Tajlandzki blog regularnie poświęcał uwagę faktowi, że zarówno Holandia, jak i Tajlandia mogą pobierać podatek dochodowy od świadczeń socjalnych uzyskiwanych z Holandii, takich jak zasiłki AOW, WAO i WIA. Z kilkoma wyjątkami ta świadomość dotarła już do stałych czytelników Thailandblog.
17 marca po raz kolejny zwróciłem na to dużą uwagę, umieszczając artykuł na blogu Thailand. Nowością w tym zakresie był obowiązek ze strony tajlandzkiego organu podatkowego przyznania ulgi w naliczanym przez nie podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu świadczeń z ubezpieczenia społecznego. Obniżenie to opiera się na art. 23 ust. 6 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Holandią a Tajlandią i może nawet wymagać od Tajlandii całkowitego powstrzymania się od pobierania świadczeń z tytułu zabezpieczenia społecznego.
Artykuł z 17 marca zob.: www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/levy-van-belasting-over-social-security benefits/
Niektórzy czytelnicy Thailandblog poprosili mnie później o obliczenie tej obniżki, aby rozpocząć dyskusję z ich Urzędem Skarbowym na temat zastosowania takiej obniżki. Irytujące jest to, że tajska deklaracja na formularzu PND 90 lub (który będzie częściej obowiązywał) na formularzu PND91 nie zawiera miejsca na zastosowanie tej redukcji. Odpowiedziałem już na ich pytania.
To obliczenie może być również ważne dla innych Holendrów mieszkających w Tajlandii ze świadczeniami z ubezpieczenia społecznego, takimi jak świadczenie AOW, dlatego chętnie umieszczam je na blogu Thailand jako model obliczeniowy.
Przeczytaj PDF Lammerta tutaj: www.thailandblog.nl/wp-content/uploads/Heffing-socsecurity kontynuacja korzyści.pdf
Lammert, dziękuję za kawał dobrej roboty.
Na stronie 2 nagle pojawia się kwota 653.677 XNUMX thb; Nie mogę tego umiejscowić. Nie koliduje to jednak z metodą obliczeniową.
Erik,
Kwota to AOW brutto itp. przeliczona na bahty. prawdopodobnie przydatne jest podanie zarówno emerytury państwowej brutto, jak i netto itp. na początku obliczeń, aby ta kwota nie pojawiła się nagle.
Wyjaśnienie tego tajlandzkim organom podatkowym nadal wydaje się dużym zadaniem.
Piękna robota Lammerta
Joe, dziękuję. Właśnie rozmawiałem przez telefon z Lammertem, który powiedział to samo.
Cześć Lammert, hasło „เราไม่สามารถทําให้ม ันสวยงามได้อีก” zostało przetłumaczone przez Google jako „Nie możemy tego zapisać. Znowu może być pięknie.” Jeszcze tego nie rozumiem.
Tytuł Zdjęcia
rao mai saa-maat tam-hai man soewaj-gaam dai iek
nie jesteśmy w stanie ponownie wywołać pięknej-pięknej puszki/czasu przeszłego
Co przetłumaczyłbym jako: Nie mogliśmy uczynić go piękniejszym ponownie / ponownie.
Po prostu powiedzieć „Nie mogliśmy zrobić tego o wiele ładniej niż to”?
Całkowicie rację Jolu. W Tajlandii możesz wpłacać maksymalnie kwotę swojej emerytury państwowej netto itp. Dlatego za odpowiednią wpłatą na arkuszu 1 piszę „netto”. Nie wspominam o tym po emeryturze zakładowej i wypłacie renty. W końcu może to być zarówno brutto, jak i netto, w zależności od zwolnienia uzyskanego w Holandii.
Ta kwota netto emerytury państwowej itp. jest uwzględniana przy obliczaniu należnego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).
Jednak w celu obliczenia zmniejszenia zgodnie z art. 23 ust. 6 Traktatu tajskie organy podatkowe muszą rozpocząć od podatku od wynagrodzenia/podatku dochodowego potrąconego/pobranego w Niderlandach, a następnie od kwoty świadczenia AOW brutto. Dlatego dla wysokości świadczenia AOW itp. na stronie 2 zaznaczam „od brutto”.
