Pytanie czytelnika: Pilne pytania dotyczące renty
8 stycznia 2017
Drodzy Czytelnicy,
Mam kilka pilnych pytań, na które mam nadzieję, że ktoś będzie w stanie odpowiedzieć. Chodzi o rentę.
- Oprócz mojego AOW mam emeryturę ABP. Mam też małą rentę wypłacaną przez Centraal Beheer Achmea, 489 euro na 3 miesiące.
- Niedawno otrzymałem pismo od firmy Achmea z pilną prośbą o zwrócenie się do holenderskich organów podatkowych o zwolnienie tej kwoty z podatku. Jeśli nie uda mi się tego zrobić przed 1 stycznia 1 r., do tej kwoty zostaną naliczone obowiązkowe ulgi (podatek od wynagrodzenia/składki na ubezpieczenie zdrowotne).
- Organy podatkowe przysłały mi szereg formularzy, które musiałem wypełnić i odesłać. Następnie oceniliby, czy otrzymam zwolnienie.
- Jedną z rzeczy, które musiałem wysłać, były: dokumenty potwierdzające, że będę rezydentem podatkowym Tajlandii (stan na 1-1-2017). Rozumiem więc, że dokumenty, które wskazywałyby, że od tej daty płacę podatki w Tajlandii...
Moje pytanie: Czy ktoś może mi powiedzieć w jakiej agencji (w Chiangmai, gdzie mieszkam) mógłbym uzyskać taki dokument. A więc oficjalny dokument pokazujący, że od 1 stycznia następnie zapłać podatki w Tajlandii.
Bardziej ogólne pytanie: czy w Holandii pobierany jest podatek od mojej emerytury AOW i ABP? A jeśli tak, to czy nie powinno tak być również w Tajlandii, gdzie mieszkam już od dłuższego czasu?
Będę wdzięczna za odpowiedź na moje pytania!
Z poważaniem,
Styczeń
Emerytury AOW i ABP nadal podlegają opodatkowaniu w Holandii, o czym napisano już wiele
Emerytura ABP jest opodatkowana zgodnie z jej charakterem; Emerytura państwowa w dalszym ciągu podlega opodatkowaniu w Holandii, ale ABP wypłaca także inne emerytury niż tylko emerytura państwowa. Ty wiesz najlepiej, jak będzie wyglądać Twoja emerytura.
O ubieganiu się o zwolnienie napisano tu wiele i odsyłam do tego, proszę sprawdzić wpisy z ostatnich dwóch tygodni. Możesz też wyszukać (w lewym górnym rogu) podatek lub zwolnienie.
Jeśli Twoja emerytura ABP jest emeryturą państwową, tylko ta renta jest opodatkowana w TH, a 489 euro na kwartał podlega zwolnieniu dla osób w wieku 64+ i progu zerowego. W Tajlandii nie musisz za to płacić, chyba że dodatkowo masz tu pracę lub prowadzisz działalność gospodarczą. Numer podatkowy nie oznacza automatycznej płatności, chociaż czasami tak się uważa.
Zobacz najnowsze porady Lammerta de Haana na tym blogu lub zapoznaj się z dokumentacją podatkową; znajdziesz tam wszystkie informacje. Możesz także zapoznać się z wypowiedzią Hansa Bosa na temat nowego formularza zwolnienia. Powodzenia.
„Jeśli Twoja emerytura ABP jest emeryturą państwową, tylko renta dożywotnia jest opodatkowana w TH i że 489 euro na kwartał podlega zwolnieniu dla osób w wieku 64+ i progowi zerowemu.”
Podejrzewam, że jest to nieprawidłowe w odniesieniu do płatności renty. Pytanie dotyczy płatności od holenderskiego ubezpieczyciela, czyli Centraal Beheer Achmea. Jest bardzo prawdopodobne, że składki lub cena zakupu również zostały zdeponowane w tej firmie. I co jeszcze bardziej prawdopodobne, dotyczy to tradycyjnej renty (świadczenie jest stałe i ustalane na podstawie stopy procentowej w momencie wykupienia), a nie nowego produktu, który oferują teraz ubezpieczyciele w postaci renty inwestycyjnej. W tym drugim przypadku (jeśli spełnione są również pewne przepisy dotyczące sprawozdawczości finansowej) renta mogłaby być zwolniona w Holandii.
