Новиот договор со Тајланд за избегнување на двојното оданочување, кој ќе стапи на сила на 1 јануари 2024 година, вклучувајќи го и изворниот државен данок на пензиите и ануитетите, веќе има негативен ефект на приходите за речиси сите, но многу Холанѓани кои живеат во Тајланд сè уште можат да дојдат на неколку засеци.
Во оваа статија ќе објаснам што друго можете да очекувате по влегувањето во сила на новиот Договор, доколку се занимавате со пензија што треба сами да ја подмирите со вашиот поранешен партнер или со обврска за алиментација.
И, исто така, ќе разговарам за последиците од Божиќната пресуда на Врховниот суд од 24 декември 2021 година во однос на втор дом во Холандија, бидејќи тоа исто така ќе предизвика финансиска загуба, почнувајќи од 2023 година.
Изедначување на пензиите и одржување на брачниот другар
Можеме да разликуваме два режими за наплата на пензија по развод, имено:
разведен по 26 ноември 1981 година, но пред 1 мај 1995 година и потпаѓа под пресудата за пензија (пресуда за Бун Ван Лун) и
б. разведени по 30 април 1995 година и опфатени со Законот за изедначување на пензиските права (VPS).
Оглас а. За поделбата на пензијата се согласуваат и самите разведени сопружници, секако со соодветно почитување на пресудата за пензија. Давателот на пензија останува надвор од сликата и на (главниот) корисник му ја исплаќа целосната пензија, по што тој или таа мора да продолжи да му плаќа на поранешниот брачен другар.
Од даночна гледна точка, ова не претставува проблем кога уживате во приватна пензија до и вклучително 2023 година кога живеете во Тајланд, бидејќи она што го немате на рамнотежа како резултат на континуираното плаќање, не можете да го внесете како приход. во Тајланд во годината на уживање и не плаќате ниту персонален данок на доход. За даночниот обврзник примател, кој често живее во Холандија, ова е тогаш оданочен приход.
Меѓутоа, како резултат на новиот договор склучен со Тајланд, даночниот обврзник кој продолжува да плаќа и живее во Тајланд плаќа „обичен“ данок на плата или данок на доход на неговата или нејзината бруто пензија од 2024 година, така што вклучувајќи ја оваа континуирана исплата (е негативна приход), без вас како неквалификуван нерезидентен даночен обврзник и каков е случајот кога живеете во Тајланд, имате право на одбивање за лични обврски, додека даночниот обврзник примач на ова, како позитивен приход, должи и данок и премии . Тоа значи двапати да се оданочува истиот износ на приход, и негативниот и позитивниот приход: тоа е можно само во Холандија!
Оваа ситуација веќе важеше за оние со државна пензија која треба да се оданочува во Холандија, но сега ќе важи и за холандските државјани кои живеат во Тајланд со пензија на компанијата.
Оглас б. Во речиси сите случаи, двете страни бараат од давателот на пензија да ја подмири распределбата договорена со соодветно почитување на Законот за VPS: секој го добива својот дел, не е потребно продолжување на плаќањето и нема двојно оданочување.
Она што се случува во однос на пензијата што треба да ја подмирите сами, важи и за одржувањето на брачниот другар. Тука се оданочува и вашата бруто пензија, без да имате право на одбивање за лични обврски, како што е издршката од брачниот другар. И тука, издршката од брачниот другар на вашиот поранешен партнер кој живее во Холандија едноставно се оданочува како ништо да не е во ред!
(JPstock / Shutterstock.com)
Божиќната пресуда на Врховниот суд од 2021 година и вториот дом во Холандија
На 24 декември 2021 година, Врховниот суд донесе осудувачка пресуда во врска со данокот на капитална добивка од полето 3 како кршење на Европската конвенција за човекови права (ЕКЧП).
Давањето на приходите од заштеди и инвестиции е предмет на контроверзии долги години. За 2017 година, даночните власти користеа замислен поврат на вашите средства од 4%. Од 2017 година се претпоставуваше фиктивна поделба на заштеди и инвестиции и со фиктивни приноси за овие две групи. Се претпоставуваше дека капиталот над 50.000 евра ќе биде инвестиран, а потоа со повисок принос од оној што се применува на заштедите.
Овој основ, кој стапи во сила во 2017 година, Врховниот суд го изгоре до темел. Даночните обврзници кои не инвестираат (ризични) се оданочуваат релативно силно. Одлуката на Врховниот суд и се заканува на владата загуба од милијарда долари. Ова ја поттикна владата да излезе со сосема нов метод на пресметување во врска со оваа давачка за принос и кој ја прави правдата на пресудата на Врховниот суд.
