Құрметті оқырмандар,
Мен NL тіркелімін 31 жылдың 2018 желтоқсанынан бастап алып тастадым (бұл дұрыс емес таңдау екенін енді білемін, 1 жылдың 2019 қаңтарында тіркеуден шығуым керек еді, бірақ орындалды!). 2019 жылы мен TH-де PIT бойынша декларация тапсырдым және салық төледім. Кейіннен Таиландтың салық органдарынан RO21 (табыс салығын төлеу_сертификат) және RO22 (тұрғылықты жері туралы куәлік) нысанын алдым. Мен осы 2 нысанды (плюс 7 басқа қосымша) «Жалақы салығынан босату туралы өтініш» нысанымен бірге Херлендегі салық органдарына жібердім. Мен қазір осы өтінімнің нәтижесін күтемін (10 аптаға дейін созылуы мүмкін!). Менің түсінуімше, жеңілдік өткен жылдарға қатысты ретроактивті түрде берілмейді.
2019 жылға мен резидент емес салық төлеуші ретінде NL-де салық декларациясын тапсыруым керек, ол онлайн режимде «Менің салық органдарым» сайты арқылы жасалады. 2019 жылы менде жалақы салығынан әлі босатылған жоқпын, өйткені мен оған 2020 жылы TH салықты алғаш төлегеннен кейін ғана 2019 жылы өтініш бере алдым. Осылайша 2019 жылы NL-де жалақы салығы тек салық салынатын табыстан ұсталды. Таиланд (NL және TH арасындағы салықтық келісімге сәйкес). Бұл артық төленген салықты қалай қайтаруға болады? Thailandblog-тегі алдыңғы жазбалардан менде Ламмерт де Хааннан келесі ақпарат бар
Ламмерт де Хаан 5 жылғы 2019 мамырда сағат 21:10-да былай дейді:
Салық және кеден басқармасы келтірген мысалға сәйкес, сіз табыс салығы декларациясында AOW жәрдемақысының толық сомасын көрсетесіз. Тиісті бөлімде сіз Нидерландыға осы табысқа салық салуға рұқсат етілмегенін көрсетесіз. Осылайша қосарланған салық салуды болдырмайды.
Ламмерт де Хаан 7 жылғы 2019 мамырда сағат 12:08-да былай дейді:
Егер біреу жеңілдік ала алмаса, соның салдарынан оның жеке зейнетақысынан немесе аннуитеттік төлемінен жалақы салығы ұсталып қалса: уайымдамаңыз. Жеке тұлғаларға арналған командалық жалақы салығы босатуды шығаруға жауапты. Бірақ егер сіз кейіннен табыс салығы бойынша декларацияны тапсырсаңыз, сіз табыс салығы тобына жіберілесіз және сіз қайтару арқылы дерлік ұсталған жалақы салығын қайтара аласыз.
Менің жағдайда бұл AOW туралы емес, зейнетақы мен аннуитет төлемдері туралы. Резидент емес салық төлеуші ретінде онлайн-декларацияда NL-ге қандай сомадан өндіріп алуға рұқсат етілмейтінін әрбір табыс бойынша көрсетуге болады. Бұл ешқандай қосымша ақпаратты немесе ешқандай дәлелді талап етпейді. Бұл жалақы салығынан босату туралы өтініштен айырмашылығы, ол үшін қосымша ақпараттың барлық түрі ұсынылуы керек (мен өтінішпен бірге барлығы 9 қосымша жібердім).
Ендігі сұрағым: NL өндіріп алуға рұқсат етілмеген резидент емес салық төлеуші ретінде декларацияда көрсетілген барлық сомалар қабылданады ма? Бұл қабылданады ма, жоқ па, көп айырмашылық бар. Егер солай болса, мен лайықты соманы қайтарамын (және дұрыс, мен екі рет қате төледім), бірақ егер олай болмаса, мен әлі де айтарлықтай баға аламын, өйткені тым аз салық төленген!
Сәлемдесу,
Жерар
Жерар, мен Л.де Хаанның Нидерландыға Тайландқа эмиграциядан кейін мемлекеттік зейнетақы алуға рұқсат етілмейтінін бір жерде жазғанын елестете алмаймын. Бұл жағдайда AOW NL-де салық салынады және AOW-ді алған жылы Таиландқа апарсаңыз, оған Таиландта да салық салынады. Қазіргі уақытта қолданыстағы ескі шартта Тайландтың сіздің мемлекеттік зейнетақыңызға қол тигізбеуін қамтамасыз ететін тармақ жоқ.
