Данок на доход и персонален данок на доход 2021 година
Нешто помалку од две недели и повторно е тоа време: „може“ повторно да ја поднесете вашата даночна пријава. Можеби веќе подолго време сте добиле покана од Даночната и Царинската управа. Ова е обично случај ако Даночната и Царинската управа мисли дека нешто може да се добие од вас. Ако имате право на рефундирање, во многу случаи, и секако ако живеете во странство, не сте добиле таква покана. „Услугата“ на Даночната и Царинската управа обично не оди толку далеку. Ќе мора да внимавате на тоа сами.
Оваа статија е главно напишана за доброто на Холанѓаните кои живеат во Тајланд.
Даночна пријава за 2021 година
Кога живеете во Тајланд, немате право на одбитоци и даночни кредити. Оттука, повратот се однесува само на данокот на плата задржан од приватните пензии и ануитети и, во голем број случаи, погрешно задржаните придонеси за национално осигурување.
Ако тоа е случај и со вас, поднесете ја вашата даночна пријава пред 1 април. Потоа можете да бидете сигурни дека ќе добиете порака од Даночната и Царинската управа пред 1 јули и дека можете да го очекувате враќањето пред 1 јули.
Изберете ја точната декларација
За да направите изјава, одете на www.taxdienst.nl. Кога ќе пристигнете на веб-локацијата, ќе видите светло сино поле лево со текст: „Направете пријава за данок на доход“. Се најавувате таму со вашиот DigiD. Имајте предвид дека од 1-ви октомври можете да се најавите само со вашата апликација DigiD или со СМС-верификација. Потоа изберете „> Данок на доход“ и „> Даночна година“.
Откако таму, можете да изберете да поднесете декларација. Тоа е добра работа бидејќи токму затоа ја посетувате оваа веб-локација
Ако не сте добиле покана да поднесете даночна пријава како даночен обврзник нерезидент, тогаш не избирате да поднесете даночна пријава, туку избирате „> Прикажи повеќе“. Во спротивно ќе го видите екранот за поднесување пријава како даночен обврзник резидент и тогаш работите ќе тргнат наопаку!
Под „> Прикажи повеќе“ ќе ги најдете опциите за поднесување даночни пријави за:
- странски даночни обврзници (модел В) и за
- даночни обврзници кои живеат надвор од Холандија дел од годината (модел-М).
Не препорачувам сами да се грижите за декларација за модел-М. Одговарањето на поставените прашања во него не е најголемиот проблем, но ретко сум доживеал таква декларација да биде уредно пополнета во еден потег од Даночната и Царинската управа/Службата во странство. Најголемото отстапување со кое наидов беше Холанѓанец кој емигрираше во Тајланд во 2018 година. Јас му пресметав поврат од околу 5.000 евра, а даночната и царинската управа излегоа со проценка од околу 50.000 евра данок. Разлика од околу 55.000 евра. Причината за ова отстапување: за жал, службеникот за случајот немал џебен Јапонец на располагање и морал да пресмета сè со молив и хартија и тогаш понекогаш може да направите 'грешка'!
Ваквото отстапување секако веднаш се забележува, но доколку проценката е 2.500 евра против вас, обидете се да ставите прст на болното место доколку немате добра пресметка на декларацијата. Тогаш нема да успееш.
Декларацијата посуштинска
Ако сте се одлучиле да поднесете даночна пријава како даночен обврзник нерезидент, првото нешто што ќе го видите на вашиот екран е прашањето за избор на јазикот на програмата за даночна пријава (холандски или англиски, нема други вкусови). Изборот на „Холандија“ ми изгледа најочигледно.
Ако ова прашање не ви се појави веднаш на екранот, некаде сте згрешиле и мора да започнете одново.
Не можете да одговорите на прашања за можниот партнер, но во спротивно одговарањето на прашањата обично не наидува на никакви проблеми.
