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INÍCIO » Pergunta do leitor » Pedido ou seguimento de pedido de isenção de IRC e prémio
Caros leitores,
Não fica mais fácil solicitar a desoneração da folha de pagamento. As autoridades fiscais de Heerlen pedem que você prove que é residente fiscal em seu país de residência (Tailândia) e, portanto, paga impostos lá.
Eles parecem estar se baseando recentemente no princípio da remessa. Em outras palavras, se sua pensão privada da Holanda for transferida diretamente para a Tailândia, então existe o princípio da remessa, então você tem sua renda na Tailândia e, portanto, tem que pagar impostos aqui.
O problema, porém, é que as repartições fiscais dão sua própria interpretação a isso. Portanto, estou procurando expatriados registrados aqui como residentes fiscais e como eles conseguiram isso.
Atenciosamente,
Peter
Basta dirigir-se à repartição de finanças e dizer que pretende pagar impostos. É sempre bem-vindo. Se tiver mais de uma determinada idade, receberá um desconto extra. Deve comprovar o seu local de residência permanente.
pouco fácil de dizer. Existem alguns relatos neste blog de que as pessoas tiveram problemas para convencer o fiscal de que você deseja pagar impostos. Li neste blog que alguns funcionários dizem que você não precisa pagar impostos.
A propósito, a declaração em si é bastante simples. Existe uma versão em inglês do formulário de declaração.
Também pode ser feito de outra forma, se você tiver dinheiro no banco aqui, por exemplo, um depósito, você receberá juros sobre isso. Um imposto padrão de 15% sobre os juros é deduzido lá. Dirija-se à repartição de finanças da sua área, receberá um número de contribuinte, terá de apresentar uma declaração e receberá os 15% de volta. Isso deve ser suficiente para a Holanda, afinal, você demonstrou que é residente fiscal da Tailândia.
sucesso
Não, Roy.
Você demonstrou que possui uma conta bancária tailandesa, mas não que também vive ou permanece na Tailândia por pelo menos 183 dias para ser um residente fiscal para o Imposto de Renda Pessoa Física (PIT) em relação à sua renda da Holanda e para desfrutar da proteção do tratado com base no tratado de dupla tributação celebrado entre a Holanda e a Tailândia.
Base de remessas caiu por 2 anos; ver https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/opleggen-remittance-base-belastingdienst-baan/ O serviço não exige mais isso de você e as pessoas que foram impostas podem ter isso expirado por dois anos.
O fato de responsabilidade tributária e pagamento de impostos serem conceitos completamente diferentes já foi explicado aqui antes; pena que ainda confundem. Heerlen exige que você apresente uma declaração na Tailândia, não que você também tenha que pagar.
Ainda esta semana recebi aprovação de Heerlen para não pagar imposto sobre a folha de pagamento sobre minha pensão da KLM. Por si só, não houve problemas com esta isenção porque eu tinha uma declaração R022 das autoridades fiscais tailandesas para 2018. Obter a declaração R022 foi menos fácil depois que me retirei da conversa com o funcionário competente e minha esposa tailandesa continuou o que recebi esta declaração por correio 3 dias depois. Também provei que moro aqui através do meu registo no município de Krathum Baen, cancelamento do registo nos Países Baixos, cancelamento do registo do seguro de saúde nos Países Baixos e demonstrei que a minha pensão completa é transferida para a Tailândia todos os meses. Tudo isso retroativamente a partir de 1º de março de 2019 e com validade de 5 anos. Todo o procedimento durou 2 meses.
Claro, você não pode pagar impostos antes do final do ano. É por isso que não pode explicar às autoridades fiscais holandesas que pagará impostos na Tailândia e não nos Países Baixos.
Para começar, você solicita um número de contribuinte na repartição de finanças do seu local de residência. Às vezes você tem que forçar um pouco, em parte porque às vezes se acredita, devido à falta de conhecimento do funcionário relevante, que você não precisa pagar impostos. Basta pressionar um pouco ou pedir para o chefe ou ir ao escritório do distrito.
Receberá então um pequeno cartão quadrado com os seus dados e número de contribuinte.
Você deve provar que possui um número de contribuinte, mas também que realmente paga impostos aqui.
Isso não está correto, Pedro. O número fiscal não diz nada sobre o fato de você ser um residente fiscal da Tailândia. Agora você pode ficar sentado em Timbuktu, no Mali, por um longo tempo. Afinal, você também tem um número de serviço ao cidadão holandês e, no entanto (presumo), não é um residente fiscal da Holanda.