Решението е најдено во оданочување на реалниот износ на заштеди со реална фиксна каматна стапка и оданочување на другите средства, како што е втор дом, со фиксна каматна стапка, која е значително повисока. Заштедите не се оданочуваат кога живеете во Тајланд, но вашиот втор дом во Холандија се оданочува и, почнувајќи од 2023 година, значително повеќе отколку што е случајот за 2022 година.
Да претпоставиме: во 2022 година имате втор дом во Холандија со WOZ вредност од 350.000 евра. Ова сè уште има хипотека од 125.000 евра. Ослободениот данок е 50.000 евра. Во тој случај, основицата за заштеди и инвестиции е 175.000 евра.
Врз основа на износите и процентите што се применуваат за 2022 година, ќе должите 2.038 евра во полето 3 данок (170 евра месечно). Како резултат на пресудата на Врховниот суд и добиениот нов систем, ова ќе биде 4.060 евра (338 евра месечно). Според тоа, ова е речиси двојно повеќе и веќе ќе стапи на сила од 2023 година.
Исто така, имајте го ова на ум ако имате втор дом во Холандија.
Финансиски последици од двете мерки
Ако имате втор дом во Холандија, заедно со последиците од измената на договорот и оние од тоа што ќе продолжите сами да ја плаќате порамнувањето на вашата пензија или партнерска алиментација, може да ве чини стотици евра месечно!
Ова тежи уште повеќе ако живеете од вашите заштеди во Тајланд и затоа не должите персонален данок на доход. На крајот на краиштата, тогаш нема даночна предност што треба да се добие во Тајланд наспроти недостатоците и немате среќа.
Еден познат холандски филозоф, кој некогаш имал врска со „фудбалот“, еднаш ги кажа мудрите зборови: „Секој недостаток има своја предност“ (не, тој не бил холандски научник). Тоа важи и овде, бидејќи и покрај даночните недостатоци, вие живеете убаво во „Земјата на вечната насмевка“ со нејзините бисерно бели плажи. И тоа може да чини нешто! Сепак?
Ламерт де Хан, даночен специјалист (специјализиран за меѓународно даночно право и социјално осигурување).
Почитуван Ламберт,
Ви благодариме и комплимент за вашето јасно објаснување. Не можете да го направите позабавно, но барем сте искрени и не можете секогаш да го кажете тоа за даночните власти во НЛ...
Кутија 3 ???
Мојата животна ситуација е слична затоа што живеам во Бразил веќе 17 години. Слично затоа што Бразил, како Тајланд, е надвор од ЕУ. Од 2016 година беше изменет даночниот закон, без преодна мерка. Од таа година, мојот AOW и уште две други пензии се оданочуваат исклучиво. Мојата сопруга повеќе не смее да поднесува даночна пријава заедно со мене и да поднесе даночна пријава како „квалификувано холандско даночно лице“ (тоа е со рубриките 2 и 3 и вклучените одбитоци) токму затоа што живеам надвор од ЕУ. Законодавецот на НЛ не се чувствува обврзан да дозволи да постои каква било предност за оваа група даночни обврзници. Залудно се жалев до Врховниот суд за немање преодна мерка. Затоа, јас сум изненаден кога гледам дека холандскиот даночен обврзник кој живее во Тајланд е проценет за кутија три, дури и ако се работи за дом во Холандија. Најмногу, приходот од тој дом може да се оданочува, но не како „Рамка 3“. Во тој случај, исто така, не може да се одземе постоечка хипотека, бидејќи се работи за дом надвор од земјата на живеење. Бразил, исто така, има договор за двојно оданочување, но нема персонален данок на доход.
Здраво Бен,
Договорот за двојно оданочување склучен меѓу Холандија и Бразил беше склучен на 20 ноември 1991 година и стапи во сила на 1 јануари 1992 година.
Не почнувајќи од 2016 година, туку веќе почнувајќи од 2015 година, поделбата на квалификувани и неквалификувани даночни обврзници е вклучена во Законот за данок на доход од 2001 година. Ова беше влез од Герт Вилдерс од PVV во кабинетот за толеранција Руте I и потоа беше преземен од VVD.
До и вклучително 2014 година, можевте да се одлучите за статус на даночен обврзник резидент (со право на даночни намалувања и одбитоци) или како даночен обврзник нерезидент (без овие права). Поради резервацијата за прогресија, пресвртната точка беше околу приходот што требаше да се оданочи од околу 33.000 евра.
