Taizeme šogad sāks automātisku finanšu informācijas apmaiņu ar citām valstīm

30. gada 2023. martā Taizemes Karaliskās valdības vēstnesī tika publicēts Ārkārtas informācijas apmaiņas likums, 2566 BE (“Likums”). Šis likums tika izveidots saskaņā ar nolīgumiem par kopējiem ziņošanas standartiem (“CRS”), kurus Taizeme apņēmās ievērot 2017. gadā Pasaules forumā par pārredzamību un informācijas apmaiņu nodokļu vajadzībām (“Globālais forums”).

DRS pieprasa iesaistītajām valstīm apmainīties ar finanšu informāciju par nodokļu maksātājiem un ievērot automātiskās informācijas apmaiņas (AEOI) prasības.

Likuma galvenais mērķis ir saskaņā ar DRS virzīt finanšu iestādes, kas tiek uzskatītas par “ziņojošām vienībām”, veikt savu klientu pienācīgu izpēti un vākt un nosūtīt finanšu informāciju Taizemes nodokļu iestādēm turpmākai apmaiņai ar nodokļu iestādēm citās valstīs, kuras ievēro DRS.

Saskaņā ar likumu pārskatu sniedzošās struktūras ir bankas, finanšu iestādes, vērtspapīru firmas, licencētas dzīvības apdrošināšanas sabiedrības un kredītkaršu sniedzēji.

Likums nosaka, ka jāziņo šāda informācija:

1. Informācija par finanšu konta īpašnieku vai pārvaldnieku, piemēram, vārds, uzvārds, adrese, nodokļu maksātāja reģistrācijas numurs, dzimšanas datums un vieta, kā arī citi īpaši dati, ko reģistrējis Nodokļu administrācijas ģenerāldirektors.
2. Sīkāka informācija par finanšu kontiem, piemēram, kontu numuri, atlikumi, apdrošināšanas polišu vērtība skaidrā naudā, saņemtie procenti un citi ienākumi, kā norādījis ieņēmumu ģenerāldirektors.
3. Informācija par ziņotāju, piemēram, nosaukums un identifikācijas numurs.

Par šo ziņošanas prasību neievērošanu var tikt piemērots naudas sods līdz THB 200.000 500.000. Ja tiek sniegta nepareiza informācija, soda nauda var sasniegt THB XNUMX XNUMX.

Turklāt pārskatu sniedzējām struktūrām ir jāsaglabā uzskaite par ziņotajiem finanšu pārskatiem un ievērotajām ziņošanas procedūrām sešus gadus pēc tā kalendārā gada beigām, kurā informācija tika sniegta. Par noteikumu neievērošanu var tikt piemērots naudas sods līdz THB 300.000 XNUMX.

Pārskatu sniedzējām iestādēm sava informācija jāpaziņo nodokļu iestādēm ne vēlāk kā nākamā gada jūnijā. Piemēram, 2023. gada finanšu informācija jāiesniedz Taizemes ieņēmumu departamentam līdz 2024. gada jūnijam. Tomēr Taizemes amatpersonas ir norādījušas, ka pirmā informācijas apmaiņa ar ārvalstu nodokļu iestādēm, izmantojot DRS, notiks 2023. gada septembrī. Līdz ar to ziņojošām iestādēm ir paredzēts sniegt informāciju jau 2023. gada jūnijā.

Pašreizējais likums galvenokārt nodrošina informācijas apmaiņas un ziņošanas pienākumu sistēmu. Paredzams, ka drīzumā tiks pieņemti papildu tiesību akti, kas sniegs sīkāku informāciju par prasībām, ziņošanas procesu un saistīto plānošanu.

Avots: Mazars Thailand – https://www.mazars.co.th/Home/Insights/Doing-Business-in-Thailand/Tax/Automatic-Exchange-of-Information

Kopsavilkums vienkāršā tekstā:

Taizeme no šī gada dalīsies finanšu informācijā ar citām valstīm

Šis lēmums, kas noteikts 30. gada 2023. marta likumā, izriet no vienošanās, ko Taizeme noslēdza 2017. gadā starptautiskā forumā par nodokļiem. Tika panākta vienošanās, ka valstis savā starpā dalīsies ar nodokļu maksātāju finanšu datiem.

Ko tas nozīmē konkrēti?

• Finanšu iestādēm, piemēram, bankām, apdrošināšanas sabiedrībām un kredītkaršu uzņēmumiem, ir jāapkopo finanšu informācija par saviem klientiem.
• Viņiem ir jāsniedz Taizemes nodokļu iestādēm tāda informācija kā vārds, adrese, dzimšanas datums un finanšu informācija, piemēram, kontu numuri un atlikumi.
• Pēc tam šī informācija tiek kopīgota ar nodokļu iestādēm citās valstīs, kas piedalās tajā pašā līgumā.

Ja uzņēmumi/aģentūras neievēro šos noteikumus vai sniedz nepatiesu informāciju, tām var uzlikt naudas sodu līdz THB 500.000 XNUMX (Taizemes batiem).

Turklāt uzņēmumiem ir jāglabā informācija par to sniegto informāciju sešus gadus. Ja viņi to nedara, viņiem var arī uzlikt naudas sodu.

Viņiem katru gadu līdz jūnijam ir jāiesniedz informācija par iepriekšējo gadu. Bet attiecībā uz 2023. gadu tas ir jādara jūnijā, jo Taizeme vēlas apmainīties ar informāciju ar citām valstīm tā gada septembrī.

Šis likums ir sākums, bet, iespējams, būs detalizētāka likumdošana, kā visam vajadzētu darboties.