Pytanie czytelnika: Patowe belgijskie podatki i nierezydenci

To Kafka w najlepszym wydaniu. Na przykład muszę teraz udowodnić, że mam miejsce zamieszkania w Belgii, a nie w Tajlandii, jak zdecydował holenderski organ podatkowy, ponieważ pomylił mój adres pocztowy z adresem zamieszkania.

Ja też wpisałem ten kod 1073-91 jak wszystkie lata i nigdy 1081 jak wszystkie lata, póki co nie otrzymałem jeszcze listu z oceną, poinformuję jak go otrzymam w tym roku, mają czas do 31 grudnia 2019 , zwykle ma to miejsce w okolicach maja lub czerwca. W polu 13 kody 1057-10 i 2057-77 znajduje się oświadczenie, że nie uzyskano żadnego dochodu, dlaczego teraz nagle oświadczenie z Regionalnego Urzędu Skarbowego lub urzędu skarbowego w Bangkoku. Jest tam problem.

Myślałam, że po wyrejestrowaniu się z Belgii nie trzeba już tam płacić podatków?

Po pierwsze: mam klientów z USA i Curaçao po Tajlandię, Filipiny i Japonię oraz wiele krajów pomiędzy nimi, ale belgijski system podatkowy jest najgorszy, z jakim możesz się spotkać jako specjalista podatkowy!

Nie sądzę, że zachowanie belgijskiego urzędnika oceniającego jest prawidłowe. Twój znajomy złożył raport i sprawdził kod 6-1073 w sekcji A, 91. Podejrzewam, że to także prawda. Urzędnik prowadzący wątpi w poprawność tego i osobiście zmienia go na kod 1081-83. I nie sądzę, żeby to było słuszne. Jeżeli z jego strony istnieją jakiekolwiek wątpliwości, należy najpierw dać znajomemu możliwość wykazania poprawności wybranego przez niego kodu (1073-91). Ale czy ostatecznie będzie to miało duże znaczenie? Jest duża szansa, że ​​nie!

W belgijskim systemie podatkowym istnieją trzy kategorie nierezydentów. Należysz do:
1. kategoria 1, jeżeli spełnione są dwa warunki:
– uzyskałeś podlegający opodatkowaniu dochód zawodowy w wysokości co najmniej 75% całości Twoich dochodów zawodowych uzyskanych w tym roku podatkowym od belgijskich i zagranicznych
pochodzenie (reguła 75% światowego dochodu) oraz
– byłeś rezydentem podatkowym „państwa członkowskiego Europejskiego Obszaru Gospodarczego innego niż Belgia” przez cały rok podatkowy.

W zależności od sytuacji w sekcji A, 6 zaznacz kody 1093-71, 1094-70 lub 1095-69.

2. kategorii II, jeżeli spełniasz wyłącznie warunek, o którym mowa w pkt 2 lit. 1 powyżej, tj. jeżeli:
– spełnia zasadę 75%, ale
– nie była rezydentem „państwa członkowskiego Europejskiego Obszaru Gospodarczego innego niż Belgia”.

W takim przypadku należy zaznaczyć kod 1073-91.

3. kategorii 3, jeśli nie spełniasz zasady 75%, o której mowa w ust. 1 powyżej. W takim przypadku nie można należeć ani do pierwszej, ani do drugiej kategorii. Nie można zatem zaznaczyć żadnego kodu z sekcji A, 1.

W takim przypadku, jeśli nie jesteś rezydentem Francji, Holandii lub Luksemburga, musisz zaznaczyć kod 1081-83 w sekcji A, 8. Będziesz wówczas podlegał mniej korzystnemu systemowi podatkowemu (mniejsze odliczenia).

Ta ostatnia sytuacja miała miejsce teraz w przypadku Pana znajomego ze względu na zmianę, która moim zdaniem została dokonana przedwcześnie przez odpowiedzialnego urzędnika skarbowego.
Urzędnik podatkowy może poprosić znajomego o wykazanie prawdziwości jego stwierdzenia, że ​​75% jego światowych dochodów jest opodatkowane w Belgii. W tym celu urzędnik ten zwraca się (później) o oświadczenie Tajlandii dotyczące dochodów uzyskanych w Tajlandii.