W tym miejscu wspomnę, że bystry gość, z którym dokładnie przegryzłem się przez plik Excela, a mianowicie WH de Visser (stały autor bloga Thailand Blog), zwrócił mi uwagę na fakt, że kwota świadczenia AOW brutto powinna być traktowana jako podstawa itp. do obliczenia podatku od wynagrodzeń/podatku dochodowego (kredyt w przypadku, gdy kredyt jest należny).
Rzeczywiście rozsądne wydaje się uwzględnienie kwoty brutto świadczenia AOW itp. w ramach kluczowych danych. W tym momencie dostosuję zatem plik.
Już to zauważyliście, ale dla niczego niepodejrzewającego czytelnika kwota, mimo że zaznaczam, że dotyczy kwoty brutto, po prostu wypada znikąd.
Aby to sobie uświadomić, muszę usunąć kilka lub prawie nie występujących odliczeń/redukcji, aby zrobić miejsce na ten dodatek. Wolę pozostawić nienaruszoną strukturę PIT na różnych dyskach.
Z pewnością nie lada wyzwaniem będzie nakłonienie tajlandzkiego urzędnika podatkowego do faktycznego zastosowania przepisu o obniżce, zwłaszcza że formularze deklaracji PND90 i PND91 nie zawierają na to specjalnego miejsca. Dlatego załączyłem również angielski tekst art. 23 ust. 6 Traktatu.
Obejmuję ten problem, przelewając moją emeryturę co miesiąc i emeryturę państwową tylko raz w styczniu następnego roku. Wtedy jest to oszczędność i nie trzeba od tego płacić podatku.
Dwa razy w roku przelewam też ryczałt zgromadzonej emerytury i AOW. Płacę podatek w Holandii od obu źródeł dochodu. Rozumiem, że nie muszę składać zeznania podatkowego w Tajlandii i nie posiadam tajskiego numeru identyfikacji podatkowej.
Czy to jest ok?
Jest bardzo wątpliwe, czy postąpiłeś właściwie, nie składając deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, Taruud. Nie chodzi o to, jak często przelewasz jakąś kwotę do Tajlandii, ale o to, czy te przelewy odnoszą się do dochodu, który faktycznie osiągnąłeś w danym roku. Jeśli nie, nie można już mówić o dochodach, ale o oszczędnościach.
Na przykład, jeśli przeniesiesz swoją (zakładową) emeryturę i świadczenie AOW zgromadzone w miesiącach styczeń-czerwiec do Tajlandii w lipcu, będzie to dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli przelejesz zaoszczędzone kwoty za miesiące lipiec-grudzień w styczniu, to nie jest to dochód podlegający opodatkowaniu, ale oszczędności.
Piszesz, że płacisz podatek w Holandii od zasiłku AOW i emerytury. Jeśli chodzi o to drugie, to mam nadzieję, że chodzi o państwową emeryturę, bo w przeciwnym razie poważnie się pozbawiłbyś. Emerytura firmowa nie jest opodatkowana w Holandii, a jedynie w Tajlandii. Możesz otrzymać zwrot podatku od wynagrodzenia potrąconego z emerytury zakładowej, składając zeznanie podatkowe.
Jesteś zobowiązany do zadeklarowania zarówno świadczenia AOW, jak i emerytury zakładowej w Tajlandii, o ile świadczenia te zostały przekazane do Tajlandii w roku, w którym z nich korzystałeś.
Oprócz AOW mam emeryturę rządową ABP. Płacę podatek od obu w Holandii.
Mogę też w styczniu przelać ryczałt z oszczędności z lat ubiegłych na wydatki w nadchodzącym roku. „Jeżeli przelewasz zaoszczędzone kwoty za miesiące STYCZEŃ-GRUDZIEŃ w styczniu PO ROK, to nie jest to dochód podlegający opodatkowaniu, ale oszczędności.” Czy nadal muszę składać zeznanie podatkowe w Tajlandii dotyczące części AOW z więcej niż prawem do ulgi w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania?
