Құрметті оқырмандар,
Мен Таиландқа 2006 жылы эмиграцияланып, Чианг Майда тұрамын. Мен Нидерландыдан тіркеуден шықтым, содан кейін Тайландта салық төлеуге міндеттімін. Мен 2005 жылы мемлекеттік зейнетақы алдым.
2006 жылдан бері бұл жәрдемақыны Чианг Майдағы банкіме ай сайын жіберіп тұрдым. Нидерландыда осы уақыт ішінде жеңілдікке байланысты салық төлеуге тура келмеді. Бірақ бұл 2019 жылы өзгерді. Оған қоса, айына € 140 жалақы салығы жылына шамамен 1.600 еуроға қосылды. Сол жылғы салық декларацияммен мен ешқандай шегерімдерді жариялай алмадым.
Мен 2019 жылы Чианг Майдағы салық органдарына табыс салығы бойынша декларация тапсырдым. Менің банкім AOW кірісін басып шығарды және мен оған табыс салығын төлеуге тура келді. Бақытымызға орай, олардың Тайландта көптеген шегерімдері бар
Нидерланды мен Таиландтың екеуі де AOW жәрдемақы сомасына салық салуға құқылы. Қазір менде екі елде бір нәрсеге салық төлейтін мәселе бар. Сондықтан мен 2019 жылғы жалақы салығын қайтару туралы өтініш бердім, ол қабылданбады.
Мен екі өтінішке де барлық қажетті құжаттарды, соның ішінде RO 22 резиденциясын қоса бердім.
Содан кейін мен Гаагадағы Қаржы министрлігіне қосарланған салық салуды болдырмау туралы өтініш бердім, ол да қабылданбады.
Қаржы министрлігінің жауабы:
NL-Th негізінде. Бұл жеңілдікті Нидерланды да, Таиланд та ала алады.NL-Th келісіміне қайшы келетін қосарланған салық салу жоқ. Сондықтан сіздің сұрауыңызды мәнді бағалау келісім негізінде Голландия салығын алудан бас тартуға негіз бермейді.
Нидерландыдан жалақы салығынан босатуға кім көмектесе алады?
Сәлемдесу,
Хенк
Хенк, Нидерланды неліктен шығуы керек деп ойлайсыз? Ал Таиланд емес пе?
Құқықтық жағын сарапшыларға қалдырамын, бірақ менің ойымша, сіз шарттың 25-бабымен аяқталасыз деп ойлаймын, себебі AOW және ұқсас жеңілдіктер шартта ЕМЕС және AOW үшін қосарланған салық салу туралы келісім шартта қамтылмаған. Мына жерден қараңыз https://wetten.overheid.nl/BWBV0003872/1976-06-09
Әлдеқайда оңай шешім - AOW-ді Таиландқа бір жыл бойы аудару ЕМЕС, оны Нидерландыдағы банкте қалдыру және оны қаңтардың бірінші жартысында ғана аудару. Сонда бұл Тайландта табыс емес, бірақ шенеунікті бұған сендіру қиын болуы мүмкін. Содан кейін мәселе шешіледі.
Айтпақшы, сіз тек 2019 жылы жалақы салығын төлеуіңіз керек дейсіз. Бұл 1 жылдың 1 қаңтарынан бастап қолданысқа енгізіледі.
Хенк, бір жыл біршама қатал болуы мүмкін. Менің ойымша, сіздің кірісіңіз соншалықты жоғары/төмен, салық нөлге тең болуы үшін бірнеше ай жеткілікті. Сіз бұл айларды қаңтардың бірінші аптасында аударасыз, содан кейін ол енді кіріс емес, жинақ болады.
Эрик, сен не істейсің, Нидерландыда шегерім жоқ, ал Тайландта көп
Табысты Тайландқа аударуды тоқтатыңыз. TransferWise сияқты ақша қызметі арқылы жылына 3-5 рет өзіңіз ақша аударсаңыз, сізді көптеген қасіреттерден құтқарады.