O fato de você realmente ter que pagar impostos também é um equívoco. Se o funcionário tributário tailandês se recusar a receber sua declaração (o que encontro regularmente em minha prática de consultoria) ou se você não dever nenhum imposto devido às altas isenções, o direito de cobrar não retornará à Holanda.
O mesmo se aplica, por exemplo, a uma emigração para as Filipinas. As Filipinas não cobram imposto de renda sobre a renda obtida fora das Filipinas. Como resultado, pensões privadas e pagamentos de anuidades da Holanda não são tributados em nenhum lugar. As Filipinas podem cobrar sobre isso, mas não o fazem. Posteriormente, também neste caso, o direito de cobrar não retorna aos Países Baixos.
Tenho processos em curso a este respeito nos Países Baixos. Eu cuido de muitas questões tributárias tailandesas e holandesas. Em termos fiscais, você deve seguir o AWR para a Holanda e, se o seu centro estiver na Tailândia, você seguirá o tratado e a Holanda se retirará. Você estará então sujeito a impostos via PIT por mais ou menos de 180 dias.na Tailândia. Como a Tailândia afeta ou não isso não é importante.
A prova de declaração na Tailândia, etc., está incorrecta porque não foram estabelecidas condições para esta retirada num tratado ou noutro local e/ou foram atribuídos poderes aos Países Baixos.
Aliás, as autoridades fiscais tailandesas preencheram uma declaração. Isso também foi insuficiente.
Você pode ver, afinal, estou na profissão de consultor fiscal há mais de 30 anos, que devido ao tempo ocioso decorrente de um esquema de demissão antecipada com alta remuneração, muito conhecimento e experiência desapareceram das autoridades fiscais. Isso é dissimulado tomando posições indefensáveis com muito fogo, mudando-as, envolvendo constantemente novas posições na oposição e defendendo-as. Não há autorreflexão ou autocrítica. Então você tem que litigar.
É bom ler que um quarto consultor tributário com anos de experiência se apresentou aqui e assume a posição de que o que Heerlen está pedindo simplesmente não é possível. Se eu li corretamente, os procedimentos estão se acumulando e estou curioso para saber o que o juiz decidirá no final.
O comentário postado é muito míope e ainda contém uma imprecisão pertinente.
A opinião do leitor diz respeito ao pedido de isenção da retenção do imposto sobre os salários e/ou do imposto sobre os salários sobre fontes de rendimento provenientes dos Países Baixos, o direito de cobrar imposto sobre o rendimento para o qual o Tratado reserva o direito de cobrar imposto sobre o rendimento à Tailândia. A frase: “Você estará então sujeito a impostos na Tailândia via PIT por MAIS ou MENOS DE 180 DIAS” não se enquadra nisso. Se você mora ou permanece na Tailândia por 180 dias ou menos, é classificado como “não residente”. Posteriormente, você só será responsável pelo imposto sobre a renda cuja fonte esteja localizada na Tailândia. Nesse caso, não pode haver isenção nos Países Baixos e é disso que trata esta questão.
Além disso, a frase: "A prova de declaração na Tailândia etc. incorreta.
Além do aspecto linguístico desta frase, observo que a Holanda está realmente autorizada a solicitar uma declaração de imposto de renda tailandesa recente acompanhada de avaliação ou uma declaração recente de obrigações fiscais no país de residência. A Administração Fiscal e Aduaneira / Ministério das Relações Exteriores deve até se convencer de que você não mora no Mali, mas na Tailândia e que se enquadra nos critérios estabelecidos no Artigo 4 do Tratado de Dupla Tributação celebrado entre a Holanda e a Tailândia e, como fiscal residente da Tailândia, goza de proteção sob este Tratado!
Se você não solicitar uma isenção, mas solicitar um reembolso do imposto sobre o salário retido em uma declaração de imposto, a Administração Fiscal e Aduaneira/Escritório no Exterior nunca solicitará que você prove que mora na Tailândia. E isso é, de fato, um descuido. Afinal, você pode ter se mudado para sei lá para onde há muito tempo e não pode mais desfrutar da proteção de nenhum tratado.
Mas o que corre mal com o regime aplicável a partir de finais de novembro de 2016 no que diz respeito ao pedido de isenção é o facto de a Administração Fiscal e Aduaneira/Ministério dos Negócios Estrangeiros apenas aceitar uma declaração tailandesa recente acompanhada de avaliação ou uma declaração recente de responsabilidade fiscal no país de residência como prova de residência fiscal na Tailândia. Isso está em conflito com a doutrina da livre produção de provas que se aplica ao Direito Administrativo. Apenas o Tribunal Administrativo determina o que é admitido como prova. Isto não é, portanto, da competência da Administração Fiscal e Aduaneira/Escritório no Estrangeiro.