Jestem żoną Tajlandczyka od 30 lat.
Mieszkamy w Tajlandii od dwóch lat.
Mamy dom na nazwisko mojej żony. Ona nie ma dochodów.
Czy muszę zgłosić się do tajlandzkich organów podatkowych? Jeśli tak, to czy muszę się tam zgłosić osobiście z żoną? Gdzie to jest w prowincji Udon-Thani? Jak to się nazywa po tajsku (już 3 godziny szukałem ZUS: nikt nie znał tej nazwy, a ja nie znałem nazwy po tajsku).
Szczególnie niepokoją mnie fragmenty dotyczące kar pieniężnych, które mogą zostać nałożone. (https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/ )” Podatnik, wobec którego zostanie nałożone dodatkowe wymiarowanie ze względu na złożenie błędnej deklaracji lub niezłożenie deklaracji, zostanie ukarany grzywną. Stawka kary wynosi 100% w przypadku błędnego zgłoszenia i 200% za niezłożenie oświadczenia…. Jeśli urząd skarbowy uzna, że twoim celem było uchylanie się od płacenia podatków lub popełnianie oszustwa, wejdzie w życie jeszcze surowszy reżim, o którym mowa w art. 37 Kodeksu podatkowego. W takim przypadku oprócz grzywny może zostać nałożona kara pozbawienia wolności do 6 miesięcy w przypadku oszustwa lub od 3 miesięcy do 7 lat oraz grzywna w wysokości do 200.000 XNUMX bahtów w przypadku oszustwa”.
Jak mówi Jaques poniżej: „Jeśli Holandia już potrąca podatek, to nie powinno być kredytu dla Tajlandii, a składanie zeznania podatkowego jest bezcelowe. Więc cała ta dyskusja powinna być bezcelowa.”
Przy okazji, Lammert: doceniam Twoje zaangażowanie i wiedzę w tej dziedzinie. Nie możesz też sprawić, by było przyjemniej i łatwiej.
We wczorajszym poście o tym, jak uzyskać tajski numer podatkowy (NIP), pewien Gino zasugerował, aby tylko jeden ekspert odpowiadał na tego rodzaju pytania. Pomyślał o Lammercie de Haan. (Również moje preferencje) Pytania dotyczące spraw podatkowych wymagają skomplikowanych odpowiedzi, ponieważ mają związek z umowami holenderskimi i tajlandzkimi. Dyskusje na temat treści tych traktatów, czasem bardzo szczegółowe, przy wielu wzajemnych zastrzeżeniach, nie ułatwiają ustalenia, co robić w konkretnych przypadkach. Taruud chce tylko jasności, ponieważ jest oszołomiony wszystkimi odpowiedziami i informacjami. Przedstawia więc swoją sytuację życiową i bardzo wyraźnie pyta: czy powinienem zgłosić się do tajskiego urzędu skarbowego? Byłoby miło ze strony Thailandblog, gdyby jedna osoba przedstawiła plan krok po kroku, tak jak robi to RobV w odniesieniu do Schengen i RonnyLatYa w odniesieniu do tajskiej imigracji.
Jestem w podobnej sytuacji jak Ty teraz. Nie ma nic lepszego niż to, że przez lata mówiono mi, że nie ma potrzeby składania raportu, ponieważ nie można ode mnie nic uzyskać. Mamy wspaniały traktat i nikogo. może coś dla nas zrobić. Podobnie jak Ty, trochę się zaniepokoiłem obecnym zamieszaniem i nowymi spostrzeżeniami na tym blogu. Mam wieloletnie doświadczenie z tajskim prawnikiem i wszystko mu przedstawiłem. Wyjaśnienie art. 18, 19, 23 itd. Emerytura, AOW i według niej nie ma w moim przypadku konieczności składania zeznania podatkowego. Nie ma co wybierać i mogę udowodnić wszystko, co przychodzi w Tajlandii i podatek potrącany w Holandii.