NL-де 2019 жылға декларация тапсыру керек; Сіздің эмиграцияңыз 2018 жылы болды (сіз көлемді M пішінін қаламмен толтырған болуыңыз керек...), сондықтан C пішінін онлайн толтыруыңыз керек. «Зейнетақылар және басқа да жәрдемақылар» бөлімінде бұл табысқа Нидерландыда толығымен салық салынады ма, жоқ па деген сұрақ бар. Онда сізде NL-де қандай сомаға салық салынбайтынын көрсетуге орын бар (сіз оны өзіңіз көрдіңіз). Сіз оны дұрыс енгізгеніңізді тексеретін салық органдарына сене аласыз!
Сіз «қайтарыңыз» деп сұрамайсыз; сіз NL-де не салық салынатынын жариялайсыз және төленетін салық төленеді. Егер ұсталған жалақы салығы жоғары болса, сізге айырмашылық қайтарылады. Салық органдары басқаша қаласа, қарсылық білдіруге және шағымдануға құқығыңыз бар.
Эрик, пікіріңізге рахмет!
Мен жеткілікті анық емес шығармын, кешіріңіз.
Мен AOW TH-ге аударылмағандықтан TH емес, NL-де салық салынатынын білемін. Мен TH-де 2019 жылы AOW бойынша салық төленбегенін айтуға тырыстым, өйткені AOW TH-ге аударылмаған, сондықтан AOW қосарланған салық салынбаған. Мен зейнетақы мен аннуитет төлемдерін TH-ге аудардым, ал салық TH-де төленді және жалақы салығы ұсталғандықтан, салық NL-де де төленді.
Мен өткен жылы 2018 жылға арналған қаламмен М пішінін толтырдым. Бұл мені қуантпады, бұл қандай пішіннің айдаһары!
Сіз: «Ал сіз оны дұрыс енгізгеніңізді тексеретін салық органдарына сене аласыз» дейсіз!
Бұл дәл менің ойым: егер қосымша ақпарат немесе дәлелдер мүлдем сұралмаса, олар мұны қалай жасайды? Бұл жалақы салығынан босату туралы өтініштен айырмашылығы, мұнда барлығы декларациялануы және дәлелдемелер талап етілуі керек. Маған бұл өте оғаш көрінді, өйткені менің ойымша, бұл екі нәрсе бірдей нәрсеге байланысты, атап айтқанда NL-дегі белгілі бір табысқа салық салынбайды.
Джерард, бұл қызмет сіздің табысыңыздың қалай жұмыс істейтінін сізден жақсы біледі және сіз 2019 жыл бойы эмигрант болғандықтан, сіздің барлық зейнетақы кірісіңізге NL салық салынбайды (егер ол мемлекеттік зейнетақы болмаса, бірақ сіз бұл туралы жазбайсыз).
Мен сол жылдардың бірінен өзімнің C жазбамды алдым.
Қарастырылып отырған сұрақта мен X,000 зейнетақы мен жалақы салығын 0 деп толық енгіздім, содан кейін келесі сұрақ туындайды: NL-де қай бөлікке салық салынбайды? Онда мен X.000 енгіздім. Менің бір ғана зейнетақым бар, математика оңай. Егер сізде бірнеше зейнетақы болса, мемлекеттік қызметкерлер оны қуана тексереді. Егер сіз жылдың ортасында эмиграцияға шықсаңыз, бұл қиынырақ болады, өйткені сіз зейнетақыны уақыт өте келе бөлесіз, бірақ бұл сізге қажет емес. Херленнен басқа ешкім менен ештеңе сұраған жоқ, есеп қадағаланды.
Толық болу үшін: 2019 жылы «Денсаулық сақтауды сақтандыру туралы» заңға сәйкес табысқа байланысты сыйлықақы сізден ұсталды ма? Сіз мұны осы салық декларациясында қайтармайсыз, бірақ бұл үшін Утрехт салық органдарына бөлек сұрау жіберуіңіз керек.
Сіз M пішінін айдаһар деп ойлайсыз ба? Сізбен толықтай келісемін....!
Джерард, Эрик мұны жоғарыда жақсы сипаттады және оны өз пайдаңызға пайдаланыңыз.