Новиот договор склучен со Тајланд покажува многу сличности со Договорот склучен меѓу Холандија и Бразил.
За двете земји, изворниот државен данок се применува за социјално осигурување и приватни и јавни пензии.
Меѓутоа, за исплати на ануитети, Договорот склучен со Бразил содржи данок на државата за престој, додека новиот договор склучен со Тајланд содржи изворен државен данок.
Ситуацијата во однос на втор дом лоциран во Холандија е сосема поинаква од она што го наведувате:
1. вториот дом не е дом за самозанимање и затоа никогаш нема да падне под рамката 1 и
2. И во Договорот склучен со Бразил и во Договорот со Тајланд, принципот situs се претпоставува во однос на втор дом лоциран во Холандија, кој вклучува изворен државен данок и спаѓа во полето 3, но по одбивањето на каква било хипотека.
Ако наидете на проблеми со вашата холандска даночна пријава, секогаш можете да ме контактирате. Имам неколку клиенти во Бразил.
Ако даночните поволности навистина истекуваат на 1-1-24, а исто така имајќи предвид дека домот е класифициран како викендичка во Холандија, можеби е попаметно повторно да се регистрирате во Холандија и затоа повеќе немате (скапо и со можни исклучувања) меѓународно здравствено осигурување?
Имајќи го предвид задолжителното здравствено осигурување, колку долго можете да останете надвор од Холандија (или Европа) и сепак да го користите ова холандско осигурување?
Дали е можеби мудро да се земе дополнително здравствено осигурување за Тајланд во овој случај?
Ве молиме одговорете.
Благодарение
WM
За Белгија ова е максимум 6 месеци, а јас мислев за Холандија најмногу 8 месеци. Можете да ме исправите ако грешам.
Отчукувања. Во Холандија, од вас се бара да бидете осигурани од медицински трошоци и затоа плаќате премии, а придонесот за ZVW се одбива од бенефициите. Последново се случува автоматски. Ако сте во Холандија помалку од 4 месеци, мора да се одјавите од општинската BRP и задолжителното здравствено осигурување ќе истече, исто така автоматски. Многу полиси за здравствено осигурување имаат светско покривање ако патувате надвор од ЕУ, и затоа не нудат посебно дополнително осигурување наменето за одредена земја. (Сите треба да знаат до сега!) За BE, LungAddie знае како функционираат работите.
Ви благодариме, така што најмногу повеќе од 7 месеци Тајланд и повеќе од 4 месеци минимум Холандија. Јасно.
Почитуван Херман,
за Белгија е сосема поинаку. Детално го опишав ова, овде на ТБ, што може да се најде под датотеките, овде лево: „ОТПЛАТЕТЕ ЗА БЕЛГИЦИТЕ“.
Има доста недоразбирања околу тоа. Нема да го опишам повторно овде: прочитајте го досието за одјавување за Белгијците под „Фондови за здравствено осигурување“ и ќе ви ги разјасни работите.
Тие 6 месеци за кои зборувате се само „Статутарната ОБВРСКА ЗА ИЗВЕСТУВАЊЕ“, која мора да ја направите во вашата општина, „ако отсуствувате од вашата домашна адреса подолго од овие 6 месеци. Ако е подолго од 1 година, важи „Статутарната ОБВРСКА ОТПИШАЊЕ“ Се нема врска со фондот за здравствено осигурување. Има сосема различни правила.
Здраво Ламерт,
Ви благодариме за ажурирањето, благодариме што толку јасно го посочивте. Читам дека новиот договор ќе стапи на сила на 01 година. Во најновиот преглед на договорите на даночните власти од 01 јули 2024 година.
(https://www.rijksoverheid.nl/documenten/circulaires/2022/07/11/verdragenoverzicht)
Сè уште не го прочитав тоа. Дали имате друг извор во врска со ова стапување во сила?
Со почит, Марк
Здраво Марк,
Навистина сè уште нема да го најдете новиот Договор во Прегледот на Договорот од 1 јули 2022 година. Сè уште не е објавен во Tractatenblad, но сепак мислам дека го знам текстот на новиот Договор. Ова се заснова на Меморандумот за политиката на даночниот договор за 2020 година и нема значително да отстапува од неодамна склучените договори.