Oznaka oszustwa nie odgrywa w moim przypadku żadnej roli. Jeśli wiesz z wyprzedzeniem lub chciałbyś wiedzieć, że jesteś winien podatek w Tajlandii, a potem tego nie zrobisz, masz powody do obaw. Świadczą o tym przykłady Holendrów. Obowiązek złożenia zeznania podatkowego przez każdego cudzoziemca przebywającego w Tajlandii przez co najmniej 180 dni w roku najwyraźniej nie jest traktowany poważnie. Z drugiej strony rozumiem, jeśli wolisz pewność i nadal składasz zeznanie podatkowe. Każdy musi sam podjąć tę decyzję.
Taruud, cieszę się z twojego dodania na czas przejścia na emeryturę. Napisałem już w pierwszej odpowiedzi, że mam nadzieję, że jest to dla Ciebie emerytura rządowa. Teraz to potwierdzasz.
Dla ciebie nie ma brudu w powietrzu. Do Tajlandii można co tydzień przelewać pewną kwotę (choć odradzam to ze względu na koszty).
Twoja emerytura rządowa jest opodatkowana tylko w Holandii. Zarówno Holandia, jak i Tajlandia mogą pobierać podatki od świadczenia AOW. Ale najprawdopodobniej po odliczeniach i obniżkach nie będzie kwoty podlegającej opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Możesz nawet mieć podwójne odliczenie 190.000 65 THB za 60.000 lat i więcej i prawdopodobnie również podwójne odliczenie 2 0, czyli za 150.000 osoby (dla siebie i swojej żony). Jeśli nadal istnieje kwota do opodatkowania, co jest możliwe w przypadku zasiłku AOW i dodatku partnerskiego AOW, będziesz musiał przede wszystkim zająć się kwotą wolną od podatku w wysokości 23% od pierwszych 6 XNUMX THB, a następnie z przepis dotyczący potrącenia zgodnie z art. XNUMX ust. XNUMX Traktatu.
Ponieważ holenderski podatek od wynagrodzenia pobierany od świadczenia AOW będzie dużo wyższy niż ewentualny podatek dochodowy od osób fizycznych, Tajlandia nie może już pobierać podatku od świadczenia AOW.
Rejestracja w Urzędzie Skarbowym nie ma sensu. Nie musisz się zatem martwić o grzywny i kary, które wcześniej zamieściłem na blogu o Tajlandii i które cytujesz w swojej odpowiedzi.
@Lammert,
Czy nie lepiej doradzić złożenie zeznania podatkowego, co skutkuje zerową wpłatą, bo wtedy nikt już nic Ci nie będzie mógł zrobić? Może to być zgodne z prawem, ale wymaga niewielkiego wysiłku i pozwala uniknąć wielu marudzeń, gdy mają rację, gdy się z tobą skonfrontują. Poza tym nigdy nie wiadomo, jak potoczą się przepisy wizowe, a wtedy przynajmniej dokumenty podatkowe będą w porządku.
Johnny BG,
To, co opisujesz jako niewielki wysiłek, okazuje się w wielu przypadkach drogą prawie nieprzejezdną. Nierzadko tajski urzędnik podatkowy odmawia złożenia zeznania podatkowego
Na przykład mój klient z Tajlandii, z „całkiem niezłą” emeryturą jako były dyrektor jednej z największych holenderskich korporacji międzynarodowych, potrzebował dwóch lat (a potem także angażując tajlandzkiego prawnika) na złożenie oświadczenia.
Z pomocą zamieszczonego przeze mnie przykładu kalkulacji można szybko ustalić, czy i w jakim zakresie istnieje ewentualny obowiązek zapłaty po złożeniu zeznania podatkowego. Weź również pod uwagę rezerwę wyrównawczą zgodnie z art. 23 ust. 6 Traktatu w czasie dla świadczenia AOW
Głównym problemem, który pojawia się przy składaniu zeznania podatkowego, jest: jak wytłumaczyć tajlandzkiemu urzędnikowi podatkowemu działanie tego przepisu wyrównawczego. Na formularzach deklaracji PND90 i PND91 nie było miejsca na zadeklarowanie tej redukcji.