Станува сериозно само кога ќе ги пополните податоците за вашиот приход. Таму мора да наведете дали приходот е целосно оданочен во Холандија. Ако тоа не е случај, ќе биде побарано да наведете за кој дел тој приход не се оданочува во Холандија.
Во случај на пензија на компанијата, тоа во сите случаи ќе важи за 100%. Меѓутоа, ако се работи за пензија на АБП, важно е да се провери дали и до кој степен оваа пензија се оданочува во Холандија. Не толку одамна објавив статија за ова во Тајландблог. Видете: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/waar-laat-jij-je-abp-pensioen-belasten/
Ако, исто така, добивате една или повеќе исплати за ануитет, треба да ги означите и овие плаќања дека не се оданочуваат во Холандија.
Во минатото, инспекторот можеби сметаше дека вашиот ануитет се оданочува во Холандија, бидејќи тој сметаше дека оваа исплата е одбиена од добивката на холандска компанија и како резултат на што уредно сте ја оданочиле оваа исплата во Холандија. во иднина: веднаш престанете со тоа!
И покрај бројните пресуди на Окружниот суд Зеланд – Западен Брабант и Апелациониот суд во Ден Бош, според кои ануитетите се задолжуваат од добивката на една холандска компанија и затоа се оданочуваат во Холандија (член 18(2) од Договорот ), вашиот ануитет за да не се оданочува во Холандија. Сите овие судски одлуки се засноваат на сериозна грешка на правдата како резултат на недоволното познавање на граѓанското право меѓу управните судови. Ништо повеќе и ништо помалку!
И ако инспекторот има намера да отстапи од вашата декларација за оваа точка, тогаш веднаш алармирајте. Сега имам нацрт-известување за приговор и жалба подготвено за употреба. Крајно време е да се стави крај на нескротливата фантазија на управните судии, која трае речиси дванаесет години (ако треба и до поднесување жалба во касација до Врховниот суд).
Неодамна обрнав внимание на ова во блогот на Тајланд. Видете: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/is-nederland-wel-een-betrouwbare-verdragspartner/
Рамка 3 – штедење и инвестирање
Ако сè уште имате куќа или земјиште во Холандија, ќе мора да го пријавите ова во Холандија во полето 3 – заштеди и инвестиции (т.н. „данок на враќање на капиталот“). Вашите холандски банкарски сметки не се дел од таксата во полето 3.
Како и повеќето земји, Холандија исто така се заснова на принципот situs, што значи дека земјата во која се наоѓа недвижен имот може да наплатува данок на него (изворниот државен данок). Основата е вредноста на WOZ, намалена за хипотеката што сè уште почива на овој недвижен имот.
Сепак, за 2021 година, и покрај вашата декларација за рубрика 3, ќе добиете привремена проценка во која рубриката 3 не е обработена. Ова е резултат на осудата пресуда на Врховниот суд од 24 декември 2021 година (ECLI:HR:2021:1963). Во оваа пресуда, Врховниот суд го отфрли данокот на капитална добивка бидејќи е во спротивност со Конвенцијата за заштита на човековите права и основни слободи (ЕКЧП).
Можевте да го видите ова како доаѓа долго време. Со својата пресуда од 14 јуни 2019 година, Врховниот суд веќе се нафрли против данокот на капитална добивка, но владата дозволи ова да се одвива и сега е заглавена со печените (црни изгорени) круши и сè уште не знае како да заштеди самата од ова без да налета на гигантска јамка од милијарди долари. Ова исто така ми се чини дека е исклучително тешка, ако не и невозможна операција за обновување, бидејќи законот обврзува само за претстојното и не може да има ретроактивно дејство (член 4 од Законот за општи одредби). Ова исто така важи и за законодавството за поправка, се разбира, освен ако не постои поволна политика.
Штом Владата најде решение за овој проблем, кој не се очекува пред 2025 година, Даночната и Царинската управа ќе можат да даваат само конечни проценки. Тие потоа ќе отстапат од привремените проценки во однос на рамката 3.
