeiro de 2020, os funcionários do SVB obtiveram, incidentalmente, o status de funcionários públicos na acepção da Lei dos Funcionários Públicos devido à abolição das instituições B-3.
A sua pensão profissional e a sua pensão ABP podem, portanto, ser consideradas pensões de direito privado e, nos termos do artigo 18.º, n.º 1, do Tratado para evitar a dupla tributação celebrado entre os Países Baixos e a Tailândia, são tributados apenas na Tailândia.
Após a emigração, a ABP deduzirá apenas o imposto sobre os salários. As contribuições para o seguro nacional e a contribuição para a Lei do Seguro de Saúde relacionada com o rendimento serão canceladas porque deixará de estar abrangido pelo círculo de segurados obrigatórios para estas leis.
Para evitar uma perda de AOW de 2% ao ano que você mora fora da Holanda, você pode fazer um seguro voluntário com o SVB.
A maioria dos provedores de pensões age da mesma forma que a ABP. No entanto, se a pensão da sua empresa tiver sido depositada numa seguradora como a AEGON ou a Nationale-Nederlanden, deve ter em conta que, para além do imposto sobre o rendimento, também serão retidos os prémios e contribuições mencionados. Essas instituições sofrem de uma terrível falta de conhecimento jurídico. Poderá então fazer valer a renúncia a estas deduções injustificadas através de auto de impugnação, a apresentar na Administração Fiscal e Aduaneira/Serviço no Estrangeiro.
Imposto sobre a folha de pagamento é uma história diferente. Embora seja permitido legalmente, tendo em vista um julgamento do Supremo Tribunal Federal no final dos anos noventa do século passado e a exposição de motivos que acompanha o projeto de lei que levou ao cancelamento da declaração legal do imposto sobre a folha de pagamento, a maioria das entidades previdenciárias exige uma -denominada Declaração de Isenção, a emitir pela Administração Fiscal e Aduaneira. No entanto, este serviço só emite tal declaração depois que você pode enviar uma chamada declaração de responsabilidade fiscal para o seu país de residência, a ser emitida pela Receita Federal da Tailândia (formulário RO22). Para isso, você primeiro terá que apresentar uma declaração na Tailândia para o Imposto de Renda Pessoa Física.
Apesar de ter levado dois casos a uma conclusão bem-sucedida este ano no Tribunal Distrital de Zeeland – West Brabant, localização de Breda, e nos quais demonstrei com provas além da declaração de responsabilidade fiscal do país de residência que os clientes relevantes eram residentes fiscais da Tailândia, a Administração Tributária e Aduaneira/Escritório no Exterior adere teimosamente ao requisito de poder enviar a referida declaração.
Aliás, você será reembolsado pelo imposto sobre o salário retido incorretamente e quaisquer contribuições para o seguro nacional em uma declaração de imposto (e sem demonstrar que você é um residente fiscal da Tailândia!). Você também receberá um reembolso de qualquer contribuição de seguro de saúde relacionada a renda indevidamente retida mediante solicitação e a ser enviada ao escritório de Administração Fiscal e Aduaneira/Utrecht.
Isso é diferente em relação ao seu benefício AOW a ser recebido no devido tempo.
Uma vez que o Tratado celebrado com a Tailândia não contém nenhuma disposição relativa às prestações de segurança social, embora também falte um artigo denominado residual, a legislação nacional aplica-se a esta prestação. Isso se aplica tanto à Holanda quanto à Tailândia.
A Holanda tributa seu benefício AOW como estado de origem e a Tailândia também pode tributar esse benefício como estado de residência.
Você escreve que terá todos os seus pagamentos de pensão (mensais) transferidos para a Tailândia no devido tempo. No entanto, se você tem uma casa própria na Holanda que pode vender com valor excedente ou se tiver recursos suficientes, então eu pensaria nisso. Isso se aplica ainda mais assim que seu benefício AOW começa.
A Tailândia tributa a renda de residentes estrangeiros obtida através da fronteira apenas na medida em que essa renda é trazida para a Tailândia no ano em que é usufruída. O tipo de visto não desempenha nenhum papel nisso. Você só precisa morar ou permanecer na Tailândia por 180 dias de acordo com a lei tributária tailandesa ou 183 dias de acordo com o Tratado. É a chamada determinação da base de remessas.
Eu faço regularmente um cálculo das consequências fiscais de tal emigração para as pessoas que pretendem emigrar para qualquer país. Se você quiser usar isso, entre em contato comigo através do meu endereço de e-mail: [email protegido].
Você receberá um cálculo do imposto de renda holandês e taxas de prêmio antes e depois da emigração e do imposto de renda pessoal tailandês.
Boa sorte com seus planos.
Oi João,
Moro na Tailândia desde 2009, mas já tinha um visto de aposentadoria em outubro de 2008 por um ano, o que exige uma ida ao escritório de Imigração na província ou distrito relevante a cada três meses para confirmar o endereço residencial. No início, era um pouco confuso em relação aos impostos holandeses, tanto no que diz respeito às pensões profissionais como, no meu caso, a partir de 2012, ao AOW.