Teraz podałem kilka wskazówek, takich jak obliczenie obniżki i angielski tekst art. 23 ust. 6, ale zdaję sobie sprawę, że ta sprawa jest również dla nich nowa.
Piszesz o unikaniu wielu dokuczliwych później, aby uzyskać rację.
Przewiduję dużo dokuczania z góry, a mianowicie przy składaniu zgłoszenia. To drugie jest niemal pewne, to pierwsze dopiero się okaże.
Tajlandzcy urzędnicy podatkowi często nie przepadają za kolejną bladą twarzą, która chce w razie potrzeby złożyć zeznanie podatkowe. :
Znam kilku Holendrów, którzy tak jak ja mieszkają w Tajlandii jako były urzędnik państwowy i byli w urzędzie skarbowym. Tam im nie udzielono pomocy, bo nie było takiej potrzeby i nic nie było spisane.
Mój tajski prawnik doradził mi, abym nie składała raportu i uważnie słuchała policji imigracyjnej, jeśli uzna to za stosowne w odniesieniu do problemu dochodów. Wiedzą o dochodach na podstawie rachunku zysków i strat lub danych z ksiąg bankowych przekazywanych podczas corocznych odnowień. Rzeczywiście prowadzone są w tej kwestii konsultacje i kontakty między tajskim urzędem skarbowym a policją imigracyjną. Dopóki nie będzie skarg ze strony policji imigracyjnej i urzędu skarbowego, osoby dotknięte tą sytuacją mogą na starość oddychać spokojnie.
Drogi Lambercie. Dzięki za te informacje. Rzeczywiście jestem na emeryturze i mam teraz 73 lata. Całkiem uspokajające. A moja żona od razu powiedziała: „To też ci mówiłam!”
Niemniej jednak popieram pomysł sporządzenia zwięzłego podsumowania najczęstszych sytuacji, z zaleceniem, czy zgłosić się na deklarację w Tajlandii, obu krajach, tylko w Holandii itp. I potencjalne ryzyko pójścia do więzienia.
Nadal uważam za niezrozumiałe, że oba kraje sporządziły i podpisały traktat, który stanowi, że podatek dochodowy nie jest pobierany dwukrotnie. Jeśli Holandia już pobiera podatek u źródła, to nie powinno być kredytu dla Tajlandii i deklarowanie tego jest bezsensowne. Więc cała ta dyskusja powinna być bez sensu. Ale najwyraźniej nie zostało to odpowiednio zorganizowane i teraz mamy do czynienia z tym kłopotem. Jeśli o mnie chodzi, praca domowa może zostać odrobiona ponownie przez osoby odpowiedzialne i teraz dobre, tak aby nie pozostawiać jej jasności dla wszystkich.
Myślę, że to jest dobrze zorganizowane, a mianowicie, że jeśli ty też musisz płacić podatek w Tajlandii, bo tam mieszkasz, mieszkasz tam, to możesz odzyskać podatek zapłacony w Holandii, tak, możesz nawet złożyć wniosek o kilka latach organów podatkowych NL. Piękne prawda?
Nie dotyczy to byłych urzędników służby cywilnej, którzy nadal płacą pełną cenę. Nadal dla mnie różnica około 5000 euro w skali roku. Ponadto w Tajlandii i tak płacimy podatki od wszystkich kupowanych przez Ciebie towarów, a jest o wiele więcej do przemyślenia. .
Jest coś, czego nie rozumiem.
Mam emeryturę państwową, od której płacę podatek w Holandii.
Mam dwie emerytury, z tytułu których przyznano mi zwolnienie z podatku od wynagrodzenia i składek na ubezpieczenie społeczne, w tym z ABP.
Powód: (nadal) pracuję w Tajlandii od 14 lat i płacę podatek dochodowy od mojej pensji i oczywiście mam tajski numer podatkowy przez te wszystkie lata.
Moja holenderska emerytura (jako byłego urzędnika państwowego) jest zawsze opodatkowana w Holandii, nie muszę od niej płacić podatku w Tajlandii. Myślę, że raz wystarczy, a właściwie za dużo, bo już tam nie mieszkam. Nie mówiąc już o innych istotnych argumentach.