Мартин, егер Тайландқа TransferWise арқылы аударған ақшаңыз сол жылы алған табысқа қатысты болса, оған Тайландта әлі де салық салынады (Тайландқа Шарт бойынша салық салуға рұқсат етілген дәрежеде).
Тасымалдау әдісі шешуші емес. Таиландта банк картаңызбен ақша алсаңыз немесе голландиялық банктік шотыңызға төлем жасасаңыз да және бұл табысқа қатысты болса да, біз Тайландта салық салынатын табыс туралы айтамыз.
НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ: Мен салықтан жалтару үшін Таиландтың салық органдарының назарынан тысқары жерде кірісті сақтаудың ешбір құралын жарнамаламаймын!
Сондықтан ұран - 2 NL тексеру шотын бөлек ұстау, біреуі сіздің кірісіңіз үшін, екіншісі жинақ ағындарымен қоректенеді. Таиландқа аударымдар әрқашан жинақ немесе бағалы қағаздар шоттары сияқты жинақ ағындарынан қоректенетін ағымдағы шоттан келеді.
Нидерланды мен Таиландта жеке зейнетақы туралы келісімдер бар. Мемлекеттік қызметшілердің AOW немесе басқа зейнетақылары және т.б. қатысты Нидерландыда салық ӘРҚАШАН алынып тасталады. Келісімшарт бойынша жеке зейнетақыдан зейнетақы, мемлекеттік емес органдардан төленетін жәрдемақылар, активтер және т.б. Сондықтан сіз қай елде салық төлегіңіз келетінін таңдай аласыз. Нидерланды сіздің Таиландта салық төлегеніңізді растауды талап етуі мүмкін. Дәлелдеусіз немесе салық органдарының қабылдауынсыз, салық Нидерландыда пайда көзінен ұсталады. 2017 жылдан бастап AOW-дан жалақы салығын ұстауға келетін болсақ, бұл кері күші бар салық заңнамасының өзгеруіне байланысты. 2017 жылдан бастап Еуропадан тыс жерде тұратын адамдарға мемлекеттік зейнетақыдан және т.б. ештеңе шегеруге рұқсат етілмейді, бірақ олар тұрақты пайыздық шегерім алады (мен 6% шегеремін). Мен 2019 жылға дейін ешқашан өз AOW салықымды төлемегенмін. Осы жылдың басында мен өзімнің AOW бойынша 2017 және 2018 жылдарға бағалар алдым (шамамен 3.000 2019 евро). 2019 жылға менің бағалауым нөлге тең болды, себебі жалақы салығы XNUMX жылы ұсталды. Менде Нидерландыдан келген бірқатар жеке зейнетақылар бар және олардан салық төлеуді Таиландта (салық органдарынан еш қиындықсыз) таңдадым.
Питер, сіз айтқаныңызға қайшы, сізге салық төлейтін жерді таңдауға рұқсат жоқ. Өйткені, бұған Нидерландының Таиландпен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарты қолданылады.
Нидерланды сіздің Таиландта салық төлегеніңізді растауды талап етуі мүмкін деген мәлімдемеңіз де дұрыс емес. Егер қандай да бір себептермен (мысалы, көп және жоғары жеңілдіктер, шегерімдер және салық салынбайтын сома) жеке табыс салығына қарыз болмасаңыз, онда өндіріп алу құқығы Нидерландыға қайтарылмайды.
Жалақы салығын ұстаудан босатуды алу үшін сізге Тайландтың салық резиденті екеніңізді дәлелдеу қажет. Мұны қалай көрсету керектігі Тайланд блогында бірнеше рет талқыланды.
Нидерландыда төленбеген жалақы салығын қайтару үшін мұны дәлелдеудің қажеті жоқ. Содан кейін Салық органдары резидент еместер тізілімінде тіркелген ақпаратты мінсіз орындайды.
2015 жылдан бастап күшіне енетін Нидерландыдағы салық заңнамасының өзгеруіне қатысты (сондықтан сіз 2017 жылдан бастап күшіне енгеніңізді жазғандай емес), мен Хенкке (осы оқырманның сұрағын қоюшы) жауап бергеніме сілтеме жасаймын.