Recentemente, fui informado das corretas orientações em contatos diretos via e-mail e telefone com um dos inspetores da Administração Tributária e Aduaneira no Exterior. O AOW é tributado na Holanda, claro, sem contribuições para a segurança social, portanto também sem ZVW. Na Tailândia, você mesmo deve providenciar o seguro de saúde. Recomenda-se um aviso de mudança para o CAK na Holanda.
Todas as pensões da empresa são atribuídas à Tailândia de acordo com o tratado existente com a Holanda.
Com o tempo, as autoridades fiscais esperam que a prova de responsabilidade fiscal na Tailândia possa ser apresentada. Portanto, você mesmo terá que entrar em contato com as autoridades fiscais tailandesas.
Coincidentemente, meu primeiro nome é o mesmo.
Atenciosamente,
John.
Dear John,
Que boa perspectiva!
Você também considerou as desvantagens da emigração, incluindo:
* enquanto você ainda não atingiu a idade de aposentadoria do estado, você perde 2% ao ano em desconto, é claro que pode compensar isso com um prêmio voluntário de pensão do estado [para uma pensão de salário mínimo, são 2400 euros anuais]
* devido a todos os regulamentos mais rígidos em torno dos bancos, fica mais difícil a cada ano para os não residentes da Holanda manter uma conta bancária holandesa. Afinal, você não quer guardar todas as suas economias na Tailândia, porque afinal você sempre será um hóspede na Tailândia.
* mencionado anteriormente, o seguro saúde na Tailândia se torna mais difícil e caro à medida que você envelhece
O seguinte é sobre o seguro AOW suplementar voluntário. Fui cortado em 8% da minha pensão do estado e depois tive que pagar 4 euros por 2.400 anos (total de 9.600 euros). Um cálculo simples me mostrou na época que o ponto de equilíbrio era por volta dos 76 anos. Decidiu-se, portanto, não pagar a contribuição voluntária e aceitar uma pensão estatal mais baixa. Obviamente, o ponto de equilíbrio pode ser diferente para todos, especialmente devido ao aumento da idade de aposentadoria do estado. Portanto, faça um cálculo se pagar o prêmio AOW voluntário é lucrativo ou não.
Algumas informações adicionais:
o prémio está relacionado com o rendimento:
Mínimo 529 se não tiver renda (mas puder comprovar do que vive) e máximo 5294 (renda a partir de 34.712).
Apenas a renda é levada em consideração, não o tamanho de quaisquer ativos.
No caso de uma conta bancária, é útil trabalhar com a Transferwise, que pode ser vista na UE e pode ser usada como banco, funciona rapidamente e é mais barata que os bancos holandeses e você também recebe um cartão de crédito imediatamente .
Atenciosamente Harry
Moderador: Publicamos sua pergunta como uma pergunta de leitor.
Em breve você ficará tonto, todas essas pensões, impostos e deduções, mas ainda gostaria de fazer uma pergunta simples para a qual não consigo encontrar a resposta para mim mesmo:
Eu vivo exclusivamente da pensão do estado.
Cancelei meu registro na Holanda e moro na Tailândia há anos.
Meus valores atualmente são:
AOW: 1245,04
Apoio ao rendimento AOW: 25,63
Bruto total: 1270
Imposto sobre folha de pagamento – 123,08
Recebo líquido: 1147,59
Minha pergunta: há mais alguma coisa que eu possa fazer para me livrar do imposto sobre a folha de pagamento ou terei que me contentar com isso?
Paul, se você mora em TH, AOW é tributado em NL. Mas TH também pode cobrar, mesmo que seu AOW líquido não exceda todas as isenções e a faixa de zero%.
Dear John,
Se você realmente mora na Tailândia, mesmo que seja com uma autorização de residência temporária renovada anualmente, a pensão da sua empresa será integralmente alocada à Tailândia para fins fiscais. Ganhei recentemente um processo fiscal em que foram descartados todos os tipos de declarações das autoridades fiscais para garantir que mesmo as pensões do governo não deveriam ser tributadas nos Países Baixos. As autoridades fiscais não estão apelando. As autoridades fiscais já organizaram as declarações fiscais e as liquidações de acordo com a decisão do tribunal. O agente retentor também foi informado pelo Fisco para não fazer quaisquer deduções.A velha batata quente que há anos é usada pelo Fisco foi agora relegada para a terra das fábulas. Além disso, todos os tipos de requisitos relativos à obrigação de apresentar uma declaração de imposto tailandesa, de enviar uma cópia da mesma, do comprovativo de uma avaliação tailandesa e do seu pagamento são apenas algumas coisas que foram rejeitadas. Como você mora na Tailândia, você não está segurado na Holanda. AOW está atribuída aos Países Baixos. Uma explicação sobre a sua pensão ABP já foi fornecida.
Você pode solicitar às autoridades fiscais holandesas uma isenção do imposto sobre o salário dessa pensão profissional.
você receberá um formulário que o inspetor tailandês deve preencher sobre o seu local de residência.
Boa sorte Theo
Muito obrigado a todos pelas respostas.
Muitas perguntas já foram respondidas e contribuem para a fundamentação da minha escolha.
A escolha, na verdade, já havia sido feita. Agora é mais sobre a 'comprovação racional'.
Farei as perguntas mais sensíveis à privacidade por e-mail.
Voltarei a relatar se houver algum problema fiscal!