Odpowiedź, że udowodnienie, że Tajlandia jest Twoim głównym miejscem zamieszkania nie jest aż tak trudna, jest nieistotna. W końcu belgijskie organy podatkowe już tak zakładają, ponieważ nie zwracają się o deklarację rezydencji podatkowej w Tajlandii (formularz RO 22).
To samo dotyczy uzyskania numeru podatkowego na podstawie rachunku bankowego oraz otrzymanych i opodatkowanych od niego odsetek. Posiadanie numeru podatkowego nie mówi nic o dochodach generowanych w Tajlandii. Taka liczba w ogóle nie mówi nic o byciu rezydentem podatkowym Tajlandii. Dotyczy to również płacenia podatku od dochodów odsetkowych w Tajlandii.

Dotyczy to jedynie ustalenia jego światowego dochodu oraz tego, czy rzeczywiście spełniony został wymóg 75%. Nic więcej i nic mniej!

I wtedy pojawia się problem: Urząd Skarbowy odmawia wydania oświadczenia RO 21. Powód: Twój znajomy nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w Tajlandii. To, że formalnie podlega on obowiązkowi podatkowemu w Tajlandii (bez – ewentualnie – obowiązku zapłaty) nie robi im różnicy.

Trudno mi w tym kontekście umiejscowić daną reakcję w postaci popełnienia oszustwa (podatkowego). Zakładam, że w dużej mierze większość dochodów Twojego znajomego jest opodatkowana w Belgii. Jeśli w Tajlandii pozostało jeszcze coś do opodatkowania, Tajlandia ma szereg odliczeń i obniżek. Jest to tym bardziej prawdziwe, jeśli Twój przyjaciel ma już 65 lat. Dodatkowo PIT ma stawkę 0% za pierwsze 150.000 XNUMX THB dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wszystko to najprawdopodobniej doprowadzi do oceny zerowej.
Bez wzięcia „pieniędzy na kawę” dla tajskiego urzędnika podatkowego (czego zawsze odradzam moim klientom, ponieważ jest to karalne nawet w Tajlandii), nie ma tajskich urzędników podatkowych, którzy przyjmą Twoje zeznanie podatkowe, nie mówiąc już o jego przetworzeniu i wydaniu tutaj rozliczenia wystawić. W takim razie „trudno” mówić o oszustwie!

Gdyby Twój znajomy mieszkał na Filipinach, miałby dużo łatwiej:
1. nie Belgia, lecz Filipiny byłyby wówczas uprawnione do pobrania podatku od jego belgijskiej emerytury;
2. Filipiny nie będą następnie nakładać podatku dochodowego na obcokrajowców mających miejsce zamieszkania w kraju od dochodów, których źródło znajduje się poza Filipinami;
3. Uzyskanie rachunku zysków i strat od filipińskich organów podatkowych (BIR) zwykle przebiega bardzo sprawnie.

Belgia z Tajlandią z jednej strony i Filipinami z drugiej robi różnicę!

Ale teraz, gdy Urząd Skarbowy odmawia współpracy, nie można zrzucać tego problemu na belgijskie organy podatkowe. Usługa ta może poprosić Twojego znajomego o wykazanie prawidłowości jego roszczenia, a mianowicie spełnienia wymogu 75%. Twój znajomy może wówczas spróbować wszelkimi dostępnymi sposobami wykazać, że nie osiąga żadnych dochodów w Tajlandii.
Ale nie wysuwaj twierdzeń, że zgodnie z tajskim prawem nie wolno Ci pracować w Tajlandii bez pozwolenia na pracę, co również przeczytałem w odpowiedzi. Istnieje wiele sposobów na generowanie dochodu w Tajlandii bez pozwolenia na pracę.

Teraz, gdy urzędnik prowadzący sprawę wkopał się już tak głęboko, ustalając wymiar odbiegający od zeznania podatkowego, nie mam wątpliwości, że urzędnik ten obniży wymiar, który został już nałożony bez oświadczenia właściwego organu podatkowego Tajlandii.

Jeśli Twój znajomy nadal chce kontynuować tę sprawę, radzę mu nie zostawiać tego swojemu księgowemu, ale skonsultować się ze specjalistą podatkowym, specjalizującym się w międzynarodowym prawie podatkowym i najlepiej posiadającym specjalistyczną wiedzę na temat praktyki w Tajlandii. . Korzystając z praktycznych przykładów, może być w stanie zmienić zdanie osoby oceniającej. Ale to raczej przysługa niż prawo!

Co więcej, w odniesieniu do pierwszej kategorii podatników stosowana przez Belgię zasada 1% w odniesieniu do mieszkańców „państwa członkowskiego Europejskiego Obszaru Gospodarczego innego niż Belgia” jest sprzeczna z prawem unijnym. To samo dotyczy jednak stosowanego przez Holandię wymogu nawet 75%!