Ao contrário de você, portanto, não contesto o direito da Administração Fiscal e Aduaneira de solicitar um dos documentos mencionados nos casos de apelação que tenho pendentes no Tribunal Distrital de Zeeland – West Brabant. Com isso você sai como um regador para o Juiz Administrativo. No entanto, faço um apelo ao
evidências gratuitas e também fornecer os argumentos e evidências necessários para isso, indicando que meu cliente se enquadra no escopo do Artigo 4 do Tratado e pode ser considerado um residente fiscal da Tailândia com base neste Artigo e, portanto, goza da proteção do tratado. E isso é algo completamente diferente. Se eu fosse você, também seguiria por esse caminho muito em breve, se você deseja conquistar algo para seus clientes!
Aliás, já é tempo de a Administração Fiscal e Aduaneira/Serviço no Estrangeiro ser chamada de volta e reassumir as suas funções antes da alteração que entrou em vigor no final de novembro de 2016. Naquela época, o formulário de inscrição continha, entre outras coisas, a seguinte explicação:
“Você pode decidir por si mesmo com quais evidências você prova que é residente do outro estado para fins de aplicação do tratado. Por exemplo, você pode enviar uma declaração das autoridades fiscais de seu país de residência ou usar uma cópia de sua declaração de imposto de renda, na qual consta sua renda mundial.”
Uma declaração das autoridades fiscais tailandesas não era exigida, mas apenas citada como exemplo, assim como uma declaração de imposto de renda.
Posteriormente, foi apontado, entre outras coisas, para anexar os documentos que comprovam que você é residente fiscal em seu país de residência
Tudo isso fazia justiça à doutrina da evidência gratuita!
Normalmente eu não teria respondido a esta mensagem, mas como você afirma ser um especialista tributário com 30 anos de experiência (e agora também aposentado!), acho que você deveria estabelecer requisitos um pouco mais altos em termos de estrutura de sentença, mas especialmente em termos da correção jurídico-tributária, porque há falta dela.
E tudo isso para evitar que surjam ainda mais equívocos no que diz respeito ao pedido de isenção de retenção na fonte do imposto sobre os salários/salário.
Eu poderia lidar com muitas das questões fiscais acima. Sou sócio tributário aposentado da Deloitte e continuo ativo.
Emigrei para a Tailândia em abril de 2015 e tentei apresentar minha primeira declaração de imposto de renda tailandesa em março de 2016. Após alguma insistência e minha disposição de pagar um valor fixo de imposto tailandês (5.000 THB), recebi pela primeira vez um número de contribuinte. Então também paguei meu primeiro imposto. Por meio do formulário M e dos recibos de impostos tailandeses, recebi de volta todos os meus impostos e prêmios pagos em NL. Posteriormente, solicitei e recebi isenções de imposto sobre o salário em minhas 2 pensões conjugadas em Heerlen com efeito a partir de junho de 2016 (por 5 anos). Recebi o imposto sobre salários de janeiro a maio de 2016 de volta com minha declaração de imposto de renda de 2016.
Em 2018, recebi outro benefício de pensão 1 vez e recebi o imposto sobre a folha de pagamento há uma semana, após minha declaração de imposto de renda de 2018 e comprovei que pago impostos na Tailândia todos os anos + as 2 cartas assinadas pelo imposto tailandês autoridades + uma cópia do meu livro da casa amarela tailandesa. Isso porque a isenção deve ser solicitada novamente para todos os outros pagadores de pensão !!!
Você pode obter um número TIN (número de imposto) na repartição de finanças da Tailândia. Então você pode pagar imposto aqui. Somente DEPOIS de pagar impostos aqui no ano passado, você receberá da repartição de finanças da Tailândia um documento oficial para as autoridades fiscais de seu país de origem anterior como prova de que pagou impostos aqui. Ele indica, entre outras coisas, quanto você declarou como renda e quanto imposto você pagou aqui.
Eu mesmo havia declarado todos os meus bens de anuidades, prêmios avulsos e pensão através de formulário M, com cópia das apólices e o valor na data da saída. (emigração). O cancelamento oficial foi em 2007, veio aqui em 2004.
Você receberá uma avaliação de proteção com um valor de imposto a ser pago. Você não precisa pagar nada porque um atraso foi logo ali. Só não tive permissão para tocá-lo por 10 anos de acordo com a lei, e não o fiz.