Во 2020 година, на барање на Тајланд, започнаа преговорите за да се дојде до нов договор. Тајланд го поднесе ова барање со оглед на новите одредби вклучени во моделот на договор на ОЕЦД во врска со неправилна употреба или злоупотреба на договор и избегнување или затајување на оданочување. Холандија ја истакна својата долгогодишна желба за изворна државна давачка. Ова е во согласност со Меморандумот за политика на фискалниот договор од 2020 година.
Изворниот државен данок, исто така, во однос на приватните пензии и ануитети отстапува од моделот на договор на ОЕЦД, така што Холандија беше страната барател во преговорите.
Новиот Договор создаден на тој начин беше усвоен од Советот на министри на 2 септември 2022 година и сигурно ќе стапи во сила на 1 јануари 2024 година, делумно во поглед на процедурите околу другите неодамна склучени договори.
Се осмелувам да кажам дека без барање од тајландската влада, немаше да се постигне нов договор со Тајланд. Како резултат на патните ограничувања поврзани со корона, владата заостанува во воспоставувањето изменети или нови договори.
Тајланд е задоволен со новите одредби против злоупотреба, избегнување и затајување, а Холандија е задоволна што е единствената земја на која и е дозволено да наплаќа даноци на сите извори на приход што потекнуваат од Холандија. Избројте ја вашата добивка (или загуба)!
Ламерт,
Ви благодариме повторно за вашето кристално јасно објаснување, прошарано со јасен пример за втора куќа во НЛ!
Благодарение на вас, сега знам дека не морав да го повратам задржаниот придонес за здравствено осигурување (Аегон!) од странските даночни власти (Херлен), туку од канцеларијата во Утрехт. Неодамна направено и очекувам да добијам > 1000 евра назад!
Ви благодарам!
Ми се чини дека стапката на враќање што сега е поставена на 6% за полето 3 е многу превисока. Мојата инвестиција на AXA е заложена во хипотека. Вредноста на ова е намалена за 1 година од 20429 евра на 18020 евра. За среќа, ова не се оданочува во полето 3 бидејќи оваа инвестиција е заложена во хипотека. Но, ми се чини дека има малку луѓе кои всушност добиваат 6% поврат на нивната инвестиција. Се надевам дека ќе се преземе акција за промена на грубо неправедните даночни мерки. Ламерт ги има сите знаења за ова, но е подготвен за малку одмор на негова возраст 🙂 Се надевам дека ќе се појават експерти за да разговараат за новите мерки со политичарите. Прочитав и во медиумите дека ќе има многу негативни ефекти врз пазарот на недвижности.
Интересна статија Ламберт. Јас сум Белгиец и затоа не важи за мене. Имам друго прашање во врска со даноците во Тајланд. Како можам да стапам во контакт со вас? Поздрав, Лука
Можеш да ме контактираш по е-пошта, Лук.
Тоа е: [заштитена по е-пошта]. Веќе ви претходеа пет читатели на Тајландблог. Ќе им одговорам во текот на денот.
Јас паѓам под реклама за договарање и плаќање пензија на мојот поранешен во Холандија сам.
секако нема ефект ако ја депонирате пензијата на холандска сметка, таму ја платите алиментацијата и потоа остатокот го префрлите на Тајланд. (само идеја)
не постои начин да се врати ова бидејќи плаќањето на сите даноци во Холандија е недостаток, но нема предности
Во никој случај не сум даночен експерт, туку лаик, но ова е повторно типично холандско законодавство за собирање што е можно повеќе даночни пари
Здраво Ерик,
Ти си токму една од жртвите за кои е мојот напис. Ти си „направи сам“: очигледно разведен според пресудата на Бун Ван Лун, што значи дека треба да се решиш.
Следната година, вашата бруто приватна пензија ќе се оданочува како позитивен приход во Холандија, но не можете да ја одбиете континуираната исплата на вашиот поранешен партнер како негативен приход како лична обврска од вашата даночна бруто пензија.
Ако вашиот поранешен партнер живее во Холандија, тогаш тој/таа ќе должи данок на доход и придонеси за национално осигурување.
Тоа го нарекувам двапати оданочување на истиот приход: и вашиот негативен и позитивен приход на вашиот поранешен!
Само прочитајте темни облаци за луѓето кои живеат во Тајланд.
4 јуни 2023 година доби писмо.
ПРОДОЛЖУВАМЕ ОСЛОБОДУВАЊЕТО ОД ДАНОК НА ПЛАТИ
ДО 2026 ГОДИНА
Дали е можно да се поништат дадените ветувања?