AOW jest również opodatkowany w Holandii. Wcześniej można było wybrać pomiędzy zastosowaniem obniżki do jednego z dwóch. Myślałem, że po 2015 roku nie jest to już możliwe. Zatem w obu przypadkach odbiór w Holandii, a co za tym idzie, mając na głowie wielki traktat i zgodnie z art. 23 ust. 6, w tym przypadku nie ma żadnego honoru dla władz tajskich w postaci mojej emerytury państwowej. Podatek, który płacę ponownie, można znaleźć m.in. przy zakupach towarów i artykułów spożywczych oraz jedzeniu poza domem, a także w parkach rozrywki w Tajlandii itp., ponieważ tam również dokonuje się płatności podatków.
Chris, Tajlandia może również pobierać podatki od twojej emerytury państwowej. Następnie musi zastosować wyrównanie zgodnie z art. 23 ust. 6 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Niderlandami a Tajlandią. To wyrównanie/zmniejszenie wynosi niższą z następujących kwot:
a. podatek wliczony w podatek dochodowy od osób fizycznych od świadczenia AOW;
B. podatek od wynagrodzenia/podatek dochodowy potrącony/należny z tytułu świadczenia AOW.
W przeciwieństwie do tego, co przeczytałem w wielu odpowiedziach, w sumie płacisz podatek dochodowy od emerytury państwowej tylko w jednym kraju.
Czytałem, że jesteś również zwolniony z podatku od wynagrodzenia od emerytury ABP. Oznaczałoby to, że korzystasz z prywatnej emerytury z ABP. Zbyt często czytam na blogu Thailand Blog (nawet od specjalistów podatkowych), że emerytura ABP jest opodatkowana w Holandii. Ale istnieje niezliczona ilość prywatnych instytucji, w których ABP jest administratorem emerytur. Są to stare tak zwane ustawienia B-3. W szczególności należy pomyśleć o wszystkich prywatnych placówkach edukacyjnych, takich jak szkoły specjalne, prywatne zakłady opieki zdrowotnej oraz firmy rządowe, takie jak przedsiębiorstwa komunikacji miejskiej. A może pamiętacie, że w przeszłości każda gmina miała również własną fabrykę śmierdzącego gazu (była to również firma rządowa, a więc prywatna)!
Piszesz, że również pracujesz w Tajlandii i płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale w swoim formularzu deklaracji PND91 musisz również podać swoje świadczenie AOW i prywatne emerytury w pytaniu A-1. Następnie musisz obliczyć obniżkę, którą Tajlandia zastosuje na podstawie art. 23 ust. 6 Traktatu, i tzv swoje świadczenie AOW, jak wskazałem w przykładowym obliczeniu.
Dzięki Lambercie.
Wszystko starannie przekazuję tajlandzkim organom podatkowym, więc pobierają też moją emeryturę państwową. W przyszłym roku odliczę to, co już płacę w Holandii.
Teraz papiery są wypełniane cyfrowo przez dział kadr na uniwersytecie, na którym pracuję i oni na pewno też o tym nie wiedzą.
Rzeczywiście pracowałem dla fundacji na chrześcijańskim uniwersytecie w Holandii.
Chris, szacuję, że masz przyzwoity dochód podlegający opodatkowaniu w Tajlandii. W takim przypadku istnieje duża szansa, że ulga, którą ma przyznać Tajlandia, ograniczy się do holenderskiego podatku od wynagrodzeń/podatku dochodowego, dzięki czemu Tajlandia będzie miała jeszcze miejsce na opodatkowanie ze względu na składnik AOW.
Jeżeli jednak składnik AOW w obliczonym podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) okaże się niższy niż podatek należny w Niderlandach, ulga przyznana przez Tajlandię będzie ograniczona do obliczonego PIT w odniesieniu do składnika AOW, ponieważ będąca niższą z tych dwóch kwot.