Agora que a isenção do auto de infração acaba de ser solicitada no dia 3 de abril deste ano, o 23 de abril já informou que a isenção do auto de infração foi concedida, desde que nada tenha mudado, não mudou.
Então, por correio da Tailândia para a Holanda e responda às autoridades fiscais em 20 dias.
Mas acho que é um novo slogan para o fisco. NÃO PODEMOS IR MAIS RÁPIDO.
Gr. roel
Os problemas com o Ministério das Relações Exteriores das Autoridades Fiscais são discutidos regularmente no Blog da Tailândia. Os leitores leais já devem saber de dentro para fora como as coisas funcionam. Eu também escrevi sobre isso repetidamente e agora vou me limitar aos pontos principais.
A coisa mais normal do mundo é que as Autoridades Fiscais / Ministério das Relações Exteriores peçam para você provar que é residente fiscal da Tailândia. Afinal, ela precisa saber se você está protegido por tratados e quais dos quase 90 tratados concluídos pela Holanda para evitar a dupla tributação estão em questão. Se você mora em Timbuktu, no Mali, você tem um problema. A Holanda não concluiu um tratado com aquele país. Você então paga imposto sobre sua renda (mundial) na Holanda e no Mali.
Até o final de novembro de 2016, você poderia provar por qualquer meio que era residente fiscal da (neste caso) Tailândia.
Desde o final de Novembro de 2016, a Administração Fiscal apenas aceita como prova de residência fiscal:
a. uma declaração recente de obrigação fiscal no país de residência, assinada e carimbada pela autoridade competente da Tailândia;
b. uma declaração fiscal recente e avaliação de imposto de renda associada.
Em vez de sua própria declaração redigida em inglês, ela também aceita declarações recentes das autoridades fiscais do país de residência, cujo conteúdo corresponde ao da declaração holandesa. Portanto, deve conter uma declaração de que você é residente fiscal para fins de imposto de renda na Tailândia. Para esse fim, as autoridades fiscais tailandesas usam o formulário RO 22. Essa declaração tailandesa (traduzida para o inglês) é ainda mais correta do que sua contraparte holandesa, porque falta muito do ponto de vista tributário.
Simplesmente aceitando as condições de a e b. No entanto, a Administração Tributária e Aduaneira vai muito além do seu livro nestes documentos e comete um acto governamental ilícito. Não é o Fisco que determina o que é permitido como prova de ser residente fiscal de um país. No quadro da doutrina da liberdade de prova aplicável no Direito Administrativo, apenas o Tribunal Administrativo decide o que é admitido como prova. A atitude da Administração Fiscal e Aduaneira é, portanto, de arrogância no seu melhor!
Para demonstrar que você é um residente fiscal da Tailândia, o Tratado para a prevenção da dupla tributação celebrado entre a Holanda e a Tailândia contém um grande número de pontos de referência.
Em primeiro lugar, deve ser estabelecido nos termos do Artigo 4(1) da Convenção que você está sujeito a impostos de acordo com as leis da Tailândia com base no seu local de residência.
O Departamento de Receita da Tailândia escreve sobre isso em seu site:
“Os contribuintes classificam-se em “residentes” e “não residentes”. “Residente” significa qualquer pessoa que resida na Tailândia por um período ou períodos que totalizem mais de 180 dias em qualquer ano fiscal (calendário). Um residente da Tailândia é obrigado a pagar imposto sobre a renda de fontes na Tailândia, bem como sobre a parte da renda de
fontes estrangeiras que são trazidas para a Tailândia. Um não residente está, no entanto, sujeito a imposto apenas sobre rendimentos provenientes de fontes na Tailândia.”
NOTA: o Tratado é baseado em 183 dias!
Nos termos do artigo 4.º, n.º 2, do Tratado, é considerado residente para efeitos fiscais (e também pela seguinte ordem):
a. do Estado onde você tem moradia permanente à sua disposição; se tiver à sua disposição uma habitação permanente em ambos os Estados, será considerado residente do Estado com o qual as suas relações pessoais e económicas sejam mais estreitas (centro de interesses vitais);
b. se o Estado onde tem o centro dos seus interesses vitais não puder ser determinado, ou se não tiver uma habitação permanente disponível em nenhum dos Estados, será considerado residente do Estado em que tem residência habitual ;
c. se tiver residência habitual em ambos os Estados ou em nenhum deles, será considerado residente do Estado de que é nacional;
d. se você for nacional de ambos os Estados ou de nenhum deles, as autoridades competentes dos Estados resolverão a questão de comum acordo.