Сәлем Хенк,
AOW пайдасы туралы сіз жазасыз:
«Нидерландыда бұл уақытта салық төлеуге тура келмеді, себебі жеңілдіктер болды. Бірақ бұл 2019 жылы өзгерді ».
Дегенмен, сіз ешқашан AOW жәрдемақысына байланысты жалақы салығынан/табыс салығынан босатуды алған жоқсыз. Әрбір AOW жәрдемақысы бойынша жалақы салығы есептелді. Кейіннен ұстап қалудың орын алмау фактісі сіздің резидент салық төлеуші ретінде емдеуді таңдағаныңызға байланысты және нәтижесінде Нидерландыда тұрған сияқты, басқа нәрселермен қатар салық жеңілдіктеріне құқығыңыз болды. Сіздің жағдайыңызда жалпы салық несиесі, қарт адамның салық несиесі және жалғыз басты қарт адамның салық несиесі есептелген жалақы салығынан жоғары болды, сондықтан ұсталған жоқ. Бірақ бұл «босатудан» түбегейлі ерекшеленеді.
2015 жылдан бастап отандық немесе шетелдік салық төлеуші ретінде қарастырылуды таңдау құқығы жойылды және 2001 жылғы Табыс салығы туралы заң білікті және білікті емес шетелдік салық төлеушілерге бөлінді. Егер сіз Таиландта тұрсаңыз, басқа жерлерде, сіз білікті емес шетелдік салық төлеуші ретінде жіктелетін боласыз, бұл басқа нәрселермен қатар салық несиелеріне құқығыңызды жоғалтуды білдіреді. SVB сіздің жалақы салығын 2015 жылдан бастап ұстап қалуы керек, сондықтан салық несиелерін шегермей. Дегенмен, SVB мыңдаған жәрдемақы алушыларға арналған заңдағы бұл өзгерісті сіз үшін болғандай, елемеді.
Бұл біліктілігі жоқ шетелдік салық төлеушілер арасында бөліну тудырды. Бұл жағымсыз теңсіздікті тоқтату үшін 1 жылдың 2019 қаңтарынан бастап заңдағы өзгеріс күшіне енді, яғни ешқандай жәрдемақы агенттігі шетелде тұру кезінде жалақы салығынан салық несиелерін шегермейді.
2015-2018 жылдар аралығында Салық органдары сізге салық декларациясын тапсыруға шақыру жібермегені үшін бақытыңыз болды. Сіз үшін, мен бұл солай қалады деп үміттенемін. Сіз өзіңіздің AOW жәрдемақыңызды жалақы салығынан босату туралы өтінішіңізбен ашылған кезде өзіңізді аяғыңызға атып тастауыңыз мүмкін еді!
Сіз тек AOW пайдасы туралы айтасыз. Бұл сіздің салық декларациясын тапсыруға шақырылмағандығымен қоса, сіздің кірісіңіз осы AOW жәрдемақысымен шектеледі деп күдіктенеді. Сіз көрсеткен сомалар негізінде, сіздің жеке табыс салығыңыз шамамен 220 евродан 225 евроға дейін болды, сондықтан қосарланған салық салу мүлдем жоқ деген қорытындыға келдім.
Бірақ қандай жағдай болмасын, Қаржы министрлігінен алған жауабыңыз азды-көпті дұрыс. Нидерландыда да, Таиландта да AOW, WAO, WIA немесе WW жәрдемақылары сияқты әлеуметтік сақтандыру төлемдеріне салық салуға рұқсат етілген. Алайда, бұл Нидерландтың Таиландпен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау туралы шартындағы шарт ережесінің негізінде емес, мұндай ереженің жоқтығына және нәтижесінде ұлттық заңнаманың екеуіне де қолданылады. елдер. Содан кейін Нидерланды сіздің AOW жәрдемақыңызға бастапқы ел ретінде салық салады, ал Таиланд резиденттік елі ретінде солай жасайды (сіз бұл жеңілдікті сіз оны алған жылы қосқан болсаңыз).