Oprócz przykładowego obliczenia, zapisz na swoim komputerze także angielski tekst art. 23 ust. 6 Traktatu (patrz zamieszczony artykuł). Dział Zasobów Ludzkich również może okazać się pomocny w tym zakresie.
Mogą również zapoznać się z angielską wersją Konwencji pod następującym linkiem:
http://download.rd.go.th/fileadmin/download/nation/netherland_e.pdf
Jacques, mówimy o starożytnym traktacie z 1975 roku. Inne czasy, inne traktaty!
O ile mi wiadomo, negocjacje w sprawie nowego traktatu już się rozpoczęły i na krótko zostały zatrzymane zaraz po zamachu stanu Prayutha w 2014 r., ale podobno zostały wznowione. Zatem w najbliższej przyszłości będzie obowiązywał kolejny traktat zawierający postanowienia, które lepiej oddają obecny czas. Więc po prostu bądź cierpliwy!
Jaques, jak widzisz, że istnieje podwójne opodatkowanie świadczeń z ubezpieczeń społecznych, takich jak emerytura?
Swoim wkładem opublikowanym teraz, ale także w dniu 17 marca, pokazuję, że w rzeczywistości tak nie jest.
Artykuł z 17 marca zob.:
http://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/heffing-van-belasting-over-sociale-zekerheidsuitkeringen/
Ponieważ umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Holandią a Tajlandią nie zawiera żadnego postanowienia dotyczącego tych świadczeń, ustawodawstwo krajowe ma zastosowanie do obu krajów. Niderlandy mogą pobierać opłaty jako kraj pochodzenia, a Tajlandia jako kraj zamieszkania.
Następnie, zgodnie z art. 23 ust. 6 Konwencji, Tajlandia jest zobowiązana do przyznania obniżki w wysokości:
a) podatek od wynagrodzeń/podatek dochodowy potrącany/naliczany przez Holandię, jeżeli składnik AOW podatku dochodowego od osób fizycznych jest wyższy niż podatek holenderski;
b) składnik AOW wliczony w podatek dochodowy od osób fizycznych, jeżeli kwota ta jest niższa od podatku holenderskiego.
Innymi słowy, obniżka przyznana przez Tajlandię jest najniższą z następujących kwot:
a) kwotę równą podatkowi pobieranemu w Holandii;
b) kwotę tej części tajskiego podatku przypadającej na składnik emerytury państwowej.
W takim przypadku nie można mówić o podwójnym opodatkowaniu.
Panowie, dla jasności, ten kłopot podatkowy dotyczy tylko Holendrów mieszkających na stałe w Tajlandii, a nie Holendrów przebywających w Tajlandii maksymalnie 8 miesięcy w roku??
Kolejny czynnik komplikujący całą dyskusję, ale tak czy inaczej: każdy, kto przebywa w Tajlandii dłużej niż 180 dni, również podlega opodatkowaniu w Tajlandii!
Jaap, „ten kłopot podatkowy” z pewnością może dotyczyć również kogoś, kto przebywa w Tajlandii przez 8 miesięcy, aw Holandii przez 4 miesiące.
Jeśli zamierzasz mieszkać lub przebywać poza Holandią dłużej niż 12 miesięcy w ciągu 8 miesięcy, jesteś zobowiązany do wyrejestrowania się z Gminnej Bazy Danych Osobowych (BRP). Zawsze nazywam to „ustaleniem wyjazdu”. Te 8 miesięcy nie musi następować po sobie.
Ale teraz dla kogoś, kto mieszka lub przebywa w Tajlandii przez 8 miesięcy lub krócej. Może też wyrejestrować się z BRP i wyemigrować do Tajlandii. Po 8 miesiącach lub mniej może bezpiecznie wrócić do Holandii na wakacje, wizytę u rodziny lub poddać się operacji. Po wakacjach itp. zamierzasz wrócić do Tajlandii. Nazywam to „programem tymczasowych powrotów”.