Explicação do Artigo 4(2) da Convenção
Você cancelou o registro da Holanda e não tem mais um lar permanente disponível para você aqui. Na Tailândia você aluga uma casa. Nesse caso, torna-se muito fácil provar que você é residente fiscal da Tailândia: você envia o comprovante de registro no seu município, o contrato de aluguel e os comprovantes de pagamentos (também recentes) de aluguel e pagamentos de custos de fornecimento de água e energia . É assim que costumo fazer com clientes tailandeses que não estão registrados nas autoridades fiscais tailandesas. Afinal, trata-se de demonstrar que você tem uma casa sustentável à sua disposição na Tailândia, o que não acontece na Holanda.
Além disso, você também pode pensar em evidências adicionais, como suas contas de telefone e conexão à Internet, recibos e assim por diante, para indicar também onde está o centro de seus interesses financeiros/econômicos.
Seus extratos bancários podem ser de grande importância, tanto da sua conta tailandesa quanto da holandesa. Afinal, eles também fornecem muitas informações sobre o centro de seus interesses vitais financeiros/econômicos. Além disso, pode ser usado para determinar onde você costuma ficar (especialmente se os pagamentos com cartão de débito forem feitos aqui). Você também pode provar onde reside habitualmente com os carimbos em seu passaporte.
Você é casado ou tem um relacionamento de longo prazo com talvez um filho, também diga isso. Com isso, você indica que seus interesses vitais pessoais também estão localizados na Tailândia.
Também sempre adiciono tudo isso a um pedido de isenção, caso não tenha algum dos documentos exigidos pelo fisco.
É certo que você encontrará muita resistência por parte do fisco. Eles canonizaram sua nova política introduzida no final de novembro de 2016. Um “impedimento” aposentado há uma semana e meia, ou seja, a sra. V (também conhecido por Erik!). No entanto, na última sexta-feira, descobri em um processo de apelação referente a um cliente tailandês que um novo "profeta" já havia surgido.
Caso você não possua algum dos documentos exigidos pelo Fisco, obter a isenção do imposto sobre a folha de pagamento é um processo demorado e muito demorado. O seu pedido de isenção não será processado, pelo que não pode apresentar uma objeção. No entanto, isso é possível contra a primeira retenção de imposto sobre o salário de, por exemplo, sua previdência privada. Esta objeção será irrevogavelmente rejeitada pelas autoridades fiscais. Fica então aberto o caminho ao Tribunal Administrativo para a interposição de recurso.
Atualmente, tenho 2 recursos pendentes no Tribunal de Zeeland – West Brabant contra o inspetor da Administração Fiscal e Aduaneira/Escritório no Exterior. No entanto, você deve contar com um prazo de entrega de um ano. Esta Corte está morrendo de trabalho. Até organiza jornadas de julgamento em outros tribunais, como o North Holland Court. Este último me serviria bem, já que prefiro viajar de Heerenveen para Haarlem do que para Breda.
Eu compilei um extenso documento sobre a questão do pedido de isenção da retenção do imposto sobre o salário, apresentando uma notificação de objeção contra a retenção e interpondo um recurso. Enviarei esse documento mediante solicitação. Então faça isso por e-mail: [email protegido].
Lammert de Haan, especialista tributário (especializado em direito tributário internacional e seguro social).
Lammert,
Não é (ainda) um problema para mim, mas estou muito feliz com suas contribuições sobre este assunto.
Eu sempre os leio e minha imagem sobre morar na Tailândia está ficando mais clara.
Também aprecio o seu humor:
“Ela até organiza jornadas de julgamento em outros Tribunais, como o Tribunal de North Holland. Este último me serviria bem, já que prefiro viajar de Heerenveen para Haarlem do que para Breda.
555
mantem,
René
A aposentadoria da Sra. V, Lammert, é uma boa notícia, mas não estou surpreso com o que aconteceu a seguir. A arena está, portanto, bem ocupada.
Isso mesmo, Eric. E aquele novo "profeta" me apagou sexta-feira, assim como a Sra. V no passado, bom dizer a ela que com um visto você só pode ficar na Tailândia, mas não morar lá. Aparentemente, você faz isso em uma grande caixa de papelão em algum lugar da varanda.
E pensar que o artigo 4 da Convenção menciona no mesmo fôlego "viver ou permanecer ……………." (suspirar).
Bem, Lammert, então você pode aconselhar aquele funcionário público a ler este blog. Os holandeses que escrevem aqui, em muitos casos, vivem na Tailândia há 43 anos, então essa deve ser a melhor caixa resistente ao suor e às monções…..