Менде NL-де салық салынатын AOW + аннуитет және Таиландта салық салынатын жеке зейнетақымен ұқсас жағдай бар. Таиланд әкелген табысқа салық салады, мен жеке зейнетақыны Тайландқа ғана жіберемін, ал қалғандары Нидерландыда қалады. Мен мұны істей аламын, өйткені мен жыл сайынғы визамды кіріске емес, банк балансына қарай аламын. Мен басқа нәрселермен қатар Парижде орналасқан медициналық сақтандыру үшін AOW-ді қолданамын.
Мен сізге AOW және аннуитеттің Нидерландыда қалу мүмкіндігін білуге кеңес беремін және сіздің голландиялық банктік шотыңызда несие картаңыз болса, сіз AOW + аннуитетіңізді аудармай-ақ несие картаңызбен көптеген дүкендер мен пошталық тапсырыс компанияларында сатып алулар жасай аласыз. Таиланд. және ықтимал қосарланған салық салуға ұшырайды.
Айтпақшы, менің ойымша, сізге RO 21 сертификатын Нидерландының салық органдарына берудің қажеті жоқ, себебі RO 22 сіздің Таиландтың салық резиденті екеніңізді білдіреді және Голландияның салық органдарына менің ойымша көбірек білудің қажеті жоқ. Бұрын мен өзім тек RO 22 тапсырдым, содан кейін жалақы салығын ұстаудан босатуды алдым.
Сәттілік тілеймін!
Сәлем Рембрандт!
Сіз AOW жәрдемақысы мен аннуитеттік жәрдемақыға Нидерландыда салық салынатынын жазасыз. Дегенмен, сіздің аннуитеттік төлеміңізге негізінен Таиландта салық салынады, содан кейін оны сіз оны ұнататын жылы Таиландқа әкелсеңіз, өйткені ол табыс емес, жинақ болып табылады.
Нидерланды мен Таиланд арасында жасалған қосарланған салық салуды болдырмау туралы шартта не бар екенін оқып шығыңыз:
«18-бап. Зейнетақылар мен ренталар
1. Осы баптың 19-тармағының және XNUMX-баптың XNUMX-тармағының ережелерін ескере отырып, бұрынғы жұмысы бойынша зейнетақылар және басқа да осыған ұқсас сыйақылар Мемлекеттердің бірінің резидентіне төленеді, сондай-ақ мұндай резидент аннуитеттерге төлемдер жатады. тек осы Мемлекетте салық салынады.
2. Алайда мұндай табысқа, сондай-ақ, ол осы екінші Мемлекеттің кәсіпорны немесе онда тұрақты мекемесі бар кәсіпорын осы екінші Мемлекетте алған пайданың осындай шығысы ретінде басқа Мемлекетте салық салынуы мүмкін».
Басқаша айтқанда: егер сіздің аннуитеттік төлеміңіз «сонымен» голландиялық сақтандырушының пайдасына есептелсе, Нидерланды да осыдан өндіріп алуы мүмкін.
Одан кейін қосарланған салық салуды болдырмау үшін Шарттың 23-бабында көрсетілген есеп айырысу әдістерінің біріне тап болуыңыз мүмкін.
Шамамен 7 жыл бұрын Зеландияның Батыс Брабант аудандық соты Бреда орналасқан жері, бірнеше үкім шығарды, оларда AEGON-дан аннуитеттік төлемдерден салық алу құқығы басқалармен қатар 18-баптың негізінде берілді. Шарттың 2-тармағы, Нидерландыға, өйткені Сот бұл төлемдер голландиялық сақтандырушылардың пайдасына есептелген деп есептеді. Бұл шешімдердің осал жері - Шарттың 23-бабында көрсетілген қысқарту туралы ереженің айтылмағаны.
Өкінішке орай, бұл қаулыларға апелляциялық шағым түскен жоқ.
Әзірге бұл мәлімдемелермен қалды. Тайландтық клиенттерім үшін мен әрқашан аннуитеттік төлемді Тайландта салық салынған деп белгілеймін. Мысалы, AEGON-ға қатысты сол кездегі жағдайдың бүгінгі күні де бар екенін дәлелдеу Салық және кеден басқармасына байланысты. Мен бұл әлі де солай деп алдын ала болжамаймын.
Жақында мен Салық және Кеден басқармасының/Шетелдегі басқарманың қызметкерімен осы туралы әңгімеге түсіп қалдым. Әңгіме бастапқыда салық органдарының М-формасын дұрыс есептемегені туралы болғанымен, менің клиентімнің аннуитеттік төлемдері де талқыланды. Мен осы қызметкерге өз көзқарасымды білдірдім, нәтижесінде осы мәселе бойынша декларация да орындалды.