И покрај фактот што сте ја поднеле вашата даночна пријава навремено и целосно правилно, тоа ќе доведе до наплата на даночна камата од 4% годишно на данокот на капитална добивка што се уште го должи.
Сепак, се сомневам дека последниот збор сè уште не е кажано (и напишан), бидејќи ова е, се разбира, најапсурдната состојба на работите што може да се замисли. Во меѓувреме, не сте добиле поврат од 4% од вашата банка за она што сè уште им го должите на даночните власти не по ваша вина!
Придонес поврзан со приходите во Законот за здравствено осигурување
Некои пензиски даватели и осигуреници имаат пријатна навика да го одбиваат придонесот поврзан со приходите според Законот за здравствено осигурување (во натамошниот текст: придонес за Zvw) покрај данокот на плата и придонесите за национално осигурување. Аегон е во првите редови на ова поле. Но, често се вклучени и други организации, како што се Nationale Nederlanden и Delta Lloyd. Затоа обрнете внимание на тоа.
Нема да ви биде вратено на вашата даночна пријава за овој целосно неправедно одземен придонес Zvw (на крајот на краиштата, вие спаѓате надвор од кругот на задолжително осигуреници за Zvw). За да го направите тоа, мора да поднесете барање до Даночната и Царинската управа/ канцеларијата во Утрехт.
Применливиот формулар можете да го преземете преку следнава веб-врска: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verz_terugg_zvw_buitenl_zvw1031z7fol.pdf
За повеќе информации во врска со ова прашање, видете: https://www.thailandblog.nl/expats-en-pensionado/aegon-de-spaarpot-voor-veel-in-het-buitenland-wonende-nederlanders/
Пријава за персонален данок на доход 2021 година
Поднесувањето холандска даночна пријава не е доволно. Месецот март е и месец за поднесување на тајландскиот персонален данок на доход (ПДД). Доколку не поднесете пријава пред крајот на март, ќе се соочите со зголемување на данокот од 1,5% од износот што треба да го платите за секој месец или дел од месецот кога доцните. Затоа имајте го тоа на ум.
Веќе ја подготвив декларацијата PND91 за некои мои клиенти од Тајланд. Не мора да чекате до месец март. Тоа е можно порано.
Не заборавајте да го вклучите и вашиот бенефит AOW во оваа декларација, но во исто време побарајте намалување како што е наведено во член 23(6) од Конвенцијата.
Објаснив како функционира ова во две статии во Тајландблог. Погледнете за тоа:
en
Доколку наидете на проблеми со пресметувањето на ова намалување, што лесно може да ви заштеди PIT од околу 50%, ве молиме слободно контактирајте ме на [заштитена по е-пошта].
Конечно
Ви посакувам многу среќа со поднесувањето на двете пријави. Ако сè уште наидете на прашања, слободно прашајте ги во блогот Тајланд и ако се работи за премногу доверлива работа, поставете го вашето прашање преку мојата адреса за е-пошта: [заштитена по е-пошта].
Ако ова се однесува на прашање што може да биде од интерес и за другите читатели на Тајландблог, тогаш можеби ќе обрнам внимание на ова во рамките на Тајландблог, но потоа целосно анонимно и само по консултација и со ваша согласност. Затоа, вашата приватност е целосно загарантирана.
Ламерт де Хан, даночен адвокат (специјализиран за меѓународно даночно право и социјално осигурување)
Ламерт, благодарам за уште еден добар совет!
Платив данок во Тајланд за 2018 година. Ништо повеќе со Холандија. Даночен формулар ми е испратен за 2019 година од даночните власти на Тајланд. Сепак, не добив ништо за 2020 година. Дали сум должен да аплицирам за ова секоја година овде во Тајланд? Преку одбитоци, вклучително и одржување на свекор
сепак, едвај имав што да платам. Ве молиме совет.
Здраво Хенк,
Тајландскиот приходен кодекс има обврска за декларирање. Ова секако важи доколку по декларацијата се појави износ што треба да се плати во персонален данок на доход.