Jednakże w pierwszym przypadku do podatku uprawniona jest Holandia, a nie Tajlandia (art. 18 ust. 2 umowy podatkowej Holandia–Tajlandia). Zerknij też co pisaliśmy na ten temat w pytaniu 11 zeznania podatkowego i odpowiedniego ubezpieczyciela AEGON.
W tej kwestii zapadło już szereg orzeczeń sądowych na korzyść organów podatkowych. Zobacz na przykład orzeczenie Sądu Rejonowego Zeeland – Brabancja Zachodnia z dnia 19 czerwca 2013 r., ECLI:NL:RBZWB:2013:5593, dostępne do pobrania tutaj:
http://jure.nl/ECLI:NL:RBZWB:2013:5593
lub orzeczenie z apelacji Sądu Apelacyjnego Den Bosch z dnia 19 sierpnia 2011 r. oraz na postanowienie Sądu Rejonowego w Bredzie z dnia 6 grudnia 2010 r., nr AWB 10/1947, można pobrać tutaj:
http://www.fiscaalleven.eu/jur20110819hofDenBoschBK11-00055.htm
Jan może więc oszczędzić sobie trudu złożenia wniosku o zwolnienie z podatku od wynagrodzeń. I to jest bonus. Albo nie?
W zeszłym roku miałem wielu tajlandzkich klientów, u których taka prośba również okazała się nieskuteczna. Dlatego radziłbym Janowi, aby nie składał wniosku, ale później, przy składaniu zeznania podatkowego, oznaczył ten dochód jako „opodatkowany w Tajlandii”. Jak dotąd organy podatkowe („dziwne, ale prawdziwe”) zgadzały się z tym, jeśli chodzi o moich tajskich klientów.
Doradziłbym mu wówczas, aby płatność renty z Centraal Beheer Achmea przelewała bezpośrednio na tajski rachunek bankowy, aby uniknąć problemów z podstawą przekazu (art. 27 Traktatu).
Lammert de Haan, prawnik podatkowy (specjalizujący się w międzynarodowym prawie podatkowym i ubezpieczeniach społecznych).
Jeżeli Centraal Beheer zwróci się do Achmei z prośbą o zwolnienie, uczynię to; jeśli dobrze czytam, proszą także o zwolnienie z ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego. Tak czy siak trzeba wysłać list. W takim razie moim zdaniem po prostu zapytaj o cokolwiek.
Więc nie przeczytałeś tego dokładnie, Erik. Pytający mówi o „podatku od wynagrodzeń/składkach na ubezpieczenie zdrowotne”. Zakładam, że „składka” odnosi się do składki uzależnionej od dochodów wynikającej z ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym, a zatem nie do „składek na ubezpieczenie społeczne”.
Ponadto wniosek o zwolnienie i decyzja o zwolnieniu nie zawierają żadnych informacji na temat składki zależnej od dochodów w rozumieniu ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym. Przecież chodzi o wniosek o zwolnienie z podatku od wynagrodzeń.
Najwyraźniej Centraal Beheer Achmea zauważyła, że pytający Jan wypada poza krąg osób ubezpieczonych w ramach ubezpieczenia społecznego, ponieważ mieszka poza Holandią.
Ponadto agencje świadczeń zwykle nie potrącają automatycznie żadnej składki Zvw zależnej od dochodów, jeśli mieszkają za granicą. Przecież i tutaj automatycznie wypadasz poza krąg ubezpieczonych. Jednak w kilku przypadkach coś idzie nie tak. Na przykład w zeszłym roku mojemu klientowi niesłusznie wstrzymano tę składkę na kilka miesięcy przez firmę ABP (w końcu nie najmniejszy gracz!). Kiedy samo ABP wstrzymało tę akcję, nie udało jej się skorygować poprzednich miesięcy. Wystarczył jeden telefon, aby to naprawić. Dlatego ważne jest, aby na to zwracać uwagę.
A co pozostaje po składkach na ubezpieczenie społeczne i zależnej od dochodów składce Zvw? PODATEK PŁAC!
I tak mi się wydaje, że mamy do czynienia z tradycyjną rentą, w której składki czyli kaucja i wpłata są najprawdopodobniej w jednym ręku. W takiej sytuacji nie ma sensu ubiegać się o zwolnienie z podatku od wynagrodzeń. Zobacz moją poprzednią odpowiedź.