Нидерландтық несие картасын пайдаланып сатып алу туралы пікіріңізбен сіз жұқа мұзда жүресіз. Жақында Таиландта кіріс енгізілетін болады (және бірден қайтадан жұмсалады) және сондықтан жеке табыс салығына жатады. Алайда, бір мәселе: Тайландтың салық қызметкері ретінде мұны қалай тексеруге болады. Менің тәжірибем мынада, бұл мемлекеттік қызметшілер шынымен де бақылау теориясына білікті емес. Бірақ қатаң ресми түрде бұл дұрыс емес!
Резиденттiк ел бойынша салық мiндеттемесi туралы Декларацияны (RO22) Шетелдегі Салық және Кеден басқармасына/кеңсесіне ғана жіберу туралы пікіріңіз өте дұрыс. Декларация нысанын (PND91) және RO21 сертификатын бермеңіз. Оларды Херленде қажет болғаннан гөрі ақылды етпеңіз!
Құрметті Ламмерт,
егжей-тегжейлі түсіндірмеңіз үшін рахмет. Бұрын мен қолданыстағы заң тәжірибесіне сүйендім, сондықтан Нидерландыда аннуитеттерге салық салынды. Бұл да маған қисынды болып көрінді, өйткені ол кезде мен табыс салығы декларациясында сыйлықақыларды шегергенмін. Осы уақытта мен үшін аннуитет төлемдері аяқталды, бірақ Thailandblog оқырмандары сіздің көзқарасыңыздан пайда көре алады және салық органдарымен аздап күресуі мүмкін.
Голландиялық несие картасымен сатып алу туралы менің кеңесім туралы жазғаныңыз дұрыс және мен салықтан жалтаруды мүлде ынталандырғым келмейді және барлығына сіздің пікіріңізді ескеруге кеңес беремін.
Сәлем Рембрандт!
Маған Нидерландыда аннуитеттік төлеміңізге салық салынғаны туралы идея ұнайды, өйткені сіз есептеу кезеңінде салық жеңілдіктерін пайдаландыңыз. Бірақ бұл салық жеңілдіктері сіздің зейнетақы төлемдеріңізге де қатысты.
Мәселе мынада: «жылдық көлем» деп аталатын кішігірім мөлшерге байланысты аннуитеттің есептеу кезеңінде депозитті немесе сыйлықақыларды қаншалықты шегере алдыңыз. Егер бұлай болса, сіз Нидерландыда тұрсаңыз да, салық салынбайтын бөлігінде табыс салығын төлеуге міндетті емессіз. Бұл Нидерландыда тұру кезінде тым жиі ескерілмейді, нәтижесінде көптеген голландиялықтар аннуитет төлемдеріне тым көп табыс салығын төлейді!
Нидерландыда Тайландта тұратын шетелдік салық төлеушілерге қатысты салық салу құқығы шектеулі. Ол Таиландқа жеке зейнетақы мен аннуитет төлемдеріне салық салу құқығын Шарт бойынша әдейі берді.
Зейнетақы немесе аннуитет төлемі голландиялық компанияның пайдасынан шегерілгенде ғана, Нидерланды Таиландтан басқа одан да өндіріп алуы мүмкін.
Бірақ салық салудың бұл шектеулі құқығына қарсы, мысалы, ипотекалық пайыздарды, алименттік міндеттемелерді, денсаулық сақтау шығындарын, мысалы, Босқындар қорына сыйлықтарды және т.б. шегеруге мүмкіндігіңіз жоқ. Сонымен қатар, сіздің салықтық жеңілдіктерге құқығыңыз жоқ.
Осылайша, Нидерланды сіздің AOW жәрдемақысын алуға келгенде (уақыты келгенде) өз ақшасын алады. Демек, «махаббат» бір жақтан келмейді.
Осылайша, Нидерланды мен Таиланд арасында жасалған Қосарланған салық салу туралы шарттың 18-бабының 1-тармағының негізінде аннуитеттік төлеміңізге Таиландта салық салу арқылы өзіңізді «кінәлі» сезінудің қажеті жоқ еді.
Мен сондай-ақ 2018 жылы Таиландқа біржолата кеттім және Тайландта 2019 жылға зейнетақым туралы декларация тапсырдым. Мемлекеттік зейнетақы да жоқ, мен оны Нидерландыдағы жинақ шотына салдым.