Мислам дека сега не е корисно да добивате пошта од иднината. Може ли да знаеме кој го испратил тоа писмо од 4 јуни 2023 година?
Збогум Јан.
Одлуката за изземање од веројатно 4 јуни 2022 година секако ќе содржи одрекување во смисла дека може да истече како резултат на новите закони и прописи. И затоа тоа е случај како резултат на новиот Договор со Тајланд воспоставен последователно, имено на 2 септември 2022 година.
Имам прашање..
Дали ова важи и за Холанѓаните кои живеат во Тајланд со бенефиции од WAO?
БВД,
Џон..
Здраво Џон,
Поволностите на WAO веќе се оданочуваат во Холандија.
Сè уште нема да морате да се занимавате со пензија за да ја подмирите самите, но ако должите издршка од брачен другар, тоа не се одбива од вашиот оданочен приход.
И ако поседувате втор дом во Холандија, зголемената давачка за принос од кутија 2023 ќе важи и за вас од 3 година.
ти благодарам Ламберт.
Г'деј Ламерт,
Забележувате дека ние сме „зајакот“ ако живееме од нашите заштеди и затоа не мора / не можеме да платиме ПДД. Ќе има луѓе на кои не им треба целиот нивен приход, кој го оставаат во нивната банка во Холандија, туку само да го пренесат она што им треба, без оглед на изворот на приход (пензија, бенефиција,)
Какви импликации има тоа за вашиот напад во Тајланд?
Збогум Ник.
По стапувањето во сила на новиот договор, кој вклучува изворна државна такса за сите извори на приход кои потекнуваат од Холандија, Тајланд повеќе нема да има никакви права на наплата.
Но, ако веќе должите малку или воопшто не должите персонален данок на доход (ПДД) затоа што живеете во Тајланд за важен дел од вашите заштеди, даночната корист што може да се добие поради истечениот ПДД е исто така мала, додека во Холандија го правите тоа ја плати целата фунта „мај“ плати!
Г'деј Ламерт,
Дали штедните влогови во банката во Холандија ќе се оданочуваат и во Холандија со оваа нова шема? Дали би било корисно да го знам ова пред да одам во Тајланд од друга земја или дали заштедите што ги имате во Тајланд исто така треба да се пријават?
Сега треба да платам данок на каматата, така што тоа не вреди со каматата од последниве години. Но, износот на заштедата (капитал?) не се оданочува, не во Холандија и не каде што живеам сега. (Нед Антили). Долго време сум отсутен од Холандија, така што речиси ништо не знам што се случува таму.
Понатаму, јас веќе плаќам данок во Холандија за мојата ABP (државна) пензија и мојот AOW, толку малку се промени во тој поглед, разбирам.
BVD
Кругови
Здраво Ренс,
Ако живеете во Тајланд, вашите холандски заштеди нема да се оданочуваат во Холандија. Во полето 3 – заштеди и инвестиции, се оданочуваат само недвижностите лоцирани во Холандија.
Во принцип, Тајланд може да ја оданочува каматата поради вашите холандски заштеди, но не го прави тоа затоа што Тајланд има данок на задршка поради приходите од камати. Ако потоа ја внесете каматата добиена во Тајланд за да живеете од неа (за да сте вистински „рентиер“), таа ќе се оданочува во Тајланд и потоа ќе биде дел од персоналниот данок на доход (ПДД).
Но, пред да стигнете до плаќање ПДД, тој мора да се намали, со оглед на многуте исклучоци
и износот без данок за ПДД, сепак, се кнежевски (да речеме „кралски“) износ на камата и кнежевски (да речеме „Царски“) износ на заштеди, со оглед на ниската каматна стапка.
Многу благодарам Ламерт де Хан за јасните информации.
Кругови
HI Lammert, Ако живеете во Тајланд 7 месеци и во Холандија пет месеци, можете да го напуштите здравственото осигурување во Холандија, но за даночни цели тогаш сте странски даночен обврзник, така што вашата кутија 3 е ослободена од данок на средства. Дали е ова точно?
Тоа не е во ред, Еверт.
Ако живеете во Тајланд 7 месеци и во Холандија 5 месеци, не мора да се одјавите, го задржувате вашето холандско здравствено осигурување, но сепак сте даночен обврзник резидентен.
Ако живеете или престојувате надвор од Холандија повеќе од 8 месеци во период од 12 месеци, обврзани сте да се откажете од регистрацијата, го губите вашето холандско здравствено осигурување и сте даночен обврзник нерезидент.