Дәл осындай жағдай Пәкістанмен, Шри-Ланкамен және Филиппинмен жасалған қосарланған салық салу туралы келісімдерге де қатысты.
Құрметті Ламберт,
Маған кәсіби кеңес бергеніңіз үшін рахмет.!
G
Менің ойым, мен сияқты проблемасы бар оқырмандардан ақпарат сұрау еді. Атап айтқанда, 2019 жылға жалақы салығынан босатудың жолын анықтау
.
Мен Таиландтың салық резидентімін және Тайландта 2019 жылға арналған табыс салығы бар. Менің босатуды сұрауға құқығым бар деп ойлаймын?
Таиланд салық резидентінің дүниежүзілік табысы ретінде Нидерландыдан алынатын AOW пайдасына салық салу құқығына ие.
Егер бұл мүмкін болмаса, мен бас тартамын.
Ламмерт, сізде тек AOW бар, бірақ босатуы бар тұтынушыларыңыз бар ма?
Сәлем Хенк
Сәлем Хенк,
Таиландта тұру кезінде AOW жәрдемақысынан жалақы салығын ұстауға қатысты, бұл үшін босатуды алудың заңды мүмкіндігі жоқ.
Тайландтық тұтынушыларымның ешқайсысында мұндай жеңілдік жоқ.
Хенк О, сіз кеңесті оқыдыңыз және сіздің AOW қосарланған салық салу туралы ештеңе істей алмайтыныңыз анық. Келісім-шарт та, Голландияның ұлттық заңнамасы да бұл мәселеде сізге көмектесе алмайды және мен Тайланд заңнамасынан қорықпаймын.
Сізге шарттың 25-бабы, кеңес беру бабы қалады, бірақ сіз екі департаментті бірнеше жүз еуроға жылжыта аласыз ба немесе 10 мың бат деп айта аласыз ба - бұл сізде жауап беретін сұрақ. Сонымен қатар, сіз бұл сұрауды тұрғылықты еліңізде жіберуіңіз керек; Ол үшін сізге жақсы құрылған тай салық кеңесшісі қажет және олар белгілі бір себептермен жұмыс істейді.
Сіздің соңғы сұрағыңызға көмегім бар ма?
1. Ол жылына бір айдан аз таза AOW қамтуы мүмкін; бұл туралы ойланыңыз. Сұрағыңызға менің бірінші пікірімді қараңыз.
2. Шамамен 3-4-5 жылдан кейін жаңа шарт болуы мүмкін және мен оған сенемін, ол қолданыстағы шарттағы (1975 ж.) олқылықтар жойылады.
Сәттілік тілеймін!
Рахмет Эрик
Мен бәрін реттеп, не істейтінімді көремін.
Сәлем Хэнк
Эрик,
Сіз айтқаныңызға қарамастан, Хенк О өзінің резиденттік елінде Таиландта Нидерландымен Таиландпен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарттың 25-бабының 3-тармағына сәйкес өтінішін бермеуі керек, бірақ голландиялық салық төлеуші ретінде Нидерланды қаржы министрі. Негізінде ешқандай шығындар жоқ.
26 жылдың 2019 қарашасында мен Thailand блогында осы мәселеге көп көңіл бөлдім және оны бір топ голландиялықтардың атынан қабылдауды ұсындым. Ол кезде сіз бұл бастамаға күмәнмен қарадыңыз.
Қараңыз:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/lezersvraag-aow-en-belasting-betalen-in-thailand/
Сәл кішірейтілген пішінде бұл хабар басқа нәрселермен қатар келесі мәтінді қамтиды:
«ШАРТ
Шарт сіздің AOW немесе WAO артықшылықтарыңызға қосарланған салық салуды болдырмаудың қандай мүмкіндігін ұсынады?