Ponadto deklaracja zwolnienia nie ma żadnej podstawy prawnej: art. 27 akapit siódmy ustawy o podatku od wynagrodzeń z 1964 r. (Wet lb), dotyczący metody opodatkowania i na którym opierała się ta deklaracja, został zniesiony wraz z ustawą z 2003 r. Plan podatkowy. Innymi słowy: Centraal Beheer Achmea może teraz sama zdecydować, że nie będzie już pobierać podatku od wynagrodzeń. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości z ich strony, ONI SAMI mogą zażądać oświadczenia inspektora.
Wystarczy przeczytać memorandum wyjaśniające towarzyszące tej poprawce legislacyjnej:
„Artykuł II część E (art. 27 ustawy o podatku od wynagrodzeń z 1964 r.)
Wymóg formalny zawarty w akapicie siódmym, zgodnie z którym płatnik, jeżeli na podstawie traktatu lub innej zasady prawa międzynarodowego nie powinien potrącać podatku od wynagrodzenia, może powstrzymać się od potrącania podatku od wynagrodzenia tylko wtedy, gdy pracownik złożył mu oświadczenie, że skutek, który pracownik otrzymał od inspektora, wygasa.
Zniesienie tego wymogu oznacza zmniejszenie obciążenia administracyjnego płatnika podatku. Nawiasem mówiąc, w przypadku wątpliwości co do istnienia obowiązku odprowadzania podatku płatnicy podatku nadal mogą zażądać od inspektora oświadczenia”.
I wtedy wydaje się bardzo dziwne, że decyzja inspektora o zwolnieniu z dnia 18 października 2016 r. w dalszym ciągu odwołuje się do nieistniejącego już dawno art. 27 ust. XNUMX ustawy Ib. Przyczyna tego będzie również dla Ciebie jasna: brak znajomości prawa!
Jeśli pytający Jan nie skontaktuje się ani z organami podatkowymi, ani z Centraal Beheer Achmea, może skontaktować się ze mną w celu uzyskania dalszych informacji. Najłatwiej jest skorzystać z mojego adresu e-mail: [email chroniony].
Lub alternatywnie poprzez formularz kontaktowy na mojej stronie internetowej:
http://www.lammertdehaan.heerenveennet.nl.
Potraktuj to jako usługę dla „członków” blogu Tajlandii.
Drogi Janie,
Zgodnie z umową podatkową musisz udowodnić, że jesteś „rezydentem Tajlandii”. Zgodnie z traktatem jesteś tym, że podlegasz opodatkowaniu w Tajlandii.
Zgodnie z prawem tajskim (patrz poniżej) podlegasz opodatkowaniu („Podatnik” – „obowiązek zapłaty podatku dochodowego”), jeśli mieszkasz w Tajlandii dłużej niż 180 dni w roku.
podatnik
„Podatnicy dzielą się na „rezydentów” i „nierezydentów”. „Rezydent” oznacza każdą osobę zamieszkującą w Tajlandii przez okres lub okresy obejmujące łącznie ponad 180 dni w dowolnym roku podatkowym (kalendarzowym). Mieszkaniec Tajlandii podlega opodatkowaniu od dochodów ze źródeł znajdujących się w Tajlandii, a także od części dochodów ze źródeł zagranicznych, które zostały wniesione do Tajlandii. Nierezydent podlega jednak opodatkowaniu tylko od dochodów osiąganych ze źródeł znajdujących się na terenie Tajlandii”.
To jest to. Nic więcej i nic mniej.
Napisz to do organów podatkowych i załącz kopie stempli wjazdu i wyjazdu z paszportu, które to potwierdzają.
Sukces
W Chiangmai udasz się do rządowego urzędu podatkowego północnej Tajlandii.
Znajduje się przy drodze Chotana Amphur Muang, tel. 053 112409 – 15
Dokument Ro 20 i Ro 21 można uzyskać tutaj.
Jana Beuta.
Drogi Janie, mieszkam w Maerim. Jeśli nie możesz znaleźć miejsca, gdzie możesz otrzymać tajską deklarację podatkową, chciałbym się z Tobą przejechać. Prosimy o kontakt pod adresem [email chroniony]