Доколку не поднесете пријава, додека тоа би било потребно, ќе се соочите со зголемување на данокот од 1,5% за секој месец или дел од месецот кога доцните со поднесувањето на пријавата со најмногу 100%.
Дополнително, ќе се соочите со парична казна од 200% за неподнесување на декларација. Оваа глоба може да се намали за 50% доколку даночниот обврзник поднесе писмено барање за тоа и даночниот службеник е на мислење дека даночниот обврзник немал намера да го избегне данокот и даночниот обврзник доволно соработувал со службеникот за време на даночната контрола.
Проблемот овде е: колку убедливо покажувате дека не ви била намерата да избегнете данок.
Ако имате потешкотии да го пресметате данокот, а со тоа и обврската за декларирање, што лесно може да се појави кога се комбинираат бенефиции за AOW и пензија и/или ануитет на компанијата, слободно контактирајте ме на: [заштитена по е-пошта] и заедно ќе го сфатиме.
Ламерт, ти благодарам многу за јасното објаснување!
Ламерт, ти благодарам што го комплетираше мојот тајландски PIT. Отидов минатиот четврток и заврши за 5 минути... помина како што ми предложи...
Здраво Ламерт
Ви благодариме за ова јасно објаснување. Имам прашање за Законот за долготрајна нега и здравственото осигурување во НЛ. Испратив е-пошта до [заштитена по е-пошта]. но нема одговор. Дали може да се постигне на друг начин? Телефон? whatsapp? Друга адреса на е-пошта?
Се одјавив во НЛ од 2018 година, но понекогаш сè уште работам малку таму.
Поздрав, Алекс
На 28 ноември 2021 година, вие, како извршен директор Asia Value Partners, наведовте преку е-пошта дека сакате да стапите во контакт со мене „за некои прашања поврзани со здравственото осигурување во НЛ и живеењето во Тајланд“.
Пред неколку недели добив барање да контактирам со голема холандска консултантска куќа во врска со даночните прашања на Тајланд. Потоа ја погледнав нивната веб-страница и ја најдов најголемата можна глупост во однос на одредбата за основата на дознаките во Договорот за двојно оданочување меѓу Холандија и Тајланд (член 27 од Договорот).
Јас дури и не одговарам на такви барања. Ако како професионална организација луѓето бараат совет од мене за комерцијална/деловна употреба, тогаш сосема е логично да постават барање за (платен) совет. И јас добивам такви задачи и ги извршувам.
Морам да вложувам време секој ден за да бидам во тек со мојата професија, но ако луѓето како професионална организација не го прават тоа, тогаш не ми изгледа баш логично да ги „воспитувам“ бесплатно, бидејќи тоа што важи за нив важи и за мене: време (за одржување на мојата професија) = пари.
Ова е различно за читателите на Тајландблог. Со задоволство ги препорачувам. Таквите совети не ги користат за комерцијална/деловна намена туку чисто за приватни цели и се надевам дека и нивната околина/познаници можат да имаат корист од тоа.
Секојдневно добивам помеѓу 5 и 10 вакви приватни барања за информации преку е-пошта, а потоа и од речиси сите делови на светот бидејќи имам клиенти во речиси сите делови на светот. Одговорот на ова не ми е проблем (иако често е делумно на сметка на мојот ноќен сон).
Верувам дека ја разбираш мојата гледна точка!
Здраво Ламберт,
Дали секогаш треба да имате ro21 и ro22 за да покажете со холандската декларација дека сте поднеле декларација од Тајланд?
Поздрав, Јан
Здраво Јан,
Изјавата RO22 е доволна. За формуларот за апликација и објаснувањето, погледнете на следниот линк:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/verzoek_vrijstelling_inhouding_loonbelasting_premie_volksverzekeringen
Со среќа.
Само да бидам јасен, Јан.
Не мора да поднесувате Декларација за даночна обврска за земјата на живеење (RO22) со даночната пријава, туку само со барањето за ослободување од данок на плата.