Нидерланды 100-ден астам елмен қосарланған салық салуды болдырмау туралы шарт жасасты. Осы Шарттардың барлығында өзара консультациялар туралы ереже бар. Нидерландтың Таиландпен жасасқан қосарланған салық салуды болдырмау туралы шартында бұл осы Шарттың 25-бабында реттеледі, онда тиісті дәрежеде келесідей оқылады:
«25-бап. Өзара келісімге келу
3. Мемлекеттердің құзыретті органдары осы Келісімді түсіндіру немесе қолдану кезінде туындайтын кез келген қиындықтарды немесе күмәнді өзара келісім бойынша шешуге ұмтылады. Олар сондай-ақ осы Келісімде көзделмеген жағдайларда қосарланған салық салуды жою мақсатында бір-бірімен консультациялар жүргізе алады.
4 Мемлекеттердің құзыретті органдары алдыңғы тармақтарда көрсетілген келісімге қол жеткізу мақсатында бір-бірімен тікелей байланыса алады».
• Екі жағдайда да «құзыретті орган» Қаржы министрі немесе оның өкілі болып табылады.
• Нидерланды мен Таиланд арасында жасалған келісімнің мақсаты қосарланған салық салуды болдырмау болып табылады.
• Шартта AOW және WAO жәрдемақыларын қоса алғанда, әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақылар қарастырылмаған. Бұл жеңілдіктерге қатысты қосарланған салықты жою екі министр үшін де маңызды мәселе.
Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақыларға қатысты қосарланған салық салу анық, себебі бұл туралы Шартта ешқандай ереже қарастырылмаған (3-тармақтың соңғы сөйлемін қараңыз). Құзырлы органдарды осы мәселе бойынша бір-бірімен кеңесуге шақыру үшін сіз осы органдардың біріне мұны сұрай аласыз. Содан кейін Голландияның Қаржы министріне сұрау жіберу керек екені анық. Бұл ретте Шарттың 25-бабы үшінші абзацының соңғы сөйлемі қолданылсын. Бұл әсіресе тіл мәселесіне және соған байланысты шығындарға байланысты тай заңгерін жалдаудан аулақ болуға мүмкіндік береді.
Айтпақшы, мұндай өтінішті Нидерландының Қаржы министріне жеке тұлға ретінде жолдамай, ұжым болып, яғни осы мәселемен нақты айналысатын бірнеше салық төлеушілермен жүгінгенім дұрыс сияқты. Thailand блогы бұл ретте үйлестіруші рөл атқаруы мүмкін.
Мен сондай-ақ осы үйлестіруші рөлді өз мойныма алуға, содан кейін шетелде тұратын голландиялықтардың мүдделерін білдіретін ұйымдардың бірімен байланысуға немесе салықтарды өндіруді сұрау үшін Қаржы министрлігіне өзім хабарласуға дайынмын. AOW немесе WAO бойынша қосарланған салық салу пайдасы, сонда талқыланады. Маған электрондық пошта арқылы хабарласыңыз: [электрондық пошта қорғалған].
Дегенмен, мысалы, PND 91 нысаны декларациясының 1 және 2 беттері арқылы жеке табыс салығына шынымен қарыз екеніңізді немесе резиденттік еліңіздегі салық міндеттемесі туралы декларация арқылы көрсете алмасаңыз (RO 22 нысаны) , онда бұл акцияға қатысудың мағынасы жоқ.
Ламмерт де Хаан, салық маманы (халықаралық салық құқығы және әлеуметтік сақтандыру бойынша маман)»
Ал менің ұсынысымның нәтижесі қандай болды? Менің компьютеріме DDos шабуылы!
Кіріс жәшігі тіркеулерге толы болды. Барлығы ЕКІ, оның ішінде бір адам Нидерландыда тұрып, екіншісі әлі мемлекеттік зейнетақы алмаған (сіз нені айтасыз: қосарланған салық!).
Ламмерт, сіз қолыңыздан келгеннің бәрін жасадыңыз және сіз DDOS шабуылына ие боласыз! Шүкіршілік – бұл…. Бірақ сен аман қалдың.
Бұл мәселеге және бүгінгі кештегі қоңырауымызға оралсақ, менің ойымша, бір адамның екі бөлімді бірнеше жүз еуроға жұмыс істеуге мүмкіндігі жоқ деп ойлаймын. Бұл тұрғыда қазір Хенкке үміт аз.