Содан кейін ақпан айында босатуға өтініш бердім, тек 21 жылы Тайландта салық салынатын RO 2019 формасын жібердім, өйткені мен мұнда қанша салық төлейтінім олардың ісі емес. Бұл жеңілдік мемлекеттік зейнетақыны қоспағанда, 5 қаңтардан бастап кері күші бар 1 жылға екі апта бұрын берілді.
Сондай-ақ 2019 жылға салық декларациясын тапсырдым, мен Таиландта салық салынған бөлігін жақында қайтарамын.
Айтпақшы, Таиландтағы салық декларациялары мен шегерімдері бойынша осында маман болып табылатын де Хан мырзаға сұрағыңызды неге қоймағаныңызды шынымды айтсам түсінбеймін.
Мен Таиландқа 1 жылдың 2015 сәуірінде эмиграцияландым және алдыңғы айларда қарапайым жалақым және 2015 жылдың ортасынан желтоқсанға дейін 2 ерте зейнеткерлікке шығу жәрдемақысы болды (менде осы 2 ерте зейнеткерлікке шығу жәрдемақысы әлі де бар). 2015 жылы мен Таиландта 2016 жылдың наурыз айында толық салық төледім. Сол тай формаларымен мен Херленде өтініш бердім және босатуды алдым, әрине, ретроактивті емес. Мен сондай-ақ 2015 жылы тай салығын төлегенімді айтып, 2016 жылы 2015 жылға арналған «атақты» M пішінін толтырдым. NL-ге 2015 жылғы салықты қайтару айтарлықтай сома болды!
Әрине, мен 2016 жылы 2017 жылы тай салығын төледім және NL формасы арқылы босату үшін барлық жалақы салығын алдым.
Мен сондай-ақ 2018 жылы біржолғы төлемді алдым, ол үшін босатуға өтініш бере алмадым, мен оны Херленмен кеңескеннен кейін 2019 жылы қайтардым, айтпақшы, мұны сіз соңғы болған провинцияның салық басқармасы шешеді. NL-де тұрды (мен үшін бұл Альмере болды).
Сәлем Джерард,
Сіз жаңғыртқан менің бірінші дәйексөз, оны болған контекстке салмай, мүлде бұрмаланған суретті береді.
Халықаралық салық құқығы бойынша маманданған салық маманы ретінде сіз салықтан құтылудың жолдарын үнемі іздейсіз. Сондықтан мен Салық және кеден басқармасының осындай опцияны қамтитын веб-парағын көргенде, мен оған бірден секірдім.
Мен сізге толық мәтінді қайта оқуға кеңес берер едім. Оны келесі сілтеме бойынша таба аласыз:
https://www.thailandblog.nl/lezersvraag/beroep-doen-op-de-regeling-voorkoming-dubbele-belasting-in-nederland-en-thailand/
Әзірге бұл құрылыс енді қолданылмайды, өйткені бұл веб-бетті Салық органдары алып тастады, сондықтан сіз одан ешқандай құқық ала алмайсыз: бұдан былай сенім ояту мәселесі жоқ!
Бұл веб-беттің неліктен жойылғанын анықтау оңай!
Бұған дейін де, одан кейін де мен әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақыларға қатысты (соның ішінде AOW, WIA, WAO және WW жәрдемақылары) ұлттық заң Нидерландыға да, Таиландқа да қолданылатынын, сондықтан екі ел де мұндай жәрдемақы алуы мүмкін екенін бірнеше рет түсіндірдім.
Құрметті Ламмерт де Хан,
Сіздің бірінші дәйексөзіңіз үшін кешірім сұраймын. Мен мүлде бұрмаланған сурет салу емес едім!
Маған тек мәтін маңызды болды:
«Тиісті бөлімде сіз Нидерландыға осы табысқа салық салуға рұқсат етілмегенін көрсетесіз. Осылайша қосарланған салық салуды болдырмайды».
Мен AOW туралы мүлдем алаңдамадым, бірақ мен сіздің осы нақты дәйексөзіңізді пайдалану арқылы AOW туралы қате әсер қалдырғанымды түсіндім.
Сіз Thailandblog сайтында үнемі жариялап тұратын салық мәселелері бойынша сарапшы ақпаратынан мен көп нәрсені білдім және бұл үшін сізге алғыс айтамын! Адамдарға көмектесу үшін жасаған күш-жігеріңізді шынымен бағалаймын!
Тағы да кешірім сұраймын!