Wszystko zależy od tego, czy możesz zostać uznany za rezydenta podatkowego Tajlandii. W tym celu art. 4 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Niderlandami a Tajlandią zawiera następujące postanowienia (w stosownych przypadkach):
„Artykuł 4. Rezydencja podatkowa
• 1 Dla celów niniejszej Umowy określenie „osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym ze Państw” oznacza każdą osobę, która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam opodatkowaniu ze względu na jej miejsce zamieszkania, miejsce zamieszkania, miejsce zarządu lub jakąkolwiek inną podobna okoliczność.
• 3. Jeżeli osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Państwach zgodnie z przepisem ust. XNUMX, stosuje się następujące zasady:
oa) uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym Państwie, w którym ma ona stałe miejsce zamieszkania. Jeżeli ma ona stałe miejsce zamieszkania w obu Państwach, uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym Państwie, z którym ma ona najściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych);
ob) jeżeli nie można ustalić, w którym Państwie osoba ma ośrodek swoich interesów życiowych, lub jeżeli nie ma ona stałego miejsca zamieszkania w żadnym z Państw, uważa się ją za mającą miejsce zamieszkania w tym Państwie, w którym zwykle przebywa ;
Artykuł 4, ustęp 1 – Mieszkasz w Tajlandii dłużej niż 180 dni i dlatego podlegasz opodatkowaniu w Tajlandii.
Następnie omówiono tak zwane przepisy dotyczące rozstrzygania remisów zawarte w art. 4 ust. 3.
Artykuł 4, ustęp 3, pod literą a – Sprzedałeś swój dom nad kanałem w Amsterdamie, a twój jacht również nie jest już tam zacumowany. Sprzedałeś też swoje Ferrari. W Tajlandii masz do dyspozycji zrównoważony dom i jeździsz używanym samochodem (trzeba się przyzwyczaić).
Podczas pobytu w Holandii możesz zamieszkać z rodziną lub wynająć dom w Egmond aan Zee lub na Veluwe. Ale jeśli twoja rodzina ma cię dość (co może się zdarzyć w moim przypadku), w mgnieniu oka wyjdziesz na ulicę (brak zrównoważonego rozwoju). Musisz opuścić dom w Egmond aan Zee lub na Veluwe clean przed 10 rano w sobotę (również brak zrównoważonego rozwoju).
Jeśli jesteś żonaty i masz dzieci chodzące do szkoły, musisz je również przywieźć (czy tego chcą, czy nie) do Tajlandii: twoje osobiste interesy leżą w Tajlandii.
Mieszkając w Holandii miałeś „Appie” na rogu ulicy. Nie wracaj do tego „Appie” po cotygodniowe zakupy spożywcze, ale rób je w Tajlandii: twoje interesy gospodarcze są również zlokalizowane w Tajlandii.
Nie można już przejść do art. 4 ust. 3 lit. b).
Innymi słowy: jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii, a nie Holandii.
Ale zrób to dobrze. Na przykład, jeśli trzymasz dom w Amsterdamie, gdzie mieszka twoja żona i dzieci pozostawione w Holandii, to jest zbyt wiele powiązań z Holandią i wkrótce zostaniesz uznany za rezydenta podatkowego Holandii. Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem więzi z Holandią nie muszą być silniejsze niż z innymi państwami. Więc bądź ostrożny i załatw wszystko dobrze.
Nawiasem mówiąc, większość Holendrów korzystających z systemu 8/4 nie wymeldowuje się z Holandii. W końcu oznacza to, że zachowują holenderskie ubezpieczenie zdrowotne. Ale wybór należy do ciebie.
Nie należy jednak myśleć, że holenderskie ubezpieczenie zdrowotne jest znacznie tańsze niż (zagraniczne lub zagraniczne) ubezpieczenie zdrowotne, które należy wykupić w Tajlandii. Oprócz miesięcznej składki do zapłaty na rzecz ubezpieczyciela i wkładu osobistego, w Holandii musisz również liczyć się ze składką na podstawie Ustawy o opiece długoterminowej oraz składką zależną od dochodu na podstawie Ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym, która może nawet kosztować Cię więcej w Holandii. Dużą zaletą jest jednak obowiązek akceptacji dla ubezpieczycieli w Holandii w zakresie ubezpieczenia podstawowego.